《审计实务》课件习题及测一测答案

1、参考答案项目一测一测任务1： 1.D 2. A 3.AC任务2： 1. B 2. A 3.C任务3： 1.C 2. D 3.ABCDE项目练习一、单项选择题1-5 CDCDB 6-10 BBBBB 11-15 BB BCB 二、多项选择题 1. ABCD 2. BCE 3. ABC 4. ABCD 5. ACE 6. ABCD 7. ACD 8. ABCD 9. ABCD 10. ACD 11. BCD 12. ABC 13. AC 14. ACE 15. ABCDE 16. AC 17. ABDE 三、判断题1-5 6-10 11-15 16-20 四、案例分析题【案例一解析】（1）西方注册

2、会计师审计产生于资本主义最早发达的英国，其产生的“催化剂”是“南海公司事件”。“南海公司”以虚假的会计信息诱骗投资者上当，其股票价格一路攀升，但好景不长，最终破产倒闭，是股东和债权人损失惨重。英国议会聘请会计师查尔斯斯奈尔对南海公司进行审计，于1721年以会计师名义提交了一份会计账簿检查意见，从而宣告了独立会计师注册会计师的诞生。（2）1828年，英国政府根据国内经济发展对资金的高度需求，重新认识了股份公司的经济意义，撤销了1720年的泡沫公司取缔法，重新恢复了股份公司这一现代企业制度的形式。通过设立民间审计的方式，将股份公司中因所有权与经营权分寓所产生的不足予以制约，完善了股份制这种现代企业

3、制度。【案例二解析】该事务所的取证不合适。审计人员应当对所收集的审计证据的特征进行评价，只有充分、适当的审计证据才是审计人员形成意见的依据。充分性是指审计证据的数量必须足够支持审计人员做出的审计结论。审计证据的充分性是对证据数量的衡量。该事务所存货高达6亿元，占到公司资产的46%以上，这说明存货的真实存在、存货的价值量的准确与否对审计目标的影响至关重要，事务所只是抽盘了12000元价值的存货，仅占公司全部存货的十万分之二，数量远达不到充分性的要求。审计证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的相关性和可靠性，也就是说审计证据必须与审计目标相关，能够客观地反映经济活动的实际情况。事务所对一家钢铁厂

4、的存货仅抽取皮具和灯泡，其所获取的审计证据的相关性太差。因此，事务所抽取的审计证据不符合充分性和适当性的特征，取证是不合适的。【案例三解析】1.审计证据是审计人员发表审计意见，撰写审计报告的依据。从某种意义上讲，审计证据是审计成败的关键。如果没有充分、适当的审计证据或者审计证据不太明确可靠，审计人员提出的审计意见或者审计结论就没有说服力，甚至会形成完全错误的结论，这样发表的审计报告潜在的风险就很大。本案就是很好的例证。 2.实物证据只能有效证明实物资产的存在，而不能证明被审计单位对该资产拥有所有权；其次某些实物证据通过盘点可以确定其数量，对于某些资产的质量问题并不能起到证明作用，这样当然会牵涉

5、到该项资产价值量的确定。因此，对取得实物证据的资产还需要通过其他途径得到的审计证据加以证明。项目二测一测：任务1：1. （1）遗漏了XX股份有限公司的会计责任；遗漏了ABC会计师事务所的义务；遗漏了审计报告的使用责任；没有违约责任；没有签约时间。（2）审计业务约定书甲方：XX股份有限公司乙方：ABC会计事务所甲方委托乙方进行2008年度财务报表审计，经双方协商，达成以下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方2008年12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在

6、乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性、公允性发表审计意见。二、甲方的责任与义务甲方的责任包括：（1）建立、健全内部控制制度（2）保护资产的安全完整；（3）保证会计资料的真实、合法、完整。甲方的义务包括：（1）为乙方审计工作及时提供所需的全部会计资料和其他有关资料。（2）为乙方委派的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列明。（3）按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。三、乙方的责任与义务乙方的责任是，按照独立审计准则的要求进行审计、出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。乙方的义务是：（1）按照约定

7、时间完成审计业务、出具审计报告；（2）对执业过程中知悉的甲方商业秘密保密；（3）必要时，出具管理建议书。四、出具审计报告的时间要求乙方应于2009年X月X日之前向甲方提交本项目的审计报告。五、审计报告的使用责任乙方提交给甲方的审计报告由甲方分发并使用。使用不当造成的后果与乙方及其所委派的审计人员无关。六、审计收费按XXX收费规定，乙方应收本项业务的费用，按乙方实际参加本项审计业务的工作人员级别以及所花费工作时间确定，预计收取人民币XXX万元应在本约定书签订后预付上述费用的XX%，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费的审计工作时间有较大幅度的增加，甲

8、方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。七、约定书的有效时间本审计业务约定书一式两份，甲乙各执一份。本约定书自2009年1月10日起生效，并在全部约定事项完成之前有效八、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，影响审计工作的如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，由双方协商解决。九、违约责任十、甲乙双方对其他事项的约定甲方：XX股份有限公司（签章）代表：（签章）2009年X月X日乙方:ABC会计师事务所（签章）代表：（签章）2009年X月X日任务2： 1.C 2.ABCD任务3： 1.A2. (1)以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断

9、基础,采用固定比率法计算ABC公司2015年度财务报表层次的重要性水平如下:资产总额为:27 0000.5%=135(万元)净资产为:13 2001%=132(万元)主营业务收入为:36 0000.5%=180(万元)净利润为:3 6185%=180.9(万元)因此,会计报表层次的重要性水平可以确定为132万元。理由:在固定比率法下,如果不同判断基础金额与各相应的固定百分比数值相乘后的乘积大小不一,应选取乘积最小者为财务报表层次的重要性水平,这主要基于谨慎性原则考虑。(2)根据上面所制定的报表层次的重要性水平,采用分配的方法,确定分配到每个账户层次的重要性水平可以有两种方法,见表11。表11单

10、位:万元项目金额方案1方案2货币资金 6 000 293应收账款2 8002833存货4 2004047固定资产14 0003549总计27 000132132理由:分配重要性水平实际上就是以审计成本为目标,以审计程序能保证会计报表整体公允表达为前提条件,确定各个报表项目的可容忍误差,故一般有以下分配原则:避免将重要性水平全部分配至某一项目中。所有项目可容忍误差之和不能超过报表总体重要性水平的2倍。现金等项目能够进行详细的逐笔审计,或者审计产生误差的概率很小,因此不允许产生误差或仅分配以很少的可容忍误差。应收账款、存货的审计需要较为复杂的审计程序,成本较大,因此分配其最大的可容忍误差(总体重要

11、性水平的60%左右)。固定资产与上一年度相比,一般情况下不会出现较大的变动,可能不需要对其实施审计程序,因而分配以较少的可容忍误差。任务4： 1.B 2.D项目习题：（一）单项选择题 1.B 2.C 3.B 4.C 5.C 6.A 7.C 8.D 9 C 10. D（二）多项选择题答案1. ABC 2. AC 3. AB 4. ABD 5.BCD 6.BCD. 7. BC 8. AC 9. ABC 10. BCD（三）判断题1. 2. 3. 4. 5. 6 7. 8. 9. 10. （四）(1)资产总额为：180000*0.5%=900万元净资产为：88000*1%=880万元主营业务收入为：

12、240000*0.5%=1200万元净利润为：24120* 5%=1206万元因此会计报表层次的重要性水平可以确定为880万元(2) 重要性水平与审计风险之间存在反向关系(3) 重要性水平与审计证据之间存在反向关系项目三一、单项选择题1-5 ABBDD 6-10 DBBCA 二、多项选择题 1 ACD 2 ABCD 3 BCD 4 ACD 5 ABC 6 ACD 7 ABCD 8 BCD 9 AC 10 ABCD三、判断题1-5 6-10 四、案例分析1.【正确答案】： (1)印章与支票应分开存放加强控制，付款审核和支票签发没有分离； (2)应收账款对账程序不应由出纳员执行，应由会计员执行；

13、(3)出纳员不应具备编制记账凭证的权利，这项工作应由会计员完成； (4)登记现金、银行存款日记账的出纳员不应负责银行存款余额调节表的编制 (5)每一笔付款都要经过审核、审批、结算、复核、记账、核对、对账这几个必要步骤、其中审核、核对、对账尤为重要，应对其加强管理，由专人负责，以此形成有效的内部控制制度和体系。 (6 )张丽的这种行为也说明了该企业内部控制中的人员自身素质差的原因，单位内部会计控制体系不完整，应提高职员专业、素质各方面的需求。(7)应加强对大额现金收付审核力度，对由出纳员负责的公司零用现金、银行存款户以及大笔现金流动加大日常审计监督。2、【正确答案】：（1）董事会、经理层、风险管

14、理部门、内部审计部门在内部控制中有非常重要的作用，并应承担相应的责任： 董事会。董事会直接影响内部环境这一控制基础，其在内部控制中的职责表现为：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业最重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负总责。 A公司董事会的失误在于将自己负责的监督职能不恰当的授权给A公司的管理层，缺乏有效的监督，同时在选择和授权方面也存在问题，董事会应该根据科学的方法选择管理层，在选择管理层时采用亲属关系作为标准是不恰当的，对于其授权也存在不恰当之处。另外存在对李某没有将发现的问

15、题向董事会做出报告的行为属于双方沟通不畅通造成的。 经理层。经理层直接对一个单位的经营管理活动负责。总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。管理层负责组织领导单位内部控制的日常运行。A公司管理层的缺陷，主要是在两个方面，一个是首席执行官李某诚信和道德价值的扭曲，第二个方面部分高级管理人员存在缺失，例如财务经理存在严重失职。 内部审计部门。内部审计部门在评价内部控制的有效性，以及提

16、出改进建议等方面起着关键作用。企业应当授予内部审计部门适当的权力以确保其独立地履行审计职责；对内部审计部门负责人的任免应当慎重；内部审计部门负责人与董事会或审计委员会应保持畅通沟通；应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。 A公司内部审计部门的缺陷在于由首席执行官直接负责，使其在设置上就缺乏了有效的监督，同时内部审计部门与审计委员会之间也没有实现有效的沟通，造成没有及时发现企业内部控制方面存在的问题。（2）甲集团公司领导在会议发言中的观点存在的不当之处包括：甲集团公司董事长何某： 缺陷：集团公司和各子公司今后要将内部控制作为重点工作来抓，将保护资产安全作为唯一的目标来抓

17、。 理由：内部控制的目标并不仅仅是保护资产安全，应该是促进实现发展战略、促进提高经营效率和效果、促进提高信息报告质量、促进维护资产安全和促进企业经营管理合法合规五个方面。甲集团公司总会计师孙某： 缺陷：要求今后各子公司和集团公司的内部审计部门的负责人不能够由总经理或首席执行官兼职，必须由财务负责人统一负责，统一管理，加强向董事会审计委员会报告的制度，不能每次的报告内容相同，必须要有不同之处。 理由：内部审计部门应该相对独立，不能够与财务部门一同归财务负责人管理，同时对于每期报告的内部要求不同，过于苛刻，应该根据实际情况详细报告。甲集团下属B公司总经理： 缺陷：要加大对于风险管理部门权力的下放，

18、让其有尚方宝剑可以直接进行管理，今后要求其定期与各个主要的职能部门的高级管理人员进行会谈，可以定期核查他们是如何管理风险的，并对应做出有效的措施。 理由：风险管理部门的职责并不是管理职责，让其承担管理层的职责是不恰当的测一测答案任务2：1.【答案及解析】C。存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。2【答案及解析】C。本题考查的是评估重大错报风险。选项ABD均属于财务报表层次重大错报风险。3【答案及解析】BD。本题考查的是控制测试。选项A，控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

19、；选项C，针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获判项目四测一测答案任务1：1.D;2.ABD;3.对任务2：1.A;2.ABC 3.错任务3：1.B;2.D 3.ABC一、单项选择题1-5 BADDD 6-10 DDBAC 11-15 CDADD二、多项选择题 1 ABDE 2 ACE 3 ABCD 4 DE 5 BCDE 6 BCD 7 ACDE 8 AE 9 ABDE 10 BCD三、判断题1-5 6-10 四、案例分析题1. 小刘针对这种情况，应询问有关的当事人，并向应付账款的对方企业函证。结果发现A公司是将企业正常的销售收入反映在“应付账款”中，作为其他企业的暂存款处理。这

20、样就少计了当期主营业务收入和应缴增值税销项税额，同时也虚增了负债。影响了本期及以后各期经营成果的准确性。小刘应提请A公司做如下的会计调整，并调整相关的报表项目。借：应付账款 2 000 000 贷：主营业务收入 1 709 402 应交税费-增值税（销项税额）290 598借：所得税费用 427351 贷：应交税费-所得税 4273512.不对.D公司的余额为负数，则800万元应田列到“预收账款”项目中去。3.（1）这200吨产品的货款应确认为当期的销售。调整分录为： 借：应收账款 351 000 贷：主营业务收入-甲产品 300 000 应交税费-增值税（销项税额）51 000 （2）应确认

21、为收入 借：预收账款 468 000 贷：主营业务收入-甲产品 400 000 应交税费-增值税（销项税额）68 000项目五测一测答案：任务一 1 ACD任务二 1 A 2 D 3 BCD任务三 1 B 2 C 3 ABCD项目练习答案一、单项选择题1-5 AADBA 6-10 DDBDC 11-15 BBDCA二、多项选择题1 BC 2 ABCD 3 ABC 4 ABCD 5 BCD6 ABCD 7 ACD 8 BCD 9 BC 10ABCD 11CD 12ABC 13BD 14BCD 15ABD三、判断题1-5、 6-10、四、案例分析题1 .答案( l)采购部门登记应付账款明细账的依据

22、（订购单、卖方发票、验收单）与应付凭单部门编制付款单的依据（订购单、验收单）以及仓库或其他请购部门登记材料或费用明细账的依据（请购单、验收单）均不相同，难以保证材料或费用明细账、应付账款明细账以及银行存款日记账余额相等。( 2 )该项内部控制可以防止违背发生或存在认定，但不能防止违背准确性或计价认定。2 .答案通过程序（1 ) , L 能获取的审计证据：购货发票、运输费、安装调试费和保险费等复印件（均为其他信息、永久性档案）。从购货发票上写明的付款单位证实M 公司对所购入固定资产的所有权，从而证实“权利和义务”认定；同时，L 还可依据购货发票、运输费、安装调试费和保险费等凭证来证实管理层对所购

23、入固定资产的“计价”认定。通过程序（2 ) , L 能获取固定资产实地观察报告（其他信息、当期档案）与固定资产明细分类账复印件（会计记录中含有的信息、永久性档案）。L 依据所观察到的固定资产可以直接证实M 公司管理层对固定资产的“存在”或“完整性”认定。具体而言，如果观察是以固定资产明细分类账为起点的，可以直接证实“存在”认定；反之，如果观察是以固定资产实物为起点，追查固定资产明细分类账，则可直接证实“完整性”认定。通过程序（3 ) , L 能获取与负债有关的协议、契约复印件（其他信息、永久性或当期档案），财务报表附注材料复印件（会计记录中含有的信息、永久性档案）。L 可依据有关负债的协议、契

24、约，查明固定资产的担保、抵押情况，从而直接证实财务报表中固定资产的列报与披露的“完整性”认定。通过程序（4 ) , L 能获取与固定资产预计使用年限相关的文件、资料（其他信息、永久性档案）。这些证据可以直接证实M 公司累计折旧项目的“完整性”认定或“计价和分摊”认定。具体地说，如果认定M 公司有关固定资产的预计使用年限超长，则直接可证实累计折旧的低估，从而证实公司违反“完整性”认定，而通过对折旧率的复算可直接证实对累计折旧的“计价和分摊”认定。3.答案（1）违反存在认定的高估：虚构固定资产购货业务；违反权利和义务认定的高估：将经营性租赁的固定资产计人固定资产账户；违反完整性认定的高估：不对已发

25、生的固定资产减少业务（包括投资能、报废、盘亏、投资转出、出售、被融资租出等）进行账务处理；违反计价和分摊认定的高估：1)对新增固定资产，以高于其正确的人账价值的金额人账；2)对以前年度增加的固定资产，通过更新改造或以更新改造的名义增加其账面价值；3)对于已经发生减值的固定资产不提或少提减值准备，以维持账面价值的虚高；4)通过改变预计使用年限或折旧方法，少提折旧，以增加账面价值。（2)不应将违反分类和可理解性认定的高估列人重点应对的范围，因为该种错报虽然高估了固定资产，但并不导致对资产总额的高估；不应将违反截止认定的高估列人重点应对的范围，这类高估事实上包含在违反存在认定的高估中。(3)针对违反

26、存在或权利和义务这两种认定的高估，从当年新增的固定资产的会计记录中选取业务追查至原始凭证。(4)结合“针对违反存在认定的高估”的审计程序，检查是否存在“对新增固定资产，以高于其正确的人账价值的金额人账”的错报；检查当年发生的更新改造业务，核实有无“通过更新改造或以更新改造的名义增加固定资产账面价值”的错报；询问固定资产的管理和使用部门，确认固定资产减值情况，检查有无不提或少提减值准备的错报；检查当年的会计政策及会计估计变更情况，确认有无通过改变预计使用年限或折旧方法而少提折旧的错报。项目六测一测参考答案任务1：1.BC 2.A 3.B 4.C 5.A任务2: 1.2 2.A 3.ABDE 4.

27、 对5.（1）对期末存货进行监盘。（2）对期末存货进行截止测试。（3）向N公司进行函证。（4）向管理层询问，审阅相关合同与信函，并向N公司进行函证。（5）进行存货计价测试。项目练习一、单项选择题1-5DDBDA6-10 ABCCB 11-15ACDCB二、多项选择题1.ABCD2.BCD3. ACD 4.ACD5.ABCD6.AD 7.ABCD 8. AC 9. AD 10.ABCD三、判断题1-5 6-10 四、案例分析题1.（1）A注册会计师针对存货期初余额应当实施的审计程序有：监盘当前的存货数量并调节至期初存货数量；对期初存货项目的计价实施审计程序；对毛利和存货截止实施审计程序。（2）存

28、货监盘计划存在的缺陷及改进建议：将存货认定层次重大错报风险评估为低水平存在缺陷。理由及改进建议：存货占资产的比重大，鲜奶容易变质，应当将其重大错报风险评估为高水平。对存货资产监盘程序存在缺陷。理由及改进建议：对于奶牛，注册会计师实施的监盘程序包括：通过高空摄影以确定其存在性，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录；对于鲜奶，注册会计师实施的监盘程序包括：使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定；使用浸蘸、测量棒、工程报告以及依赖永续存货记录；选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作。甲公司确定的盘点时间存在缺陷。理由及改进建议：对于同一类型存货，应当要求甲公司在同一时间进行盘点，

29、而不应安排在不同时间。2.应验算领用材料应负担的成本差异：材料成本差异率=10800+（2356800-2400000）/（300000+2400000）=-1。2%发出材料应负担的成本差异=480000*（-1。2%）=-5760元调整分录：借：生产成本 15360贷：材料成本差异 153603.（1）不应包括在20X2年存货内，因目的地交货，交货期为20X3年，应以收到货款为准。（2）应包括在20X2年存货内，因20X3年1月4日收到货物才付款，20X2年既未开票亦未发出货物，物权并未转移，销售不能成立。（3）如果已付款并已收到发票账单，就应计入20X2年存货内（属于在途物资），因属离厂交

30、货，交货后就已属本企业存货。但如果未收到发票账单且未付款，就不应计入20X2年存货内（因为无入账依据）。（4）不应包括在20X2年存货内，因已收款并将货物送装运部门，销售已成立。项目七参考答案测一测任务1： 1.D 2. A 3.ABD任务2： 1. BD 2. 3.ABC (D属于长期负债的表达与披露认定，而本题关心的是完整性认定)任务3： 1.ABD 2. D 3. 【答案解析】在后一情形下，应向这些专门机构发函询证即可，监盘是不现实的项目练习一、单项选择题1-5 CCBAB 6-10 ABBAA二、多项选择题1.ACD 2.ACD 3.AECD 4.ABCD 5.AC 6.ABCD 7.

31、ABD 8.ABCD 9.CD 10.ABC三、判断题1-5 6-10 四、案例分析题案例一【答案】 (1) C (2) F (3) E案例二【答案】(1)获取或检查被投资单位破产公告和已审计的清算报表，建议确认资产损失，借记投资收益，贷记长期股权投资。(2)视同审计范围受到限制，考虑发表保留意见或无法表示意见的审计报告。(3)重大会计差错，建议被审计单位按照重大会计差错采用追溯重述法进行调整。案例三【答案】：(1)注册会计师提请乙公司作如下调整分录：借：在建工程432(20 0004960%)财务费用288(20 0004940%)贷：应付债券720【提示】没有实际利率，按票面利率计算。（2

32、）注册会计师应提请乙公司作出如下调整分录：借：营业收入 80 贷：资本公积其他资本公积 80【提示】投资性房地产采用公允价值计量模式时，固定资产转为投资性房地产，公允价值账面价值，计入资本公积，公允价值账面价值，计入公允价值变动损益。（3） 注册会计师提请乙公司作如下调整分录： 借：长期股权投资 1 200 贷：投资收益 1 200（4）注册会计师提请乙公司作如下调整分录：借：可供出售金融资产 25 贷：资本公积其他资本公积25【提示】乙公司正确的会计处理如下：购买时：借：可供出售金融资产成本（公允价值与交易费用之和）155（14510）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）5贷：银行存款等1

33、60资产负债表日公允价值变动（公允价值上升）：借：可供出售金融资产公允价值变动25（180155）贷：资本公积其他资本公积25（5）注册会计师提请乙公司作如下调整分录：借：投资收益1贷：交易性金融资产成本1借：资本公积其他资本公积50 贷：公允价值变动收益50【提示】企业取得交易性金融资产：借：交易性金融资产成本100应收股利 6投资收益 1 贷：银行存款107资产负债表日公允价值变动：借：交易性金融资产公允价值变动50贷：公允价值变动损益50项目八答案一单项选择题D； 2.B； 3.D； 4.D； 5.C； 6.B； 7.B； 8.C； 9.C； 10.D；二多项选择题1. ACD； 2.

34、ACD； 3. BC； 4. BCD； 5. ABCD；6 .BCD； 7. ABCD； 8. BCD； 9. CD； 10. BD； 三、判断题1.； 2.； 3.； 4. ； 5.； 6.； 7. ； 8. ； 9.； 10.；四2.答案：ABD解析：注册会计师想证实此笔公司已付而银行未付材料采购款的真实性。如果2015年1月份的银行对账单表明企业已通过银行转账支付了该笔款项，即可证明其真实性。检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续等外部审计证据，也可证明其真实性。2015年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，就是根据2015年12月末银行存款对账单与企业

35、日记账比较发现的，再向银行寄发银行询证函，结果还是如此，因此，C不能选择。向相关的原材料供应商寄发询证函，取得直接外部审计证据，可以证实采购款的真实性。项目九测一测答案任务1 略任务2 A、B、C、A、D任务3 C、B单项选择题BDDAB AADA多项选择题1ABC 2.ABD 3.BD 4.AD 5.BC6.BD 7.AC 8.AD 9.ABD 10.AB三、判断题四、案例分析题（1）无法表示意见审计报告。因为无法实施必要审计程序和替代程序，导致无法取证、无法判断，且数额巨大，应签发无法表示意见审计报告。（2）保留意见否定意见审计报告。因为这一负债在2014年已存在，因数额很大，属于必须调整事项。应考虑提请公司增加资产负债表有关负债项目的数额，并应在说明段中说明。（3）无保留意见审计报告。该情况属于重大不确定事项，但与2014年报表无关。（4）否定意见审计报告。房屋以现值入