财务报表和管理报表的编制

1、瓣财务报表和管理霸报表的编制范围绊财务报表及管理哀报表的编制控制目标翱提供及时、有效安的管理决策数据胺及时、准确的向靶外报送财务报表埃，发布财务信息主要控制点叭财务主管审核管爸理报表的准确性扳，判断是否有异矮常拜财务经理审核管癌理报表及财务报罢表并批注意见，扳判断是否有异常埃，是否需要补充啊说明。吧生产经营会对管拔理报表及财务报澳表进行分析并提肮出意见，审阅有奥关管理报表及财案务报表并据此进背行决策特定政策傲每月财务报表在敖_日前报送财矮务经理，管理报唉表在_日前报白送财务经理凹财务快报在每月伴4日前完成，财扮务报表在_日肮前对外报送白坏帐准备核算方班法：本公司按帐芭龄分析法计提坏稗帐准备，并

2、计入白当年损益项目俺。矮坏帐准备计提比扳例列示如下：敖帐龄稗凹爱耙皑计提比例皑1年以内搬佰昂搬伴%办1-2年白百翱耙耙安%罢2-3年跋稗笆百伴捌%扒3-4年八背奥懊白氨%百4-5年伴爱傲扳氨摆%搬5年以上哀拔哀疤氨%把存货实行永续盘胺存制，存货的取败得采用实际成本扮核算，发出采用熬价权平均法核算安，低值易耗品采碍用一次摊销法进蔼行核算。对存货拜遭受毁损、陈旧翱过时及销售价格癌低于成本等原因熬造成的成本低于稗可变现净值的部盎分，根据对单个叭存货帐龄、周转哀使用等情况的分绊析，按单个存货般项目的成本高于叭可变现净值的差氨额提取存货跌价蔼损失准备。邦固定资产折旧采班用平均年限法，傲以分类折旧率按叭月

3、计提折旧。柏类别半坝熬暗预计使用年限按稗八净残值率 艾房屋及建筑物埃拌澳40年跋隘背八拜1%鞍机器设备爱邦疤斑14年傲阿摆般办1%暗其他设备肮奥板柏14年班把氨班扳1%爱在建工程按发生拔的实际成本核算背。已交付使用的爸再建工程，先按碍估计价值转入固佰定资产，待其竣傲工决算批准后再唉作调整。疤无形资产为本公芭司所占土地的按土地使用权颁，懊按斑_挨年平均摊销。邦固定资产的大修矮理费用按大修理办间隔唉 巴个月平均摊销。懊资金会计根据银鞍行对帐单编制银胺行与财务余额调白节表。会计电算化管理跋会计资料每天至阿少备份一次，服摆务器要定期维护扒，软件要定期更鞍新，防止会计信伴息泄漏及防止计巴算机病毒。备份拌

4、当年度会计资料蔼交档案室存档。傲会计档案的装订盎、分类、归档、拔借阅要严格按照癌会计法、疤档案法的有关哀要求指定专人管稗理败财务报表和管理翱报表的编制半填表说明翱C-12-00安7-001邦步骤疤涉及部门佰步骤说明唉工程项目组昂统计施工情况，案编制工程施工进拌度表，每月坝30俺日递交财务部巴储运部霸按存放时间登记懊存货汇总，编制稗物资收付存表，埃并编制库存物资案库龄表，每月氨30斑日递交财务部巴财务部各相关会绊计啊根据工程施工进翱度表及物资收付捌存表、物资货龄暗库存表，并联系傲财务系统汇总分唉析填制管理报表芭应收应付会计哀应收应付会计编百制固定资产情况凹变动月报、闲置昂及逾龄固定资产翱统计表、

5、固定资傲产折旧表、在建巴工程完成情况分邦析表、产品销售疤利润计算分析表八、应交增值税明班细表、应上交及盎应弥补款项清算胺表、关联企业往安来情况一览表、暗销售回笼情况汇摆总表、帐款回收扳帐龄分析表、其般他应收款帐龄分办析表、应付帐款颁帐龄分析、其他搬应付款帐龄分析凹表、主要产品销艾售价格趋势分析爸、外购商品发票搬未到情况一览表盎、中间商评估表肮、主要原材料价拜格趋势分析、存摆货表、存货帐龄耙分析表、销售费叭用情况分析表；凹费用会计巴费用会计编制部岸门人员借款余额矮一览表、部门经稗费分析月报、管唉理费用分析表；巴资金税务会计唉资金税务会计编绊制资金收支统计霸表、财务费用分罢析月报、借款明癌细表、增

6、值税纳暗税申报表、生产背企业出口货物退爸（免）税申报明俺细表、生产企业百出口货物退（免阿）税申报汇总表班、生产企业出口把货物退（免）税懊申报审批表、生扮产企业进料加工把进口料件申报明袄细表、企业所得澳税年度纳税申报按表；败成本会计稗成本会计编制主捌要产品单位成本岸趋势分析、产品奥制造成本和制造盎费用表、主要产叭品单位成本表、办制造费用分析表扮、产品制造成本氨和制造费用表爱会计主管坝编制经营业绩汇鞍总表(月度)、瓣经营业绩汇总表扳(累计)、主要绊财务指标分析表柏、资产负债表、爱损益表、现金流疤量表、合并报表百； 敖财务部-财务主蔼管按汇总管理报表，扳审核管理报表的摆准确性。符合要罢求则送至财务经哀理处；如不符合爸要求则返回袄3拜各会计处矮财务部-会计主袄管凹联系财务系统汇搬总分析填制财务氨报表，送至财务爱经理处敖财务经理背审核管理报表及般财务报表，并批阿注意见，判断是艾否有异常，是否爱需要补充说明。芭需要的话进入7岸，如不需要则送拌至各个副总、总叭经理处。白财务经理胺对管理报表