企业资金风险探析及管控

1、企业资金风险探析及管控作者：胡古松来源：中国乡镇企业会计2018年第3期一、背景分析随着国家经济快速发展，企业所处的发展环境不断发生变化，同时企业之间的竞争也日渐 激烈。资金管理对于企业的运营和发展都十分重要，但是也容易受到资金风险影响而造成企业 资金链断裂甚至企业破产等不利影响。企业需要根据资金风险管控中的不足进行对应的完善工 作，合理规避资金风险。二、企业资金风险管控中存在的问题（一）资金管理存在安全隐患企业在使用和管理资金时容易存在安全隐患，其一是存在资金被滥用、盗用等情况，其次 是现在科学技术水平相对进步而存在网络安全的问题。在资金安全隐患背后是企业内部监管体 系不够健全的问题，在资金

2、运作的过程中内部监控机制发挥的作用相对较小，同时执行内部监 督的力度也相对不高而导致相关监督工作过于形式而没有对资金进行管控。而企业的资金审批 过程也不够规范，企业没有持续对资金的使用过程进行监督，所以很容易产生资金流失的问题 而使企业遭受资金风险的影响。（二）财务数据失真明显财务数据不仅对于企业的资金管理有直接影响，同时也是企业经营决策的重要基础，但是 现在企业的财务数据失真问题明显而产生了较多的资金风险。财务数据不够全面具体，同时也 存在企业使用时效性较低的财务数据，最终开展的资金管理容易脱离企业的实际经营情况。企 业的会计核算和相应的财务报表不规范，而且财务数据管理的后续使用的过程较为繁

3、琐，容易 造成相关数据与企业的实际运营情况不相符。（三）资金风险管控体系缺乏现阶段企业的资金风险包括资金使用效率风险、安全风险以及短缺风险三个方面，而企业 没有将相应的风险对应到企业的运营中进行研究，进行的风险防治工作没有系统地展开而无法 取得良好的风险防控效果。企业在识别资金风险的方面还有所不足，没有根据企业的运营特点 以及资金管理情况来确定具体的风险指标，同时企业进行风险预警时处理风险的速度也相对不 足，没有第一时间调动企业各方面的管理工作共同完成风险的治理。（四）资金管理水平不高企业的资金管理水平不高同时自身的理财能力较弱是导致企业遭受资金风险影响的重要原 因之一，具体表现在对企业资金和

4、资本结构的控制不足上。现在很多企业在资金充足时存在闲 置资金而没有合理投资而在资金紧缺时负债过高同时容易出现资金断裂的问题。企业没有完整 地规划资金的筹措、使用和后续的监督而导致管理工作较为混乱，而且企业没有认识到资金预 算管理与资金风险有直接联系，各个项目的预算计划编制、预算方案执行与监控以及预算考核 等工作都开展不足，所以企业运营中的资金使用容易脱离企业的控制而出现过高的问题，为企 业带来的资金效益也不够理想。三、企业资金风险管控的建议措施（一）加强内部监督和控制体系建设企业需要在安全稳定的环境下进行运营和发展，而企业需要十分重视资金风险同时合理开 展管控工作，内部监督与控制的建设对于资金

5、风险管控有重要作用。内部监督与控制机制内容 需要充分结合企业的运营和资金管理状况，同时需要独立执行相关工作的部门并明确资金管理 人员的责任和权力，实施不相容职位分离的规定。在进行内部监督与控制工作时需要根据制度 内容规范进行并进行相应的工作记录，避免监督工作执行流于形式而无法发挥实际作用。企业 同时需要健全内部控制环境，对资金管理和使用进行合理的审批，形成资金管理的事前、事中 以及事后多个过程来共同监督控制资金管理，一旦发现违规的资金管理行为严肃处理，完善资 金管理中的不足并减少资金风险的不利影响。（二）优化财务数据的管理和使用财务数据是企业开展各项管理工作的信息基础，企业需要重视财务数据的管

6、理和使用来推 动资金风险管控工作的进行。由于企业的资金安全性和时效性与企业管理人员有直接联系，所 以企业需要重视管理人员的队伍建设。企业需要提高管理人员的整体法律法规意识，合理防患 资金盗用和贪污等情况发生，并使管理人员认识到财务数据的重要性并规范财务数据的收集与 管理方法，同时定期开展风险防治教育。企业也需要加强对财务数据的检查，同时合理利用信 息化手段来提高信息收集的效率，保证企业能够时刻掌握运营和财务管理的状况并根据财务数 据进行运营工作的调整，有效的规避资金风险的产生。（三）建立资金风险防控系统对于企业来说直接建立风险防控系统是进行资金风险防控最有效的手段，企业需要加大防 控系统建设中

7、的投入力度。资金风险防控系统需要在良好的信息化环境下运营，这需要企业使 用相关系统来实施管理各类运营信息并进行及时的处理工作，确保防控系统能够高效运转。其 次企业需要确定合适的风险识别指标，这需要企业对过去资金管理进行综合分析同时对过去的 风险状态进行评价，风险指标还需要结合企业的战略发展规划，确保能够综合反映企业的风险 状态。风险防控系统需要重点关注由市场风险、运营管理风险等引起的资金风险，不断提高对 现有市场环境的认识并不断调整企业的运营规划，更新风险管理策略并形成风险理财、信息系 统管理以及内部控制系统等综合组成的风险控制体系，提高预测企业可能面临的资金风险并提 前做好处理措施。（四）提

8、高资金管理水平为了保证企业能够有效地减少资金风险，合理地提高资金的管理水平是一项有效方法。企 业需要对各类资金使用进行对应的统筹规划工作，以资金回笼为资金管理为核心并提高资金周 转率并减少资金预付的数量。当企业需要进行投资时进行全面地评价和决策工作，同时规范各 项审批过程来降低存在的风险。企业对资金的使用也需要进行战略规划，对市场经济环境进行 相应的研究分析来提高资金的实际效益，企业同样需要利用全面预算管理来控制各个环节的资 金流动，合理控制运营过程中的资金投入并减少不必要的资金投入，将企业的债务控制在合理 范围中并利用适当的资金筹措方式来保证企业资金链的稳定，减少外部环境对企业资金管理的 影响并推动企业创造更大的经济价值而实现更大的发展。四、展望企业处于多变的发展环境下需要更加重视各类风险，而资金风险对企业的影响十分明显而 需要采取合理的措施进行防范和控制。企