《纳税实务》考前练习题

1、纳税实务考前练习题1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人(正确答案)C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业2.下列选项中，不属于生活服务的是（）。A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务(正确答案)3.下列选项中，不属于生活服务的是（）。A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务(正确答案)4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表

2、(正确答案)C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子5.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者(正确答案)D.受托方是股份制企业6.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.汽油C.卷烟(正确答案)D.高档手表7.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费

3、税税率5。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.11050.5万元B.11250.6万元(正确答案)C.1550.25万元D.15（15）50.2625万元8.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.技术转让按销售服务缴纳增值税(正确答案)C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税9.下列选项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.房地产主管部门或者其指定机构、

4、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.银行销售金银(正确答案)D.存款利息10.某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10。则该企业当期应纳消费税为（）。A.0B.200000101000001030000元C.200000101000001010000元D.20000010100000201018000元(正确答案)11.星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，已

5、知增值税征收率为3，则星光广告公司应缴纳增值税（）。A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元(正确答案)D.0.6万元12.一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售货物B.提供免税劳务C.向消费者个人提供餐饮服务D.向一般纳税人提供修理修配劳务(正确答案)13.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。A.5；15(正确答案)B.5；10C.15；15D.15；1014.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取

6、不含税工程价款6400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增值税专用发票。已知建筑服务适用9的税率，材料、设备适用13的税率。则计算该建筑安装公司当月应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）。A.640013150013637万元(正确答案)B.64009576万元C.6400915009441万元D.64009150013381万元15.下列选项中不属于陆路运输的是（）。A.管道运输(正确答案)B.高铁运输C.大巴运输D.地铁运输16.下列项目中，应征收增值税的是（）。A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.纳税人销售

7、汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入(正确答案)C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费17.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）A.啤酒B.汽油C.卷烟(正确答案)D.高档手表18.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.白酒(正确答案)B.啤酒C.小汽车D.摩托车19.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为

8、3%；葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.150174（110%）10%13515.66（元）B.150174（110%）10%16686（元）C.150174（13%）10%14580（元）(正确答案)D.15017410%15017.4（元）20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.汽车厂销售雪地车B.手表厂销售高档手表(正确答案)C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子21.税收具有（）A.无偿性(正确答案)B.固定性(正确答案)C.强制性(正确答案)D.义务性22.根据增值税法律制度的规定，

9、一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（）。A.餐饮服务B.广告服务(正确答案)C.贷款服务D.住宿服务(正确答案)23.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有（）。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定(正确答案)B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定(正确答案)C.组成计税价格(正确答案)D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定24.下列消费品中，征收消费税的有（）。A.实木复合地板(正确答案)B.电动汽车C.高尔夫球杆(正确答案)D.农用拖拉机专用轮胎25.根据消费税法

10、律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A.涂料B.柴油(正确答案)C.电池D.黄酒(正确答案)26.消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。A.批发环节(正确答案)B.进口环节(正确答案)C.零售环节(正确答案)D.生产销售环节(正确答案)27.下列关于税法的构成要素表述正确的有（）。A.税目是征税对象的具体化(正确答案)B.征税对象是区别不同类型税种的重要标志(正确答案)C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率(正确答案)D.计税依据分为从价计征、从量计征(正确答案)28.下列各项中，属于税务局负责征收管理的有（）。A.个人所得税(正确答案)B.契税(正确

11、答案)C.进口环节消费税D.烟叶税(正确答案)29.下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有（）。A.研发和技术服务(正确答案)B.文化创意服务(正确答案)C.基础电信服务D.广播影视服务(正确答案)30.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。A.在境内载运旅客、货物出境服务(正确答案)B.国际货物运输代理服务C.在境外提供的研发服务(正确答案)D.在境外提供的广播影视节目的播映服务31.甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟

12、销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人(正确答案)B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人(正确答案)C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人(正确答案)32.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。A.将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天(正确答案)B.采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天(正确答案)C.采用分期付款

13、结算方式的，为收到首期货款的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天(正确答案)33.下列消费品中，征收消费税的有（）。A.实木复合地板(正确答案)B.电动汽车C.高尔夫球杆(正确答案)D.农用拖拉机专用轮胎34.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。A.汽车销售公司代销小汽车B.汽车修理厂销售汽车轮胎C.金店零售金银首饰(正确答案)D.手表厂生产销售高档手表(正确答案)35.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A.涂料B.柴油(正确答案)C.电池D.黄酒(正确答案)36.根据消费税法律制度的规定

14、，纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税的有（）。A.换取生产资料(正确答案)B.投资入股(正确答案)C.抵偿债务(正确答案)D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售37.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税（）。对(正确答案)错38.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（）对(正确答案)错39.累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。（）对错(正确答案)40.法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。一般包括违法行为和因违法而应承担

15、的法律责任两部分内容。（）对(正确答案)错41.赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（）对错(正确答案)42.个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。（）对错(正确答案)43.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）对错(正确答案)44.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）对(正确答案)错45.我国的消费税主要在生

16、产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。（）对错(正确答案)46.消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。（）对(正确答案)错47.实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（）对(正确答案)错48.我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税（）。对错(正确答案)49.煤气公司销售

17、煤气，不属于增值税的征税范围（）。对错(正确答案)50.赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人（）对错(正确答案)51.增值税纳税人适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额：销售额=含税销售额（12%）（）。对错(正确答案)52.计算分析：甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入872万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入76.3万元；（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入103000元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额；（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为22.6万元。已知：交通运输服务适用税率为9；销售使用过的货车适用税率3%减按2%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下1-3下小题。1、下列关于甲公司2019年9月提供运输服务增值税销项税额的计算中，正确的是（）。（87276.3）（113