经营指标培训PPT

1、看懂经营指标 提高管理水平XX部目录页码第一部分三大财务报表四类经营指标第二部分页码财务报表明明白白我的账，企业的底子资产负债表秋后算账，企业的面子利润表 （损益表）企业是个蓄水池，有钱进也有钱出现金流量表融资经营投资利润表现金流量表资产负债表反映资产状况 资产负债表、现金流量表反映损益状况 利润表反映损耗状况 成本与费用类报表反映控制状况 预算与分析类报表页码财务指标财务指标财务指标：反映企业在一定时期内的生产运营过程和结果的经济指标。我们可以通过财务指标评价企业的发展能力，衡量企业的经营效率，判断企业的收益水平。营业收入增长率总资产报酬率净资产收益率资产负债率营业利润率应收账款回收率保本点

2、比率1234567020004000600080001000012000140001600020062007200820092010201120122013q 年度销售业绩页码第三步：营业收入增长率是指企业本年主营业务收入总额同上年主营业务收入总额差值的比率。反映企业营业收入的增减变动情况。主营业务增长率表示与上年相比，主营业务收入的增减变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。【计算公式】 营业收入增长率= 营业收入增长额/上年营业收入总额*100% 其中：营业收入增长额=本年营业收入总额上年营业收入总额【指标解析】营业收入增长率的作用和意义判断经营情况，预测发展能力用数字体现结果衡

3、量公司的产品生命周期指标0:数据越大，业务增长越快，市场前景好指标0：市场萎缩，内部运营有问题指标10%：产品成长期5%指标10%：产品稳定期指标5%：产品衰退期主营业务收入增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志。不断增加的主营业务收入是企业生存的基础和发展的条件。通过这一指标可以哦按段企业当前的转况以及预测未来的发展能力。【举例分析】2012年营年营业收入业收入2013年营年营业收入业收入2013年营年营业收入增业收入增长率长率2014年营年营业收入业收入2014年营年营业收入增业收入增长率长率比例增减比例增减情况情况370874171007106-4.1

4、9降低从A公司近三年营业收入增长率我们可以看出：A公司从2014年营业收入增长率有所下降，并且下降比率很大。这就需要对其产品结构、产品市场占有率等方面进行分析，找出营业收入增长率下降的原因。【注意事项】1、一般认为，营业收入三年平均增长率越高，表明企业营业持续增长势头越好，市场扩张能力越强。2、在分析营业收入增长率这一指标时，应结合企业历年主营业务收入水平、企业产品 或服务市场占有情况、行业未来发展及其他影响企业发展的潜在因素对企业当下运营状况做判断及前瞻性预测。财务指标页码第三步：总资产报酬率又称资产所得率，是指企业一定时期内获得的报酬总额与平均总资产的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的

5、全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重要指标。【计算公式】 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 *100% 其中：利润总额指企业实现的全部利润，包括当年营业利润、投资收益、补贴收入、 营业外支出净额等项目。 利息支出是指企业在生产经营过程中实际支出的借款利息、债权利息等。 利润总额与利息支出之和为息税前利润，数据可以从利润表中取得。 平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。【指标解析】总资产报酬率的作用和意义全面反映企业的获利能力与投入产出的状况是判断企业是否可以利用财务杠杆进行负债经营的依据指标大于市场利率，可以利用财务杠杆负债经营。风险要素：经营杠杆

6、、销售周期、生命周期指标越高，资产利用效率越高，企业在增加收入、节约资金使用等方面取得良好效果。净利润净利润所得税所得税财务费财务费用用年初资年初资产总额产总额年末资年末资产总额产总额总资产总资产报酬率报酬率20139003905009500790020.5720148703605709800950018.65【举例分析】计算结果可知，某服装公司2014年总资产报酬率要低于上年，需要对公司资产的使用情况、增产节约情况、结合成本效益指标一起分析，以改进管理，提高资产利用效率和企业经营管理水平，增强盈利能力。财务指标页码第三步：净资产收益率又叫股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比。反映股

7、东权益的收益水平，用来衡量公司运用自由资本获得净利润的能力，指标越高说明投资带来的收益越高。【计算公式】净资产收益率=报告期净利润/平均净资产*100%其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2【注意事项】通常可以从两个方面分析净资产收益率：第一，通过净资产收益率可以很好地反映公司所有者权益的投资报酬率，具有很强的综合性。第二，一般情况下，企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人的保证程度越好。【指标解析】影响净资产收益率的主要因素总资产报酬率负债利息率资本结构或负债与所有者权益之比所得税率当总资产报酬率高于负债利息率时，提高负债与所有者权

8、益之比，将使净资产收益率提高。在资本结构一定的情况下，当负债利息率变动是总资产报酬率高于负债利息率时，对净资产收益率产生有利影响。在负债利息率和资本构成等条件不变的情况下，总资产报酬率越高，净资产收益率越高。通常所得税率提高，净资产收益率下降。项目项目优秀值优秀值良好值良好值平均值平均值较低值较低值较差值较差值净资产收益率221040负数财务指标页码第三步：资产负债率是指公司年末的负债总额与资产总额的比率。表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，反映债权人放贷的安全程度。【计算公式】资产负债率=负债总额/资产总额

9、*100%其中：负债总额：包括流动负债和长期负债 资产总额：包括流动资产和长期资产【指标解析】资产负债率的含义揭示企业的全部资金来源中有多少是由债权人提供的从债权人角度看，资产负债率越低越好对投资人或者股东来说，负债率较高可能会来带一定好处从经营者的角度看，他们最关心的是在充分利用接入资金给企业带来好处的同时降低财务风险企业的负债比率应在不发生常在危机的情况下尽可能高一般认为，资产负债率的适宜水平是40%-60%【注意事项】资产负债率作为衡量企业负债水平的一个指标，不同行业有不同的标准。整体来说，一般最好小于50%，这个时候的经营状况很安全，没有较大风险；若很小，说明企业思想保守、畏缩不前，利

10、用债权人的资金经营创利的能力较差；资产负债率在50%70%，说明企业有开拓精神，有一定长期还债能力，但是具有一定风险。资产负债率若大于70%，说明财务风险大，有可能丧失还债能力导致企业破产。适宜比率：40%60%：保本分析即盈亏临界点分析，是量本利分析中的一项重要内容。保本点比率就是保本点销量和总销量的比率。企业在实际工作中常常要求保本经营，就是要知道企业需要生产和销售多少产品才能保本。【计算公式】保本点比率=保本点销量/总销量*100%其中：保本点销量=固定成本/（单价-单价变动成本）财务指标页码第三步：营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑

11、非营业成本的情况下，企业经营者获取利润的能力。【计算公式】 营业利润率=营业利润/全部业务收入*100% 营业利润率越高说明企业商品销售额提供的营业利润越多。【指标解析】提高营业利润率的五种方式管理上节约成本通过包装节约成本推出新产品有创意的销售精简进货出货渠道影响营业利润率的其他因素销售量单位产品平均售价单位产品制造成本控制管理费用的能力控制营销费用的能力【计算公式】应收账款回收率=应收账款回收额/应收账款占用及发生额*100%应收账款占用及发生额=年初应收账款余额+应收账款全年借方发生额如何提高应收账款回款率 建立健全应收账款预警制度和责任管理 健全应收账款的内部控制制度 加大清账力度，确

12、保资金及时回笼财务指标页码销售指标销售指标销售指标：告诉你企业从哪里赚了钱、赚了多少钱以及未来能赚多少钱，同时，也为企业制定下一阶段销售任务提供参考依据。销售计划完成率销售增长率销售回款率销售毛利率新客户增长率客户保持率154326销售计划完成率=实际销售额/计划销售额*100%销售增长率=本年销售增加额/上年销售额 *100%表示企业本年的销售收入有所增长，指标的数值越大，增长的速度越快，企业前景越好。表示企业或产品不适销对路、质次价高，或者售后服务存在问题，产品销售不畅，市场占有率萎缩。销售货款率=实际收到的销售款/销售总收入 *100%对客户进行监督对客户进行监督建立完善的经销商开户制度

13、强化已合作客户的回款意识重点监督大客户，确保大部分利益对销售人员的管理对销售人员的管理加强销售人员的回款意识增强销售人员终端管理和维护能力提升销售人员的回款技巧页码成本指标成本指标成本指标：看懂成本指标，控制企业成本，最大限度的发挥成本效率，这才是企业的常盛之道。人工费用控制率主营业务成本率采购费用控制率123人工费用控制率=某时期内实际付出的费用/总预算费用*100%工资工资费用费用社保社保费用费用福利福利费用费用培训培训费用费用劳保劳保费用费用住房住房费用费用其他其他人工人工 规范人工成本结构，充分发挥工资的激励作用 消除人员重叠，人工浪费 延长应付账款的期限（奖金、福利、报销等） 做好淡

14、旺季人员衔接 主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%控制原材料单价改进工艺、节能降耗实现全员管理和全程控制采购费用控制率= 开支费用/产出价值 *100%采购无疑是降低成本、维持利润的主要突破点，运用采购费用控制率，可以有效加强采购成本管理，实现利润的提升。 明确采购形态（一次性采购或持续性采购） 明确产品生命周期（导入期、成长期、成熟期、衰退期） 年需求量与采购总金额（随生命周期变化） 强化互联网采购（及时、多选） 与供应商建立战略合作关系降低采购成本应考虑的因素：降低采购成本应考虑的因素：页码销售指标销售毛利率=（销售净收入-产品成本）/销售净收入*100%【指标解析】销售毛

15、利率的作用和意义有助于选择投资方向有助于预测企业的发展、衡量企业的成长有助于发现企业是否隐瞒销售收入或者虚报销售成本有主意评价销售人员经营业绩合理预测企业的核心竞争力有助于发现企业潜在的问题直接影响因素直接影响因素销售数量变动销售单价变动单位销售成本变动间接影响因素间接影响因素市场供求变动成本管理水平产品构成及其独特性行业差别客户数量增长率=（本期客户数量-上期客户数 量）/上期客户数量*100%提高新客户增长率的方法 划定目标客户，即潜在客户的范围 企业的产品也一定要有吸引新客户的因素 在开发新客户前，首先要熟悉自己的产品现有客户交易增长率=（本期客户交易额-上期客户交易额）/上期客户交易额

16、 *100% 提供客户想要的产品和服务 确保优质的客户服务 提供具有高性价比的产品和服务 便捷的地理位置 与客户保持的畅通联系页码其他指标其他指标其他指标：面对企业中的各项指标，往往只关注大指标而忽略了一些小指标。其实，影响大指标的反而是这些小指标，因此，不仅要抓好大指标，更要了解小指标，才能将企业运作掌握自如。新品占有率客户回访率售后服务及时率员工离职率生产计划完成率15342新品占有率=新产品份额/本产品市场总量*100%【如何提高新品占有率】在同质化竞争中，新品想要有较高的市场占有率需要注意以下两点：1、技术和市场两手都要抓，缺一不可。2、企业在占据高端技术优势的同时，需要配套合作的厂家

17、。页码其他指标客户回访率=实际回访客户数/计划回访客户数*100% 定期做回访-诚信与责任 售后服务之后回访-及时解决问题 重大节日回访-重视与优越感售后服务及时率=实际回访数量/总共客户数量*100%全面售后服务特殊售后服务适当售后服务【客户回访主要方式】多一点耐心耐心的倾听客户抱怨，不要打断客户的话语，更不要批评客户的不足，鼓励客户将心中的不满尽情发泄出来。这样客户就能比较自然地听进服务人员解释和道歉了。良好的态度当客户有抱怨或投诉时，服务人员态度诚恳，礼貌热情，会降低客户的抵触情绪。及时解决问题处理投诉和抱怨的动作要快，以来让客户感觉到尊重，二来表示企业解决问题的诚意，三来及时防止客户的

18、负面影响对企业造成更大的损失，四来可以将损失降到最低语言得体在解释问题过程中，措辞要注意，要合情合理得体大方。尽量用婉转的语言与客户沟通，即使是客户存在不可理喻的地方也不要过于冲动。适当给与补偿客户投诉或抱怨往往希望得到补偿，这种补偿可以是物质上的退换产品、赠送礼品或者产品优惠。也有可能是精神上的道歉，这样客户会理解企业的诚意而对企业再建立信心。页码其他指标员工离职率=离职人数/（离职人数+期末人数）*100%年员工离职率低于2%，说明企业有可能处于垄断地位的国有企业，人力资源竞争力不强年员工离职率高于10%，说明企业员工处于动荡之中，企业管理存在较大问题。以聊天方式引导其主动提出离职，同时还要尊重他提出的要求，不免发生 不必要的同行业竞争风险，对高层员工还要支付足够的补偿，签订同业禁止协议等。1、让营