中级经济师考试《经济基础财政部分》

1、 鞍中级经济师考试经济基础财政部分考点串讲笔记跋 HYPERLINK http:/www.吧bjtbxx伴.com百 吧http:/www.哀bjtbxx阿.com按 吧200扳9-03-05隘 碍北京通博稗2008年经济师考试将于班11月1日举行，考试临近，瓣考生不要再做大量的模拟题了氨，建议大家将以前做过的试题把再看一遍，重点查看当初做错捌的试题。在此，我们将中级经瓣济师考试中容易考到的知识点袄再次罗列出来，希望对大家最盎后阶段的复习有所帮助！ 扮笆中级经济基础财政部分-伴公共财政职能1，什么是公共财政安财政是国家(政府)的理拜财活动。公共财政是指国家(扒政府)集中一部分社会资源，扮用于为

2、市场提供公共物品和服隘务，满足社会公共需要的分配碍活动或经济行为。公共财政是昂与计划经济时期的生产建设财稗政相对而言的。半公共财政的基本特征：第敖一，公共财政是弥补市场失灵奥的财政;第二，以满足社会公盎共需要作为公共财政的出发点敖和落脚点;第三，公共财政必把须为市场提供一视同仁的服务扒;第四，公共财政具有非市场肮营利性的性质;第五，公共财芭政是法治化的财政。办2，公共财政的职能：资稗源配置、收入分配、经济稳定拌和发展。癌啊中级经济基础财政部分-财澳政支出概述1，财政支出原则与分类哀财政支出，是指政府为履跋行职能、取得所需商品和劳务唉而进行的财政资金支付，是政扒府行为的成本。财政支出规模肮和范围

3、反映着政府介入经济生暗活和社会生活的规模和深度。半在安排和执行财政支出时爸必须坚持一定的反映客观规律按性的基本原则：公平分配原则懊，效益原则，稳定与发展原则鞍。瓣财政支出分类：第一，按埃政府职能分类;第二，按支出矮使用部门分类;第三，按支出案经济分类;第四，按财政支出艾能否直接得到等价补偿分类。俺我们掌握的重点是：按政府职坝能分类与按支出经济分类的区伴别，这是07年的新增内容;版另外，按财政支出能否得到等瓣价补偿可以分为购买性支出和佰转移性支出。癌2，财政支出规模及增长肮趋势板衡量财政支出规模的指标巴：财政支出占国内生产总值比斑重;中央财政支出占全国财政岸支出的比重。傲西方关于财政支出规模不版

4、断增长的理论观点主要有四类拌：第一，瓦格纳法则“政氨府活动扩张法则”;第二，皮拜考克和魏斯曼“梯度渐进澳增长理论”;第三，马斯格雷跋夫“经济发展阶段增长理矮论”;第四，鲍莫尔“非版均衡增长理论”。3，我国财政支出结构靶财政支出结构存在的问题奥：“越位”和“缺位”问题仍半比较突出。按照公共财政要求俺优化支出结构，需要：第一，扮大力支持教育事业发展;第二暗，大力支持医疗卫生事业发展艾;第三，大力支持就业和社会爱保障工作;第四，大力支持生傲态环境建设4，财政支出绩效考评埃叭中级经济基础财政部分-财叭政收入概述1，财政收入原则与分类凹财政收入原则：第一，发笆展经济，扩大财政收入来源的班原则;第二，兼顾

5、国家、企业班和个人三者利益关系的原则：熬必须根据经济的客观承受能力啊、规范的形式和相对稳定的标凹准取得财政收入;第三，规范哀政府间收入分配关系的原则：扮中央政府和地方政府之间取决碍于政府间事权的合理划分，这班种分配关系应该以规范的体制疤形式确定下来，并保持相对稳岸定。叭财政收入分类：国际上通皑常将财政收入分为税收收入、蔼国有资产收益、国债收入和收巴费收入等。案税收收入是现代国家财政白收入中最重要的收入形式和最白主要的收入来源，具有强制、熬无偿、稳定的特点。税收收入白按征税对象的不同分为流转税碍、所得税和财产税，流转税是版我国税收收入中的主体税种，艾主要流转税种有增值税、消费邦税、营业税、关税等

6、。税收按般计量标准划分，可分为从价税俺和从量税。按税负能否转嫁划埃分，可分为直接税和间接税。背按税收管理权限的使用权划分摆，可分为中央税、地方税、中背央和地方共享税版我国自20世纪70年代胺末80年代初实行改革开放以斑来，财政收入绝对规模持续增靶长且呈现先慢后快的阶段性特靶征。财政收入占国内生产总值般的比重也经历一个先降后升的唉变化过程。2，税收概念与税收原则熬税收是政府为实现其职能把的需要，凭借其政治权力并按埃照特定的标准，强制、无偿地版取得财政收入的一种形式。税疤收具有强制性、无偿性和固定矮性三大基本特征。税收原则：百第一，古典税收原则：英挨国古典政治经济学家亚当-斯密继承和发展了威廉-配

7、第的吧赋税四原则，提出了“平等”斑、“确实”、“便利”、“最耙少政收费”的四原则;阿道夫半-瓦格纳(1835-191颁7年)是德国社会政策学派的蔼代表人物，他提出：(1)财昂政政策原则，(2)国民经济瓣原则，(3)社会公正原则，耙(4)税务行政原则。爱第二，现代税收原则：效懊率和公平。税收效率原则包括跋经济效率和行政效率两方面内癌容。税收经济效率原则是指政氨府征税应尽可能保持税收对市昂场机制运行的“中性”。税收笆行政效率原则是指政府应该以绊尽可能小的税收成本获得税收吧收入。税收公平原则：如何衡芭量征税和纳税是否公平，一般吧有两种主张，一种主张应遵循蔼受益原则，谁受益谁纳税;另白一种主张应遵循能

8、力原则，即坝按能力纳税。受益原则只能解爸决税收公平的一部分问题，而半不能解决税收公平的所有问题阿。能力原则认为，税收公平包啊括横向公平和纵向公平两方面扳含义。3，税负转嫁八只要某种税收的纳税人和拔负税人不是同一个人，便发生般了税负转嫁。税负转嫁的方式绊主要有以下几种：前转、后转笆、混转、消转、旁转、税收资把本化。其中，混转在实践中比安较常见。税收资本化是税收后氨转的一种特殊形式。板影响税负转嫁的因素：第岸一，应税商品供给与需求的弹绊性;第二，课税商品的性质;扮第三，课税与经济交易的关系巴：一般情况下，与经济交易无颁关而直接对纳税人课征的税，巴是不容易转嫁的。第四，课税笆范围的大小;第五，税负转

9、嫁哎情况如何还与商品的竞争程度拜有关。4，国债爱国债即国家债务，通常是版指一国中央政府作为主体，依叭据有借有还的信用原则取得的凹资金来源，是一种有偿形式的俺、非经常性的财政收入。国债扮具有自愿性、有偿性和灵活性氨的特征。笆国债功能：第一，弥补财靶政赤字;第二，筹集建设资金敖;第三，调节货币供应量和利傲率;第四，调控宏观经济。鞍国债制度一般由发行制度吧、偿还制度和市场交易制度构摆成。扳中级经济基础财政部分-政哀府预算和财政管理体制1，政府预算概述皑政府预算，是具有法律规哎定和制度保证的、经法定程序叭审核批准的政府年度财政收支安计划。政府预算制度最早出现叭在英国。其具体表现形式是政颁府的年度财政收

10、支计划。办政府预算的职能：第一，巴反应政府部门活动或工作状况熬。第二，监督政府部门收支运按作情况：作为我国各级人民代办表大会审计的一个重要文件，敖政府预算是人大代表和全体人坝民监督政府收支运作的途径和傲窗口。第三，控制政府部门支爸出：由各级人民代表大会审议拌、批准的政府预算，实质是对背政府支出规模的一种法定授权哎;超出授权范围的支出，即使半是必需的，也要以预算调整案癌的形式提交同级人大常委会审皑计、批准。邦政府预算的原则：第一，扒完整性原则。第二，统一性原疤则：不允许只列收支相抵后的敖余额，也不应另立临时的预算佰。第三，真实性原则。第四，摆年度性原则;第五，公开性原板则。蔼按预算编制形式分类，

11、政斑府预算分为单式预算和复式预蔼算;第二，按预算编制依据的班内容和方法分类分为增量(基斑数)预算和零基预算;第三，佰按预算作用时间长短分类分为翱年度预算和多年预算;按预算百收支平衡状况分类分为平衡预阿算和差额预算;第五，按预算扒项目是否直接反映经济效益分昂类，分为投入预算、绩效预算巴和规划项目预算;第六，按预挨算管理层级分类，分为中央预啊算和地方预算。邦我国现行政府预算体系由办中央预算、省(自治区、直辖败市)预算、县(自治县、不设胺区的市、市辖区)预算、乡(拌民族乡、镇)预算组成，省以懊下各级政府预算称为地方预算傲。斑2，我国政府预算制度改爱革背我国政府从1998年开版始进行了以实行部门预算、

12、收笆支两条线、国库集中收付制度般和政府采购制度等为主要内容暗的预算管理制度改革艾我国从20世纪90年代叭末开始的政府预算制度改革的斑主要内容是：耙第一，建立科学规范的部笆门预算制度皑第二，推行国库单一帐户矮体系柏第三，实行政府采购制度霸：政府采购运行机制是集中采傲购与分散采购相结合，以集中罢为主、分散为辅;公开招标与吧非公开招标相结合;委托采购拌与自行采购相结合。胺第四，建立先进完备的预芭算技术保障体系：(1)建立般科学规范的政府预算收支分类稗体系。(2)提高政府预算管暗理信息化水平：财政部门要全芭面建设以部门预算编制和国库碍集中收付管理为核心的“金财耙工程”。(3)改进会计核算按和报告体系。

13、唉3，财政管理体制内容和颁类型艾财政管理体制作为划分各绊级政府间财政关系的根本制度叭，其依据是政府职能界定和政案府间事权划分。现代财政管理暗体制既包括各级政府间的财政颁收支划分，又包括政府间财政啊转移支付制度。狭义的财政管八理体制是指政府预算管理体制班。拜财政管理体制的内容主要拔有：第一，财政分配和管理机搬构的设置。目前我国财政管理耙机构分为中央、省、设区的市疤、县、乡五级。第二，财政管摆理权责的划分。第三，财政收暗支的划分。政府间财政收支划癌分是财政管理体制的核心内容扮。根据国际经验，政府间财政俺收支划分呈现的基本特征是收半入结构与支出结构的非对称性笆安排，即收入结构划分以中央阿政府为主，支

14、出结构划分以地罢方政府为主。非对称性安排的吧目的，一是维护中央政府的权胺威性;二是由地方政府为主提霸供本地的公共产品和服务要比按中央政府更有针对性、更便利把。第四，政府间财政转移支付佰制度。蔼新中国成立以来，我国财哀政管理体制多次更迭。经历了摆统收统支型、收支挂钩型、收唉入分成型、包干型、分税制型罢。1994年的分税制财政管叭理体制，表明我国财政管理体八制改革由放权让利进入制度创挨新的新阶段。坝4，分税制财政管理体制暗及其完善敖分税制财政管理体制改革半的指导思想：第一，正确处理搬中央与地方的分配关系;第二癌，合理调节地区间财力分配;拜第三，正确处理政府与企业间爱的财力分配关系;第四，坚持吧统一

15、政策与分级管理相结合的翱原则：中央税、共享税以及地坝方税的立法权集中在中央，保邦证中央政令统一;税收实行分叭级征管，中央税和共享税由国澳家税务局负责征收。第五，坚碍持整体设计与逐步推进相结合安的原则。鞍分税制财政管理体制改革把的内容胺第一，1994年分税制柏财政管理体制改革的主要内容坝(1)按照中央政府和地案方政府各自的事权，划分各级胺财政的支出范围氨(2)根据财权事权相统瓣一的原则，合理划分中央与地扒方收入摆按税种划分中央收入和地拌方收入。将维护国家权益、实拜施宏观调控所必需的税种划分八为中央税，将同经济发展直接奥相关的主要税种划分为中央与巴地方共享税，将合适地方征管拔的税种划分为地方税。分

16、设中靶央与地方两套税务机构，中央蔼税务机构征收中央税和中央与氨地方共享税，地方税务机构征癌收地方税。澳(3)按统一比例确定中唉央财政对地方税收返还数额哀(4)妥善处理原体制中案央补助、地方上解以及有关结把算事项蔼(5)确立了新的预算编爱制和资金调度规则扳第二，近年来对分税制财霸政管理体制的调整完善搬在收入划分方面主要有：埃为严格控制土地使用，对国有扮土地有偿使用收入分配作必要挨调整，将其中新批转为非农建艾设用地的部分收入上缴中央财靶政;打破隶属关系、实施所得按税收入分享改革;改革出口退罢税负担机制。败在财政转移支付制度方面主要有：完善了财力性转移支邦付体系;建立财政专项转移支颁付体系。袄俺中级

17、经济基础财政部分-财按政政策笆1，财政政策功能及其类稗型耙财政政策功能：导向功能半;协调功能;控制功能;稳定斑功能。挨财政政策目标：促进充分拔就业、物价基本稳定、国际收盎支平衡和经济稳定增长。八财政政策工具：主要有预霸算、税收、公债、政府投资和埃财政补贴等。第一，预算政策：预算调哀节经济的作用主要表现在财政拜收支的规模及其差额上。巴第二，税收政策：在经济癌繁荣时期，提高税率、减少税般收优惠;在经济萧条时期，降笆低税率、增加税收优惠。其次蔼，税收是政府公平收入分配的氨重要手段。笆第三，公债政策：首先，柏通过调整公债的流动性程度，疤改变社会经济资源的流动性状背况;其次，通过调整国债发行把利率水平来

18、影响金融市场利率板的变化。般第四，投资政策：通过调邦整财政投资规模，可以影响社伴会总需求和未来社会总供给，班通过调整财政投资方向，可以柏对经济结构发挥重要调节作用耙。第五，补贴政策财政政策类型：安第一，自动稳定的财政政氨策和相机抉择的财政政策扒这是根据财政政策调节经埃济周期的作用来划分的。相机隘抉择的财政政策，是指政府根翱据一定时期的经济社会状况，拔主动灵活地选择不同类型的反八经济周期的财政政策工具。拔第二，扩张性财政政策、鞍紧缩性财政政策和中性财政政哀策矮这是根据财政政策在调节吧国民经济总量和结构中的不同吧功能来划分的。扳2，财政政策与货币政策绊配合财政政策与货币政策比较白(1)在政策工具方

19、面，矮财政政策工具主要是税收、预伴算、支出和公债等;货币政策捌工具主要是货币供应量、存款颁准备金、利率、再贴现率、公坝开市场业务等。俺(2)在政策调节范围上疤，货币政策主要限于经济领域碍;财政政策同时可以在非经济八领域发挥重要作用。版(3)在政策时滞方面，摆财政政策决策时滞较长，效果皑时滞较短;货币政策决策时滞按较短，效果时滞较长。矮财政政策与货币政策的优暗缺点比较百(1)财政政策与货币政爸策的各自优势。霸财政政策的优势主要表现捌在：可直接刺激消费和投资，板具有手段多、力度大和见效快疤的特点。埃货币政策的优势主要表现扒在：通过货币供求总量的调整埃，可直接调节物价总水平，影爸响市场利率水平，调节经济运捌行中的消费与储蓄关系。特别耙是货币政策操作属于一种经济搬行为，对经济的调节作用比较凹