寿险保险公司业务及涉税业务宣导片

1、保险公司（寿险）基础知识及涉税业务简介 二一六年四月十三日二一六年四月十三日 李宁芳李宁芳 ：毕业于东北财经大学会计系，：毕业于东北财经大学会计系， 现现任新华人寿保险股份有限公司宁夏分公司计划任新华人寿保险股份有限公司宁夏分公司计划财务部总经理，财务部总经理， 从事财务工作二十多年，在保从事财务工作二十多年，在保险公司工作险公司工作12年。年。个人简介个人简介 目 录一.保险基础知识二.寿险公司会计核算三. 国家最新政策四.“营改增”需沟通的工作事项寿险基础知识寿险基础知识 我国我国保险法保险法第二条规定：第二条规定： 保险是指保险是指投保人投保人根据合同约定，向根据合同约定，向保险人保险人

2、支付支付保保险费险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿所造成的财产损失承担赔偿保险金责任保险金责任，或者当，或者当被保险被保险人人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付责任的商业保险行为。承担给付责任的商业保险行为。n 保险的定义保险的定义n 保险的分类保险的分类 保险保险人身保险：指以人的生命和身体为保险人身保险：指以人的生命和身体为保险标的的保险业务活动标的的保险业务活动财产保险：是指以财产及其有关利益为财产保险：是指以财产及其有关利益为保险标的的保险

3、业务活动。包括：财产保险标的的保险业务活动。包括：财产保险、保险、 农业保险、农业保险、 责任保险、责任保险、 保证保保证保险、险、 信用保险等信用保险等按保险标的分类按保险标的分类 人身保险是保险的一种，它以人的生命和身体为保障对人身保险是保险的一种，它以人的生命和身体为保障对象，对被保险人的死亡、伤残、疾病、年老丧失劳动力或保象，对被保险人的死亡、伤残、疾病、年老丧失劳动力或保险期满由保险人给付保险金的保险，包括人寿保险、健康保险期满由保险人给付保险金的保险，包括人寿保险、健康保险和意外伤害保险。险和意外伤害保险。 人身保险合同是以人的人身保险合同是以人的生命生命和和身体身体为保险标的的保

4、险合为保险标的的保险合同。同。人身保险合同的定义人身保险合同的定义 按按人身人身保险责任分类保险责任分类人身保险定期寿险人寿保险终身寿险两全保险年金保险健康保险意外伤害保险重大疾病保险医疗保险收入补偿保险按险种是否可以独立承保按险种是否可以独立承保主险主险附加险附加险 保险产品保险产品分红保险分红保险非分红保险非分红保险 保险产品保险产品按保单是否参与分红：按保单是否参与分红：保险法第十二条：保险利益是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。 保险法第三十一条 投保人对下列人员具有保险利益： （一）本人；（二）配偶、子女、父母；（三）前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭

5、其他成员、近亲属；（四）与投保人有劳动关系的劳动者。除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益。订立合同时，投保人对被保险人不具有保险利益的，合同无效。 n 保险合同的保险利益保险合同的保险利益合同主体合同主体当事人当事人保险人保险人关系人关系人被保险人被保险人受益人受益人投保人投保人合同客体合同客体保险利益保险利益n 人身保险合同的主、客体人身保险合同的主、客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体保险合同的主体和

6、客体保险人保险人保险公司保险公司投保人投保人交钱的人交钱的人被保险人被保险人享受保障的人享受保障的人受益人受益人领钱的人领钱的人保险合同的主体和客体保险合同的主体和客体主体主体客体客体保险利益保险利益n 寿险产品五要素寿险产品五要素1.1 1.1 谁能保谁能保投保范围投保范围1.2 1.2 保什么保什么保险责任保险责任1.3 1.3 保多少保多少保险金额保险金额1.4 1.4 多少钱多少钱保险费保险费1.5 1.5 保多久保多久保险期限保险期限产品五要素产品五要素 保单分红 生存保障（养老、教育） 医疗疾病保障 综合意外保障 身故保险金 豁免保费产品五要素产品五要素产品五要素产品五要素产品五要

7、素产品五要素 保险期间：保险合同的有效期间，即保险人为被保险人提供保险保障的起讫时间。 保险责任开始时间：保险人开始承担保险责任的起点时间，通常以某年、某月、某日、某时表示。产品五要素产品五要素 目 录一.保险基础知识二.寿险公司会计核算三. 国家最新政策四.“营改增”需沟通的工作事项新华人寿保险股份有限公司新华人寿保险股份有限公司XX分公司新华人寿保险股份有限公司XX分公司新华人寿保险股份有限公司XX分公司新华人寿保险股份有限公司XX中心支公司新华人寿保险股份有限公司XX中心支公司新华人寿保险股份有限公司XX支公司新华人寿保险股份有限公司XX支公司新华人寿保险股份有限公司XX支公司新华人寿保

8、险股份有限公司XX支公司保险公司分支公司架构n寿险公司的一般人员构成人员内勤：与保险公司签订劳动合同，从事各项管理服务工作的员工，收入为“ 工资薪金”外勤： 与公司签订劳动合同，从事保险销售工作的人员，收入为“工资薪金”。 与公司签订保险代理合同，从事保险销售工作的人员，收入为“佣金”。保险公司的会计核算科目资产类科目：应收保费、未到期责任准备金、资产类科目：应收保费、未到期责任准备金、应收未到期赔款准备金、应收未到期长期健康应收未到期赔款准备金、应收未到期长期健康险责任准备金险责任准备金负债类科目：预收保费、应付手续费、应付佣负债类科目：预收保费、应付手续费、应付佣金、未到期责任准备金、未到

9、期长期健康险责金、未到期责任准备金、未到期长期健康险责任准备金任准备金损益类科目：保费业务收入、提取未到期责任准备金损益类科目：保费业务收入、提取未到期责任准备金、退保金、赔付支出、手续费、佣金支出、退保金、赔付支出、手续费、佣金支出保险公司的会计核算收入取得保费收入取得保费收入 借：银行存款借：银行存款 贷：贷： 预收保费预收保费在收入确认时在收入确认时 借：预收保费借：预收保费 贷：应交税金贷：应交税金-应交增值税应交增值税-销项税额销项税额 贷：保费收入贷：保费收入保险公司的会计核算成本支出支付银行代理保险手续费，取得增值税专用发票支付银行代理保险手续费，取得增值税专用发票 借：手续费支

10、出借：手续费支出XX银行银行 借：应交税金借：应交税金 应交增值税应交增值税进项税额进项税额 贷：贷： 银行存款银行存款支付代理人佣金，在税务局代开增值税专用发票支付代理人佣金，在税务局代开增值税专用发票 借：借： 佣金支出佣金支出直接佣金直接佣金 佣金支出佣金支出间接佣金间接佣金 借：借： 应交税金应交税金 应交增值税应交增值税进项税额进项税额 贷：贷： 银行存款银行存款保险公司的会计核算固定资产、租赁费购买固定资产，取得增值税专用发票购买固定资产，取得增值税专用发票 借：固定资产借：固定资产XX设备设备 借：应交税金借：应交税金 应交增值税应交增值税进项税额进项税额 贷：银行存款贷：银行存

11、款支付分公司职场租赁费，取得增值税专用发票支付分公司职场租赁费，取得增值税专用发票 借：管理费用借：管理费用-职场租赁费职场租赁费 借：应交税金借：应交税金-应交增值税应交增值税-进项税额进项税额 贷：银行存款贷：银行存款保险公司的会计核算赔付支出支付理赔款 借： 赔款支出 贷：银行存款支付退保金 借： 退保金 贷：银行存款 目 录一.保险基础知识二.寿险公司会计核算三. 国家最新政策四.“营改增”需沟通的工作事项 2015年12月11日，财政部、国家税务总局、保监会联合发布，关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知（财税201556号）表示，2016年1月1日起北京广州上海重庆等31

12、个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。银川市是试点城市之一，不含郊县。商业健康保险个人所得税政策税优政策的主要内容有： 个人购买或企业统一购买“符合规定的商业健康保险产品”的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为200元/人/月或2400元/人/年。 连续性劳务报酬所得的个人，个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者多类所得均可享受税优。 符合规定的商业健康保险产品，由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布。营改增相关保险业政策税收优惠政策 1、不征收增值税项目：被保险人获得的保险赔付 2、免征增值税项目 （1）保险公司开办的一年期以上人身

13、保险产品 取得的保费收入； 一年期以上人身保险：指保障期不一年期及以上返还本利的人寿保险养老保险、养老年金保险，以及保险期间不一年期及以上的健康保险。 以上免税政策实行备案管理，具体备案管理办法按照国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险新产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告（国家税务总局公告2015年第65号）执行。 （2）为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险； （3）农牧保险及相关技术培训。保险业进项税额的主要种类 保险业纳税人为经营活动而购买的货物、服务、无形资产、不动产，除特殊规定外，均允许抵扣1、购买各类信息系统硬件设备及其委托其他单位维护系统的支出；2

14、、购买网络信息传输等电信服务的支出；3、外包的呼叫中心服务；4、保险业分保的支出；5、外购的广告、宣传服务；保险业进项税额的主要种类6、外购的安保、押运服务支出；7、委托他人代办保险业务的手续费佣金支出；8、委托开发各类软件系统的支出；9、2016年5月1日后取得不动产的支出、租赁不动产的支出、不动产的修缮、装饰的支出；10、各类办公用品、水电费等运营支出；11、其他允许抵扣的项目保险业取得不动产如何抵进项税2016年5月1日后取得不动产，按会计制度核算为”固定资产“的不动产或 2016年5月1日后取得不动产在建工程，其进项税额应自既得之日起分2年从销项税额 中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%；不动产包括：直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建、抵债等形式取得的不动产。 目 录一.保险基础知识二.寿险公司会计核算三. 国家最新政策四.保险业营改增需协调的工作保险业保险业“营改增营改增”需要协调的工作事项需要协调的工作事项1、申请省级季度汇总纳税、市级公司按月当地预缴的纳税模式（吉林、山西同意保险公司申请省级汇总纳税）2、建议对保险业取消增值税专用发票进项扫描认证（昨日国务院新闻办宣布：对A、B级纳税人放开三个月内取消增值税发票的认证）3、电子发票如何实现？需要办理什么手续？4、代理制营销员佣金代扣税金