论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策3000字

1、论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策3000字 摘 要 随着我国市场经济的不断开展，企业要面对的是日益复杂的市场经济环境，消费经营过程中涉及的经济事项也越来越多，这加大了企业的税收负担，因此减轻税收负担是进步企业盈利才能的主要手段，科学合理的税收筹划与财务管理可以到达一样的目的。本文从税收筹划的相关理论出发，分析了企业财务管理中税收筹划应用过程中存在的问题，并提出了几点企业财务管理进步税收筹划应用程度的对策，目的在于进步企业税收筹划程度，减轻企业的纳税负担，促进我国企业安康、稳定地开展。 关键词 财务管理 税收筹划 税负 对策一、税收筹划理论概述税收筹划概念于20世纪90年代中叶由西方引入中

2、国，也译作税务筹划、纳税筹划、税务方案等。税收筹划的目的是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不是仅指税负最轻。税务筹划是在法律答应的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、?现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。税收筹划的特点表达在以下几个方面：一合法性税收筹划的根本特点是合法性，也就是说税收筹划是通过现行的法律手段，不能采用欺骗、隐瞒的方式来实现减

3、轻税负的目的。纳税人发生纳税义务后，应按照税法的规定及时、足额缴纳税款，任何不纳、少纳或推延缴纳税款的行为都是违法的，税务机关应根据税法的有关规定予以处分。二专业性税收筹划工作是纳税人对国家税收法律法规和税收政策措施的能动的运用，是一项专业性、技术很强的活动，因此需要纳税人熟悉各种税收政策，还要可以灵敏地应用财务管理方法和技术，这样才能实现合理进展税收筹划的目的。三目的性税收筹划工作既是一项筹划活动，又是一项理财活动。企业开展税收筹划活动是围绕企业的经营目的进展的，进展税收筹划的目的是实现企业经济价值的最大化。四风险性税收筹划工作是一项预见性较强的筹划活动，因此在税收筹划过程中就会发生一定的风

4、险，这些风险是不可防止的。虽然合理的税收筹划方案可以减轻企业的局部税负，但是在实际的操作过程中，税收筹划风险与税收本钱是亲密相关的。二、企业财务管理中税收筹划应用的问题从实际情况来看，现阶段企业在财务管理中的税收筹划存在一些问题，这些问题表达在以下几个方面：一企业整体税收筹划的程度不高税收筹划是一项系统、复杂的专项活动，与我国的财政政策有亲密的关系。一般来说，税收筹划可以分为三个层次，即初级筹划、中级筹划、高级筹划。躲避额外税负是初级税收筹划的根本思想，对多种方案的税负从差异上进展多方面的考虑是中级税收筹划的根本思想，通过申诉、呼吁、反映等措施来推动税务政策的改变是高级税收筹划的主要思想。然而

5、，由于受到主客观因素的影响，一些企业的管理者缺乏对税收筹划的正确认识，税收筹划思想还处于初级阶段，整体税收筹划的程度不高。二对税务认知存在偏向从实际情况来看，我国的一些企业在短时间内还没有承受税收筹划，存在着思想认识不到位的情况，受传统思想观念的影响，简单地认为税收筹划是一种逃税的行为。一些企业的管理者认为进展税收筹划是通过搞好各种关系来降低税负，同时由于一些税务机关在工作过程中执行力较差，查账过程中往往存在问题，一些纳税人就会认为可以通过这些破绽来逃税，进展税收筹划是没有必要的。同时，在相关政策上，我国并没有对税收筹划给予大力的宣传，纳税人也没有对税收筹划的内涵有一个深入的认识，这在很大程度

6、上阻碍了我国税收筹划工作的顺利开展。三税务会计的体系存在缺乏之处现阶段，我国企业税务会计体系在理论和理论方面都存在缺乏之处。从理论上来看，只有通过科学的税务会计理论才可以指导和完成税务会计管理工作，但是我国税收立法方面还存在较大的滞后性，严重制约了税务会计准那么的设立和施行，导致整体税务会计体系与实际脱离，因此也就不能适应新经济形势的要求，加大了税务会计监视和核算的难度。三、企业财务管理进步税收筹划应用程度的对策从上述情况来看，企业财务管理应用税收筹划过程中存在一些问题，因此我们需要采取相应的对策来进步应用税收筹划的程度。一树立先进的税收筹划观念在宣传税收筹划的过程中，一般将强迫性作为税收筹划

7、的重点。在强迫性下，企业必须依法经营，这就过于强调纳税人的义务而无视了纳税主体应享有的权利。因此，要想进步企业税收筹划工作程度，就必须树立先进的税收筹划观念，在宣传税收筹划的过程中，运用多种方式让纳税人认识到税收筹划的重要性，国家要通过展示税收筹划的成功案例，让纳税人对漏税、逃税、偷税与税收筹划之间的区别有一个明晰的认识，采用合理合法的方式实现税法权利。同时，企业的管理者应认识到税收筹划是要服从于财务管理的，在进展税收筹划的过程中要科学、清楚地解析与财务管理之间的关系，保证税收筹划工作可以更好地为财务管理效劳，正确、合理地为经营决策提供支持。企业要根据自身的实际开展情况，综合考虑施行税收筹划是

8、否具有可行性，进步税收筹划风险的防范才能，合理分配企业资金，进步其他股东对企业的信心，这样才能获得较多的投资，促进企业快速开展。二税收征管部门要进步效劳程度现阶段，我国的税收征管部门的管理思想是“重征管，轻效劳，因此通过罚款的方式对企业进展征税管理是不合理的，也不利于构建良好的税收筹划环境。针对这种情况，我国的税收征管部门要在纳税大厅开设专门的企业纳税窗口，正确地引导企业的纳税申报工作，积极提供指导和咨询等效劳工作。同时，在信息技术快速开展的市场经济环境下，税收征管部门可以利用互联网技术建立信息沟通机制，这样可以让纳税人及时理解国家的税收政策，有利于纳税人对税收筹划作出适当的调整，进步税收筹划

9、的科学合理性。三坚持本钱效益的税收筹划原那么获得“节税是税收筹划的最终目的。但任何一项税收筹划方案的施行都有两面性，纳税人在获得税收利益的时候，也会为施行税收筹划方案支付相应的费用。因此在制定税收筹划方案的过程中，要与其他财务管理方法一样，坚持本钱效益的原那么来制定税收筹划方案，将税收筹划可以产生的预期经济效益与本钱进展科学的比照分析，只有本钱低于预期效益的时候，才能施行税收筹划方案，到达企业科学合理避税的目的，才可以为企业带来较大的收益。四、结语在财务管理过程中合理地进展税收筹划可以降低企业的税负，进步企业的经济效益，因此企业要及时发现自身税收筹划工作中存在的问题，这样才能通过进步税收筹划程度来实现合理避税，促进企业安康、稳定