CIA600题第二部分不含答案

1、CIA600题第二部分：实施内部审计业务 1. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性： .建议新信息系统的应用程序的控制标准。 .为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。 .在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。 A仅有； B仅有； C仅有； D和。 2. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师： A应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D如果得到

2、了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 3. 内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性： A该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的； C内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； D以上三项都对。 4. 回复内部审计师提出的问题的回函属于： A实物证据 B声明证据 C文件证据 D分析性证据 5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件： A提货单 B采购订单的复印件

3、C发票 D验收部门的政策和验收程序 6. 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性； B不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； C接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损； D接受该业务，因为没有损害客观性。 7. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助： A取得业务客户对控制问题的评论和建议； B取得控制的初步调查； C确认业务重点的范围； D评价控

4、制的充分性和有效性。 8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作： A质量控制文件的分析； B永久性审计档案； C以前的审计报告； D对质量控制部门的管理章程。 9. 作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是： A、令人满意的； B、最优化的； C、最理想的； D、最大限度的。 10. 初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几

5、乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该: A与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源； B按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师； C研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益； D鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告。 1

6、1. 主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是: A在内部审计活动的业务工作进度表的形成期； B初步调查之后； C最初计划会议期间； D所有现场工作结束以后。 12. 内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该： A安排内部审计人员； B制定初步审计目标； C编制审计工作方案； D实施现场工作。 13. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制： A初步调查阶段； B员工挑选阶段； C编制工作方案阶段； D审计结果报告阶段。 14. 以下哪项是对初步调查的最佳描述: A采用标准化的调查问卷来了解组织

7、的管理目标； B对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样； C对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施； D为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。 15. 确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求内部审计师 考虑重大的不合规行为的可能性 以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险 将确认成本与收益比较 A仅有和； B仅有和； C仅有和； D、和。 16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准： A没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B确定审计范围内

8、任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； C确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； D假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 17. 内部审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用： A检查大额、异常或无法解释的支出； B检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金； C检查小额现金收入的每一项控制因素； D检查对组织而言不寻常的捐赠。 18. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括: A为具体的业务设定的目标； B在初步调查之后做出业务评价； C在选择调查范围时运用风险评估

9、； D做出的建议与特定的业务客户有关。 19. 应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要： A开展合理限度的检查与核证； B开展广泛的检查； C对合规性确实存在做出合理的保证； D考虑重大违规行为的可能性。 20. 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目： A可利用的助理人员很多； B与这个项目有关的不利结果最有可能发生； C相关的信息是可靠的； D杂项收入受影响。 21. 某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷

10、款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序： A检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告； B与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化； C检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响； D以上答案都正确。 22. 内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰

11、当的: A将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务； B考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计； C鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计； D与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。 23. 内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项： A为内部审计业绩的考评确立了依据； B指导内部审计师的道德行为； C描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则； D扶持经改进的组织的流程和运营。 24. 根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专

12、业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南： A属性标准； B实施标准； C工作标准； D实务公告。 25. 当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该: A直到审计范围限制消除后才实施审计； B将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通； C对于审计范围受限的业务要多加审计； D对此审计业务安排更有经验的人员。 26. 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性： A一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查； B前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查； C内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理

13、工资和雇员津贴的合同； D编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。 27. 以下哪项活动违反了独立性原则: A审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计； B由于预算限制而缩小审计范围； C参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议； D在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。 28. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的： A内部审计活动的政策与程序； B内部审计实务专业实务标准； C内部审计道德行为规范； D内部审计活动的章程。 29. 内部审计活动章程中应包含以下哪项权

14、限要素： A确定要开展审计的组织部门； B确定应向审计委员会披露类型； C接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产； D接触外部审计师的业务记录。 30. 为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当： A向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果； B通过组织地位加强内部审计活动的独立性； C先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论； D要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。31. 某机构欲确定以广播电台、电视台和报纸为组合广告方式，以便在增加销售和改善公众形象方面达到最优的理想效果。以下哪项技术最适合应用： A集思广益法； B价值分析法； C头脑风暴法；

15、D强制精炼法。 32. 部门必须降低40%的成本并且要提高产品质量，否则该部门在市场上是不竞争力的。这个艰巨的任务近期已交由你所在的部门。你没有时间运用更为传统的技术来完成这项工作，而又必须尽快拿出方案。常规的削减成本的办法已试过但作用不大。于是，你决定使用一种激进的新的生产安排方法。以下哪种技术最适合应用： A毁坏！然后精炼； B爱迪生法； C形态矩阵分析法； D作业研究法。 33. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自

16、己的原创想法。以下那种方法最适合应用： A头脑风暴法； B价值分析法； C自由联想法； D属性列表法。 34. 组织由于停业不再需要某台计算机。现在，有几个计算机项目可能要用到这台计算机，但要对一些应用程序进行修改，如果这种新应用程序能够成功的话。以下那种方法最适合应用： A属性列表法； B作业研究法； C矩阵形态分析法； D集思广益法。 35. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用： A自由联想法； B作业研究法

17、； C毁坏！然后精炼； D爱迪生法。 36. 某机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用： A过程研究法； B价值分析法； C属性列表法； D头脑风暴法。 37. 首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用

18、的方法可称为： A最小二乘法技术； B德尔菲技术； C最大可能性技术； D预期报酬最优化。 38. 某个有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准，来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标： A员工的高流动率； B员工参与预算编制的程度很高； C大额的注销坏账； D供应商数目多。 39. 某组织的执行委员会开会解决一个重要问题，他们花了30分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见，将要采取下一步行动。以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤，委员会下一步应该： A选择一种解决方案； B产生替代的解决方案； C确认问题； D考虑竞争者对各种行动的反

19、应。 40. 某公司最近引进了全面质量管理（TQM）系统，在这种新的环境下，首席审计执行官面临着决定采用新的创新方法开展业务的问题。首席审计执行官应该： A从各种分心的事物中脱离出来，以全面考虑这个问题； B召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议； C依靠审计主管来制定新方法； D采用墨守成规的问题解决法。 41. 内部审计师在对分部的业务进行分析性复核，并记下了以下内容： 流动比率增高 速动比率变小 存货的销售天数增加 销售量不变 流动负债不变根据这些情况内部审计师可能得出什么结论： 公司今年产品产量比去年少。 现金、应收账款或有价证券减少。 毛利降低。 A只有； B只有； C和； D和。

20、42. 负责的内部审计师员第一步应当： A检查材料凭证的有效性； B评价成本构成因素，并与前期进行比较； C将生产记录与成本标准进行比较； D分析废料和结余记录。 43. 以下哪种做法最有可能确定问题： A查阅以前的审计结果； B走访生产车间； C与负责生产A类产品的员工面谈； D分析财务和经营报告。 44. 以下哪项最有可能是防止利润下降的最佳控制： A用来评价生产过程中发生的材料和人工成本的计算机程序； B将每周生产产品的材料和人工成本同工程师核定的标准成本相比较的计算机程序； C在增长基础上定期比较车间净利润的计算机程序； D每年审核管理生产控制的编程逻辑。 45. 能够实现内部审计业务

21、目标的信息的最佳定义是信息可以： A为业务结论提供合理的依据； B为业务结论提供了绝对的依据； C是有用的和令人信服的； D是有用的和可靠的。 46. 业务信息通常在以下哪种情形下可以被认为是相关的： A通过有效的统计抽样推出； B客观、无偏 C忠于事实、适当、具有说服力； D与业务目标保持一致。 47. 为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用： A最容易取得的信息； B主观判断； C客观评价； D信息与各种问题间的逻辑关系。 48. 在采用抽样方法时，信息的充分性概念意味着所选择的样本： A能够代表抽样总体提供了合理的保证； B能够提供合理地取得最佳信息； C对信息与业务目标的逻辑

22、性关系提供了合理的保证； D能够代表总体提供了绝对的保证。 49. 以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？信息必须： A良好记录，且在工作底稿中能够前后对照； B是参考的依据，且是胜任的； C与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素； D具有说服力，任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论。 50. 内部审计师正在评价公司的广告部门。公司已将在杂志等出版物上的广告业务交给一家中等规模的地方广告代理机构。作为审核业务工作底稿的一部分，内部审计管理人员对收集到的信息进行了评价，并与广告部经理、产品营销部总监（他可能不客观）、五个最大的客户（他们也许对该产品知之甚少）进行访谈，以审核广

23、告用语的合法性和是否遵守公平贸易规定。内部审计管理人员有理由断定信息是： A可靠的； B不相关； C结论性的； D不充分的。 51. 可靠的信息是指： A能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B有助于组织实现其预定的目标； C忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论； D胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取 52. 信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足： A充分性； B可靠性； C相关性； D有用性。 53. 在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的： A客户采购订单的复印件； B从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外

24、有员工证实货运部已将商品运送给客户； C应收账款记录显示已从客户处收取了现金； D商品的货运单、单独的装货单和发票。 54. 内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是： A充分的，但不可靠或不相关； B充分、可靠和相关的； C不充分、可靠或相关； D相关的，但不充分或不可靠。 55. 在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现

25、金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是： A充分的，但不可靠或不相关； B充分、可靠和相关的； C不充分、可靠或相关； D相关的，但不充分或不可靠。根据以下信息回答56-60题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。

26、 56. 在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反： A充分性； B可靠性； C相关性； D没有违反标准。 57. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准： 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证

27、据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反： A充分性； B可靠性； C相关性； D没有违反标准。 58. 该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外

28、。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反： A充分性； B可靠性； C相关性； D违反了所有的标准。 59. 在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反： A充分性和相关性； B可靠性和充分性； C相关性和可靠性； D没有违反标准。 60. 在对某分部的销售费用的有效性和合理性

29、进行评价时，内部审计师确认了以下信息： 1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2.直接观察所使用的各种广告媒介； 3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反： A充分性； B可靠性； C相关性； D没有违反标准。61. 通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大： A外部证据 B询问 C口头证据 D非正式的 62. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为： A与经营经理讨论； B检查贸易订单； C检查机构报送政府机构的函件； D与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。

30、63. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是： A内部的，不充分； B外部的，很充分； C既是外部的，又是内部的，且充分； D既是外部的，又是内部的，但不充分。 64. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是： A采购订单 B采购申请 C供应商发票 D

31、供应商对账单 65. 能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是： A检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书； B从供应商处取得的账户余额函证； C对账户实施分析性复核； D与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。 66. 以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加： 公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。 单位售价提高了。 存货被高估。 A只有； B只有和； C只有； D、和。 67. 假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关： A取得存货的实物盘点数； B抽取一产品样本，对比今年和去年的单

32、位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异； C取得设备的实际库存数，确定有无显著变化； D抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。 68. 对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息： A将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较； B将进度表上的余额与上一年的余额进行比较； C将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较； D检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况。 69. 分析性程序: A可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B涉及应收款的函证这类的测试； C可以为有关声明的完整性提供最

33、佳的信息； D本身从来都不足以支持管理层的声明。 70. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围： A内部控制系统的充分性； B被检查领域的重要性； C预测分析性程序结果的准确度； D以上答案都正确。 71. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息： A实物证据 B声明证据 C文件证据 D分析性证据 72. 以下哪个属于文件信息的例子： A一张业务客户工作场所的照片； B一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； C由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 73. 首席审计

34、执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源： A观察有关情况； B与人们面谈； C检查相关记录； D计算差异。 74. 下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述： A关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录； B内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息； C一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性； D对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。 75. 某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百

35、分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了： A文件（凭证） B实地盘点 C函证 D分析性复核 76. 在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法： A流程图法 B调查问卷法 C矩阵图法 77. 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图： A显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B对可能的职务分离是一个好的指南； C一般与系统的更新保持同步； D仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程

36、。 78. 在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为： A 活动图 B 程序结构图 C 概念上的数据模型 D 数据流程图根据以下信息回答79-80题： 79. 该图显示的是： A 在系统中如何使用实物媒介； B 所开展的输入输出过程； C 进入并脱离系统的数据流； D 在系统中职责如何分配。 80. 该图可以进一步显示： A按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验； B编制采购订单的细节； C用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单； D配送系统中，编制采购订单的工作点。 81. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中： A审核时间； B业务目标； C未经审核的活动； D

37、所开展的工作的性质和程度。 82. 以下哪项审计的要素不总是需要的： A对业务目标的表述； B确认所审核活动的陈述； C有关的事实陈述； D对所审核活动的观察和建议的影响的评价。 83. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达： A审计的领域是财务报表； B外部审计师采用内部审计师的工作； C对某领域开展全面审计； D意见会改善与沟通读者的沟通。 84. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定： A重要审计发现的总结； B内部审计师对所审核情形的专业判断； C在审计报告中包含的结论； D为纠正措施提出的建议。 85. 内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在

38、总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该： A按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 86. 以下哪项没有说明业务

39、工作底稿的功能： A便于第三方的复核； B在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C为审计报告提供主要的证据支持； D有助于业务助理人员的专业发展。 87. 工作底稿是完整的，在它： A与内部审计活动的格式要求相符； B包含了审计发现的所有属性； C是清晰、简明和准确的； D满足了已制定的业务目标。 88. 内部审计师的工作底稿的主要目标是： A为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B可以当作编制财务报表的一种方式； C将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D遵守内部审计专业实务标准。 89. 结束会议的作用之一是协助内部审计师： A.针对发现的不足采取必要的纠正措

40、施； B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性； C.审核内部审计师的业绩； D.向管理层提交最终审计报告。 90. 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批： A.业务客户或业务客户的上级； B.主管内部审计师； C.首席审计执行官或其指定代表； D.首席财务官。91. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告： A.用于沟通需要立即引起关注的信息； B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况； C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； D.消除了发出最终的业务报告的必要性。 92. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括：

41、A有关审计发现原因的意见表述； B对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述； C对审计期间形成的事实和意见的表述； D对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 93. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性： A原因； B情况陈述； C标准； D效果。 94. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该： A研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施； B联合开发并沟通恰当的建议； C沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施； D在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 95. 某连锁零售商店内部审计活动最近对

42、东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准： A. 后续追踪不充分； B. 内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施； C. 内部审计师的建议不应写入审计报告中； D. 审计报告是不及时的。 96. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定： A重要审计发现的总结； B内部审计师对所审核情形的专业判断； C在审计报告中包含的结论； D为纠正措施提出的建议

43、。 97. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要： A工作底稿必须是标准格式和标准内容； B工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照； C工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通； D工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 98. 内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是： A为内部审计活动的财务预算提供支持； B方便质量保证复核； C提供对工作底稿的控制； D允许审计委员会审核业务观察、结论和建议。 99. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是： A记录薪金支付数据并分

44、析，以支持所报告的建议； B证实内部审计师已做的工作； C记录所有员工的姓名； D提供记录，以支持应付的薪金税。 100. 内部审计师编制工作底稿主要有利于： A外部审计师； B内部审计活动； C业务客户； D管理高层。 101. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A负倾斜； B正倾斜； C对称倾斜； D在均值和中值之间平均分布。 102. 某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息

45、，内部审计师能够推断： A样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质； B样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果； C样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； D以上答案均不正确。 103. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是： A估计值等于总体均值的真值； B实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C标准差不大于总体平均值的10%； D实际总体均值存在于给定的置信区间内。 104. 对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是： A基本精确度 B极差 C标准差 D置信区间 105. 在

46、内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适： A评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； B将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； C对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D以上答案都正确。 106. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当： A由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； B尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

47、C鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。 107. 某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括: A该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响； B该政策不会促进内部审计活动的职业化进程； C当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其

48、他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者； D由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。 108. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该: A将此项审计从计划表中删除； B让现有职员开展所有的审计； C请工程顾问进行对比； D接受建筑商的书面陈述。 109. 如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者： 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大

49、学。 A和。 B和。 C、和。 D、和。 110. 某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官: A不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准； B尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他； C不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识； D可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。 111. 内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项： A确立业务目标和工作范围； B获取有关被审计活动的背景信息； C确认充分的信息以实现业务目

50、标； D确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。 112. 内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定： A业务目标； B工作进度与时间估算； C初步调查； D业务工作方案。 113. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑： A重大的不合规性的可能性； B包括在业务工作方案中的信息； C业务程序的结果； D所需资源。 114. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑： A仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B在第三方控制下的相关的实物资产； C业务目标、结论和建议； D最终的业务沟通（亦即审计报告）。 115. 以下哪项对审计目标和审计程序之

51、间的差别作出了最佳的解释： A程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用； C目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D程序和目标在本质上是相同的。 116. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是： A检查咨询师的合同以确定其适当性； B制定所管理和控制项目的价值参数； C确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性； D检查闲置设备的处理方式。 117. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最

52、佳做法是: A由于不具备必备技能，因此不开展这项业务； B将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习； C考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； D实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 118. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑： .地方习俗。 .内部审计师的语言能力。 .内部审计师的经验。 .货币的汇率。A，；B，；C仅有和；D仅有和。 119. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息： A完成既定的业务所需的资源； B所计划的业务工作能及时地完成； C预期的业务发

53、现已得到清楚地辨识； D内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 120. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计: A预付款资金的合并； B采购职能的合并； C法律职能的合并； D营销职能的合并。 121. 在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为： A对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的； B事件发生的不确定性，它会影响目标的实现； C没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规； D没有实现既定的业务和项目的目标和目的。 122. 以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论

54、： A业务的目标和范围； B所需的记录的客户人员； C抽样计划和关键标准； D预期的开始和结束日期。 123. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段： A计划阶段； B在评价风险管理和控制系统之后； C在开展业务时； D为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。 124. 在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的： A开展初步调查； B从以前的业务沟通中检查重要的内容； C编制预算，确认所需要的资源成本； D通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。 125. 用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括： A以获取的风险为依据，对

55、相应的程序进行优先排列； B对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意； C用于实现审计目标的程序； D注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。 126. 以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑： A对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见； B具体到所要测试的控制； C具体到所要开展的程序； D具体到审计程序中用到的方法。 127. 对业务工作方案的批准应该： A不能晚于业务工作的结论； B业务客户或指定人员； C在某些情况下获取有关方面的口头同意； D董事会书面批准。 128. 以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤： A业务将在六周内开始，并包括对遵守法

56、律、规章与合同的合规性测试； B确定制造业经营是否有效果和有效率； C在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现； D观察废品检验的方法。 129. 业务工作方案的主要作用之一是： A充当计划和开展业务工作的工具； B记录内部审计师对控制的评价； C为业务提供标准化的方法； D评估与被审计活动有关的风险。 130. 以下哪项是对审计目标的表述： A观察每天的现金收入储蓄情况； B分析现金短缺模型； C评价现金收入是否得到了充分的安全保护； D逐月重新计算银行对账单。 131. 内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门

57、、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目： A内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案； B在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案； C分支机构标准的运营程序的调查问卷； D以行业制定的业务指南。 132. 测试控制的业务工作方案应该： A为每项所评价的经营活动专门制定； B通用于各种情形，但与各部门工作无关。 C通用于所有地方的特定部门； D通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。 133. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形： A只发生微小变化的稳定的经营环境； B复杂多变的经营环境； C多个地点进行相似经营； D随

58、后将对同一地点进行存货审计。 134. 内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围： A将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动； B不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作； C按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题； D评价按计划完成的业务是否是适当的。 135. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支

59、票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是： A不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名； B恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的； C不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力； D不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。 136. 以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述： A薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本； B负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项

60、处理有关的错误； C由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度； D薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。 137. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项： A业务客户选择能获得最大经济回报的决策； B根据标准和备选方案的重要性来排列； C具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的； D业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 138. 在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部