银行存款的清查PPT课件

1、经典回放经典回放1、实物资产的清查方法（1）实地盘点法（2）技术测算盘点法2、现金的清查方法：实地盘点法3、财产清查的概念 是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对，查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是否相符。第1页/共15页第二节 财产清查的方法（2）清查方法：核对账目法（1）清查时间：一般每月进行一次，在月底进行三、财产清查的方法 (二)货币资金的清查 2、银行存款的清查知识学习知识学习第2页/共15页 （3 3）清查结果处理 （当账实不相符时） 1 1）双方记账无误，只存在未达账项，则直接编制“银行存款余额

2、调节表” 2)2)双方记账有误，则先更正错账，后编制“银行存款余额调节表”第3页/共15页 举例说明一、只存在未达账项要点总结: (解题步骤)1、对账 打(“”）2、调节前余额：日记账和对账单的期末数3、凡是在日记账上未打“”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“”的项目，写入企业一边。第4页/共15页 要点总结：（解题步骤）1 1、错账更正：方法名称、具体操作方法2 2、计算更正后余额3 3、编制调节表：在调节表中只出现“未达账项”，所有错账一律在此前核对、更正完毕。二、双方有错账第5页/共15页今日收获今日收获1、只存在未达账项2、双方有错账第6页/共15页作业布置作业布置5、资料

3、：某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项：1）7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达；2）7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行尚未记账；3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚未入账；4)7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚未记账；要求：要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制调节表时发现的错误数额是多少？企

4、业银行存款的账面余额是多少？第7页/共15页第8页/共15页核对账目法1、怎么核对？日记账 对账单、属于对账中的哪一个项目：3、清查的目的：查明账实是否相符账实核对4、按财产清查的时间分,属于_;定期清查局部清查按财产清查的范围和对象分,属于_。第9页/共15页未达账项概念：是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。类型：1、企业已收，银行未收2、企业已付，银行未付3、银行已收，企业未收4、银行已付，企业未付第10页/共15页 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 银行已收，企业未收 企业已收，银行未收 银行已付，企业未付 企业已付，银行未付 编制方法： 调

5、节后余额使“未达” “达”调节后余额第11页/共15页几点说明1 1、调节后的存款余额相等：2 2、调节后的存款余额表明：3 3、关于调节表：企业可支出的银行存款的实有数额它不是原始凭证，不能据以入账4 4、未达账项的处理时间：实际收到有关结算凭证时一般情况下可以说明双方账面记录无误第12页/共15页1、 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 20082008年年 6 6月月 3030 日日 金额单位：元金额单位：元 项目项目金额金额项目项目金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额63000银行对账单余额银行对账单余额120000加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收7700

6、0加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收62000减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付5000减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付47000调节后余额调节后余额135000调节后余额调节后余额135000第13页/共15页 项目项目 金额金额 项目项目 金额金额企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额8469184691银行对账单余额银行对账单余额8059180591加：银行已收，企业未收加：银行已收，企业未收35003500加：企业已收，银行未收加：企业已收，银行未收63006300减：银行已付，企业未付减：银行已付，企业未付27002700减：企业已付，银行未付减：企业已付，银行未付14001400调节后余额调节后余额8549185491调节后余额调节后余额8549185491 1997 5 311、运