三贤收支管理制度(3篇)

1、第PAGE12页共NUMPAGES12页三贤收支管理制度一、管理体制1、学校的收支管理工作原则上实行“统一领导、集中管理”的管理体制。2、学校收支实行校长负责制。校长全面领导学校的财务工作；学校成立财经领导小组，_和协调学校的财经工作。3、学校必须单独设立财务在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在财务处之外，设立同级财务机构。4、学校财会业务接受学校的统一领导，遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，定期向学校等上级部门报送财会报表，并接受财务监督和检查。5、学校开设银行帐号须由校级财务机构申报，并经主管部门和财政部门批准，可以到银行开设基本结算帐户。二、管理办法(一)、编制预算1、

2、量入为出。在保证学校结构工资的前提下，以教学为主，照顾一般，统筹兼顾，坚持实事求是，按需分配，留有余地，尽量做到少花钱，多办事，办好事。2、必须专款专用，注重效益。(二)收入管理1、上拨经费。根据主管局批准的预算计划，按照学校教育工作和事业计划的需要，按月编制用款计划向上级申请拨款，做到计划用款，专款专用。2、各种预算外收入，均按有关标准收取。用上级规定的统一收据入帐管理，并按规定向物价局申请办理“收费许可证”，并接受财政、物价部门的监督，每月终了，要将本月的预算外收入及时专户储存。按月编制用款计划，向上级申请拨款，坚持先拨后用的原则。(三)、支出管理1、强化预算约束，严格审批制度。实行“多人

3、会签”的审批办法。是集中资金，落实责任，加强预算管理的重大措施。2、项目支出先请示后支出，报销_在原始凭证正面由经办人、分管领导、校长审批签字，才能报销。未经以上三人签字一律不得在出纳处报销。3、学校购入的各种物资，必须填写申购单，交校长签字后方可购买，急需购买的可电话报告后不填申购单。4、学校预算内外的各种开支，必须贯彻勤俭办一切事业的方针，量入为出，按上级规定的各种标准办理，并要有严格的审批手续。5、学校的各种往来款项要及时清理，结算预领的差旅费应在出差回来后及时办理结报，不得拖宕。6、凡添购设施_元以上的必须纳入政府采购。(四)、资金管理21、学校收款要给交款人开据国家统一规定的正式收据

4、(收费收据、银钱收据)，并将现金当日送入银行。2、学校支付现金，不得以本单位的现金收入中直接支付(即坐支)；3、使用支票，要写明用途，由校长签字盖章。4、收付现金要日清月结，出纳按期与会计核对帐目，保证帐帐相投，帐款相符，账物核实。5任何人不得_公款，公款私存，“白条”抵帐。三、财务监督接受监督是为了更好的服务，要在服务中接受各方面的监督。三贤收支管理制度（二）一、现金收入管理制度1.各经营部门的经营收入，必须当天交公司财务；公司当天收入要当天存入保险柜或尽早进银行(最迟不得超过三天)，任何部门或个人不得挪用营业收入款；2、经营收入必须坚持制单(票)、收款、缴款相分离，并相互制约的原则，不得单

5、独经手；3、小卖部售货员当天出售的商品，必须填写商品零售登记台帐；领取商品出售，填写领料单，并注明零售单价，月底填报零售报表；当天营业收入缴款以零售台帐为据。二、经费支出管理制度1.对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；2.购入山庄办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大，数量大宗的应通过库存材料核算；3.拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出；4.拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支；5.拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位

6、开来的收据准确性列为经费支出；6.员工福利费按照规定标准计算提存，直接列入经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付；7.购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时废固定资产和固定资金科目；8.其他各项费用，均以实际报销的数定列为经费支出。一、单据传递规范要求(一)持单据人在交票据时就进行台帐登记，登记后的票据交接收人。(二)接收人根据台帐登记簿上的数量、金额等进行票据核查，核查后签字确认。(三)确认后的票据由接收人交财务，并由财务部门审核后开据_。三贤收支管理制度（三）第一条目的作用本规定主要用于规范公司财务收支管理的审批程序和结算手续、方法。并对有关票据

7、管理、问题账款作了明确规定，使公司在财务收支工作中明确各方面人员的责任，进而促进企业在经济活动中的监控力度，确保财务收支管理的合法性与合理性。第二条管理职责公司财务工作人员应严格遵守本管理规定，发挥财务的监督控制职能作用，避免工作失误，确保公司资产、股东权益不受损害。第三条财务收支审批规定1、生产性开支。在既要满足生产的正常需要，又要库存合理的前提下，采购部根据签订的购货合同和月经总经理审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件等生产用物资及相关运杂、装卸费用。一般情况下采取货到验收付款，根据_和入库单由采购员、采购部经理签字、财务部审核、分管副总批准后方可报销。2、差旅费开支。

8、由于工作需要经批准到外地开会、采购、销货、学习参观的，根据企业差旅开支的有关规定，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门经理签名核实后报财务部、分管副总审批，数额较大的(二千元以上)还应再报总经理审批。3、非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、低值易耗品等物品的购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管副总审批同意，原则上由行政部(办公室、后勤保障部)1统一购置和管理，特殊情况需部门自购的应经行政部同意方能自行购置，否则费用自理，不予报销，行政部根据部门批准的计划_购置，采购的凭据经行政部、财务部、分管副总批准后方可报销。行政部建立物品出入台账，月末出具各部门

9、(人)领用汇总表，送财务部核算。4、财务保险、车辆保险费、合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用的支付，报分管副总、财务副总审批，数额较大的(二千元以上)再报总经理审批。5、支付借款利息、上交税金、费由分管财务副总审批。6、工资薪酬的支付，按照合同的有关规定，应按期发放的职工工资，各部门上报经部门签字同意的工资表及附件，经人力资源部(办公室)审核无误，总经理签字批准后，由财务部负责发放。7、通讯费、电话费、邮电费开支。由主管部门经理、财务部签字审核，由分管副总签字批准后方可报销。8、业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实行事前控制，事后签批相结

10、合的管理办法，确因工作需要招待、宣传的，应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、送礼(特殊情况手续后补)，并在一周内凭据(除总经理外，不得在消费单位挂账)由部门经理、财务签字审核后，报总经理审批。9、固定资产购置(1)机器设备、运输设备、办公设备及按固定资产管理的设施等固定资产的购置，任何单位都无权自行购置。各部门确需增加的机器设备、运输设备、办公设备由其提出申请，报设备主管部门，设2备主管部门根据公司的实际情况和今后发展的需要，研究同意后，报总经理办公会议批准。由设备主管部门实施购置，设备主管部门经理、财务经理、分管副总共同签字后报总经理审批后方可报销。(2)基本建设的开支。基

11、建部门根据总经理办公会议研究批准的建设项目_实施(编制预算方案、制定图纸、预算审核、确定承包单位、签订合同)，根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，填制工程项目结算表，分别由建设单位提出申请，基建部门、监理部门、财务部门审核，经分管副总签字同意后，报总经理批准。工程竣工后，基建部门根据相关部门审核的决算书和合同，留足质保金，按工程项目结算表审批流程审批，并根据工程项目验收报报告，编制工程项目竣工结转审批表经审批后结转。10、非正常开支。例如职工特别贡献奖、发明奖、生产事故、交通事故的赔偿、非正常损失、捐赠支出等开支，由部门经理、财务经理、分管副总签字，报总经理批准方可报销。11、12、出

12、国考察、培训、学习的费用由总经理审批。预付货款，购买货物尽量避免预付货款的结算方式，如遇特殊情况确需预付货款的，由经办部门提出申请，经部门经理、财务经理、分管副总签字同意，报总经理审批。否则财务部门平予付款。13、应付款的支付。对于应付款项支付，经办部门应提前提出申请，由财务部门(资金管理部门)编制本周(月)收支计划，收支计划报总经理审核批准，支付时按付(用)款审批表流程，_元内由分管副总审批，_元以上的再报总经理审批。314、员工借款。由于业务需要，因公出差或采购材料需临时预支现金(备用金员工除外)的，按员工借款管理规定，在规定金额(二千元)内由部门经理、财务经理、分管副总审批，超过二千元的

13、由总经理审批，但所支付的现金，非特殊情况，前款没有结清的，一律不再借款。非业务需要借款，一律由总经理审批。15、单位借款和非本单位人员借款，一律由总经理审批。财务部在支付借款必须取得相应的借款合同和收款收据(收条)。第四条资金支付1、凡支付现金的所有原始单据，均须有领款人或代领人签字，代领款项须提供有效_，否则不能支付现金。2、本企业人员(特别是财务部人员)不能为外单位代领现金。3、按规定用现金支付备用金额或预付款时，应注明用途、还款日期或结算日期。4、需要通过银行转帐支付的货款、费用，由经办人填写付(用)款审批表，按审批程序审批同意后由出纳人员办理付款手续。5、对暂时不能支付的款项，在受理经

14、过相关部门、领导签字同意的客户原始单据后，及时登记入账，便于及时列入收支计划。6、对货款的转帐支付，应按进货时间的先后，客户的具体情况，由财务部门会同采购部门制定合理的付款计划，列入收支计划报总经理批准后及时办理结算。7、工程和设备款的结算，按工程结算表审批流程，分别由承包单位(个人)、工程和设备管理部门、(需要的监理部门和质检部门)4签署意见、财务部、分管副总审核，其款项的支付，无论金额大小均应由总经理签字，在建工程的结算，设备采购、按装的结算，公司或上级如有设立审计部门，应经审计部门签署意见后，才能付清全部价款。第五条销售货款结算办法1、公司产品销售确需赊销销售的，由营销部门提出赊销计划申

15、请，经分管副总和总经理批准后方可进行，并保证在限期内收回货款，财务部应及时取得赊销计划，以便及时监控赊销货款的发生、回收情况。2、除对业务往来频繁、信誉良好的客户，可以确定一个合理的期限，下次送货时须结清上次货款，对初次或发生业务较小的客户应实行先收款后发货的办法，对其所持银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。3、对于资金确实紧张而又常年经销本公司产品的客户，可实行银行承兑汇票结算。4、对于符合本公司赊销政策条件的客户，实行先发货后收款的条件如下：(1)先由营销部开具发货单一式五联(营销部存根、财务记帐、提货联、清单、出门证)各一联。(2)由送货人(或司机)填写送货单共三联，

16、由业务经办人签字，部门经理、分管副总签字审批后，第二、三联连同发货单交财务办理结算手续。5(3)仓库赁财务部门盖章的发货单提货联发货。(4)货物送达验收后，由客户负责人在送货单第一联上加盖收货单位公章及负责人私章交送货人(或司机)带回公司，由业务经办人确认签字后，到财务部门换回其填写的送货单第三联(送货单式样见附件一)(5)客户付款后，财务部门应开具正式_给客户，如果货款分次结算，先由收款人给对方出临时收据，并注明发货单号码，待还清后，交回临时收据，再开正式_给客户。(6)每一季度必须与客户核对一次帐目，核对后经盖章确认，由财务部保存。第六条应收账款及票据管理规定1、营销部门自销售日起算，至票

17、据兑现日止，以规定的收款日期为限，如超规定期限者，财务部即时查得资料，就其未收款项详细列表通知营销部主管核阅后督促加强催收。2、收受支票时，应注意下列事项：(1)注意_人有无权限签发支票；(2)非该客户或本人签发支票，应要求交付支票人背书；(3)注意查明支票有效之必要记载事项，如文字、金额、到期日、_人盖章等是否齐全；(4)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来愈长，信用较为可靠(可直接向银行查询或财务部协办)；(5)注意所收支票帐号与银行往来期间、金额、退票记录情6况(可直接向银行查询或财务部协办)；(6)支票上文字有无涂改、涂消或更改；(7)注意支票记载何处不能涂改(如大写金额)，可更改

18、者是否于更改处盖章印鉴；(8)注意支票上文字记载(如禁止背书转让字样)(9)注意支票是不已逾期，如有背书人，应提示支票背书日期；(10)有机会应通过其他客户了解目标客户的信用状况。3、本企业收受的支票应及时介入银行。4、所受支票已介入银行，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回或换票时，营销部门应填写票据撤回申请书，经部门主管签名册准后，送财务部办理，营销部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付之，但仍将依上列规定办理。5、应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部门，应设销售折让科目表示，不得直接由销售收入项下减除。6、财务部接到

19、银行通知客户退票时，应即转告营销部门，营销部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存信证函，通知_人及背书人，并迅速拟定处理对策。7、营销部门对退票申请案件送请财务办理时，应提供下列资料：(1)_人及背书人的详细地址；(2)_人及背书人财产及其业务情况和经济实力。8、上列债权确定无法回收时，应专安列送财务部，并附原呆帐(退票)处理报告存根联及各种合法凭证(如法院裁定书或当地公安部门证明文件或邮政信函、传真等)呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。9、依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第七条问题帐款管理规

20、定1、本规定所称的“问题帐款”是指本公司营销人员于销货过程中，所发生被骗、倒帐、收回票据无法如期兑现，或部分货款未能如期收回等情况的案件。2、因销货发生的应收帐款，自产品发出(或_开立)之日起，超过规定的赊销收款期限，亦未按公司规定办理销货退回都，视同“问题帐款”。但情况特殊经呈报总经理特准者，不在此限。3、“问题帐款”发生后，销售部门应于二日内，据实填妥“问题帐款报告书”，并附有关证据、资料等，依程序呈请主管领导查证并签注意见后，转请相关部门协助处理。4、报告书上的基本资料栏，由财务部门填写，经过情况、处理意见及附件明细等，由销售人员填写。5、相关部门应于收到报告书后二日内，与经办人及主管领导共同商议，了解情况后拟定处理办法，呈请总经理签批，并应协助经办人处理。6、经批准后的报告，相关部门应复印一份通知财务部备案，如为8尚未开立_的“问题帐款”，则应另复印一份通知财务部备案。7、“问题帐款”处理期间，经办人及其主管领导应与相关部门充分合作，必要时，相关部门可借阅有关单位的帐册、资料，并请求有关单位主管或人员配合查证，相关单位主管或经办人员不得拒绝