了解库存与存货核算系统目标课件

1、第1页，共32页。第2页，共32页。 了解库存与存货核算系统目标 理解库存与存货核算系统业务流程 掌握库存与存货核算系统功能结构 掌握库存与存货核算系统数据流程学习目的与要求4-7 库存与存货核算系统第3页，共32页。7.1 库存与存货核算系统概述7.2 销售库存与存货核算系统目标7.3 库存与存货系统业务流程7.4 库存与存货核算系统功能结构7.5 库存与存货核算系统数据流程4-7 库存与存货核算系统第4页，共32页。4-7.1 库存与存货核算系统概述 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品、商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的物料等。 库存管理就是对企业的

2、存货的流动、循环进行的动态控制和管理，它是企业物流管理的核心。 存货核算是企业财务部门对存货的价值流动进行管理与核算。第5页，共32页。7.1 库存与存货核算系统概述7.2 销售库存与存货核算系统目标7.3 库存与存货系统业务流程7.4 库存与存货核算系统功能结构7.5 库存与存货核算系统数据流程4-7 库存与存货核算系统第6页，共32页。4-7.2 库存与存货核算系统目标 库存管理与存货核算分别是存货业务财务一体化方案中两个不同而又结合使用的子系统。库存管理与存货核算的系统目标应概括如下所示： 及时完成存货的日常业务处理，包括出、入库业务处理等，及时反映存货的出入库和结存情况完成有关存货的其

3、他业务处理，包括库存盘点，入库质量检验等完成存货的核算，反映和监督存货占用资金情况，促使企业提高资金的利用效率提供与其他系统的数据接口，及时传递数据，协同处理，实现数据共享1234第7页，共32页。7.1 库存与存货核算系统概述7.2 销售库存与存货核算系统目标7.3 库存与存货系统业务流程7.4 库存与存货核算系统功能结构7.5 库存与存货核算系统数据流程4-7 库存与存货核算系统第8页，共32页。4-7.3 库存与存货系统业务流程入库业务流程产品入库业务流程图生产部门记账凭证财务系统提交更新N返回Y返回确认质检员不合格入库申请单合格通过库管员部门库管员财务部门入库清单合格入库申请单不合格入

4、库申请单合格入库申请单库存台帐未确认的入库单质检填写第9页，共32页。4-7.3 库存与存货系统业务流程入库业务流程产品入库业务流程分析 对于生产入库，首先应由生产部门根据产品的完工情况提出入库申请，并填制入库申请单交仓库质检员对完工产品进行质量检验，合格则将确认的入库申请单提交库管员进行入库处理。 库管员收到经质检员确认的入库申请单后，即填制入库单，并提交主管确认，确认合格后更新库存台账，同时提交财务部门，由财务部门根据成本价格填制会计凭证，登记存货总账与明细账。第10页，共32页。4-7.3 库存与存货系统业务流程入库业务流程出库业务流程图生产部门财务系统提交更新N返回返回确认通过主管库管

5、员财务部门领料申请单合格领料申请单不合格入库申请单库存台帐未批准的出库单批准填制未确认的入库单库管员部门通过批准的出库单提交填写并提交Y记账凭证第11页，共32页。4-7.3 库存与存货系统业务流程出库业务流程出库业务流程分析 对于出库业务流程，生产部门提出领料申请，填写领料申请单并提交库管员，由库管员填写出库单，交仓库主管确认，确认通过后更新库存台账，同时提交财务部门，由财务部门进行出库存货核算。 在对存货出库的核算中，涉及到出库存货的计价问题，一是实际成本原则，二是计划成本原则。第12页，共32页。4-7.3 库存与存货系统业务流程盘点业务流程盘点业务流程图 财务部门财务系统填写更新登记确

6、认盘点员财务系统存货结存单未批准库存盘点单库存台帐填写填制库管员部门通过登记Y记账凭证部门仓库部门仓库主管记账员财务部门更新填写记账凭证实际盘存单不合格库存盘点单结存单合格库存盘点单查明原因盘点单N返回第13页，共32页。4-7.3 库存与存货系统业务流程出库业务流程盘点业务流程分析 存货盘点单是证明企业存货盘盈、盘亏和毁损，据以调整存货实存数的书面凭证，经企业领导批准后，即可作为原始凭证入账。 存货盘盈、盘亏和毁损，在查明原因、分清责任、按规定程序报经有关部门批准后，即可依据存货盘点单进行相应的账务处理，调整存货账面的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符；未批准前，只能根据存货盘点报告

7、表所列盈亏数，先结转待处理财产损溢 。 未查明原因的盘点盈亏，则填写未确认库存盘点单，经主管确认后，更新库存台账，同时进行账务处理，记入“待处理财产损益科目”，待查明原因后进一步处理。 第14页，共32页。7.1 库存与存货核算系统概述7.2 销售库存与存货核算系统目标7.3 库存与存货系统业务流程7.4 库存与存货核算系统功能结构7.5 库存与存货核算系统数据流程4-7 库存与存货核算系统第15页，共32页。4-7.4 库存与存货核算系统功能结构库存与存货核算系统功能结构图外购入库处理产品入库处理其他入库处理销售出库处理生产领料处理其他出库处理存货分类设置存货档案设置仓库档案设置计价方式设置

8、期初余额设置其他设置库存数量报表查询库存金额报表查询质量检验处理盘存处理入库业务处理出库业务处理其他业务处理存货核算处理初始设置帐表处理库存与存货核算入库核算处理出库核算处理凭证处理第16页，共32页。4-7.4 库存与存货核算系统功能结构库存与存货核算系统功能介绍初始设置仓库档案设置存货分类设置存货档案设置计价方式设置期初余额设置第17页，共32页。4-7.4 库存与存货核算系统功能结构库存与存货核算系统功能介绍入库业务处理 入库业务处理是库管员将确认的入库单数据登记入库存台账的过程，入库单包括采购入库单、产品入库单和其他入库单，采购退货采用红字外购入库处理。第18页，共32页。4-7.4

9、库存与存货核算系统功能结构库存与存货核算系统功能介绍出库业务处理 出库单据包括销售出库单、生产领料出库单、其他出库单（如办公领用）以及销售退货时的红字销售出库单等。出库业务处理就是依据相关单据，由库管员填制相应的出库单，进而更新库存台账和存货总账和明细账的过程。第19页，共32页。4-7.4 库存与存货核算系统功能结构库存与存货核算系统功能结构分析其他业务处理 其他业务通过对相关单据的处理而达到相应的管理目标。质量检验可以由独立的质检部门去完成，也可以在库管部门设置质检员，具体根据企业具体情况而定。 企业存货品种很多，收发频繁，难免造成帐实不符。这就需要定期或不定期的、局部或全面的盘点。第20

10、页，共32页。4-7.4 库存与存货核算系统功能结构库存与存货核算系统功能结构分析存货核算处理 存货核算主要针对物流对应的价值流进行核算，包括出入库相应的价值流的管理、相关记账凭证的定义与生成等。存货核算系统接收库存、采购、销售生产的单据，将相关价值数据记入相关总账与明细账。第21页，共32页。4-7.4 库存与存货核算系统功能结构库存与存货核算系统功能结构分析账表处理 存货库存金额报表查询汇总存货金额, 及时了解当前存货金额, 掌握本期出入库金额及增加和减少金额，进而分析企业存货资金情况，调整存货资金战略。 库存数量报表查询汇总存货数量，及时了解当前存货数量，掌握本期出入库数量及存货增加和减

11、少数量，预测其变化趋势，调整存货数量战略。第22页，共32页。7.1 库存与存货核算系统概述7.2 销售库存与存货核算系统目标7.3 库存与存货系统业务流程7.4 库存与存货核算系统功能结构7.5 库存与存货核算系统数据流程4-7 库存与存货核算系统第23页，共32页。4-7.5 库存与存货核算系统数据流程库存与存货核算系统数据流程图产品入库数据流程图财务系统D1不合格的入库单E2.1库管员P1录入产品入库单S1未确认的产品入库单E2.3库主管P2确认产品入库单S2合格的产品入库单E6部门S4库存台帐P4更新库存台帐E5财务部门P3填制记账凭证S3记账凭证第24页，共32页。4-7.5 库存与

12、存货核算系统数据流程库存与存货核算系统数据流程图材料出库数据流程图财务系统D2不合格的产品入库单E2.1库管员P5录入材料出库单S6未确认的材料出库单E2.3库主管E6部门S4库存台帐P4更新库存台帐E5财务部门P3填制记账凭证S3记账凭证P6确认材料出库单S7合格的材料出库单第25页，共32页。4-7.5 库存与存货核算系统数据流程库存与存货核算系统数据流程图盘点数据流程图财务系统D6不合格库存盘点单E7盘点员P9提交结存文件P4更新库存台帐E7盘点员E2仓库部门E2.3库存主管P10提交库存盘点文件P11填制库存盘点单P12确认库存盘点单E2.1库管员部门P13更新库存文件P14确认库存盘

13、点单S12转账凭证D4库存盘点单D4库存盘点单D5合格库存盘点单D5合格库存盘点单D3存货结存文件D3存货结存文件第26页，共32页。4-7.5 库存与存货核算系统数据流程库存与存货核算系统数据流程描述产品入库数据流程描述 产品入库数据流程与采购入库相似，库管员根据生产部门提交的产品入库原始单据，填制产品入库单，经主管审批后更新库存台账，同时由财务部门根据合格的产品入库单填制记账凭证。第27页，共32页。4-7.5 库存与存货核算系统数据流程库存与存货核算系统数据流程描述材料出库数据流程描述 库管员根据审批的用料申请原始单据、计划成本或实际成本录入材料出库单，经主管审批后更新库存台账，同时财务

14、部门进行账务处理。第28页，共32页。4-7.5 库存与存货核算系统数据流程库存与存货核算系统数据流程描述盘点数据流程分析 库管库管员根据库存主管确认合格的库存盘点单更新结存文件和库存台帐，同时财务部门进行账务处理。第29页，共32页。4-7.5 库存与存货核算系统数据流程数据字典外部实体描述 库管库管员根据库存主管确认合格的库存盘点单更新结存文件和库存台帐，同时财务部门进行账务处理。外部实体编号外部实体名称简述输入的数据流输出的数据流E7盘点员盘点存货的人员原始表存货结存文件第30页，共32页。4-7.5 库存与存货核算系统数据流程数据字典数据存储描述数据存储编号数据存储名称简述数据存储组成

15、相关联的处理S2合格的产品入库单存储合格的产品入库单日期 +入库单号 +出入库单类型 +收货通知号+仓库 +业务员 +制单人员 +制单时间 +确认人员 +确认标志 +确认时间 +备注 +存货编码 +规格型号7.5库存与存货核算系统数据流程+计量单位 +入库数量 +入库单价 +入库金额P2，P3S7合格的材料出库单存储合格的材料出库单日期 +出库单号 +出入库单类型+订单号+客户 +仓库 +业务员 +制单人员 +制单时间 +确认人员 +确认标志 +确认时间 +备注P4，P3第31页，共32页。数据字典处理描述处理逻辑编号处理逻辑名称输入的数据流处理逻辑的描述输出的数据流处理频率P1录产品入库单库

16、管员根据质检员确认的生产部门提交的入库申请单填写S1P2确认产品入库单S1仓库主管对入库单进行确认并签名S2P6录入材料出库单库管员根据生产部门或其他部门的用料申请填写S6P4确认材料出库单S6仓库主管对材料出库单进行出库确认S7P3凭证处理S2、S7入库凭证：财务人员根据合格的入库单填写，实行计划价格的，月末要分摊材料成本差异 出库凭证：财务人员由下列方法确认的单价和出库的数量填制凭证： （1）先进先出法，假定先购入的材料先发出，并根据这种假定的成本流转次序对发出的材料进行计价的方法。 （2）加权平均法：一般在期末按存货的明细，以数据为权数，加权平均计算出每种存货的单价和存货的金额，按类相加，在类目账上倒挤发出成本。 （3）个别计价法：