经济师考试密押试卷财税

1、一、单项选择题(共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)1 纳税检查的基本方法中，对企业的投入与产出分析一般采用()。A.推理分析法B.控制分析法C.比较分析法D.盘存分析法参考：B本题考查纳税检查的基本方法。控制分析法，一般运用于对生产企业的投入与产出、耗用与补偿的控制分析。2 现代与*的相比较所具有的鲜明特征是()。A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性参考：B本题考查的基本特征。与*的相比较，现代的一个鲜明的特征就是法律约束。3 下列行为不属于契税征税范围的是()。A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋赠与参考：C本题考

2、查契税的征税范围。契税征税范围的是：国有土地使用权出让;土地使用权转让;房屋赠与;房屋交换。房屋4 执行调整方案职权的机构是()。A.各级人民B.各级人民常务C.各级D.各级财政部门参考：B本题考查。管理权限的划分。执行调整方案职权的机构是各级人民常务5 财政政策作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及行为的影响，同时也取决于()。A.的偏好B.的偏好C.公众的偏好D.的偏好参考：C本题考查财政政策目标的期望值。财政政策作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及行为的影响，同时也取决于公众的偏好。6 衡量财政分配规模应采用的指标是()。A.财政收入/国民收入B.财

3、政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值参考：D本题考查财政分配规模的指标。衡量财政分配规模应采用的指标是财政支出/国民生产总值。7 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A.某企业改变经营范围B.某企业被工商部门吊销C.担任公司D.某企业由国有企业改制为制企业参考：B本题考查注销税务登记。ACD 项属于税务变更登记的内容。8 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新万元，下列说法中，正确的是()。(当地契税税率为 3%)一套新住房，房价为 80A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税 1.8 万元C.居民甲应缴纳契税 2.4 万元D.居

4、民甲应缴纳契税 0.6 万元参考：D本题考查契税的计算。获得拆迁补偿款的部分免征契税。成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税=(80-60)3%=0.6(万元)。9 通过货币凭空创造力来弥补财政赤字的方法是()。A.增收减支B.动用结余C.公债D.向借款或透支参考：D本题考查财政赤字的弥补方式。向力来弥补赤字。透支或借款实际相当于通过货币，凭空创造10 关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.乘用车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.客车采用以辆为计税依据D.货车采用以净吨位为计税依据参考：D本题考查车船税的计税依据。货车采用以车辆的整备质量吨位为计

5、税依据。11 下列关于税负转嫁的说法，正确的是()。A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对性商品课征的税不易转嫁D.所得税较易转嫁参考：A本题考查税负转嫁的一般规律，主要有：供给弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比);对嫁。性商品课征的税较易转嫁;流转税较易转嫁;征税范围广的税种较易转12 关于财政平衡的说法，错误的是()。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财

6、政收支平衡是指财政收支之间的对比关系参考：A本题考查财政平衡的含义。所谓财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。一般来讲，财政收支有结余或有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。由于的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，因此.在现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。13 某企业 2013 年通过门向希望小学捐赠货物价款 35 万元，已知该企业当年的利润总额为 90 万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。A.27B.35C.10.8D.2.7参考：C本题考查企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣

7、除。所以准予扣除的捐赠为 9012%=10.8(万元)。14 关于社会保险基金的说法，错误的是()。A.按统筹地区编制执行B.专项基金、专款C.可用于平衡公共财政D.收支平衡、留有结余参考：C本题考查我国的社会保险基金。社会保险基金不能用于平衡公共财政，公共财政可社会保险基金。15在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的者或最终消费者负担的形式，被称为()。A.前转B.后转C.消转D.资本化参考：A本题考查前转的概念。前转是在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的者或最终消费者负担的形式。16关于检查的说法，错误的是()。A.

8、查阅、与有关的凭证、资料B.在查处时，对于有关的情况和资料，可以、照相和C.进行检查时，应当出示税务检查证D.以返还需要将空白调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予参考：D本题考查的应当及时返还。检查。需要将空白调出查验时，应当开具收据;经查无问题17 某工业企业(一般)转让一项商标使用权，取得转让收入 100000 元，下列正确的是()。A.应计算缴纳营业税 5000 元B.应计算缴纳1452.99 元C.应计算缴纳1700 元D.不用计算缴纳和营业税参考：A本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为 5%。18 根据现行的规定，下列混合销售应当征

9、收的是()。A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并D.防盗门生产商销售防盗门并负责安装参考：C本题考查混合销售行为。批发企业销售货物并混合销售行为。属于为主的的19 通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为()。A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.非竞争性招标采购参考：B本题考查采购的基本方式。选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格的供应商才能参加后续招标。20的销售额为销售货物或提供应税劳务向方取得的全部价款和价外费用，

10、但下列费用中不属于价外费用的是()。A.向方收取的B.向方收取续费C.向方收取的包装费D.向方收取的储备费参考：A本题考查价外费用。根据相关规定，A 项不属于价外费用。21 当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是()。A.松的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策C.紧的财政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策参考：C本题考查政策组合的内容。当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应采紧政策。22 社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.

11、个人账户式参考：A本题考查我国的基本保障制度。现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下储备基金的积累，其保险靠的是代际之间的收入转移。全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种23 从价计征税的计税依据是()。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值参考：D本题考查税的计税依据。从价计征税的计税依据是计税余值。24 下列措施中起到财政内在稳定器作用的是()。A.对利息、股息、红利征收个人所得税B.对国有企业征收消费税C.对企业征收D.对弱势群体参考：D本题考查财政内在稳定器的作用。内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。在收入方面，主要实行累进所得税。在

12、支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以选D。25 按照国籍和住所为标准确定国家行使管辖权范围的原则称为()。A.属义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.属人兼属义原则参考：B本题考查管辖权。属人主义原则是税人的国籍和住所为标准确定国家行使管辖权范围的原则。26 关于国债的说法，正确的是()。A.国债是以国有资产作为担保的B.是国债的债权人C.国债的具体数额视财政状况灵活确定D.拥有国债的所参考：C本题考查国债的概念。国债是以用作为担保的，是国债的人，拥有对国债的使用权。27 某专门从事技术转让的公司 2011 年度取得符合条件的技术转让所得

13、700 万元，不考虑其他，则该公司 2011 年度应缴纳企业所得税()万元。A.0B.25C.87.5D.175参考：B本题考查企业所得税的。技术转让所得不超过 500 万的部分不征企业所得税，超过 500 万的部分减半征收。应纳企业所得税=(700 一 500)50%25%=25(万元)。28 在各种财政政策中居于地位的是()。A.B.C.公债D.参考：D本题考查财政政策的工具。在各种财政政策中居于地位。29 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。A.豁免B.抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵参考：C本题考查的形式。豁免是指在一定期间内

14、，对的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其负担。抵免是指允许从某种合乎规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳;或冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分。30 对大型企业或重点税源，一般适用的征管形式是()。A.行业管理B.区域管理C.按经济性质管理D.驻厂管理参考：D本题考查征管的形式。驻厂管理适用于大型企业或重点税源的征管。31 根据企业所得税法，企业从事建

15、筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照()确认收入的实现。A.纳税年度内完成进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期参考：A本题考查特殊收入项目的确认。企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成进度确认收入的实现。32 企业收入总额中属于不征入的是()。A.国债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款参考：D本题考查企业所得税征税范围。财政拨款不属于企业所得税征税的范围。33 关于模式的说法，属于投入模式典型特征的是()。A.全部收支汇集编入一个总中B.以上年度

16、收支作为编制的依据C.限制在不同项目问的转移D.在成本效益分析基础上确定支出参考：C本题考查的模式。投入是指在编制、执行传统的线性时，主要强调严格遵守控制规则，限制甚至在不同项目之间转移。34 某外商投资企业全年销货收入 2000 万元，全年实际发生的业务宣传费为 450 万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为()万元。A.450B.200C.300D.220参考：C本题考查业务宣传费的内容。业务宣传费不超过当年销售收入 15%的部分，准予扣除，所以可以扣除的业务宣传费为 2000 15%=300(万元)。35 某钢铁企业(一般)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材

17、的成本为 100000 元，无同类产品的对外售价，成本利润率为 10%。下列正确的账务处理为()。A.借：在建工程 100000贷：主营业务收入 100000B.借：在建工程 117000贷：主营业务收入 100000应交税费-应交(销项税额)17000C.借：在建工程 118700贷：库存商品 100000应交税费-应交(销项税额)18700D.借：在建工程 100000贷：库存商品 100000参考：C本题考查流转税的账务处理。此处用组成计税公式：应交(1+10%)17%=18700(元)。(销项税额)为 10000036 某自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按

18、组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是()。A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1-消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)D.(成本+利润)/(1+消费税税率)参考：B本题考查组成计税价格。没有同类消费品=(成本+利润)/(1-消费税税率)。的，应纳消费税产品的组成计税价格37 关于税法解释的说法，正确的是()。A.税法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务C.税法行政解释的主体是D.税法行政解释不能作为判案的直接依据参考：D本题考查税法的解释。解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法司法解释的主体是最高司法机关。行政解释的主体

19、是国家税务行政机关。38 “公共劳务法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于()。A.“公共劳务”地、节约地使用法是通过制定合理的价格与标准，来达到对“公共劳务”有效B.“公共劳务”法是对财政支出备选方案的选择C.“公共劳务”法适用于财政支出的所有项目分析D.“公共劳务”法与“成本一效益”分析法以及最低费用选择法没有区别参考：A本题考查“公共劳务”法的内容。“公共劳务”法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。“公共劳务”法只适用于可以的、适于采用定价方法管理的公共服务

20、部门。39 带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型参考：D本题考查社会保障制度的类型。节俭基金是按照个人账户的方式举办的社会保障计划。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，所以这种模式对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的际上是举办的一种强制储蓄计划。，它实40 下列关于税负转嫁的表述中正确的是()。A.消转是指通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的转生产要素的销售或者生产者负担的形式B.后转是指通过改善经营管理或改进生产技术等方法自行消化C.后转的发生一般是因为市场供求条件允许

21、提高商品价格所致D.资本化主要发生在某些资本品的交易中参考：D本题考查税负转嫁的形式。A 选项表述应该是后转，B 选项表述是消转，C 选项后转的发生一般是因为市场供求条件不允许提高价格所致。41 以下不属于国债市场功能的是()。A.实现国债的顺利和偿还B.合理有效调节社会的运行C.提高社会效率D.调节收入分配参考：D本题考查国债市场的功能。国债市场的功能：(1)实现国债的顺利和偿还;(2)合理有效调节社会的运行，提高社会效率。42 关于累进税率的说法，错误的是()。A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象

22、采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考：C本题考查税率的基本形式。对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。43以下行为中，需要交纳印花税的是()。A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B.将个人捐赠给学校所立书据C.封闭式基金D.签订的租赁合同参考：D本题考查印花税。印花税的免征情况有：所有人将赠给、社会福利、学校所立的书据;房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住的;对投资者封闭式基金的。所以选

23、D。44 某企业 2011 年“固定资产”为 500 万元，“累计折旧”为 100 万元，“固定资产减值准备”为 10 万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。A.500B.400C.100D.10参考：D本题考查所得税的检查。税定，固定资产计提的减值准备不得在所得税前扣除。45 按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为()。A.主动赤字和赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.赤字和决算赤字参考：C本题考查财政赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。46港口、中小机场适于采取的投资提供方式是()。A.筹资建设，或免费提供，或收取

24、费用B.和民间共同投资的提供方式C.投资，法人团体经营D.私人出资、定期补偿成本并适当参考：C本题考查基础设施投资的提供方式。道路、港口甚至中小机场适于采取的投资提供方式是投资，法人团体经营。47 某家具生产企业为一般，某月份销售产品 200 件，每件不含税价为 1000 元，该月收取包装物使用费 20000 元。另外，为保证方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金 40000 元。则本月该企业应缴纳的为()元。A.42717.95B.37400C.36905.98D.34000参考：C本题考查包装物的计算。200X 1000/(1+17 %)17%=36905.98(

25、元)。包装物押金没有逾期所以不用计算。48 以)。负担的分配是否公平为标准划分与地方收入遵循的收入原则是(A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则参考：C本题考查收入的划分原则。恰当原则以负担的分配是否公平为标准划分与地方收入。49 M 公司以房屋作抵押，向某100 万元，到期后本息合计 125 万元;因公司逾期无力偿还本息，将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款 107 万元，M 公司将其余的 18 万元支付给该，则 M 公司应纳营业税为()万元。A.5.35B.6.25C.8.56D.10.00参考：A本题考查营业税应纳税额的计算。销售不动产税率为 5%。应纳营业税=1075%=

26、5.35(万元)。50发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是()。A.通过会对灾区的物资捐赠B.直接对福利院的捐款C.通过县对某小学的捐款D.通过部门捐款给西部地区用于修建道路参考：B本题考查公益性、救济性捐赠的检查。直接对福利院的捐款，不允许在税前扣除。51 关于行政国有资产的使用，下列说法错误的是()。A.可以用占有、使用的国有资产举办经济实体B.不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外C.配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门调剂使用或者处置D.对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失参考：A本题考查行政国有资产的使用。不得以

27、用占有、使用的国有资产举办经济实体，选项A 说法有误。52 下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是()。A.出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天B.销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天C.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所转移的当天D.销售不动产，应当向机构所在管申报纳税参考：C本题考查营业税的纳税义务发生时间。出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天;销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;销售不动产，应当向不

28、动产所在管申报纳税。53 对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求控制的行业、部门，如企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业组织形式是()。A.国有独资企业B.国有控股企业C.国家参股企业D.国有民营参考：A本题考查国有资产管理体制的企业组织形式。对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求控制的行业、部门，如企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用国有独资企业形式。54 企业 2011 年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。A.混合销售行为依照规定应当缴纳务所用购进货物的进项税额的，该混合销售行为

29、所涉及的非应税劳B.从取得的完税凭证上注明的额C.某企业购入原材料用于免税项目D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车参考：C本题考查不得抵扣进项税额的情况。选项 ABD 可以正常抵扣。用于非应税项目的购进货物所属的额不得抵扣进项税额。55)。因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是(A.啤酒的包装物收取押金时就征收B.啤酒的包装物押金征收消费税C.黄酒的包装物押金征收消费税D.白酒的包装物押金既征收，又征收消费税参考：D本题考查包装物押金是否计入销售额。为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装

30、物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征税。56为实现特定的目的或服务而给予的财政是()。A.B.公共支出C.专项扶持D.转移支付参考：A本题考查财政政策工具中的。为实现特定的目的或服务而给予的财政是57 关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.乘用车以辆为计税依据B.船舶以净吨位为计税依据C.客车以辆为计税依据D.货车以净吨位为计税依据参考：D本题考查车船税的计税依据。货车采用以车辆的整备质量吨位为计税依据。58 对征收面广性大、季节性强、税源零星分散的采用的征管形式是()。A.区域管理B.行业管理C.驻厂管理D.巡回管理参考：D本题考查巡回管理的特点。对征收面广、采用巡回管理的征管模式

31、。性大、季节性强、税源零星分散的59 当社会总需求大于社会总供给时，财政应该采取的政策是()。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策参考：C本题考查财政的经济稳定职能。社会总需求大于社会总供给时，实行国家收于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家应该实行收支平衡的中性政策。60 根据法律制度的规定，采取分期收款方式销售货物，的纳税义务发生的时间为()。A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售额的凭据的当天参考：C本题考查纳税义务发生的时间。采取分期收款方式销

32、售货物，的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)61 公品所具有的特征中占据地位的有()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非性E.外部效应参考：B,C本题考查公品的特征。公品的特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。62财政投资的决策标准有()。A.成本-效益最大化标准B.资本-产出比率最小化标准C.资本-劳动力最大化标准D.资本-利润最大化标准E.就业创造标准参考：B,C,E本题

33、考查财政投资的决策标准。财政投资所依据的标准主要是：资本-产出比率最小化标准，资本-劳动力最大化标准，就业创造标准。63 为控制通货膨胀可采取的财政政策有()。A.减少公共支出B.增加公共投资C.增加D.减少E.提高法定存款准备金率参考：A,C本题考查财政政策。控制通货膨胀可采取的财政政策有减少公共支出和增加。64 个人所得税自行申报纳税的申报地点包括()。A.任职所在地B.临时居住地C.户籍所在地D.劳务发生地E.经常居住地参考：A,C,D,E本题考查自行申报纳税的申报地点。自行申报的申报地点包括：任职、受雇所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。65 下列各项中，关于税

34、的免税规则表述正确的有()。A.对高校后勤实体免征税B.对性医疗机构的免征税C.房管部门向居民出租的公有住房免征税D.应税大修停用三个月以上的，在大修期间可免征税E.自收自支事业向职工出租的自有住房参考：A,C,E本题考查税的免税规则。对性医疗机构的应征税;应税大修停用半年以上的，在大修期间可免征税66 我国的目标是逐步建立起复式体系，包括()。A.公共B.国有资本经营C.社会保障D.产出E.投入参考：A,B,C本题考查复式体系的内容。我国的目标是逐步建立起复式体系，包括公共、国有资本经营、社会保障、性基金等。67 国债的功能包括()。A.平衡财政收支B.筹集建设C.调节国民经济发展D.弥补财

35、政赤字E.稳定物价参考：A,B,C,D本题考查国债的功能。国债的功能包括弥补财政赤字，平衡财政收支;筹集建设调节国民经济的发展。;68 除另有规定者外，财务资料中至少要保存 10 年的有()。A.账簿B.收支凭证的粘贴簿C.的存根联D.登记簿E.进销货登记簿参考：A,B,E本题考查财务资料的保存。账簿、收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少保存 10 年。69 下列个人所得中，在计算缴纳个人所得税时，适用 20%比例税率的有()。A.转让所得B.利息所得C.所得D.工资、薪金所得E.承包所得参考：A,B,C本题考查个人所得税的征收。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，租

36、赁所得，转让所得、偶然所得和其他所得等都适用 20%比例税率。70 A 企业(一般)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。A.购进货物发生损失B.销售货物所支付的运费C.购进货物所支付的运费D.外购材料用于在建工程E.外购固定资产参考：B,C,E本题考查的进项税。购进货物发生损失不能够计入进项税，外购材料用于在建工程应计入成本。71 根据企业所得税法，规定的专项用途财政性)。可以作为不征入。这类财政性必须符合的条件有(A.企业从省级以上人民的财政部门或其他部门取得B.企业能够提供规定专项用途的拨付文件C.财政部门或其他拨付的部门对该有专门的管理办法或具体管理要求D.企业对该单独进行核算E

37、.企业对该发生的支出单独进行核算参考：B,C,D,E本题考查不征入。规定的专项用途财政性，要符合以下条件：企业能够提供规定专项用途的拨付文件;财政部门或其他拨付的部门对该有专门的核算。管理办法或具体管理要求;企业对该以及以该发生的支出单独进行72 关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.自产自用的应纳消费品，为该货物生产的当天B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加丁=的应税消费品，为提货的当天D.采取分期收款结算方式的为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为提货的当天参考：B,C,E本题考查消费税的纳税义务发生时间。自产自用应税消费品的，为移送使用的当天;采取分期

38、收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天，合同没有约定收款日期或者无合同的，为发出应税消费品的当天。73 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。A.购进固定资产的扣税凭证上注明的税额B.用于非应税项目的购进货物所属的税额C.用于集体福利的购进货物所属的税额D.委托加工产品收回后注明的税额E.损失的购进货物所属的税额参考：B,C,E本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额。不得从销售税额中抵扣的进项税额有：用于非应税项目、免征项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务;损失的购进货物及相关的应税劳务。74 下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有()。A.购货B.进账单C.领料单D.差旅费报销单

39、E.汇款单参考：A,B,E本题考查原始凭证的检查。领料单和差旅费报销单属于原始凭证。75 国有固定资产的具体形态包括()。A.机器设备B.存款C.短期投资D.存货E.厂房参考：A,E本题考查国有资产的分类。机器设备、厂房属于固定资产，资产。存款、短期投资、存货属于76 下列行为中，既缴纳又缴纳消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒给协作B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节E.地板厂将生产的新型实木地板给有突出贡献的职工参考：A,D,E本题考查节不缴纳消费税和和消费税的征收范围。卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

40、，移送环;香水精移送生产护肤品，假如是高档护肤品，则属于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税和;假如生产低档护肤品，则属于应税消费品自用了，要缴纳消费税，但不缴纳。77 从公品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以()的理论最具代表性。A.斯欧茨B.提布特C.D.E.配第参考：A,B本题考查公品和服务理论的代表人。从公品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以斯欧茨和提布特的理论最具代表性。78在实现收入分配公平中的作用主要体现在()。A.调节企业的利润水平B.调节居民个人的收入水平C.调节居民个人的消费方向D.调节企业生产的产品范围E.调节资源在部门和非部门之间

41、的配置参考：A,B本题考查财政政策工具中的作用。在实现收入分配公平中的作用主要体现在：(1)调节企业的利润水平;(2)调节居民个人的收入水平。79 财政转移支付的主要形式有()。A.工资支出B.支出C.捐赠支出D.投资支出E.利息支出参考：B,C,E本题考查间转移支付概述。我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括支出、捐赠支出和利息支出。80 某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行、为应缴纳的税种包括()。A.B.消费税C.营业税D.城市建设税E.教育费附加参考：A,B,D,E本题考查视同销售行为。将自产的化妆品用于职工福利需要缴纳和消费税，城建税和教育费

42、附加属于在和消费税基础上征收的。三、案例分析题(共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)根据下述资料回答下列题：某生产企业，2012 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 200 万元;(2)全年销售收入为 2000 万元;(3)“用”中列支的业务招待费 25 万元，费和宣传费 350 万元;(4)“营业外支出”中列支的罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。81 不得从税前列支

43、的业务招待费金额为()。A.5000 元B.100000 元C.150000 元D.200000 元参考：C业务招待费的 60%=2560%=15(万元)，销售收入的 5=20005=10(万元)，只能按10 万元扣除，实际支出的 25 万元与 10 万元之间的差额 15 万元不得在税前列支。82 下列表述中正确的有()。A.罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支参考：A,C罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除。83 下列对投资收益的税务处理正确的做法有()

44、。A.取得的国债利息收入属于不征入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免入参考：D取得的国债利息收入属于免入。从被投资企业分回的利润属于免入。84 可以在税前列支的费和业务宣传费金额为()。A.400000 元B.160000 元C.3000000 元D.350000 元参考：C费和业务宣传费的列支限额=200015%=300(万元)，实际支出 350 万元，只能列支300 万元。85 该企业 2012 年应纳企业所得税为()。A.500000 元B.600000 元C.612500 元D.632500 元参考：C

45、会计利润 200 万元;业务招待费调增 15 万元;费和业务宣传费调增 50 万元;罚款调增 1 万元，公益性捐赠调增 1(25-24)万元;国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22 万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245(万元)应纳税额=24525%=61.25(万元)。根据材料，回答题。某企业 2011 年 1 月份，因办公楼失窃，、税务登记证、证;特申请重新换发了一份;签订土地使用权合同，合同金额 100 万元，办妥手续取得土地使用证;当年实现利润 1000 万元，计提盈余公积 100 万元，吸收投资 300 万元，取得资本公积 40 万元。新设其他账簿

46、10 本;订立借款合同一份500 万元，应付利息 5万元;投综合保险一份，保额 1000 万元，交纳保险费 4 万元;投机动车保险 3 份，保险金额 50 万元，保险费全额 10800 元。要求回答以下问题：86 权利证照(、土地使用证)应纳印花税为()。A.0 元B.5 元C.10 元D.20 元参考：C本题考查印花税的计算。权利5=10(元)。证照(、土地使用证)应纳印花税=287转移书据(土地使用权合同)应纳印花税()。A.0 元B.300 元C.500 元D.1000 元参考：C本题考查印花税的计算。0.05%=500(元)。转移书据(土地使用权合同)应纳税=100000088 记载账

47、簿应纳印花税为()。A.0 元B.1700 元C.3400 元D.17000 元参考：B本题考查印花税的计算。对记载的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。所以记载账簿应纳印花税=(3000000) 0.05%=1700(元)。89 借款合同应纳印花税为()。A.250 元B.500 元C.1000 元D.2000 元参考：A本题考查印花税的计算。借款合同应纳印花税=50000000.05=250(元)。90 合计应纳印花税为()。A.2510.8 元B.2560.8 元C.2210.8 元D.7541 元参考：B本题考查印花税的计算。合计应纳印花税=10+5000.1%=2560.80(元)。+10 5+250+(40000)要求：根据下述资料，依据税定，计算并回答题。某汽车厂为一般，其 2011 年 9 月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5.8 万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用B 型小客车 10 辆，单价为 6.8 万元(价税合计)。(3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆。(4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得，购钢材取得的开具的普通上注明运费 20000 元，钢材已验