武钢集团增值型内部审计讲义案例教学课件(35p)

1、 武钢集团增值型内部审计审计103班 第二组主讲人：鲍春斌成员：鲍春斌、李维娜、崔丹丹、丁肇华 王义朋、汪彬彬、谷依蒙、郑理文背景资料1增值型内部审计2武钢案例具体分析38/3/2022背景资料1公司简介三次创业武汉钢铁(集团)公司公司简介武汉钢铁（集团）公司 简称武钢、武钢集团，是国务院国有资产监督管理委员会直接监督管理的一家中央企业。武钢是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设作出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位，2009年，武钢跻身世界500强行列。武钢先后获得国家技术创新奖、全国质量管理奖、全国

2、质量效益型先进企业、全国用户满意先进单位、全国企业管理杰出贡献奖、全国文明单位以及中央企业十大典型之一等荣誉称号。三次创业一、1955年10月武钢青山厂区正式破土动工，武钢人开始了第一次创业，迎来了新中国兴建的第一个钢都的诞生。二、1974年武钢从原联邦德国、日本引进一米七轧机系统，开创了我国系统引进国外钢铁技术的先河，武钢人开始了第二次创业，走出了一条“质量效益型”发展道路。三、2005年以来，武钢以科学发展观为指导，提出并实施中西南发展战略，推进钢铁工业由内地向沿海实现更高水平的发展，武钢人由此开始了第三次创业。 区别提出意义途径概念保证增值型内部审计2什么是增值型内部审计？增值型内部审计

3、是以提高机构的运作效率和增加 机构的价值为目的，利用内部审计特殊的地位、 资源和方法，在提高自身效率的同时，向客户提供在变化的新环境下不断实现增值的新型内部审计。 国际内部审计师协会(IIA)在1999年对内部审计提出了最新定义，“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果。”增值型内部审计的提出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种新的内部审计理念。与IIA1990年发布的内部审计师职责说明书相比，内部审计的目的由“监督和评价”改变为“增值和改善”，其中增值是核心。这标明内部审计

4、进入了一个新的发展阶段，为组织“增加价值”成为引导内部审计活动的方向性旗帜。内部审计虽然不参加生产和销售，但它可以通过保护企业资产、减少组织风险、降低自身审计成本、提出有价值的建议、增加组织获利机会等来为企业增值。与传统审计区别第一，传统的内部审计不注重为组织增加价值，它开展的许多活动相对于增值型内部审计来讲是不增值，或者虽然增值，但由于所耗费的资源和成本大于增值所带来的价值，所以从整体上来说是不增值的；而增值型内部审计全面转变审计观念，不增值的审计业务尽量少做，能增值的传统审计业务尽量提高工作效率，减少资源耗费和成本，重点在大力拓展高增值的审计业务。第二，传统的内部审计部门是一个资源消耗者，

5、是一个费用中心，它不直接给组织增加价值；而增值型内部审计致力于价值增值，它在消耗资源的同时，通过给组织提供有意义的审计结果或有价值的建议，直接给组织增加价值.与传统审计区别第三，传统的内部审计为组织间接增加价值的事实往往受到忽视，由于它的定位只是一个费用中心，不计量收入，人们的计量记录只有内部审计花出去的钱；而增值型内部审计有所不同，它的定位是一个利润中心，成本的耗费有记录，为组织增加的价值也有衡量和记录。与传统审计区别实现途径增值性内审将风险管理、内部控制、公司治理等先进理论用于审计工作中，充分体现了内部审计的增值作用。其实现途径包括三方面：（一）帮助企业改进风险管理，为企业增值对于任何企业

6、来说，风险管理都是其经营过程中的核心内容。风险管理是企业管理层及相关人员的一项主要职责。内审具有独立性、综合性、经常性和及时性等特点，通过对企业管理体系的健全性、有效性进行监督和评估，找出企业风险管理体系的薄弱环节，帮助企业发现并评价重要的风险因素，指出其控制缺陷并提出改进意见，提供风险管理的有效方法和控制措施，帮助企业改进风险管理与控制体系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而为企业增值。内部审计本身是内部控制的一个环节，是企业内部监督的重要组成部分，同时它又是内部控制的再控制。内部审计人员找出企业内部控制的薄弱环节，报告给企业管理当局，督促有关部门落实，促使企业健全内部控制，防范和化解经

7、营风险，从而帮助企业预防和减少损失，为企业增加价值。(二)帮助企业完善内部控制，为企业增加价值。(三)帮助企业改善治理程序，为企业增加价值。内部审计参与公司治理，也就是内部审计要站在出资者的角度，帮助出资者控制管理当局。具体来说，审计人员可以通过对企业的经营目标、决策程序、管理程序、投资过程和投资结果等进行监督评价，检查公司治理的过程是否科学、有效，结果是否达到预期目标，还存在哪些需要改进的地方等等，以推进企业依法经营管理，帮助企业完成各项治理目标开展增值型内审的意义1、有利于增加企业价值，提高企业经济效益， 降低经营风险。2、有利于提高内壁审计的地位，也有利于内部审计人员的个人发展。3、有利

8、于提高审计工作的质量、效率和效果。增值型内部审计的目标是为组织增加价值，但这并不意味着内部审计在今后只搞绩效审计不搞财务审计，或者说内部审计只有评价和咨询职能而不履行监督职能了。增值型内部审计的保证工作应该包括两层含义：首先是保证会计信息的真实性和合法性，其次，是保证实现组织目标增加价值。“保证工作”和“增加价值”的关系思考与启示3增值型内审在武钢的具体应用“四个跨越”“两个增值”“四个跨越”（一）审计观念由传统型向现代型的跨越 （二）审计定位由单纯事务性工作向 突出其战略地位的跨越 （四）审计队伍由单一专业型向具有 不同技能的学习型团队的跨越 （三）审计领域由单一的财务收支审计 向宽领域的企

9、业要素审计的跨越 “两个增值” （一）企业增值。将审计成果迅速转化为生产力，并带动其他管理同步发展，形成有效的国有企业监管机制，实现全面提升企业社会价值，信用价值、资产价值、人本价值，最终提升武钢可持续发展及国际竞争能力的审计目标。 （二）审计自身增值。在实现全面提升企业价值过程中，审计人员自身价值得以实现。内部审计成为一种创造价值的知识产业，其品牌影响力也得以提升。不断吸引审计人员以更强的使命感投身内部审计事业 ”一流的企业，需要一流的内部审计“的发展观武钢内部审计的领域从传统的审交易，延伸到审控制、审风险、审绩效、审动机等一、转变审计理念，提升企业的社会价值组织制度组织体系保证工作体系保证

10、制度体系保证二、成立和完善内部审计组织制度，提升企业的信用价值 三、不断丰富和完善审计内容及方法，提升企业 的资产价值 1建立预警机制，实施风险审计 2关注系统接口部位，实施内控审计 3稽查经济责任，实施绩效审计 4跟踪投资全过程，实施建设项目审计5营造“阳光工程”，实施采购审计6完善激励机制，实施行为审计 7加强舆论监督，实施审计披露 丰硕成果（一）武钢内审为公司增收节支和创造直接经济效益7500万元；（二）公司领导干部离任审计率、监事会对子公司经营者现职评价率，每年都达到100%；（三）专项审计还渗透到利益分配的深层领域，维系了企业激励政策的公平和效力。（四）截至2004年，内部审计就为集

11、团公司累计降低成本费用57亿元，占同期利润总额的86.6%，真正验证了“一流企业需要一流的内部审计做管理保障”。（五）2008年，武钢集团实现利润总额超76亿元，这个国有特大型企业已经连续7年实现利润以10亿元的速率增长。（六）国资委以第八号令的形式颁布了中央企业内部审计管理暂行办法，更是在参考和借鉴武钢集团内部审计做法的基础上拟订的。知识拓展现代内审与外审、国家审计的区别？现代国家审计是民主政治制度的产物，其基本职能是经济监督，工作重心是对政府部门、国有企事业单位的财政财务收支实行不间断地监督检查，保证国家财经法律法规地贯彻执行；注册会计师审计是市场经济的产物，基本职能是经济鉴证，工作重心是

12、会计报表审计，以保证企业的所有者和其他利益关系人的合法权益不受侵害；内部审计自建立起就成为企业管理者管理企业的助手，其目的是帮助企业管理者更加有效地履行企业所有者所赋予的受托责任。受托责任由财务责任向管理责任的发展，必然要求内部审计更加关注企业的运行效率和风险防范，保持企业的持续竞争力。为自己鼓掌为他人鼓掌守法、守德、守规人生有两条路要走，一条是必须走的；一条是喜欢走的。只有把必须走的路走好，才能走喜欢走的路。感悟谢谢观看！1、这世上，没有谁活得比谁容易，只是有人在呼天抢地，有人在默默努力。2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处容身。缺乏热诚的人也没有明确的目标。热诚使想象的轮子转动。一个人缺乏

13、热诚就象汽车没有汽油。善于安排玩乐和工作，两者保持热诚，就是最快乐的人。热诚使平凡的话题变得生动。3、起点低怕什么，大不了加倍努力。人生就像一场马拉松比赛，拼的不是起点，而是坚持的耐力和成长的速度。只要努力不止，进步也会不止。4、如果你不相信努力和时光，那么时光第一个就会辜负你。不要去否定你的过去，也不要用你的过去牵扯你的未来。不是因为有希望才去努力，而是努力了，才能看到希望。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有

14、推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不

15、由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己

16、一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。16、在路上，我们生命得到了肯定，一路上，我们有失败也有成功，有泪水也有感动，有曲折也有坦途，有机遇也有梦想。一路走来，我们熟悉了陌生的世界，我们熟悉了陌生的面孔，遇人无数，匆匆又匆匆，有些成了我们忘不掉的背影，有些成了我们一生的风景。我笑，便面如春花，定是能感动人的，任他是谁。17、努力是一种生活态度，与

17、年龄无关。所以，无论什么时候，千万不可放纵自己，给自己找懒散和拖延的借口，对自己严格一点儿，时间长了，努力便成为一种心理习惯，一种生活方式！18、自己想要的东西，要么奋力直追，要么干脆放弃。别总是逢人就喋喋不休的表决心或者哀怨不断，做别人茶余饭后的笑点。19、即使不能像依米花那样画上完美的感叹号，但我们可以歌咏最感人的诗篇；即使不能阻挡暴风雨的肆虐，但我们可以左右自己的心情；即使无法预料失败的打击，但我们可以把它当作成功的一个个驿站。20、能力配不上野心，是所有烦扰的根源。这个世界是公平的，你要想得到，就得学会付出和坚持。每个人都是通过自己的努力，去决定生活的样子。1、许多人企求着生活的完美结

18、局，殊不知美根本不在结局，而在于追求的过程。2、慢慢的才知道：坚持未必就是胜利，放弃未必就是认输，。给自己一个迂回的空间，学会思索，学会等待，学会调整。人生没有假设，当下即是全部。背不动的，放下了；伤不起的，看淡了；想不通的，不想了；恨不过的，抚平了。3、在比夜更深的地方，一定有比夜更黑的眼睛。4、一切伟大的行动和思想，都有一个微不足道的开始。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。16、别想一下造出大海