个人汽车贷款相关课件

1、个人汽车贷款第1页，共30页。定义：个人汽车贷款是指中国的商业银行向个人发放的用于购买汽车的人民币贷款。 第2页，共30页。基本规定：1.贷款对象：年龄在十八周岁（含）至六十周岁（含），具有完全民事行为能力的自然人；2.贷款额度：所购车辆为自用车的，贷款金额不超过所购汽车价格的80%；所购车辆为商用车的，贷款金额不超过所购汽车价格的70%，其中，商用载货车贷款金额不得超过所购汽车价格的60%；第3页，共30页。3.贷款期限：所购车辆为自用车，最长贷款期限不超过5年；所购车辆为商用车，贷款期限不超过3年；4.贷款利率：按照商业银行的贷款利率规定执行；5.担保方式：申请个人汽车贷款，借款人须提供一

2、定的担保措施，包括纯车辆抵押、车辆抵押+担保机构、车辆抵押+自然人担保和车辆抵押+履约保证保险；第4页，共30页。6.还款方式：贷款期限在一年以内的，可以采取按月还息任意还本法、等额本息还款法、等额本金还款法、一次性还本付息还款法等方式；贷款期限在一年以上的，可采取等额本息、等额本金还款法。具体还款方式由经办行与借款人协商并在借款合同中约定；第5页，共30页。需要提供的申请材料：（1）个人贷款申请书；（2）个人有效身份证件。包括居民身份证、户口簿、军官证、护照、港澳台湾同胞往来通行证等。借款人已婚的要提供配偶的身份证明；（3）户籍证明或长期居住证明；（4）个人收入证明，必要时须提供家庭收入或财

3、产证明；第6页，共30页。（5）由汽车经销商出具的购车意向证明；（6）购车首期付款证明；（7）以所购车辆抵押以外的方式进行担保的，需提供担保的有关材料；（8）如借款所购车辆为商用车，还需提供所购车辆可合法用于运营 的证明，如车辆挂靠运 输车队的挂靠协议、租赁协议等。第7页，共30页。办理流程： 1.客户申请。客户向银行提出申请，书面填写申请表，同时提交相关资料；2.签订合同。银行对借款人提交的申请资料调查、审批通过后，双方签订借款合同、担保合同，视情况办理相关公证、抵押登记手续等；3.发放贷款。经银行审批同意发放的贷款，办妥所有手续后，银行按合同约定以转账方式直接划入汽车经销商的账户；第8页，

4、共30页。4.按期还款。借款人按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息；5.贷款结清。贷款结清包括正常结清和提前结清两种.（1）正常结清：在贷款到期日（一次性还本付息类）或贷款最后一期（分期偿还类）结清贷款.（2）提前结清：在贷款到期日前，借款人如提前部分或全部结清贷款，须按借款合同约定，提前向银行提出申请，由银行审批后到指定会计柜台进行还款。 第9页，共30页。贷款结清后，借款人应持本人有效身份证件和银行出具的贷款结清凭证领回由银行收押的法律凭证和有关证明文件，并持贷款结清凭证到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续。第10页，共30页。中国建设银行汽车消费贷款会计核算手续(试行) 一、会

5、计科目 增设“492单位消费贷款”和“494个人消费贷款”两个一级会计科目，分别核算我行向法人和自然人发放的各种消费性贷款。发放贷款时记借方，借款人归还贷款时记贷方，余额在借方。在“492单位消费贷款”会计科目下，设“短期个人汽车消费贷款”、“中长期个人汽车消费贷款”二级科目，贷款期限在1年以下(含1年)的在短期贷款二级科目内核算，贷款期限在1年以上在中长期贷款二级科目内核算，按借款人设户。“492单位消费贷款”和“494个人消费贷款”会计科目分别排列在试算平衡表第3页第9行和第10行，贷款期1年(含1年)以上的归属资产负债表中的“中长期贷款”项目，贷款期1年以内的归属于“短期贷款”项目，逾期

6、贷款归属于“逾期贷款”项目。“单位汽车消费贷款”和“个人汽车消费贷款”的应收利息、催收贷款利息也按借款人设户核算。第11页，共30页。二、会计凭证、账簿 (一)会计凭证“单位汽车消费贷款”统一使用现行制度规定的“贷款转存凭证”、“贷款还款凭证”。“个人汽车消费贷款”的会计凭证按中国建设银行个人住房贷款会计核算办法(试行)规定使用。(二)账簿采用中国建设银行个人住房贷款会计核算办法(试行)规定的“个人贷款明细账”格式。对单位发放的汽车消费贷款，将账首“个人”字样改为“单位”。 第12页，共30页。三、发放贷款的核算 (一)贷款户的开立信贷部门按规定办理完贷款手续后，对向法人发放的贷款应将一份贷款

7、合同副本送会计部门，向自然人发放的贷款应填制一式两份“开立贷款账户通知书”，一份留存，另一份送会计部门，同时将“担保物、偿债物收妥通知书”或抵押(质)物清单送会计部门。会计部门收到贷款合同副本或“开立贷款账户通知书”后，据以为借款人办理开户手续，将贷款额度、期限、利率、户名、账号等登记在贷款账簿账首，并向借款人提供贷款账号。借款合同应专夹保管，“开立贷款账户通知书”作贷款凭证的附件。汽车消费贷款的抵押(质)物按中国建设银行担保物、偿债物及会计核算手续规定进行登记、保管和处置。以所购汽车作抵押的，应将汽车保险单、购车发票等权属证明送会计部门。会计部门收到后，应认真审查提交的凭证是否齐全，与合同是

8、否相符，审查无误后，根据合同注明的“抵押(质)物”金额，填制表外科目收入凭证，登记“担保物”表外科目账。第13页，共30页。(二)发放贷款1.单位汽车消费贷款。借款人应填制“贷款转存凭证”，会计部门按规定审查无误后办理转账。会计分录：借：单位消费贷款短(中长期)期单位汽车消费贷款单位户贷：存款单位户转存经销商账户时，根据借款人出具的转账支票及进账单办理转账。会计分录：借：存款单位户贷：存款经销商户2.个人汽车消费贷款。借款人支用贷款时，应填制一式五联“个人( )贷款支付凭证”，会计部门按规定审查无误后办理转账。会计分录：借：个人消费贷款短(中长期)期个人汽车消费贷款借款人户贷：存款经销商户 第

9、14页，共30页。四、借款人归还贷款本金会计核算 汽车消费贷款按借款合同约定分期还款，借款人应当按月或按季等额归还本金。 1.归还单位汽车消费贷款时，借款人填制“贷款还款凭证”一式四联，经办行会计部门采取扣划方式的，应填制特种转账凭证(两借一贷)。会计分录：借：存款单位户贷：单位消费贷款短(中长期)期单位汽车消费贷款单位户2.个人汽车消费贷款偿还贷款本金的会计核算比照中国建设银行个人住房贷款会计核算办法(试行)处理。第15页，共30页。五、逾期贷款的核算 每期还款日的最后一天借款人不能按合同规定还款的部分，即为逾期贷款。发生逾期贷款时，计算机对逾期部分的贷款作逾期记录标志，在账簿上不作逾期记载

10、。当贷款全部到期后，借款人仍有未归还的贷款，应将全部未归还的贷款余额结转到“逾期贷款”栏内，结转手续比照中国建设银行个人住房贷款会计核算办法(试行)办理。 第16页，共30页。六、借款人提前归还贷款的会计处理 借款人提前归还贷款分为提前归还贷款本金和提前归还全部贷款本息。提前归还贷款本金是指借款人提前归还一期以上的贷款本金；提前归还贷款本息指借款人提前归还全部贷款本息，如借款人归还金额不足全部贷款本息的，按提前归还贷款本金进行处理。 第17页，共30页。七、利息核算 汽车消费贷款利息按照实际使用天数计算，按季批量结息，结息日为每季末月份的20日。结息日(或次日)借款人应主动到贷款经办行办理偿还

11、贷款利息的手续，借款人是自然人的可比照个人住房贷款的委托扣款的方式，委托贷款经办行从借款人的信用卡或储蓄账户中扣划，借款人为法人的可由贷款经办行在其存款户中扣划。结息日次日营业终了前，借款人未按规定偿还贷款利息，贷款经办行会计部门应通过“应收利息”(或催收贷款利息)科目进行处理，待借款人前来偿还贷款时，应本着“先还息、后还本”的原则先收取贷款利息(含复利)，再收取本金，不足偿还的贷款本金视为逾期贷款。逾期贷款超过1年的，利息在“催收贷款利息”科目核算。借款人贷款最后一期还款到期时，采取单户结息的方式结清该户贷款利息。应收利息、催收贷款利息的复利按季结息。第18页，共30页。（一）短期贷款利息的

12、核算 1.定期结息 定期结算是指银行在规定的结算期结计利息，一般为按季结息或按月结息，即每季末月20日或每月20月为结算日。 借：吸收存款户 贷：利息收入短期贷款利息收入 在结息日不能按期支付利息的，对其应收利息要按合同规定利率计收复利。 借：应收利息应收短期贷款利息户 贷：利息收入逾期贷款利息收入第19页，共30页。2.逐笔结息 逐笔结息是指银行按规定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计收利息，称为“利随本清”计算法。贷款利息的计算采用以下公式： 贷款利息=贷款本金时间利率 借：吸收存款户 贷：贷款户 利息收入短期贷款利息收入第20页，共30页。（二）中长期贷款利息的核算 中长期贷款按季结息，规

13、定每季末月20日为结息日。利率实行一年一定，即每满一年后，再按当时的贷款利率确定下一年利率。借：吸收存款户 贷：利息收入中长期贷款利息收入 不足支付的部分列入应收利息账户，并按规定按季计收复利。会计分录为：借：应收利息应收中长期贷款利息户 贷：利息收入逾期贷款利息收入 如果在贷款利息逾期90天内收回挂账利息，则其会计分录为：借：吸收存款户 贷：应收利息应收中长期贷款利息户第21页，共30页。贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息都不再计入当期损益，而在表外核算，实际际回时再计入损益。银行表外科目是指不列入银行资产负债表平衡关系的会计科目，用以反映未涉及银行资金的实际增

14、减变化，而银行又必须承担一定经济责任的重要会计事项。（收入）：催收贷款利息实际收回时：借：吸收存款户 贷：利息收入中长期贷款利息收入（付出）：催收贷款利息第22页，共30页。二）贷款按期收回的核算 借款人偿还贷款本息有现金还款和委托扣款两种方式。A.借款人以现金方式还款时:借：库存现金 贷：贷款个人汽车贷款借款人户 利息收入贷款利息收入户 B.借款人以委托方式扣款时，借款人应向贷款行提供还款活期账户。借：吸收存款存款户 贷：贷款个人汽车贷款借款人户 利息收入贷款利息收入户第23页，共30页。三）贷款逾期的核算A.对应收未收利息，做挂账处理。 借：应收利息 贷：利息收入贷款利息收入户B.借款人未

15、偿还贷款本息额达到按月工还款额的六倍时，银行将尚未归还的全部贷款余额转为逾期贷款。 借：贷款逾期贷款 贷：贷款个人住房贷款借款人户第24页，共30页。A.计提损失准备金的处理 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备准备B.核销贷款损失的处理 借：贷款损失准备准备 贷：贷款单位逾期贷款户C.已冲销贷款损失又收回 借：贷款单位逾期贷款户 贷：贷款损失准备金-准备 借：吸收存款-活期存款 贷：贷款单位逾期贷款户 第25页，共30页。八、对账 年度终了前，经办汽车消费贷款的会计部门应逐户打印对账单，加盖业务公章后交借款人核对。借款人如发现账务不符，应在对账单上列明不符款项，退贷款经办行会计部门，贷款经办行

16、会计部门应查明原因，按规定进行处理。第26页，共30页。第27页，共30页。第28页，共30页。 Thank you!第29页，共30页。1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自

17、己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!25、你不能拼爹的时候，你就只能去拼命！26、如果人生的旅程上没有障碍，人还有什么可做的呢。27、我们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。励志名言：比别人多一点执着，你就会创造奇迹28、伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标。29、人生就像一道漫长的阶梯，任何人也无法逆向而行，只能在急促而繁忙的进程中，偶尔转过头来，回望自己留下的蹒跚脚印。30、时间，带不走真正的朋友；岁月，留不住虚幻的拥有。时光转换，体会到缘分善变；平淡无语，感受了人情冷暖。有心的人，不管你在与不在，都

18、会惦念；无心的情，无论你好与不好，只是漠然。走过一段路，总能有一次领悟；经历一些事，才能看清一些人。31、我们无法选择自己的出身，可是我们的未来是自己去改变的。32、命好不如习惯好。养成好习惯，一辈子受用不尽。33、比别人多一点执着，你就会创造奇迹。50、想像力比知识更重要。不是无知，而是对无知的无知，才是知的死亡。51、对于最有能力的领航人风浪总是格外的汹涌。52、思想如钻子，必须集中在一点钻下去才有力量。53、年少时，梦想在心中激扬迸进，势不可挡，只是我们还没学会去战斗。经过一番努力，我们终于学会了战斗，却已没有了拼搏的勇气。因此，我们转向自身，攻击自己，成为自己最大的敌人。54、最伟大的

19、思想和行动往往需要最微不足道的开始。55、不积小流无以成江海，不积跬步无以至千里。56、远大抱负始于高中，辉煌人生起于今日。57、理想的路总是为有信心的人预备着。58、抱最大的希望，为最大的努力，做最坏的打算。59、世上除了生死，都是小事。从今天开始，每天微笑吧。60、一勤天下无难事，一懒天下皆难事。61、在清醒中孤独，总好过于在喧嚣人群中寂寞。62、心里的感觉总会是这样，你越期待的会越行越远，你越在乎的对你的伤害越大。63、彩虹风雨后，成功细节中。64、有些事你是绕不过去的，你现在逃避，你以后就会话十倍的精力去面对。65、只要有信心，就能在信念中行走。66、每天告诉自己一次，我真的很不错。6

20、7、心中有理想 再累也快乐68、发光并非太阳的专利，你也可以发光。69、任何山都可以移动，只要把沙土一卡车一卡车运走即可。70、当你的希望一个个落空，你也要坚定，要沉着！71、生命太过短暂，今天放弃了明天不一定能得到。72、只要路是对的，就不怕路远。73、如果一个人爱你、特别在乎你，有一个表现是他还是有点怕你。74、先知三日，富贵十年。付诸行动，你就会得到力量。75、爱的力量大到可以使人忘记一切，却又小到连一粒嫉妒的沙石也不能容纳。1、这世上，没有谁活得比谁容易，只是有人在呼天抢地，有人在默默努力。2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处容身。缺乏热诚的人也没有明确的目标。热诚使想象的轮子转动。一

21、个人缺乏热诚就象汽车没有汽油。善于安排玩乐和工作，两者保持热诚，就是最快乐的人。热诚使平凡的话题变得生动。3、起点低怕什么，大不了加倍努力。人生就像一场马拉松比赛，拼的不是起点，而是坚持的耐力和成长的速度。只要努力不止，进步也会不止。4、如果你不相信努力和时光，那么时光第一个就会辜负你。不要去否定你的过去，也不要用你的过去牵扯你的未来。不是因为有希望才去努力，而是努力了，才能看到希望。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者

22、相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来