关于企业流动资产情况的调研报告——关于中粮地产股份有限公司为例

1、 关于企业流动资产情况的调研报告 毕业论文（调研报告）毕业论文（调研报告）题目：题目：关于企业流动资产情况的调研报告 关于中粮地产股份有限公司为例学生姓名：学生姓名：陈冠名学学 号：号：1004022208专业班级专业班级: : 10 会计学 2 班指导教师：指导教师：贺雪荣学学 院院: : 财经学院 2013 年年 5 月月 关于企业流动资产情况的调研报告关于企业流动资产情况的调研报告关于企业流动资产情况的调研报告关于中粮地产股份关于中粮地产股份有限公司为例有限公司为例摘要流动资产管理始终是企业财务管理的一个永恒不变的重要主题,其目标是要持有安全的流动资产存量同时加快流动资产周转率,保证企业

2、持续健康发展。企业流动资金是企业赖以生存与发展的命脉。任何一个企业，若流动资金匮乏、短缺、流失与枯竭，都将陷入困境、停滞或者倒闭。一个具有竞争力的经济实体，必须是由供、产、销三大系列组成具有紧密衔接、配合默契、运行高效等特点的有机整体。而供、产、销三大系列无论哪个环节与过程，都必须有足够数量流动资金的支持。任何一个环节的流动资金不足、匮乏、流失、都会导致全生产过程的梗阻与停滞。因此任何具有远见卓识、善于管理、重视效益的企业家，都无不高度重视、紧紧把握与正确使用流动资金，务使在运行过程中，尽可能缩短周期，提高周转效率，以获得高效益。流动资金越雄厚，使用越得当，在市场上的竞争势力就越强。然而当今企

3、业流动资产的管理仍旧存在很多问题，如何强化企业流动资产的管理意义重大。鉴于此,本文从:应收账款、存货、现金流量、低值易耗品等方面提出问题，并给出几点建议。 关键词：流动资产；应收账款；存货；现金流量；低值易耗品 关于企业流动资产情况的调研报告INVESTIGATION REPORT ON THE SITUATION OF THE CURRENT ASSETS OF THE ENTERPRISE - FOR EXAMPLE ON COFCO PROPERTY Co., Ltd.ABSTRACTCurrent asset management is always a major theme of

4、eternal corporate financial management , the goal is to hold the stock of liquid assets secure while speeding the flow Turnover ensure sustainable and healthy development . Corporate liquidity is the lifeblood of business survival and development. Any business, if the liquidity shortage , shortage ,

5、 loss and exhaustion , will be in trouble , stagnation or collapse.A competitive economic entity must be the supply, production, sales consisting of three series with closely together, act in harmony. The supply, production, sales of three series , no matter which part of the process , there must be

6、 a sufficient number of liquidity support . A part of any liquidity shortage , scarcity, loss , and stagnation will lead to obstruction of the whole production process. So any visionary , good management, attention to benefit entrepreneurs , are all of high priority ensure a proper balance during op

7、eration, as far as possible to shorten the cycle time , improving turnaround efficiency to achieve high efficiency. The more abundant liquidity. However, todays current asset management companies are still many problems , how to strengthen the management of major significance companies current asset

8、s . In view of this article from : accounts receivable, inventory , cash flow, consumables and other aspects of the problem , and gives some suggestions.KeyKey words:words: Current assets; accounts receivable; inventory; cash flow; consumables 关于企业流动资产情况的调研报告目录目录1 1 绪论绪论 .11.1 研究的背景和意义.11.1.1 调研的背景.

9、11.1.2 调研的目的及意义.21.2 论文涉及的概念或理论.21.2.1 流动资产.21.2.2 存货.31.2.3 应收帐款.31.2.4 低值易耗品.31.2.5 现金流量.31.3 调研的基本内容.41.4 调研的方法及思路.41.4.1 调研方法.41.4.2 调研思路.42 2 中粮地产公司的基本情况中粮地产公司的基本情况 .62.1 中粮地产公司概况.62.2 中粮地产公司经营情况及特点.62.3 公司的组织结构.72.4 公司的流动资产现状.72.5 中粮地产公司流动资产管理存在的问题.102.5.1 现金管理存在问题 .102.5.2 应收帐款管理存在问题.102.5.3

10、存货管理存在问题 .113 3 中粮地产公司流动资产存在问题的原因分析中粮地产公司流动资产存在问题的原因分析 .123.1 外部原因.123.2 内部原因.124 4 中粮地产公司流动资产存在问题的对策中粮地产公司流动资产存在问题的对策 .144.1 关于现金流量管理问题相应对策.144.2 关于应收账款管理问题相应对策.144.3 关于存货管理问题相应对策.15结论结论 .17参考文献参考文献 .18 关于企业流动资产情况的调研报告第 0 页 共 18 页1 1 绪论绪论1.1 研究的背景和意义研究的背景和意义 1.1.11.1.1 调研的背景调研的背景2013年上半年，美国经济维持弱势复苏

11、，欧盟经济恢复仍较缓，日本货币宽松政策对经济的刺激作用有限，整体的来说，世界经济仍处于深度调整期间，实体经济持续疲软，经济增速低于预期。外围经济环境跌宕起伏，加上近期贸易摩擦，对中国经济发展产生负面影响，去年下半年开始的经济出现了反复迹象，2013年上半年，国内生产总值248,009亿元，同比增长7.6%，其中，一季度增长7.7%，二季度增长7.5%，二季度GDP增长率继去年二季度后再创新低，从主要宏观经济指标来看，拉动GDP增长的驱动力依然来自于固定资产投资；CPI同比上涨2.4%，各月在涨幅2.1%-3.2%之间波动，继续保持“低通胀”水平。 2013年上半年，房地产市场延续去年的回暖走势

12、，行业投资环境全面回暖、商品房市场成交量持续回升。房地产开发投资增速明显回升，房屋新开工全面回暖。上半年，全国房地产开发投资36,828亿元，同比名义增长20.3%，其中，住宅投资25,227亿元，增长20.8%，增速回落0.8个百分点，占房地产开发投资的比重为68.5%；房地产开发企业房屋施工面积549,408万平方米，同比增长15.5%；房地产新开工面积95,901万平米，同比增速3.8%，逐渐企稳回升，但增速有限。 一、二线城市土地市场量价齐升。上半年，一线城市土地成交面积提升62%，金额同比提升181%，二线城市土地成交量增长幅度也较为显著，分别同比提升了37%和77%；高溢价成交数量

13、显著提升，上半年溢价率高于50%的地块幅数总计296块，多于2012年全年。7月30日，中央政治局会议提出“积极释放有效需求，促进房地产市场平稳健康发展”，预计未来行政化的调控政策可能将逐渐淡出，一线城市住宅市场供不应求，市场量价上涨趋势仍难以改变，二线城市供需趋于平衡，市场走势比较稳定，市场需求仍以首次置业和改善型置业为主流。对企业本身，新型城镇化或将启动，按照“新型城镇化”的要求，对房地产企业的综合开发运营实力要求将逐渐提高。 关于企业流动资产情况的调研报告第 1 页 共 18 页1.1.21.1.2 调研的目的及意义调研的目的及意义 合理的资产结构是企业正常经营并实现良性循环的必要条件，

14、而流动资产在这其中占据了一定比例，无论是公司生产经营过程中的企业行为还是公司内部运行，都需要一定数量的流动资产，而流动资产的配置和管理则是企业管理的重要组成部分。流动资产的多少直接影响了公司的财务情况。企业在一定的生产周期内所需比较合理的流动资产占用量应该是保证生产经营的正常需要的同时，做到无积压和浪费的占用量。普遍的企业问题就是对流动资产的配置和管理比较粗放，导致营运资本的效率不高，使企业存在着较大的财务风险。我们有必要对流动资产的结构进行研究调研，增强流动资产的管理能力便于盘活企业的存量资产，缓解企业的资金短缺压力，提高企业的经济效益，增加财政收入，使得企业能够得到更好的发展。流动资产经过

15、供产销三个阶段，占用形态不是保持不变的，而是时常变化，按照现金存货应收账款现金的顺序转化，这种流动性的特性在生产经营活动中不断的处于运动之中。从此方面上来看，流动资产使企业资金总体最有活力的组成部分，合理加强企业流动资金的管理，确立有效地流动资金管理策略，既能从根本上有效的缓解企业流动资金短缺问题又能减少持有现金的机会成本。企业生存与发展在很大程度上是维系于流动资产的管理和运转情况的。在最优信用条件下进行应收账款投资，流动资产总额可以掌握在最低水平，流动资产结构也最为合理。如果超过或低于这个水平，其合理结构将受到破坏，企业利润将会下降。加强流动资金管理，努力让企业处于良好的运营状况，企业才可以

16、能够长远的发展。合理的流动资产结构是企业正常经营并实现良性循环的必要条件，为了构建合理的资产结构，我们有必要对流动资产的结构进行研究调研，加强流动资产的管理便于盘活企业的存量资产，缓解企业的资金短缺压力，提高企业的经济效益，增加财政收入，使得企业能够得到更好的发展。1.2 论文涉及的概念或理论论文涉及的概念或理论1.2.11.2.1 流动资产流动资产 流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金储备资金、固定资金生产资金成品资金货币资金），各种形态的资

17、金与生产流通紧密相结合， 关于企业流动资产情况的调研报告第 2 页 共 18 页周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合理性，有利于检查流动资产业务账面处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。1.2.21.2.2 存货存货存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。1.2.31.2.3 应

18、收帐款应收帐款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并

19、按规定程序报批后，作坏账损失处理。1.2.41.2.4 低值易耗品低值易耗品 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在 10 元以上、2000 元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。1.2.51.2.5 现金流量现金流量现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计间期按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称

20、，即企业一定时期 关于企业流动资产情况的调研报告第 3 页 共 18 页的现金和现金等价物的流入和流出的数量。1.3 调研的基本内容调研的基本内容该调研报告主要由绪论、中粮地产公司的基本情况、中粮地产公司流动资金管理存在的问题、中粮地产公司流动资金管理存在问题的成因分析及解决对策以及此次调研的结论五大章节组成。其中绪论包括调研背景、调研目的及意义、调研的基本内容、调研的方法及思路四小节，在这章节主要记录调研前的准备工作。中粮地产公司的基本情况包括公司简介、公司的经营规模、公司的组织结构、公司流动资产现状，在这一章节主要记录对调研报告的调研对象及其具体调研内容的基本情况。在中粮地产公司流动资金管

21、理存在的问题这一章节中主要通过自身学习以及翻阅文献，发现此次调研对象中存在关于流动资产管理的问题。针对上一章节中提到的问题，在中粮地产公司流动资金管理存在问题的成因分析及解决对策这一章节中通过自身的知识以及对其问题的理解做出分析，同时给出对应解决对策。在报告的最后，总结此次调研的经过和其中遇到的困难、发现的学术性问题以及此次调研报告的结果。1.4 调研的方法及思路调研的方法及思路1.4.11.4.1 调研方法调研方法(1)文献法：通过学院图书馆查阅期刊、报刊、书籍、网络，实地调查等途径收集大量与本研究课题相关的信息，归纳总结参考文献中有用的相关的信息。(2)个案调研法：以典型案例为素材，有针对

22、性地对观察典型的企业实际工作中与本研究课题有关的信息，并对信息总结得出论证。(3)调查法：通过谈话、访问、邮寄等方式与中粮地产公司有关人员取得联系，收集其与调研报告相关的信息。 1.4.21.4.2 调研思路调研思路在开始调研前，首先明确此次调研的目的以及意义，若调研没有一个明确的目标就没有调研方向，若没有明确其意义就不明白究竟在调研什么。在明确调研动机后开始了解调研背景以及调研环境，清楚是在一个怎样一个大环境下进行此次调研，即明确此次调研的局限性。在此之后开始在考虑大前提以及调研实际情况下根据调研目的制定调研基本内容，通过制定具体调研内容明确具体调研行为。 关于企业流动资产情况的调研报告第

23、4 页 共 18 页通过文献法收集大量与本研究课题相关的信息，归纳总结参考文献中有用的相关的信息，充分学习研究调研相关的概念和资料，明确流动资产相关概念，同时学习相关文献。再通过网络公布的上市公司资料以及电话联系公司内部相关人员，调查调研对象流动资产的具体情况，提取相关数据和相关公司背景。综合资料，发现调研对象存在流动资产管理问题，并通过学习和翻阅相关文献来归结解决对策。 关于企业流动资产情况的调研报告第 5 页 共 18 页2 2 中粮地产公司的基本情况中粮地产公司的基本情况2.1 中粮地产公司概况中粮地产公司概况公司系经原中共宝安县委以宝组(1982)007 号文批准,于 1983 年 2

24、 月 24 日正式成立的县属地方国营企业,原名为宝安县城建设公司。1993 年 2 月,经深圳市宝安区人民政府以深宝府199315 号文批准,更名为深圳市宝安区城建发展总公司。1993 年 7 月 10 日,经深圳市人民政府办公厅以深府办复1993761号文批准,改组为募集设立的股份有限公司,更名为深圳宝恒(集团)股份有限公司，向社会公开发行境内上市内资股(A 股)股票并上市交易,并于 1993 年 10月 8 日领取深企法字 04498 号(注册号 19224718-9)企业法人营业执照。1996年 12 月 18 日,经深圳市工商行政管理局批准,本公司更名为深圳市宝恒(集团)股份有限公司。

25、 2006 年 4 月 13 日,经深圳市工商行政管理局批准,本公司更名为中粮地产(集团)股份有限公司。中粮地产股份有限公司是是一家全国性、综合性的房地产开发上市企业，属国家核定的以房地产为主业的十六家央企房地产企业之一，房地产开发业务是中粮集团的三大主营业务之一。公司坚持以经营房地产为主，同时大力发展多种经营，向综合性企业集团发展的方针，经过两年多的发展，已拥有多家下属全资、合资、参股企业。本公司经过 10 多年的发展，形成了以房地产为基础，以工业为依托的发展格局。拥有全资、控股、参股企业及“三来一补”企业 30 余家，及房地产、建材、电子等多个行业。与日本的三菱、万宝至、美国的艾默生、雅达

26、和香港鹏丽国际、凯利集团等跨国企业建立了长期合作关系。2.2 中粮地产公司经营情况及特点中粮地产公司经营情况及特点资产规模已达到 300 多亿，它的经营管理风险防范和经济效益提高需要特别重视流动资产的配置和管理。其中总股本： 181373.16 万股、流通股： 181371.62 万股。4 月 21 日晚，中粮地产发布 2012 年年度业绩。报告期内，中粮地产实现营业总收入 21.13 亿元，同比下降 20.98%；归属于上市公司股东的净利润 4.63亿元，同比增长 4.21%；基本每股收益 0.26 元，同比增长 4.00%。拟向全体股 关于企业流动资产情况的调研报告第 6 页 共 18 页

27、东每 10 股派发现金股利 0.20 元(含税)。年报数据显示，2012 年全年，中粮地产实现住宅开发业务实现签约面积14.76 万平米，签约金额 32.69 亿元；结算面积 8.25 万平米，结算收入 18.13亿元；已售待结转面积 11.03 万平米。截至 2012 年 12 月 31 日，中粮地产在建拟建项目共 16 个，权益规划总建筑面积 477.63 万平米，其中 2012 年全年住宅项目新开工 67.9 万平米。2.3 公司的组织结构公司的组织结构2.4 公司的流动资产现状公司的流动资产现状表表 2 2-1 1 流动资产表流动资产表时间2013/9/302013/6/302013/

28、3/312012/12/312012/9/30货币资金601,895.00673,379.00722,777.00596,277.00574,933.00应收账款4,147.434,888.477,037.9138,247.3010,217.40预付款项6,229.406,020.7112,119.5010,530.7014,709.10 关于企业流动资产情况的调研报告第 7 页 共 18 页应收股利-899.79-其他应收款56,910.80122,934.0067,926.8073,151.0068,917.40存货2,922,430.002,457,160.002,473,600.002

29、,485,930.002,610,720.00流动资产合计3,591,610.003,265,290.003,283,460.003,204,140.003,279,500.00表表 2 2-2 2 资产负债表资产负债表报表日期报表日期2013/9/302013/6/302013/3/312012/12/312012/9/30流动资产流动资产货币资金601,895.00673,379.00722,777.00596,277.00574,933.00应收账款4,147.434,888.477,037.9138,247.3010,217.40预付款项6,229.406,020.7112,119.5

30、010,530.7014,709.10应收股利-899.79-其他应收款56,910.80122,934.0067,926.8073,151.0068,917.40存货2,922,430.002,457,160.002,473,600.002,485,930.002,610,720.00流动资产合计3,591,610.003,265,290.003,283,460.003,204,140.003,279,500.00非流动资产非流动资产可供出售金融资产71,603.3065,900.4076,482.5076,774.5074,944.30长期应收款74.6574.6574.6574.6574

31、.65长期股权投资75,604.1066,812.7058,497.2055,082.7050,159.50投资性房地产78,126.6080,000.8080,230.1082,010.5081,548.10固定资产原值-61,107.90-63,113.40-累计折旧-19,958.60-19,409.50-固定资产净值-41,149.30-43,703.90-固定资产净额40,607.9041,149.3043,012.7043,703.9015,629.10在建工程735.63208.48151.926.62,209.43无形资产5,911.593,119.743,134.353,16

32、5.382,793.73商誉1,384.481,384.481,384.481,384.481,384.48 关于企业流动资产情况的调研报告第 8 页 共 18 页长期待摊费用4,352.295,244.214,687.035,288.375,772.37递延所得税资产13,497.8013,495.8012,229.6012,207.4012,831.00非流动资产合计291,898.00277,390.00279,884.00279,719.00247,347.00资产总计3,883,510.003,542,680.003,563,340.003,483,860.003,526,850.0

33、0流动负债流动负债短期借款500,000.00395,000.00394,000.00410,000.00431,000.00应付账款242,358.00215,651.00204,651.00289,015.00195,165.00预收款项922,877.00794,216.00732,970.00599,170.00793,432.00应付职工薪酬2,241.142,715.014,731.299,006.042,421.05应交税费-10,123.90-3,060.6518,039.5036,913.50-5,078.14应付利息12,958.4026,154.3019,877.9016

34、,804.7024,035.40应付股利154.76154.76154.76154.76154.76其他应付款525,238.00510,110.00526,182.00504,134.00440,317.00一年内到期的非流动负债263,905.00273,205.00108,737.00193,737.00169,347.00流动负债合计2,459,610.002,214,150.002,009,340.002,058,940.002,050,790.00非流动负债非流动负债长期借款536,821.00444,058.00658,410.00531,152.00636,221.00应付债券

35、119,095.00119,070.00119,032.00118,995.00118,957.00长期应付款43.26138.1165.58193.06220.54递延所得税负债15,929.9014,504.2017,149.7016,819.5016,361.90其他非流动负债216.8219.62233.06249.9268.95非流动负债合计672,106.00577,990.00794,991.00667,409.00772,029.00负债合计3,131,710.002,792,140.002,804,330.002,726,340.002,822,820.00 关于企业流动资产

36、情况的调研报告第 9 页 共 18 页2.5 中粮地产公司流动资产管理存在的问题中粮地产公司流动资产管理存在的问题2.5.12.5.1 现金管理存在问题现金管理存在问题 公司现金流量管理与其各项经营管理活动是密不可分的，而公司经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强公司现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。 2.5.22.5.2 应收帐款管理存在问题应收帐款管理存在问题 在目前状况，众多企业在应收账款的管理上仍然存在着盲区。近几年，中粮公司只是看重时候的追款项，事前对客户的的资信

37、程度进行批判不重视，在和客户进行信用条款商定时，没有科学、合理的依据。因此结果也是不尽理想的，很可能出现以下问题：在价格上付出不合理的损失，不得不让出资金时间价值；应收的账款投资却不能按时收回，很大程度上影响到公司资金的正常周转；追回资金，赢了官司，但却丢失了市场；或者应收账款成了死账，前功尽所有者权益所有者权益实收资本(或股本)181,373.00181,373.00181,373.00181,373.00181,373.00资本公积52,196.6047,919.4055,856.0054,865.3053,492.70盈余公积48,978.6048,978.6048,978.6048,9

38、78.6040,730.20未分配利润196,705.00196,222.00196,882.00190,832.00151,223.00外币报表折算差额402.71447.61331.93331.93294.27归属于母公司股东权益合计479,656.00474,941.00483,422.00476,381.00427,113.00少数股东权益272,140.00275,601.00275,587.00281,131.00276,911.00所有者权益(或股东权益)合计751,796.00750,542.00759,009.00757,511.00704,024.00负债和所有者权益(或股

39、东权益)总计3,883,510.003,542,680.003,563,340.003,483,860.003,526,850.00 关于企业流动资产情况的调研报告第 10 页 共 18 页弃。 2.5.32.5.3 存货管理存在问题存货管理存在问题在中粮地产公司中存货是一项数量庞大的投资,一定量的存货是企业生产经营活动的前提,但存货在流动资产中流动性最差且往往要耗用较大成本,因此公司应在满足正常生产经营的前提下将存货投资降到最小。公司对存货管理认识上和实际操作上有欠缺，特别是对存货成本的控制和管理。对于存货管理没有系统性，导致检查时发现张不符实；管理的不到位，对于一些相对较差的，并出现问题的

40、产品作为重点上报问题，但都是不怎么重视这些问题，管理部门没有很好的处理，没有从根本上处理问题；库存量太大，资金占用率比较大，影响公司正常资金的周转。 关于企业流动资产情况的调研报告第 11 页 共 18 页3 3 中粮地产公司流动资产存在问题的中粮地产公司流动资产存在问题的原因分析原因分析3. 1 外部原因外部原因2013 年上半年，美国经济维持弱势复苏，欧盟经济恢复仍较缓，日本货币宽松政策对经济的刺激作用有限，整体的来说，世界经济仍处于深度调整期间，实体经济持续疲软，经济增速低于预期。外围经济环境跌宕起伏，加上近期贸易摩擦，对中国经济发展产生负面影响，去年下半年开始的经济出现了反复迹象，20

41、13 年上半年，国内生产总值 248,009 亿元，同比增长 7.6%，其中，一季度增长 7.7%，二季度增长 7.5%，二季度 GDP 增长率继去年二季度后再创新低，从主要宏观经济指标来看，拉动 GDP 增长的驱动力依然来自于固定资产投资；CPI 同比上涨 2.4%，各月在涨幅 2.1%-3.2%之间波动，继续保持“低通胀”水平。 2013 年上半年，房地产市场延续去年的回暖走势，行业投资环境全面回暖、商品房市场成交量持续回升。房地产开发投资增速明显回升，房屋新开工全面回暖。上半年，全国房地产开发投资 36,828 亿元，同比名义增长 20.3%，其中，住宅投资 25,227 亿元，增长 2

42、0.8%，增速回落 0.8 个百分点，占房地产开发投资的比重为 68.5%；房地产开发企业房屋施工面积 549,408 万平方米，同比增长 15.5%；房地产新开工面积 95,901 万平米，同比增速 3.8%，逐渐企稳回升，但增速有限。房地产销售同比大幅增长，价格上涨。上半年，商品房销售面积 51,433 万平方米，同比增长 28.7%，其中，住宅销售面积增长 30.4%，办公楼销售面积增长 31.7%，商业营业用房销售面积增长 8.3%；商品房销售额 33,376 亿元，增长43.2%，其中，住宅销售额增长 46.0%，办公楼销售额增长 45.7%，商业营业用房销售额增长 20.5%；全国

43、商品房和住宅销售均价分别为 6,489 元/平米、6,122 元/平米，同比分别上涨 11.2%和 12.0%；6 月份，全国百城住宅平均价格环比上涨 0.77%，连续 13 个月环比上涨，同比上涨 7.40%，连续 7 个月同比上涨。3.2 内部原因内部原因工业地产在建工程进展情况： 深圳市宝安区 22 区中粮工业园城市更新项 关于企业流动资产情况的调研报告第 12 页 共 18 页目拟由工业用地更新为居住和商业用地，拟拆除重建用地面积 40,597 平方米，公司所占用地及建筑物权属比例均超过 90%。2013 年 2 月 6 日，该项目专项规划取得深圳市规划和国土资源委员会宝安管理局初审意

44、见，尚需经市级更新主管部门审批通过。项目专项规划的审批及实施主体确认具有不确定性。目前正在开展拆迁谈判等前期工作。 深圳市宝安区 25 区城市更新项目于 2013 年 3 月取得深圳市 2013 年度重大项目证书，享受行政审批绿色通道。2013 年 5 月 14日通过宝安区政府审定，现报深圳市规划和国土资源委员会宝安管理局审定。25 区城市更新项目公司占地约 6.83 万平米。目前正在开展拆迁谈判、专项规划审批等前期工作。 深圳市宝安区 67 区产业园项目占地 3.6 万平米，已于2013 年 5 月取得建设用地规划许可证 。 关于企业流动资产情况的调研报告第 13 页 共 18 页4 4 中

45、粮地产公司流动资产存在问题的对策中粮地产公司流动资产存在问题的对策4.1 关于现金流量管理问题相应对策关于现金流量管理问题相应对策（1）编制现金预算，加强资金调控现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。 （2）加强现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质。许多企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。加强对企业管理人员的财务管理知识的培训，提高对企业现金流量管理的重视，是企业在发展过程中值得注意的问题

46、。4.2 关于应收账款管理问题相应对策关于应收账款管理问题相应对策（1）评估客户信用。在授予信用前,企业应通过分析客户的财务报表、了解其付款历史并利用银行或其他信用评估机构提供的信息识别客户是否会付款,并预测坏账的概率。在授予信用后应该保持客户群的经常性监督和检查,建立客户资信档案,严格按照企业的信用标准来决定授信与否。（2）确定赊销总量，根据本公司净资产总额的一定比例确定年度总的信用额度。针对不同客户分配不同比例的额度限制,而最终各客户所享受的信用额度之和不能超过集团事先确定的总数限制。当销售增加所带来的增量现金流量等于应收账款投资增加所产生的相关成本时,信用额度即达到最优。这样做既有利于企

47、业控制赊销规模,又使其可以根据自身的实际运营情况和不同客户的资信状况灵活调整赊销数量,从而降低坏账风险，同时确定合理的赊销总量。（3）对于企业减少比必要的坏账损失，就要从根源上找到合适的解决途径，罪域中粮企业应该成立专门的信用管理机构，在对面向客户赊销时，应该让信用机构的专门人员进行了解客户信息，赊销是需要大量的专业人员进行调查、分析以及专业性的控制和管理，这对于企业的稳步发展有重要的意义。对于企业，信用管理系统是对客户情况的正常记录，成立信用管理系统有助于对客户的风险信用情况进行评价，并且可以及时了解客户情况和更新目前客户的状况， 关于企业流动资产情况的调研报告第 14 页 共 18 页能够

48、合理的对客户信用和当前风险情况做出评价，这样企业才可以收集到更多的资料，对于客户那些延迟交款的情况，企业有足够的资料可以保护自身的利益。 财务部需要专业人士对应收钱款进行管制，在需要时分析账目的结构，时长的情况，定期与来往的单位进行应收钱款的对账，才能及时掌握应收钱款的流向及动态。第四，加大对应收钱款的监督力度。充分发挥财务部内部监督的机制，完善企业内部的财务统计与管理，内部的财务管理可以检查企业内部监管是否及时而有力，同时可以核查账目是否有漏洞，相关工作人员是否与客户相互勾结，破坏企业整体的利益，这些都是完善账目管理的行之有效的方法。此外，也要发挥注册会计师审计的作用，通过会计的审查发现漏洞

49、，及时予以解决，保证企业经济利益。4.3 关于存货管理问题相应对策关于存货管理问题相应对策（1）可运用“经济订货批量模型”确定最优存货规模,使存货的持有和再进货总成本保持在最低水平。（2）计划员要有较高的业务素质，对生产工艺流程及设备运行情况要有充分的了解，掌握设备维修、备件消耗情况及生产耗用材料情况，进而做出科学合理的存货采购计划。其次，要规范采购行为，增加采购的透明度。本着节约的原则，采购员要对供货单位的品质、价格、财务信誉动态监控；收集各种信息，同类产品货比多家，以求价格最低、质量最优；同时对大宗原燃材料、大型备品备件实行招标采购，杜绝暗箱操作，杜绝采购黑洞。这样，既确保了生产的正常进行

50、，又有效地控制了采购成本，加速了资金周转、提高了资金的使用效率。同时充分利用 ERP 等先进的管理模式，实现存货资金信息化管理。（3）提高存货管理水平。对存货的日常管理，根据存货的重要程度，将其分为 ABC 三种类型。A 类存货品种占全部存货的 10%15%，资金占存货总额的80%左右，实行重点管理，如大型备品备件等。B 类存货为一般存货，品种占全部存货的 20%30%，资金占全部存货总额的 15%左右，适当控制，实行日常管理，如日常生产消耗用材料等。C 类存货品种占全部存货的 60%65%，资金占存货总额的 5%左右，进行一般管理，如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。通过ABC 分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定出较为合理的存货采购计划， 关于企业流动资产情况的调研报告第 15