税务系统业务能力升级测试大纲税务稽查类

1、税务系统业务能力升级测试大纲（税务稽查类_初级）一、测试目标(一)熟悉税务稽查基本职能,掌握税务稽查基本方法，了解税务稽查工作纪律与责任的相关规定。(二)了解企业会计准则框架、主要内容与会计目标，熟悉会计基本假设、会计基础及会计计量属性、会计信息质量要求、会计要素在税务稽查中的应用。(三)了解税务稽查的主体、客体与内容，熟悉税务稽查权限与义务、税务稽查相关法律制度。(四)掌握税务稽查选案、检查、执行等各阶段的工作流程与要求，熟悉税务稽查整理相关规定。(五)掌握税务稽查协查工作流程,熟悉税务稽查协查工作要求。(六)了解税务稽查复查的相关制度与工作要求。(七)了解税务稽查文书的概念与作用，掌握常用

2、税务稽查文书的制作与使用范围。(八)了解信息化税务稽查的相关知识，掌握电子稽查查账辅助工具的操作方法与技能，了解常用财务及的基本功能与操作。(九)了解税务稽查报表编制的流程，能够根据已有案例对税务稽查相关成果进行分析。（十）熟悉流转税主要税种税务稽查的基本方法，掌握流转税主要税种税务稽查的主要内容，熟悉检查的基本规定。（十一)熟悉所得税税务稽查的基本方法，掌握所得税稽查的主要内容。（十二）熟悉行为税主要税种税务稽查的基本方法，掌握行为税主要税种税务稽查的主要内容。（十三）了解 2015 年稽查工作会议主要精神，了解 2015 年稽查工作要点。二、测试方式与试题结构（一）测试方式为闭卷，满分为

3、100 分，时间为：90 分钟。（二）试题类型分为客观性试题和性试题。客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题等；性试题包括简答和案例分析题等。（三）试卷分为两部分，第一部分为公共知识与能力，占 20%。测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力。具体内容参考通用知识与能力大纲（初级）；第二部分为专业知识与能力，占 80%，测试考生应具备的岗位知识与能力。具体内容为本大纲。三、专业能力等级(一)能力等级 1专业知识理解能力要求考生掌握税务稽查所需专业知识的基本原理和内容。(二)能力等级 2基本应用能力

4、要求考生在税务稽查工作中，合理、有效地运用专业知识，解决基本的稽查实务问题。(三)能力等级 3综合运用能力要求考生综合运用专业知识和，解决较为复杂的稽查实务问题。四、测试内容与能力等级测试内容等级（一）税务稽查概述了解税务稽查的概念与分类熟悉税务稽查基本职能掌握税务稽查基本方法了解税务稽查工作纪律、责任及税务稽查监督与程序(二)会计准则在税务稽查中的应用熟悉企业会计准则与小企业会计准则的框架及主要内容熟悉会计基本假设在税务稽查中的应用123122测试内容等级熟悉会计基础及会计计量属性在税务稽查中的应用熟悉会计信息质量要求在税务稽查中的应用熟悉会计要素在税务稽查中的应用 (三)税务稽查与法律制度

5、了解税务稽查的主体、客体与内容熟悉税务稽查权限与义务了解及分类,熟悉适用的基本原则熟悉税务稽查相关法律制度,能运用实体法与程序法解决税务稽查工作实际问题了解当前行政与刑事司法的衔接，降低风险，熟悉移送司法机关的相关规定。(四)税务稽查工作流程 1.税务稽查的管辖与选案(1)熟悉税务稽查管辖的原则与种类 (2)熟悉税务稽查选案的原则与方法掌握税务稽查选案的一般流程:案源登记与案源处理；案源分配；选案台账管理；催办与督办管理熟悉 违法行为 管理: 的管理机构;检举事项的受理; 事项的处理; 事项的管理; 管理的权利保护; 管理的 ;熟悉 违法行为 奖励管理2.税务稽查的检查实施熟悉税务稽查的准备工

6、作及税务稽查预案的制作熟悉税务稽查检查实施的主要方式:实地检查;调账检查;跨辖区检查熟悉税务稽查检查实施的时限要求222122222232222测试内容等级掌握税务稽查检查实施的一般流程:检查实施前的告知;实施检查;制作税务稽查工作底稿; 取证; 保全措施; 强制执行措施;检查中行为违法的处罚;中止检查和终结检查;检查实施的终结处理熟悉 的概念与分类,掌握税务稽查取证的原则、要求与方法3.税务稽查熟悉税务稽查 受理与任务分配熟悉税务稽查 的主要方式:本级 ;稽查局集体; 税务熟悉税务稽查的时限要求掌握税务稽查实施的一般流程:实施的基本流程;内容;税务行政处罚事项告知与组织听证熟悉税务稽查的终结

7、处理4.税务稽查执行与 管理熟悉移送的程序与移交材料的种类熟悉税务稽查执行的主要方式:被查对象自动履行;税收强制执行;其他执行措施掌握税务稽查执行的一般流程:执行受理;执行文书送达; 强制执行;执行的中止和终结;执行回退申请;执行的终结处理熟悉 违法 信息 的方式与内容熟悉税务稽查 管理:立卷及文件材料收集;整理及装订归档;电子文件管理;数字化处理; 的移交与利用(五)税务稽查 协查熟悉委托协查的内容掌握委托协查的工作程序:确定协查对象;委托协查信息;提交;委托协查台账管理;派人协查;32222322232223测试内容等级组织协查掌握委托协查返回信息的处理方式与要求掌握受托协查的工作程序:受

8、托协查登记;协查下达;协查延期申请;受托协查台账管理掌握受托回复信息处理方式与要求了解协查督促指导与协查质量、效率考核 (六)税务稽查复查了解税务稽查复查的组织管理了解税务稽查复查的主要内容了解件税务稽查复查的程序:复查准备;复查工作的实施;复查结果的处理(七)税务稽查文书了解税务文书的概念与作用熟悉税务稽查文书的概念与分类熟悉税务稽查文书式样标准掌握税务稽查选案、检查、执行流程常用文书适用范围掌握税务稽查协查常用文书适用范围熟悉税务稽查复查常用文书适用范围掌握税务稽查常用文书的制作要求掌握税务稽查文书送达方式与送达期限:直接送达;留置送达;委托送达;邮寄送达;公告送达(八)信息化税务稽查实务

9、了解信息化税务稽查的概念、重点与难点了解会计电算化的特性与会计系统概况熟悉信息化税务稽查的程序,掌握电子稽查辅助工具使用方法与技能熟悉税务稽查子系统的概念、功能与基本操作3331111122332331132测试内容等级熟悉违法管理系统的功能与操作熟悉协查信息管理系统的功能与操作了解税务稽查统计报表分析系统的功能与操作了解“金税三期”工程的主要内容，熟悉“金税三期”工程中信息化税务稽查的相关内容(九)税务稽查报表与成果分析了解税务稽查统计报表的种类与上报时限了解编制税务稽查报表的基本要求与注意事项了解税务稽查成果分析的内容熟悉税务稽查成果分析方法（十）流转税税务稽查掌握 税务稽查方法与重点内容

10、:征税范围（含“营改增”内容）的检查；销项税额的检查；特殊业务的检查；应纳税额的检查; 的检查；的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查；纳税地点的检查熟悉消费税税务稽查方法与重点内容:征税范围的检查；销售额的检查；特殊业务的检查；适用税率的检查；的检查；纳税主体的检查；纳税时间的检查；纳税地点的检查熟悉营业税税务稽查方法与重点内容:征税范围的检查；营业额的检查；特殊业务的检查；适用税率的检查；的检查；纳税主体的检查；纳税时间的检查；纳税地点的检查(十一)所得税税务稽查1.掌握企业所得税税务稽查方法与重点内容：收入总额的检查；扣除项目的检查；资产税务处理的检查；应纳税额的检查；的检查；纳税时间的

11、检查；纳税地点的检查221211123223测试内容等级2.熟悉个人所得税税务稽查方法与重点内容： 与扣缴义务人的检查;征税范围的检查;适用税率的检查;特殊计税方法的检查; 的检查（十二） 行为税税务稽查熟悉土地 税务稽查方法与重点内容：收入总额的检查;扣除项目的检查;增值额的检查;适用税率的检查;税收 的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查熟悉契税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查; 的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查熟悉 税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查; 的检查;纳税主体的检查

12、；纳税时间的检查; 纳税地点的检查熟悉城镇土地使用税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查; 的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查熟悉资源税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查;的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查熟悉印花税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查;的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查熟悉车辆购置税税务稽查方法与重点内容：征税范围的检查;计税依据的检查;适用税率的检查; 的检查;纳税主体的检查；纳税时间的检查;纳税地点的检查(十三

13、)税务稽查工作会议精神1.了解 2015 年税务稽查工作会议主要精神222222221测试内容等级熟悉 2015 年税务稽查工作要点了解 2015 年专项检查工作要求21税务系统业务能力升级测试大纲（税务稽查类_中级）一、测试目标（一）熟悉行政处罚法、行政强、行政复议法、行政法与税务稽查的衔接和适用，了解国家赔偿法、民法通则、公司法、企业法、担保法、物权法和合同法与税务稽查的衔接和适用。（二）熟悉的基本内涵，掌握规则及税务稽查取证的相关要求，熟悉基本方法，掌握的相关内容。（三）了解税务稽查财务资料涉税分析的基本内容，熟悉会计报表、会计账簿、会计凭证的分析与应用，熟悉报表与账户之间、账户与凭证之

14、间，以及报表之间、账户之间、凭证之间的钩稽关系。（四）掌握稽查的主要内容、稽查重点与稽查方法，熟悉“营改增”的税务稽查。（五）熟悉消费税稽查的主要内容、稽查重点与稽查方法。（六）掌握营业税稽查的主要内容、稽查重点与稽查方法。（七）掌握企业所得税稽查的主要内容、稽查重点与稽查方法，熟悉企业重组、非居民等特殊事项企业所得税的税务稽查。（八）掌握个人所得税主要内容、稽查重点与稽查方法。（九）掌握土地主要内容、稽查重点与稽查方法。（十）熟悉契税、车辆购置税、资源税、印花税、税、车船税、城镇土地使用税和城市建设税稽查主要内容、稽查重点与稽查方法。（十一）了解税务稽查查后处理的类型，熟悉查后账务调整原则与

15、方法，以及和企业所得税查后账务调整的具体方法。（十二）了解企业管理信息化的概念、内容与发展趋势，熟悉常见的企业信息管理系统，掌握信息化税务稽查的思路、方法和管理要求。（十三）了解制造业企业的业务流程和财务核算特点，熟悉制造业企业税务稽查的重点，熟悉采购与环节、生产与仓储环节、销售与环节的收入、成本费用等的稽查方法。（十四）了解商品流通企业业务流程和财务核算特点，熟悉商品流通企业税务稽查的重点，熟悉各类收入和成本费用的稽查方法。（十五）了解房地产开发企业的业务流程和财务核算特点，熟悉房地产开发企业税务稽查的重点，熟悉营业收入、开发成本、期间费用和特殊业务的稽查方法。（十六）了解商业的业务流程和财

16、务核算特点，熟悉商业税务稽查的重点，熟悉商业各项收入、成本费用的检查方法。（十七）了解税务稽查现代化的进展情况和近年来税务稽查工作会议精神。二、测试方式与试题结构（一）测试方式为闭卷，满分为 100 分，时间为：中级为 90 分钟；中级为 120 分钟。（二）试题类型分为客观性试题和性试题。客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题等；性试题包括辨析和案例分析题等。（三）试卷分为两部分，第一部分为公共知识与能力，占 20%。测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力。具体内容参考通用知识与能力大纲（中级

17、）；第二部分为专业知识与能力，占 80%，测试考生应具备的岗位知识与能力。具体测试内容为本大纲专业测试内容与能力等级。三、专业能力等级（一）能力等级 1专业知识理解能力要求考生掌握税务稽查所需专业知识的基本原理和内容。（二）能力等级 2基本应用能力要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，解决基本的实务问题。（三）能力等级 3综合运用能力要求考生综合运用会计知识、税法知识和税务稽查技能，解决较为复杂的实务问题。四、专业测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税务稽查相关法律制度行政法律制度熟悉行政处罚法在税务稽查中的适用熟悉行政强在税务稽查中的适用熟悉行政复议法在税务稽查中的适用熟悉行政

18、法在税务稽查中的适用了解国家赔偿法在税务稽查中的适用民商事法律制度了解民法通则在税务稽查中的适用熟悉公司法在税务稽查中的适用了解企业法、担保法、物权法在税务稽查中的适用熟悉合同法在税务稽查中的适用刑事法律制度熟悉刑法与税法在罚种上的衔接掌握涉税的追诉标准掌握涉税的移送222211212233（二）税务稽查的基本内涵熟悉的概念熟悉的分类行政规则掌握取证规则掌握举证规则掌握补证规则掌握质证规则掌握认证规则税务稽查取证掌握取证原则、要求与方法掌握违法行为的取证范围税务稽查熟悉基本方法掌握内容22333333323（三）财务资料涉税分析会计报表涉税分析熟悉会计报表常见的涉税问题掌握资产负债表涉税分析方

19、法与重点掌握利润表涉税分析方法与重点掌握现金流量表涉税分析方法与重点熟悉报表间综合涉税分析会计账簿涉税分析22222熟悉会计账簿常见的涉税问题熟悉会计账簿涉税分析方法与重点熟悉会计账簿与会计报表的关系会计凭证涉税分析熟悉会计凭证常见的涉税问题熟悉会计凭证涉税分析方法与重点熟悉会计凭证与会计账簿的关系222222（四）稽查实务和扣缴义务人的稽查方法及要点熟悉认定的稽查熟悉扣缴义务人的稽查适用税率的稽查方法及要点掌握适用税率的稽查掌握混业经营的稽查熟悉简易办法计税的稽查销项税额的稽查方法及要点掌握纳税义务发生时间的稽查掌握销售收入申报情况的稽查掌握价外费用的稽查掌握账外经营的稽查特殊销售行为的稽查

20、方法及要点掌握视同销售货物及视同提供应税服务的稽查掌握兼营非应税劳务的稽查掌握混合销售的稽查掌握以旧换新、还本销售的稽查掌握其他特殊销售行为的稽查进项税额的稽查方法及要点掌握进项税额真实性的稽查掌握进项税额准确性的稽查掌握进项税抵扣凭证的稽查掌握进项税额转出的稽查掌握待抵扣进项税额的稽查的稽查方法及要点熟悉范围的稽查熟悉编造虚假资料骗取的稽查掌握减免税、即征即退等主要事项的稽查虚开的稽查方法及要点掌握虚开的检查掌握接受虚开的检查熟悉进口缴款书的检查掌握货物业的检查掌握农副产品收购的检查掌握代扣代缴缴款书的检查8.出口货物及服务退（免）税的稽查方法及要点223323333333333333322

21、3332333熟悉自营或出口外贸企业的稽查熟悉自营或委托出口自营生产型企业的稽查熟悉供外贸出口的生产企业的稽查222（五）消费税稽查实务和扣缴义务人的稽查方法及要点熟悉对的稽查熟悉对扣缴义务人的稽查熟悉适用税目税率的稽查方法及要点熟悉计税依据及应纳税额的稽查方法及要点从价定率计税依据的检查从量计税依据的检查复合计税计税依据的检查4.了解出口货物退（免）税稽查的检查方法及要点2222221（六）营业税稽查实务和扣缴义务人的稽查方法及要点熟悉对的稽查熟悉对扣缴义务人的稽查掌握适用税目税率的稽查方法及要点计税依据及应纳税额的稽查方法及要点掌握销售不动产的稽查掌握全额计税的稽查掌握差额计税的稽查223

22、333（七）企业所得税稽查实务收入总额的稽查方法及要点掌握收入计量的稽查掌握隐匿收入的稽查掌握收入的稽查掌握其他收入的稽查掌握视同销售行为的稽查扣除项目的稽查方法及要点掌握虚增成本的检查掌握资本化和费用化标准的稽查掌握重复列支成本费用的稽查掌握资产损失的稽查掌握收入与成本不匹配的稽查掌握其他扣除项目的稽查资产税务处理的稽查方法及要点掌握虚增资产计税基础的稽查掌握支出未予资本化的稽查掌握资产折旧摊销的稽查稽查的方法及要点熟悉企业享受范围的稽查熟悉企业享受时间的稽查熟悉企业享受金额的稽查33333333333333222（4）掌握减计收入、减免税、抵免、加计扣除等事项的稽查应纳税额的稽查方法及要点

23、掌握应纳税所得额的稽查掌握应纳税额的稽查掌握企业重组的稽查方法及要点掌握一般性税务处理的稽查掌握特殊性税务处理的稽查熟悉非居民企业的稽查方法及要点熟悉企业的稽查方法及要点掌握所得的稽查掌握所得税的稽查33333233（八）个人所得税稽查实务掌握的稽查方法及要点掌握扣缴义务人的稽查方法及要点掌握征税范围的稽查方法及要点掌握计税依据的稽查方法及要点掌握工资、薪金所得的稽查掌握工商户生产经营所得的稽查掌握企事业承包经营、承租经营所得的稽查掌握劳务所得的稽查掌握利息、股息、红利所得的稽查掌握稿酬和特许经营权费所得的稽查掌握其他所得和偶然所得的稽查熟悉特殊计税方法的稽查方法及要点熟悉工资薪金所得特殊计税

24、方法的稽查熟悉或个人为负担的稽查熟悉捐赠扣除计税的稽查熟悉、增值权等所得的稽查熟悉所得已纳抵扣应纳税额的稽查6.掌握的稽查方法及要点33333333333222223（九）土地稽查实务掌握征税范围的稽查方法及要点掌握土地预缴的稽查方法及要点掌握土地的稽查方法及要点掌握应入的稽查方法及要点扣除项目的稽查方法及要点掌握取得土地使用权所支付金额的稽查掌握房地产开发成本的稽查掌握房地产开发费用的稽查掌握与转让房地产有关税金的稽查掌握国家规定的其他扣除项目的稽查应纳税额及的稽查方法及要点掌握土地率的稽查掌握适用税率和应纳税额计算的稽查33333333333（3）掌握政策适用条件和范围的稽查3（十）其他各

25、税种稽查实务1.契税稽查的稽查方法及要点熟悉应纳税额的稽查熟悉纳税时间和地点的稽查2.车辆购置税稽查的稽查方法及要点熟悉应纳税额的稽查熟悉纳税时间和地点的稽查3.资源税稽查的稽查方法及要点熟悉应纳税额的稽查熟悉纳税时间和地点的稽查4.印花税稽查的稽查方法及要点熟悉应纳税额的稽查熟悉纳税时间和地点的稽查5.税稽查的稽查方法及要点熟悉应纳税额的稽查熟悉纳税时间和地点的稽查6.车船税稽查的检查方法及要点熟悉应纳税额的稽查熟悉纳税时间和地点的稽查7.城镇土地使用税稽查的稽查方法及要点熟悉应纳税额的稽查熟悉纳税时间和地点的稽查8.城市建设税稽查的稽查方法及要点熟悉应纳税额的稽查熟悉纳税时间和地点的稽查2

26、222222222222222（十一）税务稽查查后处理及账务调整税务稽查查后处理及账务调整概述了解税务稽查查后处理的类型了解税务稽查查后账务调整的必要性查后账务调整原则与方法熟悉稽查后账务调整原则熟悉稽查后账务调整方法主要税种稽查后账务调整掌握稽查后账务调整掌握企业所得税稽查后账务调整112233（十二）信息化税务稽查管理企业信息管理系统简介了解企业信息管理系统概念、内容与发展趋势了解常见企业信息管理系统信息化税务稽查预案了解信息化税务稽查预案概念熟悉信息化管理企业税务稽查预案制作流程3.涉税电子数据和取证1112了解涉税电子数据熟悉涉税电子熟悉涉税电子数据管理熟悉涉税电子数据化常用辅助工具系

27、统使用熟悉通用类常用工具熟悉类常用工具掌握信息化税务稽查的重点与难点1222223（十三）制造业的税务稽查制造业企业税务稽查概况了解制造业企业的业务流程和财务核算特点熟悉制造业企业重点检查的税种、项目和检查方法采购与环节的检查熟悉采购原材料、低值易耗品的检查熟悉委托加工、受托加工的检查熟悉采购固定资产和无形资产的检查熟悉现金折扣的检查生产与仓储环节的检查熟悉生产成本的检查熟悉产品成本的检查熟悉资产损失的检查销售与环节的检查熟悉销售收入的检查熟悉常见方式的检查熟悉常见的检查熟悉平销返利的检查熟悉其他销售收入的检查12222222222222（十四）商品流通业的税务稽查商品流通企业税务稽查概况了解

28、商品流通企业概况、财务核算特点、经营模式和经营流程商品流通企业检查的税种、项目和检查方法收入的检查熟悉自营经营的检查熟悉联营经营的检查熟悉委托代销经营的检查熟悉折扣促销的检查熟悉销售退回的检查熟悉视同销售收入的检查熟悉其他收入的检查成本费用的检查熟悉批发企业成本费用的检查熟悉零售企业成本费用的检查熟悉连锁企业成本费用的检查122222222222（十五）房地产开发业的税务稽查房地产开发企业税务稽查概况了解房地产开发企业的业务流程、财务核算特点熟悉房地产开发企业重点检查的税种、项目和检查方法开发成本的检查了解开发成本检查要点掌握土地征用及拆迁补偿费的检查掌握前期工程费的检查掌握建筑安装工程费的检

29、查掌握基础设施费的检查掌握公共配套设施费的检查掌握开发间接费的检查期间费用的检查了解期间费用检查要点熟悉售房佣金的检查熟悉售楼处的检查熟悉土地使用税的检查熟悉利息支出的检查营业收入的检查了解营业收入检查要点熟悉预售收入的检查熟悉销售收入的检查熟悉转让车库及储藏室的检查熟悉商品房出租收入的检查熟悉视同销售行为的检查特殊业务的检查熟悉合作建房的税务检查熟悉统借统还的税务检查熟悉还迁房的税务检查熟悉不动产投资的税务检查熟悉股权转让的税务检查12212222222222（十六）商业的税务稽查商业税务检查概况了解商业的业务流程、财务核算特点熟悉商业重点检查的税种、项目和方法商业收入的检查熟悉、汇兑和金融衍生产品等常规业务的检查熟悉业务的检查熟悉业务的检查熟悉现金业务的检查熟悉投资业务的检查熟悉业务的检查熟悉国际业务的检查熟悉资产化业务的检查熟悉金融衍生产品业务的检查12222222222（10）熟悉其他业务的检查商业成本费用的检查熟悉存款业务的检查熟悉业务的检查熟悉业务及的检查熟悉准备金的检查熟悉各项损失的检查222222(十七)税务稽查前沿和动态了解税务稽查现代化的进展情况熟悉税务稽查工作会议精神12税务系统业务能力升级测试大纲（税务稽查类_高级）一、 测试目标（一）了解税务稽查相关前沿理论的基本内容和发展趋势，以及税务稽查