社会保障立法与管理要求社会保障立法和社会保障管理的关系

1、社会保障立法与管理要求社会保障立法和社会保障管理的关系（1）立法和管理是社会保障制度及其运行根本要件（2）社会保障法的定义：是国家出面调动社会力量维护社会成员的生活安全和生存秩序的法律的统称。在我国，包括法律、行政性法规及其他规范性文件。第一节 概述一、社会保障法制化二、社会保障管理一、社会保障法制化把国家事务制度化、法律化，并严格依法办事，是一种基本原则（不接逾越、更改）。社会保障法制化是实现社会保障目标的重要基础和保证。社会保障的内在价值 （1）追求公平正义； （2）法律的稳定性和连续性保障各个主体权利义务的稳定和连续。社会保障的外在价值所具有的相对于其他时候目标来说所具有的工具价值（1）

2、对保障主体的权利、义务、职责明晰化（2）确保真会保障制度的规范和有序运行社会保障法的实施机制社会保障法的实施机制：包括行政执法、司法、争议解决的仲裁活动、法律监督程序等。要求做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必纠”。实施社会保障法涉及三类行为：其一，社会保障管理机构及业务机构的违法行为。其二，企业、事业等用人单位的违法行为。其三，被保障人的违法行为。二、社会保障管理意义：是社会保障法的自然延伸是对社会保障法制的强化有助于社会保障制度正常、高效地运行进而保障社会保障主体的权利第二节 社会保障立法一、社会保障立法的缘起与历史演进二、社会保障法的本质与特征三、社会保障法的原则、形式及法律体系四

3、、社会保障法律内容五、中国生活保障法律制度的历史、现状及其发展趋势一、社会保障法的缘起与历史演进1、缘起即历史社会条件英国于1601年颁布济贫法 荷兰于1854年颁布济贫法 瑞典于1871年颁布济贫法不具有现代社会立法的公平正义色彩，直接充当强化统治秩序的手段现代社会保障立法缘起于俾斯麦19世纪末在德国颁布的社会保障立法。现代社会保障产生的历史社会条件工业革命完成：财富积累与大量产业工人同时出现，失业、工伤等问题突出；逐渐进入垄断资本主义：工人阶级进入到集体政治行动阶段；德国出现法典化倾向；生存权思想和社会改良思潮兴起2、世界社会保障立法的历史演进目前整体来看，社会保障法律制度的特征各国社会保

4、障法制建设具有逐步发展和阶段性变化的特征。建立了健全的社会保障法律制度，形成了完整的社会保障法律体系。 各国形成了不同的社会保障立法模式。济贫法阶段：以救济矫治贫民为立法理念，恩赐-接受奴役为代价，双方不平等现代社会保障立法产生阶段：到二战结束现代社会保障立法成熟阶段：以社会公平、普惠制为理念；内容超越了社会保险进一步向其他生活保障领域扩张，包括社会保险法、社会福利法、社会救济法；发展中国家借鉴并构建范围有限的社会保障制度，并；国际组织开始推动全球社会保障制度的建设和发展；工业化国家社会保障制度立法定型；现代社会保障立法的完善和发展阶段：追求社会保障制度可持续发展，强调社会保障责任与个人自我保

5、障责任相结合。国际劳工公约和建议书国际劳工公约和建议书是由国际劳工组织制订的。国际劳工组织是出于正义和人道的需要以及谋求世界永久和平的愿望， 各缔约国为实现上述目标而共同组成一国际性、永久性的政府组织。、正式成立于1919年，中国是创始国之一。国际劳工组织的主要任务和活动是制定、颁布并督促签约国实施国际劳工公约和建议书。国际劳工组织已通过的国际劳工公约和建议书与社会保障法制建设有关的内容主要包括以下几个方面：基本人权就业问题社会政策劳动行政管理产业关系工作条件社会保障原则和标准未成年人、女工、特殊劳工及特别部门工作的劳工保护目前国际劳工公约和建议书的主要内容： 社会保障（最低标准）公约（102

6、号） 生育保护公约（修正案）（103号） 生育保护建议书（95号）社会保障平等待遇公约（118号）工伤赔偿公约（121号）工伤赔偿建议书（122号）老年、残疾、遗属津贴公约（128号）老年、残疾、遗属津贴建议书（131号）等等 356二、社会保障法的本质与特征社会保障立法的基本立意：保障公民基本权利，即社会保障权社会保障立法的基本出发点：结合和兼容以下三点：减少或消除贫困，使每个人都能维持基本生活；按照每个人在职期间缴纳保险费的情况支付保险金；社会保障不完全取代个人的自我保障，每个人都有自我赡养的责任。1、社会保障法的本质是对公民的生存权进行强制性保护；是社会安全法是社会稳定法是社会和谐法2、

7、社会保障法的特征安全性：反映国家在社会保障上的态度和责任，同时为社会成员提供安全感；强制性：基于社会整体利益，采取强制建立手段；普遍性：在法定范围内，对个人、用人单位具有普遍约束；不断扩大覆盖范围；平等性：平等享有生活保障权利鼓励性：差别性受益规定鼓励劳动者积极创造；三、社会保障法的原则、形式及法律体系1、原则人权保障原则：1997年10月，中国签署经济、社会、文化权利公约；p237，具体社会权利有哪些？p253公平原则权利和义务结合原则与社会经济发展水平相适应原则普遍性和特殊性现结合的原则2、社会保障法法律形式宪法中有关社会保障的条款社会保障法社会保障单行法规和实施细则地方性社会保障法规和行

8、政规章其他法律法规中有关社会保障的法律规范法律形式：宪法:国家根本大法，是制定法律、法规和实行社会保障的基本依据；2004年3月中华人民共和国宪法修正案“国家尊重和保护人权”法律:全国人大及其常务委员会颁布的规范性文件行政法规：国家最高行政机关制定的法律性文件地方性法规、自治条例和单行条例：行政规章和地方规章法律解释：条约与协定：p2373、社会保障法律体系是一个国家全部社会保障法律规范按照一定的标准分类组合所形成的具有一定结构性、功能性联系的有机整体。其纵向结构，即由宪法、社会保障基本法、社会保障法律及其以下各层次社会保障法规的组合，按照各自法律效力层次由高到低组成，呈“金字塔”状。其横向结

9、构，是由同一层次的社会保障法律规范按照一定的标准排列而成。 图社会保障法律体系社会保障法的地位及其与其他法律的关系社会保障法是一个独立的法律部门社会保障法隶属于社会法，是社会法的核心法社会法与经济法、行政法、民商法、刑法并列，是同属于宪法之下的第二层次的部门法四、社会保障法的内容宪法中有关社会保障的条款社会保障法社会保障单行法规和实施细则地方性社会保障法规和行政规章其他法律法规中有关社会保障的法律规范1、社会保障法调整的对象：社会保障关系社会保障关系是指社会保障关系主体在社会保障活动中，根据社会保障法规而形成的一种权利和义务关系，主要包括：其一，社会保障职能机构之间及其内部有关职责划分、财务管

10、理、资金分配等方面的关系。其二，社会保障资金筹资关系，指社会保障机构与国家、集体、个人在筹集社会保障资金过程中所发生的各种关系。其三，社会保障项目、标准的确立关系。其四，社会保障基金支付、管理、运营过程中发生的关系。其五，因执行社会保障政策而引起争议的各方面的关系。其六，监督社会保障执行的有关方面的关系等。2、社会保障法律制度主体社会保障活动中，依法享受权利与承担义务的当事人，起这个由法律规定。包括：国家和政府：社会保障实施机构：企业、社会团体和及其官方机构城乡居民及其家庭（劳动者）3、社会保障法律制度客体各关系主体权利义务共同指向的目标，具体是社会保障规定项目和范围的各种物质利益和自然人社会

11、保障法的立法模式分散立法模式：即针对不同类型的人口群体，尤其经济活动人口群体设置不同的社会保障项目，制定若干平行的社会保障法律法规，如国家公职人员、工商企业人员、农业劳动者、个体劳动者。综合立法模式：即由国家统一制定一部综合性的社会保障法律作为基本法，再根据需要并按照层次递进原则制定若干具体的单行法规和地方性法规，是一种诸法并行的多层次的法群化格局。五、中国社保法律制度的历史、现状和发展趋势1、中国社会保障法律制度的建设历程 2、立法现状缺乏合理理念缺乏统筹规划，体系结构残缺法制建设层次低立法主体混乱，立法层级无序欠缺与国际组织的社会保险工作相适应的法律规范3、发展趋势向中央立法发展向相对集中

12、立法发展向人大立法发展强化实施机制第三节 社会保障管理一、社会保障管理模式管理体制：国家为实施社会保障事业而规定的从中央到地方个各种社会保障管理机构、管理原则和运行机制的总称。据政府介入程度：政府管理、自治管理、民间管理模式；据集权程度：集中管理，分散管理、集散结合管理三种模式1、集中管理模式定义：建立统一的社会保障管理机构，集中对社会保障各项目基金筹集、待遇支付、运营监督等实施统一管理。显著特征：p244优缺点：p244-2452、分散管理模式定义：不同社会保障项目，有不同政府部门或者机构管理，并各自建立一套社会保障执行机构、资金运营机构及监督机构，个保障项目之间相互独立、资金不能融通使用。

13、p245基本特征：p245优缺点：p2453、集散结合管理模式定义：将共性较强项目集中管理，、特殊性较强项目单列分散管理。优缺点：二、社会保障管理的基本原则1、公开、公正与效率原则2、依法管理原则3、属地管理原则4、与相关系统协调一致原则三、社会保障管理的主要内容(一)、社会保障行政管理社会保障行政管理的内容社会保障行政管理的特点1、社会保障行政管理的内容 一是拟定社会保障发展规划和计划，统筹协调社会保障政策，统筹处理地区和人群之间的利益和矛盾。二是制定社会保障法律、法规和政策，以及相关法律的实施办法。三是贯彻、组织和实施各项社会保障法律法规，并负责监督、检查。 四是受理社会保障方面的申诉、调

14、解和仲裁。五是建立和完善社会保障信息化、社会化服务体系。六是培养、考核、任免社会保障管理干部。2、社会保障行政管理的特点1.政治性2.服务性3.法制性4.效率性3、社会保障行政管理模式政府直接管理模式政府与公法机构共同管理模式政府与工会共同管理模式政府与所属单位共同管理模式（二）、社会保障财务管理1、社会保障业务管理社会保障业务管理是对社会保障管理的具体执行，即在社会范围内统筹、调剂社会保障某金，对社会保障对象给予一定的物质帮助，提供一系列必要服务的过程。2、社会保障缴费管理社会保障缴费管理三个环节社会保障缴费管理方式用人单位缴纳社会保险费社会保险费征收的账务处理社会保障缴费管理三个环节1缴税

15、（费）核定2税（费）征集3缴税（费）记录处理3、社会保障给付管理 社会保障待遇审核社会保障待遇支付 4、社会保障财务管理（一）社会保障财务管理的含义（二）社会保障财务管理的意义（三）社会保障财务管理的职能（四）社会保障财务管理的内容（五）基金会计审核与财务管理4、社会保障财务管理社会保障财务管理的含义社会保障的财务管理是对社会保障管理机构的资金收支活动的管理。具体来说，社会保障的财务管理是社会保障机构根据国家的有关法律、法规，根据社会保障基金运动的客观规律，建立社会保障财务制度，编制财务计划，加强经济核算和实行财务检查，开展财务分析等，正确处理财务关系的一项管理工作。社会保障财务管理的意义 对

16、社会保障基金的收支活动实施财务管理，能够准确和迅速地反映社会保障基金的征收、保管、投资运行以及支付情况，因此，社会保障的财务管理是社会保障决策的依据和基础。 社会保障的财务管理是正确处理社会保障管理机构与其他部门之间财务关系的基准。社会保障基金的运行是否合理，可以在社会保障财务管理的会计核算、统计中反映出准确而真实的信息，这也是财政部门、审计部门进行正确监督和检查的基础。社会保障财务管理的职能 1社会保障财务管理的反映职能2社会保障财务管理的监督职能社会保障财务管理的内容第一，正确计算负担比例，合理筹集社会保障基金。正确确定社会保障费率，计算出单位和个人负担费用的合理比例。这既要考虑社会保障事

17、业发展的实际需要，又要考虑单位和个人的经济承受能力。第二，正确制定各项社会保障支付费用，保障国民的基本生活需要。第三，编制财务计划，分析基金的财务收支状况，定期进行预报和预测，以便及时调整。（三）其他社会保障管理1、社会保障对象的确认、跟踪管理：建立标准的动态跟踪机制、对象的变化、保障方式的变化等；2、社会保障对象的社会化服务管理：非在职的社会保障对象需要社会化的服务管理；建立街道社区社会保障工作平台、3、社会保障信息化管理的意义第一，信息化有利于提高社会保障管理工作的效率，确保数据的安全可靠。第二，信息化有利于社会保障管理的规范化。第三，信息化有利于增加社会保障管理工作的透明度和决策的科学性

18、。第四，信息化有利于提高社会保障的社会化程度。第五，信息化有利于整合优化社会保障资源的配置，降低管理成本，实现系统化管理。二、社会保障信息化管理的基本内容（一）信息系统的组成结构（二）管理信息的内容（三）信息管理中的注意事项“金保工程”（一）“金保工程”的总体目标（二）“金保工程”的主要内容“金保工程”的总体目标“金保工程”的总体目标是，在政务统一网络平台上，构建部中央一省一市三级劳动保障系统网络；在此基础上建立网络互联、信息共享、安全可靠的全国统一的社会保险信息服务网络；以网络为依托，优化业务处理模式，建立规范的业务管理体系、完善的社会服务体系和科学的宏观管理体系。“金保工程”的主要内容1一

19、个工程，即在全国范围建设一个统一规划、统筹建设、网络共用、信息共享、覆盖各项劳动和社会保障业务的电子政务工程，统一建设一个主干网络。2两大子系统，即社会保险信息子系统和劳动力市场信息子系统。3三级结构，即由中央（劳动保障部）、省、市三层数据分布和管理结构组成。4四项功能，即指具备业务经办、公共服务、基金监管和宏观决策四项功能。四、中国社会保障管理体制（一）我国社会保障行政管理机构及分工1劳动和社会保障部2民政部3其他部门第五节 社会保障监督管理一、社会保障内部监督二、社会保障审计监督三、社会保障社会监督二、社会保障审计监督（一）审计监督的一般概述（二）国家审计的监督（一）审计监督的一般概述审计

20、监督是由专门从事审计业务的部门对社会保障基金收支、社会保障基金使用和投资运营的效益和违反财经纪律的行为所进行的监督。审计监督具有地位超脱、监督内容全面深刻、监督结果比较公正的特点。（二）国家审计的监督 审计监督主要靠国家审计，因此国家审计机关必须把社会保障审计作为经常的和重要的审计项目。国家审计机关对社会保障经办机构的财务收支进行审计，具体来说，即对社会保障基金财务核算和会计资料的真实性进行审计；各种会计账簿和会计决算是否真实准确地反映了社会保障基金的真实运行情况；会计核算是否符合国家有关会计制度，财务管理是否符合国家有关财务会计制度。三、社会保障社会监督（一）社会保障社会监督的含义（二）社会

21、保障社会监督的内容（三）设立社会保障监督委员会（一）社会保障社会监督的含义社会监督是指社会保障的直接利害关系者或者其他群众组织，借助媒体、舆论的作用及其影响，对社会保障管理进行监督。它是一种群众性的、以维护公共利益为目的的监督，尽管它没有行政监督的权威性，也没有审计监督的超脱性和专业性，但它的社会性也对社会保障管理部门的管理行为产生很大的约束性，有时它的作用甚至超过前者。（二）社会保障社会监督的内容l工会组织监督2妇联组织监督3企业团体监督【阅读资料】1本书编委会. 最新社会保险管理规范与操作实务全集M，北京：银声出版社，2004.2褚福灵. 社会保障职位模拟教程M.北京：中国人民大学出版社，

22、2003.3康士勇社会保障管理实务M北京:中国劳动社会保障出版社,2003.4美杰尔S. 罗森布鲁姆（Jerry S. Rosenbloom）. 员工福利手册（第5版）M. 北京：清华大学出版社，2007.5. 国际雇员福利计划基地： .第四节 社会保险基金的监管一、社会保险基金监管的内涵二、社会保险基金监管的意义三、社会保险基金监管的方式四、社会保险基金监管的原则五、社会保险基金监管体系的构成要素六、我国社会保险基金监管一、社会保险基金监管的内涵社会保险基金监管，是指由国家行政监管机构、专职监督部门等为防范和化解风险，根据国家法规和政策规定，对社会保险经办机构、运营机构或其他有关中介机构的管

23、理过程及结果进行的评审、认证和鉴定。社会保险基金监管是对社会保险基金管理行为的监督。即依据国家有关法律、法规，对社会保险基金的预决算、基金收支、基金运营管理的合法性、真实性、有效性，依法实施的监督检查。社会保险基金监管是政府职能部门为确保基金依法征收、储存、有效管理和运用，有效规避投资风险，防止基金被挪用挤占，最大限度地提高基金收益率，保证基金保值增值、合理分配并及时支付，保障参保劳动者的合法权益，实现促进社会经济协调、稳定、健康发展和社会安定的采取的有效措施。社会保险基金监管是依据国家立法，遵循公平与效率相统一的原则，以风险监管为核心，对基金的筹集、储存、运用及管理、支付等循环往复的动态运动

24、的全过程，运用法律的、经济的、行政的手段，从多角度、综合性地进行全方位监督管理的一项系统工程。社会保险基金监管包括的主要内容有以下三个方面。1. 基金征缴的监管主要是监督企业缴费行为，监督检查有无少报参保人数、少报工资总额、故意少缴或不缴费；经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理，有无不入账、搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等现象。(1)对征缴机构行为的监管。主要对以下行为进行监督检查：征缴机构是否按规定的项目和标准，及时、足额征缴社会保险费；是否擅自提高或降低社会保险费的征缴比例，擅自对企业减免征收社会保险费。征缴机构有无转移或隐瞒基金收入，私设“小金

25、库”或多头开户的问题。征缴机构有无挤占挪用收入户基金的行为。征缴机构是否将收入户基金及时、足额缴存财政专户。征缴机构有无不按规定收取滞纳金，或未将滞纳金列入基金收入的情况。企业有无以实物抵顶社会保险费，造成少征基金的情况。(2)对缴费单位行为的监管。主要对以下行为进行监督检查：缴费单位或个人是否按规定缴纳社会保险费，有无隐瞒工资总额，造成少缴或漏缴的情况。缴费单位有无故意拖欠或拒缴社会保险费的情况，有无将应缴的社会保险费截留，用于单位其他开支的情况。2. 基金支付的监管主要是监督经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等现

26、象。(1)对经办机构或社会化发放机构行为的监管。主要对以下行为进行监督检查：经办机构是否违反社会保险有关政策法规，任意扩大基金开支范围和标准，并用基金支付待遇。经办机构或社会化发放机构是否依法及时足额支付生活保险金，有无拖欠、截留的问题。保险金支付是否按规定编制预算、计划，调剂金的分配、使用是否合理合法，资金的调度和用款计划是否按规定的程序报批。经办机构有无虚列支出、转移资金和挤占挪用等损害侵蚀社会保险基金的问题。内部控制制度是否健全，内部管理是否形成相互制约、相互监督机制，业务结算中是否出现计算差错，造成多付或重复支付。(2)对参保单位或参保人行为的监管。主要对以下行为进行监督检查：领取社会

27、保险金的人员是否已参加社会保险并符合享受的条件。参保人是否有骗取社会保险金的情况。参保单位是否有多报离退休人数或死亡不报、冒领社会保险金的行为。3. 结余基金的监管(财政专户基金监管)主要是监督有无挤占挪用基金、动用基金的行为；结余基金收益是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按规定及时足额拨入支出户等。根据规定，社会保险基金必须存入社会保险基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。任何部门、单位和个人均不得挤占挪用，也不得用于平衡财政预算。目前规定结余基金除预留相当于2个月的周转金外，应全部存入银行和购买国债。为此，监督机构必须对以下方面进行监督检查：各级政府、财政部门、经办机构和其他单位

28、、个人有无将社会保险用于对外投资、经商办企业、自行或委托放贷、参与房地产交易、弥补行政经费和平衡财政预算，以及为企业贷款担保、抵押等问题。经办机构的年度决算和有关会计账簿、凭证是否真实合法。经办机构的内部控制部门是否能够有效地行使权力，基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合规。管理人员有无贪污、私分基金等违法违纪行为。是否发生不可抗拒的基金损失，如盗窃和自然灾害事件。基金管理措施是否安全严密。二、社会保险基金监管的意义1. 有利于确保基金的安全和完整2. 有利于维护劳动者的合法权益3. 有利于实现基金的保值增值通过有效的社会保险基金监管，可以更好地实现以下目标：首先，保证国家社会保险基金管

29、理政策的贯彻执行，保障社会保险基金的正常运行，预防社会保险基金管理的各种风险；其次，及时分析、综合反映和评价社会保险基金管理、运行状态与预期标准的偏差，及时分析研究偏差产生的原因及可能带来的损害，为政府制定和实施社会保险基金管理政策提供可靠的信息和依据； 最后，通过社会保险基金监督有效地制止和纠正违法、违规行为，增强社会保险基金管理运营机构的自我约束力。三、社会保险基金监管的方式1. 对基金的三种监管方式(1)事先控制。主要采用基金预算、确定收益率指标等方法进行控制；实时监控。特指对基金在征缴、支付和运营过程中所实施的控制；(3)事后控制。是指从基金的运行结果中获取信息，并采取积极措施，处理有

30、关问题，如清理被挤占挪用的基金。2. 对社会保障机构的监管方式(1)非现场监管。是现场监管的基础，指监管机构通过现代化的报表系统和监测预警系统，对经办机构、运营机构的活动进行全面、动态的监控，随时掌握有关机构和整个体系的运营状况、突出问题和风险因素，发现异常情况，及时预警并采取防范和纠正措施。非现场监管十分注重统一性、综合性和预测性。各国监管机构为了减少分析的困难，降低信息成本，一般都建立了统一的非现场监督检查体系，运用统一的监督检查报表，并据此分析有关机构基金运营业务的全面情况，对相关机构实际运营的状况进行比较，运用多种经济模型，加强非现场监管的预警作用，判断和预测有关机构可能发生的问题，并

31、以此确定是否实施现场检查。非现场监管的内容有：管理或运营的风险性，主要涉及资本充足性、资产质量、资金流动性、收益状况和经营管理水平等；管理或运营的合规性，主要涉及资产负债、准备金或再保险状况等。非现场监管的程序是：第一，资料收集审查。监管机构收到被审核单位报来的资料后，对其完整性、真实性、准确性进行审查。第二，计算整理。对被审核单位报送的资料进行计算、整理，并据其制定出非现场监管表。第三，分析质询。对计算得出的结果进行分析，对被审核单位经营管理上的问题提出质询，被审核单位应按规定的时间和方式对质询事项做出说明，并提供有关资料。第四，报告处理。根据非现场监管的结果，按有关规定写出非现场监管报告，

32、并按规定对被审查单位做出审查结论，必要时可做出处理决定。第五，信息反馈。监管机构应及时将审查结论、处理决定和其他有关分析报告向被审查单位反馈，对非现场监管审查中发现的重大问题，要写出专题报告，提出采取的措施、意见和建议。必要时，劳动保障部门可向社会公布非现场监管的结果。(2)现场监管。是指监管机构指派监管人员，到有关机构进行实地检查，分为全面检查和专项检查。全面检查是对有关机构的相关业务、管理运营和财务状况进行检查。专项检查是对某一业务或某一方面进行检查。监管机构通过检查，比较详尽地掌握有关机构的基金运作控制程序和相关信息，对其业务经营合规状况、内部控制和管理水平，以及基金流动性、安全性和效益

33、性进行深入细致的了解，发现财务报表和业务资料中的问题，并对有关机构的资产财务状况和遵守法规政策情况做出客观的评价。根据法律规定，监管机构有权对社会保险经办机构、基金运营机构进行检查，有关机构必须接受监管机构选派或指定的检查人员的检查，任何阻碍调查、造假、隐藏、销毁证据或事实的人都将受到法律制裁。现场监管的主要内容有：基金管理水平；基金资产质量；基金收益水平；基金流动性；基金管理的内部控制情况。现场监管的程序是：第一，立项。根据年度检查计划确定具体检查的对象、目的和内容，挑选既具备专门知识和业务专长又具有丰富经验的检查人员组成检查组，并指定检查组长和主查人。第二，准备。根据上次检查报告和上次检查

34、以来的非现场监测报表、分析报告和其他有关资料，确定检查重点，研究检查方案，准备检查问卷，向被检查单位发出检查通知。第三，实施。检查组进驻被检查单位，出示检查证，听取自查情况汇报，检查分析会计凭证和报表，调查取证，核实有关问题。第四，报告。现场检查结束后，检查组在规定的时间内向监管机构提交检查报告。检查报告应简明扼要地写清检查的对象、内容和时间，被检查单位的基本情况，与检查事项有关的事实、存在的问题以及处理意见和依据等。第五，处理。检查报告经监管机构审核后，对被检查单位存在的一般性问题，提出整改建议，出具检查意见书，对应当纠正或给予行政处罚的行为，依法做出检查处理决定。三、社会保险基金运营管理1

35、. 国家对社会保险基金运用的宏观管理2. 社会保险专管部门的微观管理1. 国家对社会保险基金运营宏观管理国家对社会保险基金运用的宏观管理，主要表现在运用法律手段和行政手段进行监督管理。对社会保险基金的运用，国家应制定相应的法律法规和政策加以指导。其内容包括：(1)赋予社会保险专管部门资金运用自主权。(2)规定社会保险基金投资方式，如贷款种类及其限制等。(3)规定各种投资对象在资金数量上的限制，即对各条投资渠道占总投资中的资金比例进行限制。(4)协调社会保险基金的运用与国家信贷资金运用的关系。社会保险基金的运用，必须不逾越国家货币信贷政策允许的范围，否则有可能扰乱整个金融市场，产生不良影响。在日

36、常经营活动中，社会保险基金的运用除受法律制约外，还应接受政府有关职能部门的管理和监督。如经济计划部门可以对社会保险基金的运用提出指导性计划和建议，以促使其发挥更好更大的社会经济效益；审计、银行部门则可定期或不定期地检查投资经营状况，以保障社会保险基金运用的安全性、收益性、社会性和合法性等得到实现。社会保险基金的管理还必须有一个完整、健全的组织机构加以保证。从中央到地方各级必须设有专门的管理机构，配备专职管理人员。2. 社会保险专管部门的微观管理社会保险专管部门的微观管理包括投资前、投资中和投资后的全面管理。要求投资者必须抓好以下管理环节。(1)准备阶段。资金运用前的可行性研究。一方面，要广泛收

37、集资金市场、生产市场、产品销售市场上的有关信息，充分考虑到整个社会经济协调发展的需要；另一方面，要了解被投资单位的经营现状和发展前景。经过比较分析和反复论证，为投资决策提供详细而正确的数据和文字材料。(2)投资决策。对投资决策者来说，要坚持决策系统化的原则，按照系统理论的要求来筛选决策资料，评选决策方案；同时，还要坚持决策民主化的原则，既要发挥各路专家的作用，也要听取普通干部、群众的意见，依靠集体的智慧选定决策方案。关于投资决策的内容，通常包括：第一，投资对象的确立；第二，投资方式的选择；第三，投资期限长短的选择；第四，投资数量多少的选择等。一般而言，社会保险基金的运用应尽量避开见效慢、风险大

38、的投资项目。(3)投资管理。资金运用中的管理也是社会保险基金运用微观管理的重要环节。第一，社会保险专管部门对资金的具体运用进行监督管理，保证资金运用的安全可靠性与合法性。投资基金不能将所有资金余额都拿去运用，应当留有适量周转金，以避免突发性经济波动造成的资金短缺，随时准备应付急需；第二，社会保险专管部门应提供资金运用的情报，咨询服务，协助接受投资的单位和企业管好、用活资金。投资必须安全可靠，力避风险，且投资返还率必须高于物价和工资的上涨幅度，必须有较高的收益率，使资金尽可能地获得增值，以获得最佳的经济效益；第三，由于各种风险的客观存在和不确定性，还应制定相应的避免风险造成损失的措施，如规定凡是

39、接受社会保险基金投资的单位必须参加商业性保险，将风险转嫁出去，以求获得稳定的收益；第四，要合理安排运用计划。用于银行存款、直接放贷、购买有价证券、房地产投资等途径的资金分配比例一定要恰当，以保证各个时期的基金需要与基金返还期相符；第五，基金管理应参照银行系统信贷管理责任制的有关规定，并结合社会保险的具体情况制定社会保险基金运用管理责任制，以明确资金投放中调查人员、审批人员的责任。(4)资金运用的考核。建立健全包括财务核算制度、预决算制度、审计监督制度、统计分析制度等的各项资金管理制度，在投资回收后，由社会保险专管部门对其进行总体评价：其一，看其是否带来了好的经济效益；其二，各项投资的社会效益如

40、何，即是否真正有益于社会经济的发展；其三，有何经验教训，等等。(5)投资收益的处理。投资所获的收益，除扣除必要的费用开支外，应全部纳入社会保险基金项下，以不断增加和壮大社会保险基金的积累；同时，在资金闲置的情况下，应尽快再次投入各投资渠道，使有限的资金发挥最大的作用。在科学管理、合理运用社会保险积累基金方面，国外不乏成功的经验，可以作为我们的借鉴。例如日本的退休年金余额，按法律规定存入财政部的资金运用部门，再转借给政府用于公共事业投资，主要用于住宅、环境卫生和社会福利等风险小、获利可靠的事业。企业的补充退休年金，积累部分可委托信托银行或保险公司使用以增值。如单独由企业使用，则规定获利可靠、优厚

41、的投资额应占本金50%以上，如购买政府公债等。再如新加坡的中央公积金制度下的社会保险积累基金，从1956年到1988年的30余年间，总额增长3000多倍，达340亿新加坡元。其中相当部分用于政府担保的投资上，如低成本的房屋建设、通讯系统、能源设施和码头建设等，既安全，又有较充足的利息收入，为职工各项社会保险提供了雄厚的保障资金。改革措施1）建立统一的社会保障基金专门管理制度。 2）全面实行社会保障基金的全过程管理与社会化服务相结合 的制度。 3）以法律的形式设置相应的配套法律保障措施，切实保证社 会保障基金及时、足额筹集和高效、安全运营。 4）应完善社会保障基金运营管理机构，提高社会保障基金的

42、运营效率。 5）健全对社会保障基金筹集、支付、运营多方位的监督措施和法律保证措施。四、社会保险基金监管的原则1. 独立原则监管机构依照法律法规独立行使监管权力，不受其他任何单位和个人的干预，以确保监管的严肃性、强制性、权威性和有效性。2. 公正原则监管机构要按照客观、公正、公开的原则，提高执法的透明度，对监管的主体、对象、目的、手段和程序进行统一规范，使被监管者充分了解自己的权利和义务，自觉地依照法律管理基金。3. 审慎原则监管机构按照基金对安全性、流动性、效益性的要求，合理设置有关监管指标，认真进行评价和预测，最大限度地控制风险，促进基金管理运营机构对其运作行为自我约束。4. 科学原则监管机

43、构必须建立严密的监管法规体系和科学规范的监管指标体系，适应金融业发展和变革的情况，运用先进的科学技术，不断提高监管的质量和效率，推动基金监管水平不断提高。五、社会保险基金监管体系的构成要素1. 基金监管的主体是指依法对基金的筹集、储存、管理与营运、分配与支付实施监管的政府或准政府机构。一般是社会保障行政管理部门和财政部门，或由上述两个部门为主要成员组成的、负责基金监管的监管委员会。在我国，主要是劳动保障部及各级劳动保障厅、局，财政部及各级财政厅、局，社保基金理事会等。2. 基金监管的客体是指依法应当接受基金监管当局监管的机构和个人。具体包括基金的具体征收、储存、支付机构，如各级社保机构的具体操

44、作部门；基金的运营机构，如基金公司、证券公司、投资基金及其托管银行等；基金的缴纳人和受益人，如参保的各类企业和劳动者个人等。3. 基金监管的手段是基金监管部门实施监管的工作方法的总称，是基金监管方式的具体体现。基金监管的手段主要有法律手段、行政手段和经济手段等。六、我国社会保险基金监管1. 我国社会保险基金监管体系的现状目前，我国已初步形成了以劳动保障部门行政监管为主，财政监督、审计监督、内部控制以及法律监督、社会监督有机配合的社会保险基金监管体系，明确了社会保险基金监督的主体，结束了基金管理分行业、分部门“五龙治水”的局面，基本形成了统一规范的筹资、管理、支付体系和相互制约、相互协调的管理体

45、制框架，社会保险基金的行政监督体系和监督举报网络已初步建立。全国有239个地市设立了基金监督机构，13个省、自治区和直辖市建立了省级社会保障监督委员会，28个省级和205个地市劳动保障部门开通了社会保险基金监督举报电话。确立了社会保险基金监管的法制性、安全性、公正性、独立性和谨慎性原则，初步建立了基金征缴、支付和投资营运的财务、会计、审计等制度，在基金管理中实行了“收支两条线”和“专款专用原则”，减少了基金管理中的“坐收坐支”和挪用基金的可能性。(1)劳动保障部门行政监管。根据国务院规定，劳动和社会保障部是中央社会保险基金监管机构，负责组织实施各项社会保险基金监督管理工作，具有制定基金监督管理

46、制度和社会保险经办机构管理规则、制定基金运营准入的资格标准、认定基金运营机构资格、监管基金运营、查处基金管理重大违规违纪案件等项职责。各级劳动保障部门社会保险基金监管机构构成了我国社会保险基金监管体系的主体。(2)财政监督。财政部门对社会保险基金实施财务监督，保证基金的财务收支按规定有序进行。(3)审计监督。各级社会保险基金经办机构和运营机构必须自觉接受审计部门的监督检查。审计部门要定期或不定期地对基金财务收支，包括基金会计凭证和账簿报表进行审计，发现问题及时处理。(4)内部控制。内部控制是基金监督管理的基础环节。管理运营基金的各级社会保险经办机构和有关运营机构，必须加强基金规章制度建设，健全内部审计稽核制度，实现自我约束。(5)法律监督。人民代表大会依照法律规定，对社会保险基金的运行情况进行监督检查。有关政府部门必须认真听取人大的意见和建议，严肃地对待和处理检查出来的问题。(6)社会监督。社会保险基金是政府建立的专项资金，是广大人民群众的“保命钱”。公众有权了解各项基金的收支、结余情况。各级社会保险经办机构要定期或不定期地向社会公布基金收支和结余报告，自觉接受公众、团体和组织的社会监督。2. 我国社会保险基金监管工作中存在的问题我国社会保险基金监管工作存在的主要问题表现在以下几个方面：(