担保企业财务风险的识别及防范研究以安信公司为个案

1、吉林大学远程教育 本科生毕业论文（设计） 中文题 担保企业财务风险的识别及防范研究 以安信公司为个案 学生姓名 专业 会计学 层次年级 学号 指导教师 职称 教 授 学习中心 成绩 2016年 月 日吉林大学远程教育2014届本科生毕业论文（设计）摘 要在我国，企业是社会主义市场经济得以快速发展的主力军。企业的发展壮大过程艰难险阻，如何使企业在高速发展变化的社会主义市场经济体制下成长成熟，成为学术界和实务界研究的热门问题。信用担保公司作为企业发展中的一份子，它不但承担着社会主义市场经济得以快速发展的任务，还因为它特殊的经济市场地位，发挥着稳定市场金融秩序，经济市场发展推手的作用。信用担保公司主

2、营风险，是风险经营机构，其企业管理蕴藏着很大风险，财务风险管理当属其中最至关重要的管理。财务风险管理能力高低决定着信用担保公司能否在风云变幻的社会主义市场经济中抵御“惊涛骇浪”。本文主要针对山东淄博安信公司2012年度经营业绩及经营内外环境，挖掘出公司经营过程中存在的问题；业务开展不力，内部制度管理不健全，风险控制制度不完善，对上述问题进行深刻而细致的分析，探究问题产生的原因；公司规模偏小，缺乏人才，公司制度建设不完善，外部环境的阻碍，进而提出问题解决对策；增资，广纳人才，加强制度建设，建立风险控制制度。关键词：担保企业 财务风险 识别 防范目 录第1章 绪论11.1 论文背景11.2 研究的

3、意义11.3 文章结构2第2章 相关概念概述32.1担保企业财务风险32.2担保企业财务风险的特征32.3担保行业财务风险的来源4第3章 沂源安信公司规避财务风险问题分析63.1安信公司简介63.2安信公司规避财务风险存在的问题6第4章 沂源县安信公司财务风险问题的原因分析104.1公司规模偏小104.2公司缺乏人才104.3公司缺乏核心竞争力114.4公司的制度建设不完善124.5外部环境的阻力12第5章 沂源安信公司财务风险防范对策135.1进行增资135.2广纳人才135.3培养核心竞争力145.4加强制度建设145.5完善风险控制制度15结 论16参考文献17致 谢18第1章 绪论1.

4、1 论文背景上个世纪90年代，我国正式确立了社会主义市场经济体制。在社会主义市场经济迅速发展的时代背景下，中小企业异军突起，迅速发展壮大。然而，随着经济制度不断发展和深化，中小企业发展开始相继出现资金规模不足、经营困难等问题，金融机构为稳定金融市场，纷纷出台保护资金贷款措施，融资门槛也因此越升越高。市场经济开始出现企业为求发展，融资难现象。为解决市场经济中发展企业所遇到融资难问题，政府决定建立信用担保公司，并很快在我国的部分地区开始信用担保公司试点。试点机构成功运行，切实解决了市场经济中部分企业融资难问题。1999年，国家正式启动以扶持企业发展融资为宗旨的担保体系化建设，一时间，我国的信用担保

5、公司在各个地区迅速发展壮大起来。信用担保公司作为一个为解决企业发展，融资难而发展起来了朝阳行业，它从一诞生便被赋予了要推动市场经济发展使命，承接稳定社会主义经济市场和社会主义信用市场两大市场信心的责任。它的管理发展如果发挥不好，将很有可能对市场经济产生巨大影响。据银监会数据显示，截止2011年末，我国己有融资性信用担保机构8402家，比2010末增长39%，其中，国有控股占18.7%，民营及外资控股占81.3%，担保行业呈现非国有控股为主的新格局。由此可见，我国的信用担保公司发展，趋于强烈的热势。然而，由于信用担保公司特殊的市场经济地位，它的管理如何在市场经济的“惊涛骇浪”中发挥好，将成为经济

6、市场管理部门和金融市场管理部门在未来共同要解决好的问题。1.2 研究的意义我国的信用担保公司的数量正急速攀升，众所周知，企业发展的核心问题就是企业的盈利能力问题和可持续经营能力问题。企业的盈利能力强，标示着企业能否经得起经济环境中的各种“惊涛骇浪”，企业的可持续经营能力强，则标示着企业有一个很好的可发展基石，能够在经济社会中越走越远。而衡量企业这两种能力大小的标准，即是在企业全面风险管理过程中，最为重要的一一企业财务风险管理。信用担保公司作为我国新兴的朝阳行业，它能否在今后的市场经济发展道路中越走越稳健，关键取决于它是否能够有一套科学合理的财务风险管理方法。本文力求为信用担保公司找到一套科学合

7、理的财务风险管理方案，实现信用担保公司财务风险管理能力的提升，健康稳健的抵御市场的“惊涛骇浪”。1.3 文章结构第1章：绪论，介绍信用担保公司财务风险管理研究的背景、意义，本文研究思路。第2章：相关概念及理论基础介绍。分析了担保行业财务风险的分类及特征。担保行业财务风险按资金活动阶段分可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险及收益分配风险。第3章：对沂源县安信担保公司的财务风险问题进行分析，主要包括1.业务开展不力、产品单一、内部管理制度不健全以及风险控制制度不完善。第4章：沂源县安信担保公司的财务风险问题的原因进行，造成沂源县安信担保公司的财务风险的主要原因有：公司规模偏小、公司缺乏人才、公司

8、缺乏核心竞争力、公司的制度建设不完善以及来自于外部环境的阻力。第5章：提出沂源县安信担保公司财务风险防范对策，阐述了相关财务风险防范措施。主要包括：进行增资；广纳人才；培养核心竞争力；加强制度建设；完善风险控制制度。第6章：总结全文。第2章 相关概念概述信用担保公司是为个人与企业提供信用担保服务的职能机构，它通过出借自身的信用资源并控制信用风险，在为个人与企业向金融机构借款的过程中获得经济与社会效益。个人与企业根据自身业务发展需求向金融机构申请贷款，金融机构考虑贷款资金的安全问题，不直接将资金贷款给个人与企业，而是要求个人与企业找到信用担保公司为他们的贷款进行信用担保。2.1担保企业财务风险担

9、保企业的财务风险是指担保企业在进行筹资、投资、资金回收、收益分配各项财务活动中，由于受保公司和合作银行、及担保企业内部等各种因素的影响，导致财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失的可能性。根据担保行业资金活动不同阶段相应地财务风险分为：筹资风险，即因借入资金而增加丧失偿债能力的可能；投资风险即由于不确定因素致使投资收益率达不到预期之目标而发生的风险；资金回收风险即协助受保公司融资贷款，其货币资金收回的时间和金额的不确定性；收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后经营业务产生不利影响而带来的风险。2.2担保企业财务风险的特征担保公司除了上面所提到的一般财务风险的特征外，还有以下几个独有的特征：1

10、.扮财务风险的隐蔽性。对于担保行业来说，不只是说自身的财务风险得到控制就没有风险了，同时可能来自受保公司隐藏的风险。2.财务风险的爆发性。对于担保公司来说，随时都可能受到外界的影响突发财务危机。3.债务资本比率低，但财务风险不低。我国的担保公司一般地域性强，中等规模，对流动资金、固定资产的需求往往不大，且其资金来源相对简单，主要来自经营收入，一般不会融资。担保公司的财务风险看似较低，但是其担负的或有负债很重，对其而言，或有负债虽不是真正意义上的负债，但是大量的或有负债是有可能转化为真正债务的，且或有负债在每一个担保业务中产生积累，从而导致很大的财务风险。4.现金比率较高，面临资产保值增值风险。

11、现金比率等于公司现金以及现金等价资产总量同当前流动负债的比值，用来衡量企业直接偿付流动负债的能力，体现了公司资产的流动性。如果现金比率过高，在一定程度上说明企业的流动负债使用不合理。在各类资产中，现金的收益能力是最低的，因此如果这类资产金额太高，就会降低企业的收益能力，增加机会成本。目前，我国担保公司的现金比率一般较高，主要是因为担保公司具有区域垄断性，主营业务收入比较稳定，而且大部分是现金收入。5.缺乏财务风险外部分散机制。从国际经验来看，担保公司的外部风险分散方法通常采用与银行共同分担风险及再担保方法。与银行共同分担风险是指担保公司与银行按一定的比例共同承担信贷风险，当借款人不能按期偿还贷

12、款时，担保公司与银行按约定比例分别承担由此产生的各种损失，或者担保公司、受保企业及银行三方主体在享受权益的同时都共同承担各自相应的责任。担保公司为受保公司承担其风险，相应的获取相应收益，作为贷款主体的银行在获得资金利息等收益的同时也应该承担一定风险，但是由于银行属于垄断行业，在担保业务中处于相对优势，他们期待获得收益的权利而不愿承担相应的义务，尽量把风险全部转移给担保公司，甚至个别银行在相对宽松的贷款环境下不加审查就通过有信用缺陷的企业的贷款申请，给担保公司带来了巨大的财务风险。再担保是指担保机构寻求其他机构为其担保并要求其分担一些风险，同时担保机构需按照双发的协定给与再担保结构相应的收益。这

13、种方式适用于担保公司不能独自承受的一些大的担保项目或者一些风险大的项目。2.3担保行业财务风险的来源和其他企业一样，担保行业也面临各种财务风险，但是担保企业有着其特殊性。归纳起来，担保公司的财务风险来自两个大方面，外生的财务风险和内生的财务风险。1.外生的财务风险担保公司的外生财务风险主要来自受保企业，这个体现在资金回收及偿还债务上。担保公司在为受保公司担保时，银行往往要求担保公司承担连带清偿责任。如果被担保公司违约，或者滞后还款，担保公司不仅无法收回担保收益，还得替担保公司偿还债务，这会严重影响担保公司的现金流，将会给担保公司带来巨大的财务风险。同时，担保公司的业务营收和资金流动性很受银行借

14、贷政策影响。除此之外，还有整个担保行业环境带来的行业监控缺失带来的财务风险。2.内生的财务风险担保公司的内生财务风险主要体现在如下几个方面。（1）担保行业资金活动带来的风险首先，有的担保公司为了扩大自身的规模，不断向外筹集资金，但是到还款日期由于没有足够的资金还贷款，从而给企业带来财务风险。其次，一些担保公司过分追求利益，伙同一些资信好有实力的企业合作从银行贷款。不像正常的担保过程，这种情况下的担保公司会让这些企业向银行贷多于公司实际需要的资金，担保公司经过后台操作将多出来的资金变成自己的资金用来投资，而这些投资的不确定远远大于受保企业的担保风险，因而很可能最后投资失败导致资金链断裂而倒闭。比

15、如华鼎融资担保公司因为过分挪用客户资金而资金链断裂，已接近破产边缘。同时一些担保公司在资金紧张时以高息、向民间资本借贷为客户担保，尽管这仍然是担保业务，但是其性质和民间借贷业务也相似了。相比银行，民间资本很脆弱，一旦有什么特殊情况，民间资本很容易形成恐慌性的催债，同时担保公司和客户要承受高息的高风险，客户很容易资不抵债，进而增加公司的财务风险。再次，担保公司面临的最大问题就是资金的回收。如果受保公司按时归还贷款给银行，担保公司可以免于受连带责任的风险，但是一旦受保公司没有及时还贷款，担保公司就要承担连带责任，给与补偿。最后，如果担保公司没有留有足够的资本金解决代偿款，就会影响其与银行的合作，不

16、利于以后的业务扩展。（2）担保行业从业人员由于担保行业在中国发展仅十几年，其从业人员职业素质积累不够，且参差不齐，而其客户又是各行各业，很可能对一些担保项目了解不够，容易产生失败担保项目，进而担保公司要连带清偿责任，进而加大公司的财务风险，同时有可能从业人员和受保公司勾结，进而影响担保公司对受保公司的担保风险评估，让一些不符合担保的公司得到担保。这种骗取担保的公司更容易发生违约和讨债现象。综上所述，担保企业的财务风险是指担保企业在进行筹资、投资、资金回收、收益分配各项财务活动中，由于受保公司和合作银行、及担保企业内部等各种因素的影响，导致财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失的可能性。根据担保

17、行业资金活动不同阶段相应地财务风险分为：筹资风险；投资风险即；资金回收风险；收益分配风险。担保公司的财务风险来自两个大方面，外生的财务风险和内生的财务风险。第3章 沂源安信公司规避财务风险问题分析随着担保业的发展和担保规模的扩大，一个不容忽视的问题越来越凸显，那就是财务风险。担保行业在我国仍还是个初级发展阶段，还存在行业管理不够规范，担保体系建设有待完善，担保风险的市场化分散机制空白，财务风险控制规范缺乏等问题。3.1安信公司简介沂源县安信担保有限公司（下称安信公司）成立于2005年，注册资本3000万元。是省担保协会常务理事单位，省人民银行指定的专业评级AAA等级机构，山东在担保集团有限公司

18、合作单位，省中小企业办，国开行山东分行规范提升的14家省级担保平台建设单位，山东省企业实习实训基地，市担保协会副会长单位。主要业务操作流程是企业申请担保对申报企业进行初审进行实地调查完成评估报告担保项目评委会出具担保意见签订担保合同企业支付担保费用（企业如期还款担保企业终止，企业未如期还款担保公司代偿银行贷款催收企业借款）。3.2安信公司规避财务风险存在的问题1.业务开展不力担保放大倍数是指担保资金与担保贷款的放大比例。根据融资性担保公司管理暂行办法第二十八条规定，融资性担保公司的融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍，即沂源担保有限公司3000万元的的净资产最多可以担保3亿元的银行贷款。

19、然而，沂源鲁山担保公司2011年仅完成7250万元的担保贷款，担保放大倍数为2.42，尚不足国内担保公司的平均水平3倍。 目前，国外担保机构的放大倍数远远高于国内，韩国信用担保基金的放大倍数是20倍，而美国和日本则要分别是50倍和60倍。 在公司业务开展不顺畅的情况下，公司担保放大倍数偏小，全年担保业务收入为42.52万元，为净资产的1.4%，净利润为14.35万元，为净资产的0.5%，远远低于银行存款利率3.50%。收入偏低，利润过少，造成资金使用效率低下，公司成长缓慢。公司2011年经营数据见下表1.1：表1.1 安信公司分月担保业务统计报表 单位：万元、笔、户月份本月累计担保总额本月累计

20、担保户数本月末在保责任余额本月末在保客户数平均担保费率(%)本月新增担保业务金额1-本月累计解除的担保额1-本月累计总收入1-本月累计净利润本月发生费用4400240021.240031.41.651400640060.5100010006.61.23.8620008100041.260010008.41.41.6727101161031.2710210011.922.252.67843101741021.21600390019.924.256951102041021.2800470024.926.25310665026115051.21540540034.5210.355.511725029

21、127061.2600598042.5214.35412725029102051.20623042.5214.350如上表，公司自2012年4月开始发生业务，累计发生担保成本费用28.7万元，平均每月发生3.2万元。以沂源安信公司年担保费率1.2%计，公司每月在保余额必须控制在3200万元以上，如此从被担保企业取得的保费收入才能抵减每月发生的3.2万元的成本费用。沂源安信公司如今提供的唯有融资性担保服务，向北担保企业收取的保费收入是公司赖以生存的唯一途径，长期的业务开展不力将会给公司的经营带来巨大的挑战。2.产品单一公司正式文件里确定了公司的经营范围：融资性担保、履约担保、诉讼保全担保业务与担

22、保相关的融资性咨询、财务顾问等中介服务业务。而事实上，诸多业务并没有得到全面的展开，公司能够提供的服务也仅仅是融资性担保。安信公司规模，注册资6060万元，但其经营范围较广，包括：融资性担保（流动资金贷款担保、个人消费贷款担保、商业票据担保和债券担保）、工程类担保、司法类担保、企业融资担保、个人贷款担保及财产保全担保等。安信公司产品单一，在公司初建期相对来说能够集中公司有限的资源集中壮大公司这一板块的业务，然而长期看来，这项决策会给企业带来巨大的风险。公司集中所有的资源只为发展一项业务，而公司这项业务的现状是：公司业务开展不力，担保放大倍数偏小，公司处于微利状态。因此安信公司在集中攻克融资性担

23、保业务的同时，应当时刻关注其他业务的情况。否则一旦外部环境有何变化，公司的经营便将就此终结。3.内部管理制度不健全安信公司作为一家小型的担保公司，成立时间不长，虽然有着一些基本的公司管理制度，例如股东和股东大会制度、董事和董事会制度、监事和监事会制度、高级管理层、激励与约束机制等，但它与生俱来难免携带者中小企业共有的问题：（1）内部管理基础较弱生产资源、人力资源有限，管理资源短缺。安信公司是以公司的注册资本金做基础，为中小企业提供融资担保，其生产资源就是公司股东对公司的原始投资，公司3000万元的注册资本在担保行业里并不是十分可观的数据。安信公司正式营业时间时间较短，公司员工仅有18人，在18

24、人的公司人员里，安信担保有限公司缺乏职业的管理人员。经营在盈亏平衡的边缘，无暇全面、系统的考虑内部管理的有效性。安信担保有限公司成立于2005年，公司第一笔担保业务发生在2005年4月，截至2005年底，公司产生担保业务收入42.52万元，担保业务成本28.7万元，担保业务净利润14.35万元，除去公司正常经营过程中的员工工资、公司的各种费用等，安信公司在2005年处于微利状态。（2）对管理的约束较多 安信公司成立不久，公司的首要任务在于如何最大限度的开拓公司的业务，获得足够多的客户以充分利用公司的授信额度，赚取保费收入。是以此时公司在内部管理方面的必要条件资金、人员上都是不具备的。同时，公司

25、财务意识淡薄的问题加大安信公司的内部管理问题难度。4.风险控制制度不完善担保业务的风险控制管理并不是简单地对担保业务的风险评价与决策，如何根据国情系统全面地建立信用担保风险管理机制，使担保机构的业务风险控制在最低范围，实现担保机构的快速稳健发展，同时提升担保机构的信用度，增强担保机构的竞争力，是目前我国担保机构业务发展中急需解决的问题。安信公司对于担保业务的风险由一定的控制制度，公司制定了担保风险预警机制、担保公司风险控制制度、担保公司突发事件应急机制、担保公司重大风险事件报告制度等。然而，公司的制度执行却不完全规范。公司对于风险的控制更加倾向于通过人为的保前控制来完成。安信公司的风险控制制度

26、对于担保公司具有至关重要的作用，缺乏完善的风险控制制度，担保公司的资金安全将受到巨大的挑战。综上所述，担保公司的风险控制最后必然的需要靠制度来规范，而不仅仅是靠人来控制风险，只有有完善的风险控制制度在提供支持，担保业务的风险方能得到最大控制，公司资金安全才能得到最大保障。在风险控制制度建设方面，公司制度还不够完善健全，因此制度不够合理，这又间接的造成公司在业务风险控制及公司管理风险方面没有办法得到有效的控制。第4章 沂源县安信公司财务风险问题的原因分析目前沂源县3家担保机构注册资本最大的是有政府出资组成的沂源鲁山担保有限公司，注册资本5000万元。安信公司作为一家注册资本3000万元的普通民营

27、担保公司，缺乏自身的特色，沂源安信公司在沂源县市拓展客户、政府领导机构及银行公关方面缺乏自身的优势，不利于公司宣传工作，不利于公司扩大其影响力。4.1公司规模偏小根据我国国有资产管理委员会对金融类企业的划分，员工100人以下，净资产总额5000万元以下的公司为小型公司。而安信公司注册资本3000万元，从业人员18人。山东省淄博市232家担保公司（其中沂源县3家）的注册资本情况如下表二所示：由银监会、财政部等多个国家部委联合制定，于2010年3月通过国务院批准发布的融资性担保公司管理暂行办法第二十七条规定，公司贷款担保单笔最高金额不得超过公司净资产的10%，即300万元。300万元的贷款额度没有

28、办法满足所有中小企业的贷款需求，给公司的业务发展带来了极大的不利影响。 安信公司在山东省淄博市232家担保机构里排名并不靠前，在沂源县3家担保机构中虽然处于中等偏上的地位，但是由3000万元的注册资本带来的单笔最高担保额度300万元没有办法满足大部分中小企业的资金需求。随着国家对中部崛起的重视力度加大、地方政府对企业的扶持、众多沿海企业内迁，加上通货膨胀的影响，中小企业对资金的需求量加大，小型担保公司生存压力在加大。沂源县安信担保有限公司规模偏小的现实也在左右着公司合作银行的状况，进而影响着沂源安信公司的业务开展。目前公司合作银行有5家，但正式签订合作协议仅有2家。为拓展业务，公司加快与中国工

29、商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行、博商银行银行及农村信用社合作进程，但它们提出的签订合作协议的基本条件是：注册资本5000万元，上一年度担保放大倍数3倍以上。由于沂源安信公司条件不足，阻碍了银担合作的步伐，对公司的业务开展是极为不利的。4.2公司缺乏人才 公司缺乏营销类人才，使得公司的业务开展不力。我国担保公司业务来源主要包括以下几类：在保客户的新增资金需合作银行推荐各级政府部门和机构、行业协会、商会推荐在保客户推荐项目经理自行开发。安信公司成立时间不长，在保客户还不多，与政府部门、行业协会、商会等沟通不多，合作银行方面情况也不乐观。因此安信公司的业务开展应当更偏向于通过自行开发，

30、营销人才的缺乏给自行开发客户的执行带来巨大的阻力。 公司缺乏金融类专业人才，造成其他种类的担保业务无法开展。目前公司章程里规定的经营范围包括融资性担保、履约担保、诉讼保全担保及与担保有关的融资性咨询、财务顾问等中介服务业务。然而由于安信担保有限公司缺乏熟悉业务的金融类专业人才，使得公司目前开展的业务只有融资性担保。这就拉大了公司与我国乃至世界一流担保公司的差距，不利于公司的发展。 公司缺乏专业管理人才，阻碍了公司管理的科学化进程。管理是一门高深的学问，缺乏系统专业的管理人才的进入，对于安信公司的良性发展是十分不利的。而管理的混乱对于一个公司而言犹如一颗定时炸弹，随时会给公司带来毁灭性的打击。

31、公司缺乏风险管理类人才，对公司业务风险控制不利。4.3公司缺乏核心竞争力 核心竞争力也称核心能力或核心专长，是“组织中的积累性学识，特别是关于如何协调不同的生产技能和有机结合多种技术的学识”，它是企业独特拥有，能为消费者带来独特效用，使企业在某一市场上长期具有竞争优势的内在能力资源。核心竞争力是成长在公司良好的土壤之中的，即这个公司在管理方面有特色，在生产方面如技术工艺、质量控制等都很有经验，在市场经营方面也有良好的业绩等。核心能力是从企业过去的成长历程中积累而产生的，而不是通过市场交易可获得的。企业的核心竞争力是其保持长盛不衰、持久发展的重要保障。摩托罗拉公司始终坚持“公司存在的目的是光荣地

32、为社会服务，以公平的价格为社会提供优质的产品和服务”，以及“诚实、正直、讲究职业道德”，“不断自我更新”等为主要内容的企业核心理念，形成了擅长研发、生产市场变化快的移动通讯、电脑芯片等产品的核心能力，从而保证了企业的核心竞争优势。万科公司创造性地提出“专业化+规范化+透明度=万科化”、“规范、诚信、进取是万科的经营之道”等理念，并在坚持这些核心理念的前提下，按照现代企业制度建立起了一套经营管理规范和流程，奠定了公司在我国房地产行业的龙头地位。 安信公司在山东省乃至淄博市的担保行业里，规模中等，业务类型与其他公司无特色，经营业绩不佳，管理一般，在与同行业竞争者较量过程中，安信公司没有任何的特色可

33、以吸引客户，吸引银行，吸引政府机构的眼光，因此其发展存在巨大的阻力4.4公司的制度建设不完善公司制度在一个公司中所起的作用表现在：一是依法制定的公司制度可以保障公司的运作有序化、规范化，将纠纷降低到最低程度，降低公司经营运作成本，增强公司竞争实力；二是制度可以防止管理的任意性，保护职工的合法权益；三是公司制度可以使员工行为规矩，不偏离公司发展方向。然而，由于沂源安信公司生产资源、人力资源有限，管理资源短缺，且经营在盈亏平衡的边缘，无暇全面、系统的考虑进行公司的制度建设。目前公司有一定的管理制度，体现在：，但是沂源安信公司的现有管理制度不符合公司经营现状，对公司的后续经营难有推动促进。 滞后的管

34、理制度不利于发展着的公司担保业务的开展，不利于公司新产品的创新研制，不利于公司的管理的科学化进程，不利于公司风险控制程序的执行。4.5外部环境的阻力任何问题的产生都不应该仅仅是内部因素在作怪，沂源安信公司发展过程中所存在的问题也受宏观不利因素影响。安信公司地处山东省淄博市沂源县，经济水平欠发达，在山东省淄博市的232家担保机构中，沂源县仅有3家，担保行业在沂源发展情况不容乐观。不利的外部发展环境不利于安信公司的业务开展，虽然我国但阿伯行业发展有利一段历史，但沂源县担保行业发展时间不长，中小企业对担保公司缺乏足够的了解，因此不利的外部环境阻碍了公司业务的开展。不利的外部环境阻碍了公司新产品的研发

35、推广，担保行业在本地发展时间不长，中小企业或个人客户对担保公司的产品缺乏了解，除了融资性担保业务，对其他的创新型产品了解不多，客户对新产品没哟需要，就抑制了公司新产品研发部门人员的工作动力，不利于新产品的研制。综上所述，沂源县安信担保公司的财务风险问题的原因进行，造成沂源县安信担保公司的财务风险的主要原因有：公司规模偏小、公司缺乏人才、公司缺乏核心竞争力、公司的制度建设不完善以及来自于外部环境的阻力。第5章 沂源安信公司财务风险防范对策企业如果能够在生产经营管理过程中，加强财务风险的防范，制定出适合企业自身情况的高效的、及时的财务风险控制防范措施，减少甚至消除风险，就能够实现企业利益最大化。根

36、据担保行业财务风险形成的因素，接下来就从担保企业的财务风险而分析沂源安信公司对应的防范措施：5.1进行增资公司的注册资本偏低，满足不了发展着的中小企业的融资需求，而若要通过公司缓慢发展，以未分配利润转增资本来增加公司净资产，这将会耗时过长，使公司错失诸多良机，失去许多业务。在沂源安信公司的发展战略中，就已经提出“随着淄博市经济开发区的企业不断发展壮大，为更好的服务本市企业，需要增加担保公司资本金，使其达到5000万元。” 对担保法进行增资，使其注册资本达到5000万元，会给公司带来巨大的优势。第一，促进公司担保业务的开展，公司是现在增资之后，提高了安信公司的地位，对公司的业务开展会带来巨大的利

37、好；第二，会促进沂源安信公司与银行的合作，沂源安信担保有限公司的众多合作银行对签订正式合作协议的条件控制较为严格，公司进行增资之后，此项阻碍将不复存在；第三，能够扩大沂源安信担保有限公司的影响力，公司规模的扩大使公司在政府机构、行业协会、商会等的影响力加大，对于公司的公关工作十分有利的，进而能够极大的促进公司的发展。公司进行增资的渠道很多，一方面可以由公司现有股东或公司管理人员投入资金，内部人员优先增资。另一方面可以由外部人员投入资金，使公司的注册资本达到5000万元。5.2广纳人才 沂源安信担保有限公司成立，专业人才的缺口较大，无论是业务人员人员，还是专业金融人才、专职管理人员及专业风险控制

38、人才，目前公司都严重缺乏。人才对于沂源安信担保有限公司来说，至关重要。公司业务开展离不开营销人员的自行开发，公司创新型新产品的开发推出需要金融类人才的进入，公司健康的管理需要专职管理类人才的支持，公司的风险控制则有赖于有经验的风控人员的介入。为保障公司的持续的竞争性，公司在人才引进方面首先得投入一定的资金，方能吸纳人才的进入。对于营销人员的招聘，沂源安信公司应当偏重于从社会上招聘具有工作经验的营销人员，尤其具有一定金融知识基础的营销人员更加应该重视，建立公司自己的营销团队。金融类人才的引进，笔者个人认为应当通过校园招聘，在高校直接引进金融类应届毕业生，使其能够不受社会因素影响的情况下学有所用。

39、专职管理人员的吸纳，安信公司应当偏向于同时具有大型金融行业公司及中小型金融行业公司管理经验的人才，如此公司方能在管理者的引领下实现公司做大做强的目标。公司引入风险控制人才，笔者认为公司应该尝试从我国或者我省一流担保公司中吸收风险控制方面的人才，吸收大型担保公司的经验。此外，公司应当加强与大型担保公司的合作，邀请大型担保公司来安信公司做各种专题讲座，尽可能实现各方面的深入合作，培养本公司的人才。5.3培养核心竞争力核心竞争力是一个企业赖以生存的基础，保持企业的核心竞争力，企业才能够经久不衰，长存于世。核心能力是从企业过去的成长历程中积累而产生的，而不是通过市场交易可获得的。核心竞争力获取途径大致

40、可从以下几个方面着手：（1）专业化经营（2）组织学习（3）互联合作, 前后整合（4）实行智能化生产方式（5）提高流通速度（6）进行资本运营（7）多元化经营战略（8）实施人才战略（9）全方位的管理创新（10）培养新的核心能力。针对沂源安信公司的实际情况，对处于初建期的担保公司而言安信担保有限公司核心竞争力的培养应当以组织学习和实施人才战略作为突破口。一方面要通过加强知识管理，建立公司知识库，创造知识共享的环境，组织员工开展学习活动，进行经验交流，把公司内部个人拥有的能力，从公司“雇佣” 转化为公司“拥有”，即公司的能力。另一方面实施人才战略，保障公司相对于竞争者的人才优势地位不动摇，成为公司的核

41、心竞争力5.4加强制度建设公司的管理制度对安信公司意义重大。目前，沂源安信担保有限公司尚无专职的公司管理人员，因此公司制度建设更加显得必要。目前公司在公司章程中确定了一定的公司管理制度，公司关于财务、会计、利润分配及劳动用工制度都做了较为详细的规定，但是总的来说不够健全，也不完全符合沂源安信公司的现实需要。因此作为一家立志做大做强的担保公司，应当关注公司的制度建设，使其适合公司发展的需要。目前担保行业在沂源发展时间不长，因此沂源安信公司对于公司管理制度的制定应当借鉴国内一流的担保公司（中国投资担保公司、中国中科智担保集团股份有限公司），结合公司的现实，制定符合公司现今发展阶段的制度，推动公司的

42、发展。5.5完善风险控制制度风险控制制度对于金融类的担保公司而言至关重要。在公司的发展壮大过程中，业务量的递增是其必要条件，它会给公司带来足额的担保费收入，进而会促进公司的良性发展。但收取保费的同时，公司的业务加大了公司资金安全的风险。公司业务开展不力问题的解决是会给担保业务的评审带来巨大的工作量，仅靠如今安信公司的这套公司人员是没有办法解决根本问题的，甚至是单靠引进人才也并不能完全有效的解决这个问题。风险评估程序的设定将会给公司对于担保业务对象的判定提供一套基本的规范，极大的降低公司业务工作量，提升工作效率，使公司能够提升公司其他各方面的水平。担保公司风险控制应当层层把关，时刻把风险记在心里

43、。客户经理在招揽公司担保业务时应当尽职调查，出具项目调查评价报告书；风险控制人员与客户签订合同，例如信用反担保合同、质押反担保合同、反担保合同书，要求客户以企业承保经营权、股权、勘矿权、采矿权、店面经营使用权、土地使用权、房屋所有权等作为反担保依据，控制担保业务风险；风险控制人员与客户签订个人连带责任函；客户经理与审查组和风控官制定保后检查管理办法、保后检查表、贷款 催收通知书等，控制业务风险。综上所述，沂源县安信担保公司财务风险防范措施主要包括：进行增资；广纳人才；培养核心竞争力；加强制度建设；完善风险控制制度，构建起一个信用担保公司全面财务风险管理体系，力求为，沂源县安信担保公司切实可行的

44、提升财务风险管理能力。结 论担保行业在我国仍还是个初级发展阶段，行业管理不够规范，担保体系建设有待完善，担保风险的市场化分散机制空白，财务风险控制规范缺乏。担保公司作为中小企业提供信用担保服务的中介，在银行等合作伙伴处为受保公司提供担保进行借贷，对银行面临连带清偿贷款引发的财务风险，对客户面临客户违约拒绝还债引发的财务风险。因此从自身出发做好每一个担保项目的风险评估，并以此分析每个客户风险对自身财务风险的影响，并实时监测公司的财务风险状况，对于信用担保公司的可流动性担保资金的保证十分重要，这样才可以保证担保公司的长期健康的发展。同时，随着业务的扩大，担保公司开始扩展企业业务，甚至挪用客户贷款资

45、金来进行投资，这样就更加增加了财务风险。正因如此，担保行业的财务风险和大部分企业的财务风险存在很不一样的地方，同时担保公司的绝大多数客户来自中小企业，但是它们发展的相对弱小性，因此，面向中小企业的担保行业的财务风险往往更大，因此有针对性旳对自身的财务风险进行评估和控制防范，对于担保公司在激烈的竞争中保持长期有序的发展有着十分重要，的意义。如前文所述，担保公司在发生财务风险时，经常会暴露一些不正常的信号，本文在担保行业财务风险特殊性及担保行业目前面临的恶劣经营环境背景下，以沂源县安信担保有限公司为研究对象，根据担保行业财务风险的特殊性，分析了沂源县安信担保有限公司财务风险存在的问题，并提出防范对

46、策。沂源县安信担保有限公司要实现其可持续发展，需要不断化解其在经营中出现的风险，首先，加强自身的内部管理，建立一套完整的风险管控机制，要求工作人员把握其中的关键环节，这对财务风险管理非常重要。其次，针对每一项风险制定详细的风险解决方案，落实到相应的责任人。一旦企业发生紧急情况，应急预案就会发挥巨大作用，使企业能够从容应对。再次，外部要加强与政府和银行的合作，只有与银行建立稳定的合作关系才能够减少政策不确定性带来的风险。本文的主要贡献在于将理论与实践相结合，避免了陷入单纯的理论分析。通过分析财务风险相关理论及担保行业的行业特性，探讨适合该行业的财务风险分析方法，并总结出了适合担保行业的财务风险分析方法。利用总结出的财务理论知识具体分析沂源县安信担保有限公司，提出一些普通担保公司都适用的结论及建议，期望有助于担保公司的财务风险分析及防范。参考文献1王国茹.投资集团财务风险管理问题研究J.商业会计，2015,2(3):109-111.2姚曦.投资集团公司财务风险管理探究J.财务会计，2012(7):151-152.3牛怡然.完善企业财务分析管理体制的对策研究J，商业会计，2014,2(55):33-34.4王伦强.论担保公司风险控制体系构建J.商业时代，2016(17):78