成本核算工作的内容与操作（34页)ppt课件

1、本钱核算任务的内容与实施程序凤阳县保证房、钟楼工程部2021年11月28日开 首 语尊崇的各位指点和同志们：大家好！ 首先，对您们在百忙之中、来凤阳县保证房工程部检查与指点任务表示热烈地欢迎和诚挚的敬意！ 其次、要衷心赞赏集团公司梁总、吴总给予的高度注重和关怀！ 赞赏工程工程承包人李宝玉经理和工程部刘刚经理的全力支持和配合！赞赏公司工程管理处沈处长、边处长及信息中心程主任、曾多次亲临工程部给予效力和指点！ 使得凤阳县保证房“工程工程本钱管理任务先行一步，并初步获得了效果。特别是今天的交流会，是对我们凤阳县保证房工程部“工程工程本钱管理任务的一定和总结，也是对我们工程部全体同志的鼓舞和鞭策。 下

2、面我就对凤阳县保证房、钟楼工程部的“工程工程本钱核算的有关内容与实施程序，结合本工程的实践情况，分七大项进展汇报。 一、什么是工程工程本钱核算？ 工程工程本钱核算、就是对整个工程、在施工过程中所产生的各种费用、进展有效地预测控制，在整个施工管理过程中、经过对工程所产生的各种费用的分析、测算与对比，找出各种费用的盈亏缘由、作出相应调整与控制对策，经过减少耗费、降低本钱，来实现赢利。以最小的工程投入来获得最大的经济效益。二、开展工程工程本钱核算的意义 为了顺应市场竞争、顺应外部运营环境、加强企业竞争力，减少支出添加效益，为工程承包人积累阅历、知识和财富。既能使承包人挣到钱、又能为集团公司博得社会信

3、誉。 科学有效的控制本钱，节约支出，让每一项支出均控制在测算目的范围之内、有方案、有措施地控制支出。经过阶段性经济活动情况分析、来找到工程本钱偏向的缘由，对施工管理进展指点，为工程承包人提供效力。 三、工程工程本钱核算的主要任务。 工程工程本钱核算、主要围绕工程本钱核算、工程资金管理控制以及各业务往来单位个人资金运用与存付情况三项内容进展。要做好这三项任务，就要进展招标预算与施工图预算的资料分析与费用分析，就要设置与之相关的各项账表。这里要做好以下七项任务： (一)招标预算的资料与费用分析 (二)施工图预算及资料与费用分析 (三)主控资料采购方案 (四)劳务工资与分包费用的结算 (五月度工程收

4、入分析 (六核算用账的科目设置 (七记账。 四、核算单据与合同的搜集与管理 1 资料单据与供料合同的搜集与管理 对工程部与供料商所签署的供料合同，工程部合同签署者、应把所签合同的复印件交工程核算员，作为资料核算的根据。对进入现场的各种资料，收料人员要对其数量、种类、规格、质量进展验收把关，并索要质量证明、检测报告、出厂合格证等相关资料。对验收不合格的资料不得进场，阅历收合格后的资料方可进场卸料，待料卸净后，方可开出收料单据，该单据一式三联，第一联收料人留存备查，第二联交工程核算员作为记账根据，第三联交供货方作为收料根据。对外购的各种资料，购料人员要把购料单据的复印件交工程核算员作为记账根据。工

5、程核算员根据搜集到的供料合同和进购料单据，核算出资料数量与资料总价，按记账要求、把其记录到库存资料台账中去，为资料的管理、控制与核算提供根据。 2 其他单据的搜集与管理 对外购的各种机电料单据及临设用料单据、检验与实验费用单据、办公与施工用品器具购置单据等，购料人员要把购料单据的复印件交工程核算员作为记账根据。工程核算员根据搜集到的购料单据、进展整理归类、按记账要求、分别把其记录到与之相关各项台账中去，为机械费与工程管理费的管理、控制与核算提供根据。 3 劳务与分包合同的搜集与管理 对工程部与施工班组、分包单位所签署的劳务合同、专业分包合同，工程部合同签署者、把所签合同的复印件交工程核算员、作

6、为劳务与专业分包核算台账的记账与核算根据。工程核算员根据搜集到的各种合同、进展整理归类、按合同结算价与其所完成的工程量、核算出各施工段劳务与分包收入，并按记账要求、把其记录到劳务与专业分包核算台账中去，为劳务与专业分包费用的管理、控制与核算提供根据。 五、核算用账的科目设置 根据本工程实践情况、围绕本钱核算、资金管理控制、各业务往来单位个人资金运用情况，进展账务科目设置。 1.工程本钱账 工程本钱账、是反映整个工程、在全部施工活动过程中、各项费用的收入情况与实践支出情况的综合台账。是工程本钱的真实反映。经过对工程本钱各种费用的分析、对比，找出工程盈亏缘由及降低工程本钱的详细的方法、作出相应的调

7、整与控制对策，减少耗费、降低本钱，实现经济利益的最大化。 见“工程本钱账表1 例如：钟楼10月份工程收入2，283，626元，其中：人工费332,717元，资料费才1，590，459元，机械费8，122元，分包费用133,923元，工程管理费34，815元，利税183,590元。 10月份本钱支出2，010，906元，其中：人工费592，939元，资料费613，447，机械费53,800，分包费用557,188元，工程管理费22，488元，利税171,044元。 2.工程工程资金管控台账 工程工程资金管控台账、是反映整个工程、在全部施工活动过程中、各项费用的收入、支出、及财务收支情况、和主要资

8、料盈亏情况的综合台账。是对工程经济活动情况的真实反映。经过对工程工程资金管控台账中的、各种费用支出控制情况的了解、对比和分析研讨，结合工程实践情况，实现资金效率利用的最大化。 见“工程工程资金管控台账表2 例如钟楼工程工程资金管控台账中招标预算为26,607,659元，施工图预算为25，969，119元，七月份第一笔工程款收入为7，982，278元。到10月份工程款支出7，888，102元，经对比分析原应运用资金13,349，686元，实践运用资金7,888，102元。经过对资金的运用进展合理地规划、与科学有效地控制，以最小的资金投入、获得最大的资金运用效益。 3内部银行帐 内部银行账、是反映

9、整个工程资金运用情况的综合台账，他记录着资金收入情况和每笔资金运用去向以及资金的结余情况。 见内部银行帐表3) 例如钟楼工程7月份收工程款7，982，278元。到10月份支出7，888，102元，结余94,176元。 4.工程往来账 工程往来账、是工程部在整个施工活动过程中、与建立单位、税务局、公司内部、工程内部及备用金等资金流动情况、与运用情况的真实反映。 见“工程往来账表4 从表中可以看出内部往来、备用金、应收账款、应缴税金科目的资金运用与流动情况。 5.库存资料帐： 库存资料账、是反映工程在整个施工活动过程中、各主要资料的进耗数量统计如钢筋、水泥、商品砼、砂石、砖与砌块、墙地砖及大批量的

10、资料。是对工程资料运用情况的真实反映，经过资料的实践耗费量与预算用量进展对比，计算出资料的盈亏情况，为资料的管理与控制提供根据，作出相的调整对策，经过减少资料耗费、来降低本钱。 6.工程结算账： 工程结算账、是反映工程在整个施工活动过程中、构成工程工程本钱的、各项明细科目费用收入与支出情况的台账。该科目的设置主要是为记好工程本钱和资金管控两项台账效力，其科目内容设置为 1人工费含有瓦工工资、钢筋工工资、水电工工资等， 2资料费， 3机械费含有租赁机械费用、购置机电料费用、机电其它费用， 4分包费用含有模板分包费用、架子分包费用等、 5工程管理费含有其它直接费、暂时设备费、办公用品器具运用费、车

11、旅款待费、工程工资、工程其他费用， 6利税。 7.应付账款账： 应付账款账台账。是反映工程部对各供货商、分包单位、施工队伍在整个施工活动过程中，所产生的、各项费用的支付与存欠情况，其科目内容设置为 1应付资料款含有钢筋：及供应商程晟、王泽海。商品砼：及供应商彭得平。砌筑砂浆：及供应商明光砂浆。水泥砖：及供应商同兴新建材。砼砌块：及供应商九龙新型建材。安装资料：及供应商赵丽。水泥：及供应商夏美岁等。 2应付工资款含有瓦工：及施工队伍张维军、陈西昌。钢筋工：及施工队伍郝朝卫、蒋培章。水电工：及施工队伍林兆、梁仁兵等。 3应付分包款含有模板：及承包人程东升、邢长军。架子：及承包人王允南等。 4应付机

12、电款含有租赁机械：及承租人刘克等。 8.合同管理台账 合同管理台账就是把工程部与各资料供应商、设备供应商、施工班组、专业分包单位所签署的各项合同、以及与建立单位所签署的施工合同等进展整理归类、作为核算用帐的附属台账为应付账款与工程决算提供计算根据， 六、记账： 1.工程核算员根据所搜集到的进料单据、购料单据及其他开支单据、进展整理归类、按记账要求、把其记录到库存资料或工程结算科目的借方，以及与之相对应的内部银行或备用金、应付账款科目的贷方。 见“记账凭证表5 例如10月份进商品砼454.5立方米133，435元，记入库存资料-商品砼：借方133,435元， 对应科目应付账款-资料款-商品砼-彭

13、得平：贷方133,435元。 2.工程核算员根据所搜集到的劳务合同、专业分包合同、按合同中的结算方式结合各劳务与分包队伍当月完成工程量、核算出当月劳务与分包队伍的实践收入，按记账要求、把其记录到工程结算账科目的借方，以及与之相对应的应付账款科目的贷方。 见“记账凭证表6 例如10月份瓦工张维军工资结算244,172元，记入工程结算本钱-人工费-瓦工工资：借方244,172元，对应科目应付账款-工资款-瓦工工资-张维军：贷方244,172元。 3.工程核算员根据所搜集到的转账单据、付款单据、进展整理归类、按记账要求、把其记录到工程往来或应付账款科目的借方，以及与之相对应的内部银行或备用金科目的贷

14、方。 见“记账凭证表7 例如10月份唐乃勇付王允南架子分包款10，000元，记入应付账款-分包款-架子-王允南：借方10,000元，对应科目工程往来-备用金-唐乃勇：贷方10，000元。 4.工程核算员应于每月月底、把当月工程耗用的各项资料金额结转到工程结算账资料费中。 5. 工程核算员于下月月初、把当月所发生工程结算帐中的工程结算收入与工程结算本钱记入到工程本钱帐中。把当月所发生的各笔转账与付款数额、及资料进场数量，记入到工程工程资金管控台账中。七、核算用表的设置 1.招标预算的资料与费用分析表 工程核算员应根据招标预算、分析计算出各主要资料的数量与金额、和各项费用组成金额，并把其记入到工程

15、工程资金管控台账的管控内容之招标预算数额中去，为工程的资料与资金运用提供对比根据。 2. 施工图预算及资料与费用分析表 工程核算员应根据实践施工图，计算出各分部分项工程量、根据此工程量做出施工图预算。根据施工图预算分析计算出各主要资料的数量与金额、和各项费用组成金额，并把其记入到工程工程资金管控台账的管控内容之施工图预算数额中去，为工程的资料与资金运用控制提供根据。 3. 主控资料采购方案表 工程核算员根据施工图预算分析计算出主控资料的数量及单价、制定出资料采购总方案以及各施工段资料采购方案，为工程承包人采购资料提供参考根据。资料费用在工程的造价中占据很大比例，降低资料费用是降低工程本钱的最重

16、要途径之一。根据核算员提供的资料采购方案，工程承包人可选择适宜的资料采购时机采购资料、降低库存、减少浪费、减少资金占用，以及大批量有方案的进展资料采购，降低资料本钱、节约资料费用。 4. 劳务工资与分包费用结算表 工程核算员应根据工程部与施工班组、分包单位所签署的劳务与专业分包合同中的结算方式与结算单价，结合其各施工段实践完成的工程量、做出劳务工资与分包费用结算表，作为劳务与专业分包核算台账的记账与核算根据。5. 月度工程收入分析表 根据核算要求、工程核算员应根据当月工程部实践完成的、各分部分项工程量，计算出当月完成产值。根据当月完成产值，计算分析出该工程当月各项费用的实践收入，作为工程结算与应收账款的记账与核算根据。结 束 语