公司月度财务分析报告 实例 月度财务分析报告

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 公司月度财务分析报告 实例 月度财务分析报告 XXX公司月度财务分 析报告 单位：XXXX公司 报告期间：2022年4月 目次 1.财务状况总体评述4 2.财务报表分析6 2.1.资产负债表分析6 2.1.1.资产状况及资产变动分析6 2.1.2.滚动资产布局变动分析7 2.1. 3.非滚动资产布局变动分析8 2.1. 4.负债及全体者权益变动分析9 2.2.利润表分析9 2.2.1.利润总额增长及构成分析10 2.2.2.本金费用分析10 2.2.3.收入质量分析11 2.3.现金流量表分析12 2.3.1.现金净流量变动趋势分析12 2.3.2.现金流

2、入流出布局比较分析12 2.3.3.现金流量质量分析13 3.财务分项分析14 3.1.盈利才能分析14 3.1.1.以销售收入为根基的利润率指标分析14 3.1.2.本金费用对获利才能的影响分析15 3.1.3.收入、本金、利润增长的协调性分析16 3.1. 4.以资产/股东权益为根基的获利才能分析16 3.2.成长性分析17 3.2.1.资产增长处境分析17 3.2.2.利润增长稳定性分析18 3.3.现金流指标分析19 3.3.1.现金偿债比率19 3.3.2.现金收益比率19 3. 4.偿债才能分析20 3.4.1.短期偿债才能分析20 3.4.2.长期偿债才能分析21 3. 5.经营

3、效率分析22 3.5.1.资产使用效率分析22 3.5.2.存货/应收账款使用效率分析22 3.5.3.营业周期分析23 3. 6.经营协调性分析24 3.6.1.长期投融资活动协调性分析24 3.6.2.营运资金需求变化分析25 3.6.3.现金收支的协调性分析25 3.6. 4.企业经营的动态协调处境分析26 4.综合评价分析27 4.1.杜邦分析27 4.2.经济增加值（EVA)分析27 1.财务状况总体评述 2022年4月，XXXX公司当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28；当

4、月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25。 以下是根据沃尔评分体系对企业举行的综合评价： 工程 实际 值 行业平均 值 综合得 分 分项得 分 综合才能213.76 213.76 偿债才能54.99 274.96 资产负债率80.3 3 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.0 4 1.10 40.00 200.00 盈利才能76.00 500.00 净资产收益率21.1 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.

5、69 0.83 26.00 170.00 运营才能36.00 418.07 2.财务报表分析 2.1.资产负债表分析 工程增减额标识增减率 2022年4月2022年4月 滚动资产86,118.26 159,232.85 73,114.59 84.90% 非滚动资产17,495.22 40,693.03 23,197.81 132.60% 资产总计103,613.48 199,925.88 96,312.40 92.95% 滚动负债76,154.14 160,437.79 84,283.64 110.68% 非滚动负债37.50 168.44 130.94 349.17% 负债合计76,191.

6、64 160,606.22 84,414.58 110.79% 全体者权益27,421.83 39,319.65 11,897.82 43.39% 2.1.1.资产状况及资产变动分析 工程同期布局比本期布局比增减率2022年4月2022年4月 滚动资产86,118.26 159,232.85 83.11% 79.65% 84.90% 非滚动资产17,495.22 40,693.03 16.89% 20.35% 132.60% 资产总计103,613.48 199,925.88 100.00% 100.00% 92.95% 2022年4月，XXXX公司总资产达成199,925.88万元，比上年同

7、期增加96,312.40万元，增加92.95；其中滚动资产达成159,232.85万元，占资产总量的79.65，同期比增加84.90，非滚动资产达成40,693.03万元，占资产总量的20.35，同期比增加132.60。 下图是资产布局与其资金来源布局的比较： 2.1.2.滚动资产布局变动分析 工程同期布局比本期布局比增减率2022年4月2022年4月 货币资金16,218.99 15,960.59 18.83% 10.02% -1.59% 应收票据34,570.99 55,790.80 40.14% 35.04% 61.38% 应收账款8,759.86 10,724.07 10.17% 6.

8、73% 22.42% 预付款项10,015.47 11,180.74 11.63% 7.02% 11.63% 存货14,955.70 64,460.05 17.37% 40.48% 331.01% 其他工程1,597.25 1,116.59 1.85% 0.70% -30.09% 滚动资产86,118.26 159,232.85 100.00% 100.00% 84.90% 2022年4月，XXXX公司滚动资产规模达成159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.90。其中货币资金同比裁减1.59，应收账款同比增加22.42，存货同比增加331.01。 应收账款的质量

9、和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应留神操纵应收账款增加所带来的风险。 2.1. 3.非滚动资产布局变动分析 工程同期布局比本期布局比增减率 2022年4月 2022年4月 长期投资工程2,030.25 4,950.06 11.60% 12.16% 143.82% 固定资产11,836.29 32,120.64 67.65% 78.93% 171.37% 在建工程894.23 2,349.01 5.11% 5.77% 162.69% 无形资产及其他2,734.45 1,273.32 15

10、.63% 3.13% -53.43% 非滚动资产17,495.22 40,693.03 100.00% 100.00% 132.60% 2022年4月，XXXX公司非滚动资产达成40,693.03万元，同期比增加 23,197.81万元，同期比增加132.60。长期投资工程达成4,950.06万元，同比增加143.82；固定资产32,120.64万元，同比增加171.37；在建工程达成2,349.01万元，同期比增加162.69；无形资产及其他工程达成1,273.32万元，同比裁减53.43。 2.1.4.负债及全体者权益变动分析 工程同期布局比本期布局比增减率 2022年4月 2022年4月

11、 滚动负债76,154.14 160,437.79 73.50% 80.25% 110.68% 非滚动负债37.50 168.44 0.04% 0.08% 349.17% 股东权益27,421.83 39,319.65 26.47% 19.67% 43.39% 负债和股东权益103,613.48 199,925.88 100.00% 100.00% 92.95% 2022年，XXXX公司负债和权益总额达成199,925.88万元，同期比增加92.95；其中负债达成160,606.22万元，同期比增加110.79，全体者权益39,319.65万元，同期比增长43.39。资产负债率为80.33，同

12、期比增加6.80%，产权比率为4.08，同期比增加1.31。 从负债与全体者权益占总资产比重看，企业的滚动负债比重为80.25，非滚动负债比重为0.08，全体者权益的比重为19.67。企业负债的变化中，滚动负债增加110.68，长期负债增加349.17。 2.2.利润表分析 工程本月数增减额标识增减率 本年累计同期累计 营业收入72,183.41 300,529.25 126,656.40 173,872.85 137.28% 营业本金56,625.25 243,560.08 103,475.63 140,084.46 135.38% 营业税金及附加34.14 836.12 583.00 25

13、3.12 43.42% 销售费用9,206.35 36,308.05 15,263.08 21,044.96 137.88% 管理费用3,909.97 10,023.08 3,359.67 6,663.41 198.34% 财务费用52.71 290.98 -670.88 961.86 143.37% 营业利润2,439.25 9,776.73 4,859.24 4,917.49 101.20% 利润总额2,509.69 9,906.00 4,935.68 4,970.32 100.70% 净利润1,634.39 7,851.99 4,215.94 3,636.05 86.25% 2.2.1.

14、利润总额增长及构成分析 2022年4月，XXXX公司当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28；当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20；利润总额为 9,906.00万元，较同期增加100.70。 2.2.2.本金费用分析 工程本月数增减额增减率 本年累计同期累计 营业收入72,183.41 300,529.25 126,656.40 173,872.85 137.28% 本金费用总额69,82

15、8.43 291,018.31 122,010.50 169,007.81 138.52% 营业本金56,625.25 243,560.08 103,475.63 140,084.46 135.38% 营业税金及附加34.14 836.12 583.00 253.12 43.42% 销售费用9,206.35 36,308.05 15,263.08 21,044.96 137.88% 管理费用3,909.97 10,023.08 3,359.67 6,663.41 198.34% 财务费用52.71 290.98 -670.88 961.86 143.37% 2022年4月，XXXX公司发生本金

16、费用累计291,018.31万元，同期比增加138.52，其中营业本金243,560.08万元，占本金费用总额的83.69；销售费用为36,308.05万元，占本金费用总额的12.48；管理费用为10,023.08万元，占本金费用总额的3.44；财务费用为290.98万元，占本金费用总额的0.10。 公司营业收入较去年同期增加137.28，本金费用总额较去年同期增加138.52。其中营业本金同比增加135.38，销售费用较同期增加137.88，管理费用较同期增加198.34，财务费用较同期增加143.37。从增长速度来看，各本金费用工程中变化最大的是管理费用，应实时查明理由。 2.2. 3.收

17、入质量分析 工程增减额增减率 2022年4月2022年4月 营业收入300,529.25 126,656.40 173,872.85 137.28% 应收账款10,724.07 8,759.86 1,964.22 22.42% 营业利润9,776.73 4,859.24 4,917.49 101.20% 经营现金净流量21,912.01 1,738.61 20,173.40 1,160.32% 2022年4月，XXXX公司累计营业收入同比增加137.28，同时应收账款同比增加22.42。营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应留神操纵本金费用上升。收入扩大的同时经营现金净流量也同时

18、增加。 2.3.现金流量表分析 工程本月数增减额增减率 本年累计同期累计 经营现金净流量-10,933.53 21,912.01 1,738.61 20,173.40 1,160.32% 投资现金净流量-3,165.98 -6,928.02 -5,418.47 -1,509.55 -27.86% 筹资现金净流量-257.09 -6,692.08 -2,161.25 -4,530.83 -209.64% 现金净增加额-14,363.36 8,283.86 -5,841.17 14,125.03 241.82% 2.3.1.现金净流量变动趋势分析 2022年4月，XXXX公司现金及现金等价物累计净

19、增加8,283.86万元，同期比增加241.82，其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加 1,160.32；投资活动现金净裁减6,928.02万元，同比裁减27.86；筹资活动现金净裁减6,692.08万元，同比裁减209.64。 2.3.2.现金流入流出布局比较分析 工程增减额增减率 2022年4月2022年4月 经营现金流入114,232.89 179,944.78 65,711.88 57.52% 经营现金流出112,494.29 158,032.77 45,538.48 40.48% 投资现金流入 4.81 32.93 28.12 584.40% 投资现金流出5,423

20、.28 6,960.95 1,537.67 28.35% 筹资现金流入0.00 660.64 660.64 筹资现金流出2,161.25 7,352.72 5,191.47 240.21% 2022年4月，XXXX公司累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为99.62；实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生的现金流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69。 2.3.3.现金流量质量分析 经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在清偿债务的同时持续得志投资需求，应留神投资合理性。

21、 3.财务分项分析 3.1.盈利才能分析 3.1.1.以销售收入为根基的利润率指标分析 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月 营业毛利率18.79% 16.58% 19.93% 21.55% 营业利润率 3.34% 2.74% 3.81% 3.38% 营业净利率 2.80% 2.34% 3.22% 2.26% 2022年4月，XXXX公司单月营业毛利率为21.55，营业利润率为3.38，营业净利率为2.26。 截止到报告期末，累计营业毛利率为18.96，营业利润率为3.25，营业净利率为2.61。 与去年同期相比，企业总体获利才能在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和

22、营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。 3.1.2.本金费用对获利才能的影响分析 3.1.2.1.本金费用与利润总额的配比分析 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月利润总额1,699.75 2,942.28 2,754.29 2,509.69 本金费用总额48,584.77 102,308.00 70,297.10 69,828.43 本金费用利润率 3.50% 2.88% 3.92% 3.59% 2022年4月，XXXX公司单月本金费用利润率为3.59。截止到报告期末，累计本金费用利润率为3.40，去年同期本金费率为4.05，

23、影响本金费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长4,970.32万元，增长率为100.70；本金费用同比增长169,007.81万元，增长率为138.52。 3.1.2.2.本金费用布局分析 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月营业本金/本金费用83.64% 85.91% 83.08% 81.09% 营业税金/本金费用0.16% 0.29% 0.61% 0.05% 销售费用/本金费用11.75% 10.62% 14.97% 13.18% 管理费用/本金费用 4.10% 3.16% 1.27% 5.60% 财务费用/本金费用0.36% 0.01% 0.07% 0.0

24、8% 2022年4月，营业本金、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占本金费用总额的81.09、0.05、13.18、5.60、0.08。 截止到报告期末，营业本金、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占本金费总额用的83.69、0.29、12.48、3.44、0.10。 3.1.3.收入、本金、利润增长的协调性分析 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月营业收入增长率-25.00% 110.58% -30.78% -1.03% 营业本金增长率-25.24% 116.30% -33.56% -3.04% 营业利润增长率-1.33% 73.23% -3.94%

25、 -12.17% 2022年4月，XXXX公司营业本金增长率为-3.04，营业收入增长率为-1.03，营业利润增长率为-12.17。 截止到报告期末，本期营业本金增长率为135.38,营业收入增长率为137.28,营业利润增长率为101.2,营业本金的增长小于营业收入的增长说明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业本金的协调性巩固，营业收入增长大于营业利润的增长，说明本金费用操纵环节有待加强。 营业收入同期比持续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。 3.1. 4.以资产/股东权益为根基的获利才能分析 工程2022年4月2022年4月 增减标识 总资产报酬率 4.42% 5

26、.69% 1.27% 净资产收益率16.63% 21.10% 4.47% 总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利才能和投入产出状况。 2022年4月，XXXX公司本期累计总资产报酬率为5.69，去年同期总资产报酬率为4.42，与去年同期相比，利润总额及利息支出影响该比率增加6.15，总资产的变动使该比率裁减4.88。 净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，充分反映了企业资本运营的综合效益，可以用于不同行业间的对比。 2022年4月，XXXX公司本期累计净资产收益率为21.10，与去年同期相比，净利润的增长率为86.25，全体者权

27、益增长率为11.95。 3.2.成长性分析 3.2.1.资产增长处境分析 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月总资产增长率25.21% -5.18% 8.39% -1.99% 股东权益增长率 4.22% 4.86% -1.01% 3.48% 滚动资产增长率31.62% -6.64% 9.92% -4.23% 固定资产增长率0.80% -0.45% 1.18% 10.81% 2022年4月，XXXX公司与年初比总资产增长率为26.12，股东权益增长率为11.95，滚动资产增长率为29.35，固定资产增长率为12.51。 3.2.2.利润增长稳定性分析 工程 2022年1

28、月2022年2月2022年3月2022年4月营业利润增长率-1.33% 73.23% -3.94% -12.17% 利润总额增长率20.89% 73.10% -6.39% -8.88% 净利润增长率25.28% 76.20% -4.92% -30.37% 2022年4月，XXXX公司本月净利润增长率为-30.37，利润总额增长率为-8.88，营业利润增长率为-12.17。 截止到报告期末，净利润增长率为86.25，利润总额增长率为100.70，营业利润增长率为101.20。 与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的

29、经常收益。利润总额的增长高于净利润的增长，说明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额的协调性变差。 3.3.现金流指标分析 3.3.1.现金偿债比率 工程增减标识 2022年4月2022年4月 现金滚动负债比 2.28% 13.66% 11.37% 现金债务总额比 2.28% 13.64% 11.36% 现金利息保障倍数-2.59 75.30 77.90 现金滚动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量清偿短期债务的才能的指标。该指标越大，清偿短期债务才能越强，XXXX公司本期现金滚动负债比为13.66。 现金债务总额比反映经营现金流量偿付全体债务的才能，该比率是债务利息的保障，若该比率

30、低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的才能也难以保证。XXXX公司本期现金债务比为13.64。 现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。 3.3.2.现金收益比率 工程2022年4月2022年4月 增减标识 销售现金比率 1.37% 7.29% 5.92% 资产现金回收率 1.80% 12.23% 10.42% 盈余现金保障倍数0.41 2.79 2.38 销售现金比率反映每1元销售得到的净现金，其数值越大越好。截止到报告期末，XXXX 公司销售现金比率为7.29。 全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的才能。截止到报告

31、期末，全部资产现金回收率为12.23。 盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量举行评价，对企业的实际收益才能举行再次修正。在收付实现制根基上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。 3.4.偿债才能分析 3.4.1.短期偿债才能分析 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月 滚动比率100.14% 101.04% 100.23% 99.25% 速动比率59.52% 66.94% 64.42% 51.41% 现金比率28.91% 24.02% 18.03% 9.95% 截止到报告期末，XXXX公

32、司滚动比率为99.25，速动比率为51.41，现金比率为9.95，由于有利润产生的时期不确定表示有足够的现金清偿债务，现金比率指标能充分表达企业经营活动所产生的现金流量在多大程度上保障当期滚动负债的清偿，直观反映企业清偿滚动负债的实际才能。 与去年同期相比，企业的滚动比率和速动比率同期比都在下降,企业的滚动资产变现才能将会减弱，短期偿债风险增大。 3.4.2.长期偿债才能分析 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月 资产负债率81.56% 79.60% 81.37% 80.33% 产权比率 4.42 3.90 4.37 4.08 资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障

33、程度，XXXX公司本期该比率为80.33，截止到报告期末，产权比率为4.08。 与上年同期相比，虽资产负债率增加，但企业盈利与经营产生现金才能都上升，较好的利用了负债的财务杠杆效应。 3.5.经营效率分析 3.5.1.资产使用效率分析 工程2022年4月2022年4月 增减标识 总资产周转率 1.31 1.68 0.36 滚动资产周转率 1.55 2.13 0.57 固定资产周转率13.21 9.91 -3.30 2022年4月，XXXX公司总资产周转率为1.68，滚动资产周转率为2.13，固定资产周转率为9.91。 从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入一致资产

34、产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所巩固。总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，概括来看，本期的滚动资产周转率为2.13，非滚动资产周转率为7.9，滚动资产的周转慢于非滚动资产的周转。 3.5.2.存货/应收账款使用效率分析 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月应收账款周转率0.89 1.66 1.05 1.12 存货周转率0.91 2.24 1.36 1.09 2022年4月，XXXX公司本月存货周转率为1.09，应收账款周转率为1.12。 截止到报告期末，存货周转率为4.68，应收账款周转率为4.66，营业收入同比增幅为137.28%，小于存货的增幅，企

35、业存货的使用效率下降。在努力扩大市场的同时，务必严格操纵存货规模，提防与收入的整体协调。 营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应留神操纵应收账款增加所带来的风险。 3.5.3.营业周期分析 工程2022年4月2022年4月 增减标识 应收账款周转天数118.84 77.29 -41.54 存货周转天数44.37 76.95 32.58 营业周期天数163.20 154.24 -8.96 营业周期是指从取得存货开头到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。 截止到报告期末，XXXX公司营业周期为154

36、.24天，其中：应收账款周转天数为77.29天，存货周转天数为76.95天。 3.6.经营协调性分析 3.6.1.长期投融资活动协调性分析 一般处境下，要求企业的营运资本为正，即布局性负债务必大于布局性资产，并且数额要能得志企业生产经营活动对资金的需求，否那么，假设通过企业的滚动负债来保证这片面资金需求，企业便经常面临着支付困难和不能按期清偿债务的风险。 工程 2022年1月2022年2月2022年3月2022年4月 布局性资产36,453.12 36,925.07 37,713.81 40,693.03 布局性负债36,682.98 38,488.88 38,102.21 39,488.09

37、 营运资本229.86 1,563.81 388.41 -1,204.94 从长期投资和融资处境来看，2022年4月，公司长期投融资活动为企业供给的营运资本为-1,204.94万元。企业片面布局性长期资产的资金需求也通过短期滚动负债来得志，长期投融资活动起到的作用很小，企业可能面临经常性的支付风险。 3.6.2.营运资金需求变化分析 营运资金需求是指企业生产经营活动中的资金占用与资金来源的差额，反映生产经营活动对资金的需求处境。这片面资金通常由营运资本来保证，营运资本大于营运资金需求，那么生产经营活动资金充沛，经营协调性较好。 2022年4月，XXXX公司营运资金需求为-50,770.11万元，与上年同期 -39,860.95万元相比裁减10,909.16万元。滚动负债资金来源大于生产经营资金占用，并可得志片面布局性资产的资金需求。 3.6.3.现金收支的协调性分析 企业的现金支付才能反映企业可立刻变现的资产得志归还短期负债资金需求的才能，是企业布局性资金、生产经营活动资金是否协调的综合反映。现金收支的协调，主要是保证企业对各种现金需求有支付才能。 2022年4月，企业的现金支付才能为49,565.17万元，