经营计划和预算管理规章制度

1、23/23机密某集团股份有限公司经营打算和预算治理制度目 录 TOC o 1-3 h z 第一章总则3第二章组织机构3第三章编制原则4第四章范围与依据5第五章内容与要求5第六章年度经营打算和预算方案编制和调整流程6第七章执行、监督与过程考核7第八章年度经营决算9第九章附 则9附件一：股份公司年度经营打算和预算编制参考格式11附件二：权属公司年度经营打算和预算编制参考格式12附件三：股份公司各职能部门治理打算和预算编制参考格式14经营打算和预算治理制度总则为贯彻某股份公司进展战略，加强某股份公司及各权属公司经营治理的打算性，规范某股份公司的打算和预算治理工作，特制定本制度。某股份公司实行以目标利

2、润和资产保值增值为导向的经营打算和预算治理，遵循“统一筹划、分级治理、权责结合”的原则，进行总量调控和治理。本制度中除专门注明之外，“某股份” 、“股份公司”是指某集团股份有限公司，“权属公司”是指某集团股份有限公司拥有实际操纵权的企业。组织机构股份公司的经营打算和预算治理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产治理部。股份公司董事会是股份公司年度经营打算和预算治理的最高决策机构，其职责包括：审批某股份公司年度经营打算和预算；审批有关打算和预算治理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；对相关某股份公司年度经营打算和预算的各项重大事项进行决定。股份公司总经理办公会是股份

3、公司年度经营打算的审核机构，其职责包括：审核某股份公司年度经营打算与预算；审议某股份公司权属公司年度经营打算与预算，形成决议；审核有关打算和预算治理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；对相关某股份公司年度经营打算与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。某股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营打算与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。股份公司资产治理部是股份公司年度经营打算和预算治理的执行机构，其职责包括：传达股份公司确定的股份公司总体经营治理方针、总体目标；起草、修订、下发经营打算和预算方案的指标类不、格式；审核股份公司各权属公司的年度经营打算和预算方案提案；制订股份公司

4、的年度经营打算和预算方案提案；制订股份公司月度、季度、半年、年度经营打算与预算执行情况分析报告；监督股份公司各权属公司的经营打算与预算执行情况；负责打算预算治理其它相关事项；负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。编制原则一致性原则：某股份公司的经营打算和预算方案要依照股份公司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期进展目标，并符合股份公司总体的经营方针。先进性原则：各项经济技术指标都要对比“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。全面完整性原则：股份公司经营打算和预算必须全面、完整、具体，并将指标层

5、层分降落实。实事求是原则：股份公司经营打算和预算要依照企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。范围与依据经营打算和预算的编制责任中心范围：一级责任中心：股份公司；二级责任中心：股份公司各职能部门、股份公司各权属公司经营打算和预算编制的依据和基础：宏观经济和政策环境；行业趋势、市场环境、竞争环境；公司中长期战略规划；责任中心自身资源和能力的分析报告；经营打算和预算执行情况的分析报告。内容与要求股份公司的经营打算和预算必须包括以下内容：股份公司上一年度经营打算与预算执行情况总结；股份公司战略进展目标；股份公司内外部环境分析与预测；股份公司要紧年度经营目标；股

6、份公司实现目标的措施规划；股份公司财务预算方案；股份公司风险分析及相应对策预备；其它讲明。各权属公司年度经营打算和预算必须包括以下内容：权属公司上一年度经营打算与预算执行情况总结；权属公司战略进展目标；权属公司内外部环境分析与预测； 权属公司要紧年度经营目标；权属公司实现目标的措施规划；权属公司年度预算方案；权属公司风险分析及相应对策预备；股份公司要求的其它权属公司经营治理重要信息；其它讲明。股份公司各职能部门年度治理打算和预算必须包括以下内容：部门上一年度经营打算与预算执行情况总结；股份公司战略对部门进展的要求；部门要紧年度治理和支持服务目标；部门工作打算及要紧举措；部门费用预算；其它讲明。

7、权属公司预算方案和汇报重要信息的内容格式参见附表。股份公司经营打算和预算方案与权属公司经营打算和预算方案的编制必须符合以下要求：经营打算中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；各项打算和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（例如将差不多签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细讲明预测过程和依据；打算和预算中包含的各项数据要尽量明细；就所开发项目编制项目预算。年度经营打算和预算方案编制和调整流程年度打算和预算的编制流程包括权属公司年度经营打算与预算审核流程、股份公司年度经营打算与预算制定流程、权属公司年度经营打算与预算调整审核流程、股份公司年度经营打算

8、与预算调整流程。权属公司年度经营打算与预算编制与审核自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。审核流程如下：权属公司提出年度经营打算与预算方案；权属公司将年度经营打算与预算方案上报股份公司(权属公司由股份公司外派董事上报)；股份公司资产治理部审核权属公司年度经营打算与预算方案，出示专业意见；股份公司分管副总经理审核权属公司年度经营打算与预算方案，出示意见；股份公司总经理办公会审议权属公司年度经营打算与预算方案，形成审议决议；股份公司资产治理部向权属公司传达股份公司决议(权属公司由股份公司向外派董事传达)；权属公司审批年度经营打算与预算方案。(权属公司是股份公司外派董事依照股份公司决

9、议在权属公司董事会表决)股份公司年度经营打算与预算制定流程自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。制定流程如下：股份公司资产治理部提出年度经营打算与预算方案编制要求；股份公司各部门和股份公司权属公司提出本单位的年度经营打算与预算方案；股份公司资产治理部制订股份公司年度经营打算与预算方案讨论稿；股份公司分管副总经理审核股份公司年度经营打算与预算方案讨论稿，并出示意见；股份公司总经理办公会审核股份公司年度经营打算与预算方案讨论稿；股份公司董事会审批股份公司年度经营打算与预算方案讨论稿；股份公司资产治理部依照董事会审批意见，制定股份公司年度经营与预算方案正式稿。权属公司年度经营打算与预

10、算调整审核流程参见权属公司年度经营打算和预算审核流程。股份公司年度经营打算和预算的调整流程如下：股份公司资产治理部提出年度经营打算调整方案；股份公司分管副总经理审核，并出示意见；股份公司总经理办公会审议，并提出审议意见；股份公司董事会审批，并做出决议；股份公司资产治理部依照董事会决议调整年度打算与预算。执行、监督与过程考核股份公司在执行打算和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即打算预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。在预算执行过程中，各责任中心以自我操纵为主，对在预算范围内的各项支出按照股份公司和本单位的财务制度和相关审批程序进行操纵。各责任中心负责人必

11、须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向股份公司资产治理部报送股份公司要求的月度、季度和年度经营打算和预算执行情况统计表和分析报告，资产治理部同时抄报股份公司战略进展部、审计监察部。各责任中心报送的相关经营打算和预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。股份公司资产治理部是股份公司经营打算和预算执行情况各种信息的汇总部门，是对股份公司打算和预算的执行过程进行日常治理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：负责收集汇总各责任中心打算与预算执行过程中的各种打算和预算执行信息，并于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析讲明报总经理办公会；负责每月对每个权属公司进行许多于2天打算和预算执

12、行情况的调研考察；负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；负责会同股份公司战略进展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的打算预算执行综合分析报告，报股份公司总经理办公会；负责对相关责任中心提出合理化建议，以关心各责任中心更好地完成年度经营打算和预算目标；负责牵头并组织相关部门对经营打算和预算方案执行中途的调整事项进行审核；负责会同股份公司战略进展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心打算和预算执行效果的考评意见。股份公司总经理办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的打算和预算分析例会，讨论打算和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的缘故，并商量纠正偏差的措施

13、。各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营打算和预算能得到有效操纵。对违反本制度的各责任中心，股份公司人力资源部依照总经理办公会的要求追究该责任中心“要紧负责人员”的责任。股份公司每月对权属公司的工资总额预算与月度相关考核指标完成情况挂钩。年度经营决算股份公司总经理办公会是年度经营决算编制的领导机构，股份公司资产治理部是年度经营决算的执行机构。股份公司年度经营决算的编制要求如下：年度经营决算要严格按照某股份公司相关会计治理政策和制度的要求执行。年度经营决算要对单位损益有重大阻碍的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。年度经营决算要对比预算认真分析经营结果与

14、预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。附 则各责任中心应参照本治理制度的差不多原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营打算和预算治理实施细则，报股份公司资产治理部备案。本制度由某股份公司资产治理部起草和修订，经由某股份公司总经理办公会审批后公布。本方法自公布之日起施行。本方法由股份公司资产治理部负责解释。附件一：股份公司年度经营打算和预算编制参考格式第一部分 上一年度经营打算和预算执行情况总结一、上年度经营打算和预算完成情况二、上年度重大差异事项及讲明以及需要特不讲明的事项三、上年度要紧经营治理举措四、存在的要紧问题及解决思路第二部分 股份公司战略进展目标综述第三部分 本年度经营环境分析一、

15、宏观经济及其对公司经营活动的阻碍分析二、行业政策及其对公司经营活动的阻碍分析三、资本市场环境分析四、公司自身资源状况分析第四部分 本年度经营治理方针和经营治理目标一、经营治理方针二、经营治理目标财务目标内部治理目标客户目标学习成长目标三、要紧经营治理目标选择和目标确定的依据和过程讲明第五部分 本年度经营打算及举措一、资本运营经营打算及举措二、人力资源打算及举措三、治理提升和制度建设打算及举四、其它打算及举措第六部分 本年度财务预算一、成本费用预算二、现金预算三、资本支出预算四、可能资产负债表五、可能利润表六、可能现金流量表第七部分 本年度公司风险分析及相应对策预备一、战略风险及对策二、经营风险

16、及对策四、财务风险及对策五、人才与组织结构风险及对策六、信用风险及对策第八部分 其它讲明附件二：权属公司年度经营打算和预算编制参考格式第一部分 上一年度经营打算和预算执行情况总结一、上年度经营打算和预算完成情况二、上年度重大差异事项及讲明以及需要特不讲明的事项三、上年度要紧经营治理举措生产经营举措市场开发和收入实现举措成本和费用操纵举措投资、融资举措人才开发和引进举措治理制度建设举措四、存在的要紧问题及解决思路第二部分 权属公司战略进展目标综述第三部分 本年度经营环境分析一、宏观经济及其对公司经营活动的阻碍分析二、行业政策及其对公司经营活动的阻碍分析三、资本市场环境分析四、市场环境分析五、竞争

17、环境分析六、行业关键成功因素分析七、公司自身资源状况分析第四部分 本年度经营治理方针和经营治理目标一、经营治理方针二、经营治理目标财务目标内部治理目标客户目标学习成长目标三、要紧经营治理目标选择和目标确定的依据和过程讲明第五部分 本年度经营打算及举措一、市场开发打算及举措老市场及老客户维持打算及举措新市场及新客户开发打算及举措品牌开发打算及举措二、生产经营打算及举措三、技术研发经营打算及举措四、资本运营经营打算及举措五、人力资源打算及举措年度人力资源需求分析及招聘打算及举措年度薪酬福利打算及举措年度考核激励打算及举措年度培训开发打算及举措六、治理提升和制度建设打算及举措治理结构完善打算及举措预

18、算治理、财务治理、投资治理、审计治理等制度完善打算及举措绩效考核制度、项目负责制度完善打算及举措其它治理制度完善及举措七、其它打算及举措第六部分 本年度财务预算一、销售预算二、生产预算三、成本费用预算四、产品成本预算五、现金预算六、资本支出预算七、可能资产负债表八、可能利润表九、可能现金流量表第七部分 本年度公司风险分析及相应对策预备一、战略风险及对策二、市场风险及对策三、经营风险及对策四、财务风险及对策五、人才与组织结构风险及对策六、信用风险及对策第八部分 其它经营治理重要信息第九部分 其它讲明一、需要总部提供的支持和关心二、需要其它关联企业提供的支持和关心三、其它内容附件三：股份公司各职能部门治理打算和预算编制参考格式第一部分 上一年度治理打算和预算执行情况总结一、上年度治理打算和预算完成情况二、上年度重大差异事项分析及讲明以及需要特不讲明的事项三、上年度要紧治理举措1. 招聘渠道拓展举措、绩效考核高效推动举措、人才开发举措等（各部门不同，此处以人力资源部举例）2. 费用操纵举措3. 其它治理举措第二部分 股份公司战略对部门进展的要求综述第三部分 本年度治理方针、目标、治理打算和举措一、治理和支持服务方针二、要