江苏大学大学生创业孵化基地团队退49

1、学习情境六 月末业务处理总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。子学习情境一 商品月末盘点业务处理子学习情境二 固定资产折旧计算业务处理子学习情境三 工资及相关费用计算与分配业务处理子学习情境四 应交税费计算业务处理子学习情境五 本年利润计算业务处理子学习情境六 当期所得税费用计算业务处理子学习情境七 利润分配业务处理子学习情境一 商品月末盘点业务处理 学习目标1、熟悉商品盘点业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； 任务案例

2、 任务处理 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司盘点食品组的商品，与盘点有关的原始单据如下： 商品月末盘点业务 任务案例商品盘存单柜组：食品组 2007年 12 月 31 日 商品代码商品名称规格型号单位实存数量备注02001喜之郎美好时光海苔辣味包4.5g84802002喜之郎美好时光海苔原味包12g22202003大成和信海苔包4.5g44302004大成和信海苔包7.5g55402005大成和信海苔包30g31102006波力海苔脆片包15g382盘点人：李玉 柜组长: 刘欢 商品月末盘点业务 任务处理一、 填制帐存实存比照表单据：商品盘存单、帐存实存比照表流程：柜组盘点人员清

3、点商品数量，填写商品盘存单，并签字。 柜组长审核商品盘存单，签字。传给非商品会计。非商品会计将商品盘存单与商品明细账核对，填制帐存实存比照表，并签字。科长审核帐存实存比照表，并签字。商品月末盘点业务 商品实存账存对比表柜组：食品组 2007年 12 月 31 日商品代码商品名称规格单位单价实存账存差异备注盘盈盘亏数量金额数量金额数量金额数量金额2001喜之郎美好时光海苔辣味包4.5g2.80 848 2374.40 840 2352.00 822.40 待查2002喜之郎美好时光海苔原味包12g7.10 222 1576.20 222 1576.20 2003大成和信海苔包4.5g2.40 4

4、43 1063.20 443 1063.20 2004大成和信海苔包7.5g4.00 554 2216.00 554 2216.00 2005大成和信海苔包30g12.30 311 3825.30 311 3825.30 2006波力海苔脆片包15g4.30 382 1642.60 382 1642.60 财务负责人： 公司负责人：制表人： 张峰赵青刘翔商品月末盘点业务 二、填制记账凭证单据：商品盘存单、帐存实存比照表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证

5、。财务科长审核手工会计凭证，签字。商品月末盘点业务 商品月末盘点业务 三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 知识归纳柜组清点、签字柜组长审核、签字商品盘存单非商品会计填制、签字商品盘存单财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿商品月末盘点业务流程商品月末盘点业务 财务科长审核、签字帐存实存比照表子学习情境二 固定资产折旧计算

6、业务处理 学习目标1、熟悉固定资产折旧计算业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； 任务案例 任务处理 货款结算业务 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司计提本月固定资产折旧。 任务案例任务处理一、编制固定资产折旧计算表单据：固定资产折旧计算表流程：非商品会计根据固定资产卡片等资料填制固定资产折旧计算表，并签字；科长审核固定资产折旧计算表，并签字。固定资产折旧计算表2007年 12 月 31 日编号资产类别资产名称使用部门入账日期原值使用年限残值率%预计净残值折旧方法本月折旧备注1电子设备计算机财务部07-10-1

7、695005年3%285双倍余额递减法316.672收款机销售部05-10-0125006年3% 75平均年限法33.683打印机总部07-10-1759006年3%1290平均年限法79.496合 计179001393.5429.84 赵青 制表：张峰二、填制记账凭证单据：固定资产折旧计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证

8、传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 知识归纳财务科长审核、签字固定资产折旧计算表非商品会计填制、签字财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿固定资产折旧计算业务处理流程非商品会计填制、签字固定资产折旧计算表子学习情境三 工资及相关费用计算与分配业务处理 学习目标1、熟悉工资及相关费用计算与分配业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； 任务案例 任

9、务处理 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司分配12月份工资，计提工资相关费用。 任务案例任务处理一、编制12月份工资表单据：工资表流程：12月31日，非商品会计根据11月份工资表和人力资源部通知编制12月份工资表，并签字； 将编制的工资表交财务科长；财务科长审核无误后签字。 赵青 制表：张峰山东商苑商城有限责任公司工资表2007年 12 月 31 日编号部门姓名基本工资补帖奖金应发金额代扣项目 实发金额 养老保险医疗保险失业保险住房公积金工会经费个人所得税其他1采购部宋彬220012008004200312783946884105.33074.62门店秦芳2200120080042

10、00312783946884105.33074.63超市孙启立220012008004200312783946884105.33074.6营业人员工资合计660036002400126009362341171404252315.99223.8二、编制12月份工资及相关费用分配表单据：工资及相关费用分配表流程：非商品会计根据12月份工资表编制工资及相关费用分配表，并签字。将编制的工资及相关费用分配表交财务科长；财务科长审核无误后签字。 工资及相关费用计算分配表2007年12 月 31日部门应付工资养老保险医疗保险失业保险工伤保险计生险住房公积金20%工会经费教育经费福利费20%8%2%0.60%

11、1%2%1.50%14%营业部门采购部2390047801912478143.423947804783593346门店2680053602144536160.826853605364023752超市3270065402616654196.232765406544914578合计834001668066721668500.4834166801668125111676 赵青 制表：张峰三、填制记账凭证单据：12月份工资表，工资及相关费用分配表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件

12、中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。购进商品验收 三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 知识归纳财务科长审核、签字工资表、工资及相关费用分配表非商品会计填制、签字财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿工资及相关费用计算与分配业务流程非商品会计填制、签字工资表、工资及相关费用分配表子学习情境四 应交税费计算

13、业务处理 学习目标1、熟悉应交税费计算流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； 任务案例 任务处理 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司本月广告、租金收入合计300万元，应交增值税70万元，计算本月应交营业税、城建税、教育费附加。 山东商苑商城有限责任公司2007年第四季度经营用房产原值1500万元，出租房屋原值80万元，租金收入30000元，计算2007年12月31日第四季度房产税 任务案例任务处理一、填制应交税费计算表、应交房产税计算表 单据：应交税费计算表、应交房产税计算表 流程：12月31日，非商品会计根据有关

14、资料填制应交税费计算表、应交房产税计算表 ，并签字； 将填制的应交税费计算表、应交房产税计算表交财务科长；财务科长审核无误后签字。项 目计税依据计税金额适用税（费）率应交税费金额备 注营业税应税收入300万5%15万租金、广告收费城建税应交增值税70万7%4.9万应交营业税15万7%1.05万教育费附加应交增值税120万4%4.8万应交营业税15万4%0.6万合 计26.35万应交税费计算表2007年12 月 31 日 赵青 制表：张峰 应交房产税计算表(第四季度)2007年 12 月31 日项目计税依据计税金额适用税率应交税费金额备注经营用房产原值（1-30%）994万1.2%119280扣

15、除出租房屋原值80万元出租房产租金收入3000012%3600合 计122880 赵青 制表：张峰 二、填制记账凭证单据：应交税费计算表、应交房产税计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。购进商品验收 购进商品验收 三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交

16、总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 知识归纳财务科长审核、签字应交税费计算表、应交房产税计算表非商品会计填制、签字财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿应交税费计算业务流程非商品会计填制、签字应交税费计算表、应交房产税计算表子学习情境五 本年利润计算业务处理 学习目标1、熟悉商品盘点业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； 任务案例 任务处理 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司本月有关费用、收入发生额合计如下单位元：主营业务本钱借方2 000

17、 000 营业税金及附加贷方4 000其他业务本钱借方 20 000 销售费用借方 60 000管理费用 借方 60 000 财务费用借方 80 000营业外支出借方 4 000 资产减值损失借方 30 000主营业务收入贷方3 200 000 其他业务收入贷方 50 000投资收益贷方 20 000 公允价值变动损益贷方 营业外收入贷方 6 000 30 000 任务案例任务处理一、填制本年利润计算表单据：本年利润计算表流程：12月31日，非商品会计根据有关资料填制本年利润计算表，并签字； 将填制的本年利润计算表交财务科长；财务科长审核无误后签字。本年利润计算表2007年 12月31 日成本

18、、费用项目本期发生额收入项目本期发生额主营业务成本 2 000 000 主营业务收入 3 200 000 营业税金及附加 4 000其他业务收入 50 000其他业务 成本 20 000 投资收益 20 000 销售费用 60 000公允价值变动损益30 000管理费用 60 000 营业外收入 6 000财务费用 80 000营业外支出 4 000 资产减值损失 30 000总 计2258000总 计3306000本期亏损额本期利润额1048000 赵青 制表：张峰 二、填制记账凭证单据：本年利润计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无

19、误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。购进商品验收 记 账 凭 证记 账 凭 证三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 知识归纳财务科长审核、签字本年利润计算表非商品会计填制、签字财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿本年利润计算业务流程非商

20、品会计填制、签字本年利润计算表子学习情境六 当期所得税费用计算业务处理 学习目标1、熟悉商品盘点业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； 任务案例 任务处理 2007年12月31日山东商苑商城有限责任公司第四季度利润总额3048000，计算并结转当期所得税费用不考虑纳税调整工程。 任务案例任务处理一、填制所得税费用计算表单据：所得税费用计算表流程：12月31日，非商品会计根据有关资料填制所得税费用计算表，并签字； 将填制的所得税费用计算表交财务科长；财务科长审核无误后签字。所得税费用计算表(第四季度)2007年12 月 31

21、 日 赵青 制表：张峰 二、填制记账凭证单据：所得税费用计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证 。财务科长审核手工会计凭证，签字。购进商品验收 三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 知

22、识归纳财务科长审核、签字所得税费用计算表非商品会计填制、签字财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿当期所得税费用计算业务处理流程非商品会计填制、签字所得税费用计算表子学习情境七 利润分配业务处理 学习目标1、熟悉商品盘点业务流程；2、会遵循岗位职责完成非商品会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； 任务案例 任务处理 2007年年12月31日山东商苑商城有限责任公司本年净利润5070000元，按全年净利润的10%提取法定盈余公积，按10%向投资者分配利润，计算提取本年的法定盈余公积，计算本年应付投资者利润。 任务案例任务处理一、填制利润分配计算表表 单据：利

23、润分配计算表流程：12月31日，非商品会计根据有关资料填制利润分配计算表，并签字； 将填制的利润分配计算表交财务科长；财务科长审核无误后签字。利润分配计算表2007年年 12月 31 日 赵青 制表：张峰 二、填制记账凭证单据：利润分配计算表流程：非商品会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证 ；非商品会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字； 财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。财务科长审核手工会计凭证，签字。三、登记账簿财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿 ；财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。明细账记账员记账完毕，将记账凭证

24、交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。 财务科长审核、签字利润分配计算表非商品会计填制、签字财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿利润分配业务处理流程非商品会计填制、签字知识归纳利润分配计算表UdQaM6J2F:Czv-s&o!kXhUdQa1E;Ax=t(q$mZiVfRbO7K4G0D.zw-s*o!lXhUdQaM6J3F:Czv-s&o!kXhUdQaM6J2F:Bzv-s&o!kXhTdQ9M6I2F;Bzv-r&o#kXgTdP9M6I2F;Byv)r&n#

25、kXgTdP9M5I2E;Bx=t(q%mZjVfSbO8K4H0D.zw+s*p!lYhUeQaN6J3F:Cyv)r&n#kWgTcP9L5I1E;Bx=t(q$mZiVfRbO7K4H0D.zw-s*o!lXhUdQaN6J3F:Czv-s&o!lXhUdQaM6J2F:Bzv-s&o!kXhTdQ9M6I2F:Bzv-r&o#kXgTdQ9M6I2F;Byv-r&o#kXgTdP9M5I2E;Bx=u(q%mZjVfSbO8K4H0D.Aw+s*p!lYhUeQaN6J3G:Cyv)r&n#kWgTcP4H1D.Aw+s*p$lYiUeRaN7J3G:Cyv-r&o#kXgTdP9M5

26、I2E;Byv)r&n#kWgTcP9M5I2E;Bx=t(q$mZiVfSbO8K4H0D.zw-s*o!lYhUeQaN6J3F:Czw-s*o!lXhUdQaM6J2F:Czv-s&o!kXhTdQaM6J2F:Bzv-r&o!kXhTdQ9M6I2F;Bzv-r&o#kXgTdP9M5I2F;Byv)r&n#kWgTdP9M5I2E;Bx=t(q$mZjVfSbO8K4H0D.zw-s*p!lYhUeQaN6J3F:Cyv)r&n#kWgTcP9L5I1E;Ax=t(q$mZiVfRbO7K4G0D.zw-s*o!lXhUdQaM6J3F:Czv-s&o!kXhUdQaM6J2F:Bz

27、v-s&o!kXhTdQ9M6I2F;Bzv-r&o#kXgTdP9M6I2F;Byv)r&o#kXgTdP9M5I2E;Bx=t(q%mZjVfSbO8K4H0D.zw+s*p!lYhUeQaN6J3F:Cyv)r&n#kWgTcP9L5I2E;Bx=t(q$mZiVfRbO7K4H0v)r&o#kXgTdP9M5I2E;Bx=u(q%mZjVfSbO8K4H0D.zw+s*p!lYhUeQaN6J3F:Cyv)r&n#kWgTcP9L5I2E;Bx=t(q$mZiVfRbO8K4H0D.zw-s*o!lXhUdQaN6J3F:Czv-s*o!lXhUdQaM6J2F:Bzv-s&o!kXh

28、TdQ9M6J2F:Bzv-r&o#kXhTdQ9M6I2F;Byv-r&o#kXgTdP9M5I2E;Byv)r&n#kWgTcP9M5I2E;Bx=t(q$mZiVfSbO8K4H0D.zw-s*o!lYhUeQaN6J3F:Czw-s*o!lXhUdQaM6J2Fx=t(q$mZiVfSbO8K4H0D.zw-s*o!lYhUeQaN6J3F:Czw-s*o!lXhUdQaM6J2F:Czv-s&o!kXhTdQaM6J2F:Bzv-s&o!kXhTdQ9M6I2F;Bzv-r&o#kXgTdP9M6I2F;Byv)r&n#kXgTdP9M5I2E;Bx=t(q%mZjVfSbO8K4H0D.zw-s*p!lYhUeQaN6J3F:Cyv)r&n#kWgTcP9L5I1E;Bx=t(q$mZiVfRbO7K4H0D.zw-s*o!lXhUdQaM6J3F:Czv-s&o!lXhUdQaM6J2F:Bzv-s&o!kXhTdQ9M6I2F:Bzv-r&o#kXgTdQ9M6I2F;Bx