财务会计制度-××电子工业学院校办产业内总会计制度

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.伴挨电子工业学院搬校办产业内总会懊计制度芭挨 为了规范财务阿会计行为，加强扮财务会计管理工邦作，根据会计哀法，企业财疤务通则，企癌业会计准则，挨结合我院实际，凹特制定本制度。胺校办产业财务作碍为院内二级财务懊单位，必须严格版遵守国家统一的爸财经纪律和财务氨制度，认真执行扒会计法、邦企业财务通则癌，企业会计准吧则，遵守和执拌行学院统一制定阿的财务规章制度俺。绊一、败拜 霸内部牵制制度唉1、傲 吧内部牵制制度的巴原则是：帐款分案管、相互制约、鞍防止错误与舞弊矮。

2、跋2、背 蔼出纳员不得兼任按稽核、会计档案矮保管和收入、支斑出、费用、债权安和债务帐目的登罢记工作。拌3、佰 搬记帐人员（除出拜纳经管的现金日阿记帐、银行日记昂帐外）不得保管稗与帐簿记录有关澳的财物；经办人拜员与审批人员，鞍记帐人员审批人翱员，记帐人员与疤经办人员，经办按人员与财产物资扳保管员，审批人稗员与财务保管人拜员不得为同一人柏；如在实际工作稗中确无法避免而伴出现上述类型情佰况，必须由第三拌人充当重复的这捌一项职能人员或百予以证明。敖4、鞍 版财务部门设置固颁定资产帐、存货般帐，定期或不定靶期地与实物管理摆部门核对。懊5、颁 扮实物管理部门设巴置存货明细帐、绊固定资产台帐。捌6、白 板出

3、纳人员应当每岸天下班前要清点摆库存现金，做到笆日清月结，遇有懊差错及时报告。懊会计主管人员要隘经常检查出纳员扳的工作，核对库阿存现金、有价证佰券及银行未达帐班调整表。皑二、伴凹盎 芭稽核内部制度碍1、佰 芭内部稽核工作的隘主要内容是审核氨原始凭证的真实翱性、合法性、有昂效性；复核人员扳除审核上述内容扒外，还要审核记拜帐凭证是否合法百、合理，会计分绊录是否符合会计败制度、数字计算笆是否正确，应借罢、应贷方向是否白正确等内容；检板查会计会计帐簿傲的设置是否符合拔会计制度规定要扳求。是否按照国伴家有关规定编制哀帐务报告，检查艾表与表之间、总隘帐与明细帐之间拔的勾稽关系是否邦准确。记帐人员拜必须凭审核

4、后的俺记帐凭证记帐。霸2、芭 挨审查各项财务收啊支是否符合规定颁，对不符合的事傲项应提出意见，熬并向上级汇报。败三、版巴安 澳原始记录管理制哀度摆1、袄 拜各部门应当建立翱健全包括生产、拌安全、质量、劳岸资、采购、销售懊、运输、财务成跋本、内部结算等耙方面的原始记录叭制度，统一各项百记录格式。传递碍路线，汇总方法氨和保管方法。填拔制方法要符合财颁税制度及内部牵蔼制制度的要求。板原始凭证要能完把整、准确反映生暗产经营活动。懊2、啊 安健全财务核算资扳料体系，包括发袄票、收据、记帐百凭证、工资表格傲、费用报销、借疤款单据以及各种瓣财务成本核算报袄表。昂3、皑 笆健全计算机原始百资料录入制度，巴包括

5、人员管理，佰资料输入与复核版，资料备份等，碍确保计算机资料佰真实、准确、安案全。奥4、俺 伴各原始记录的填罢制人、审核人应背当对填制、审核笆的原始记录负责版。爸四、柏败隘 把定额管理制度百1、碍 鞍定额管理范围包百括物质消耗定额扳，设备利用定额捌，劳动定额，资扳金定额，成本、扳费用定额。板2、般 唉定额管理的制订爸和修订根据产品板的生产工艺资料隘，通过计算理论柏物耗定额，并结白合实际消耗情况柏采用统计分析法捌制订实际执行物败耗定额。生产部傲门制订工时定额摆、制造费用定额氨，单位领导制订敖销售费用、管理埃费用定额。佰3、按 埃定额管理工作要安逐步做到系统化邦，科学化和标准捌化，企业应根据叭生产经

6、营变化情版况及时进行相应瓣修订。般4、扮 靶定额的执行与考背核。生产部门负拜责产品产量、品啊种、生产周期、般能耗、设备维修巴、产品试制、工扒艺试验。采购部伴门负责原、辅助百材料消耗定额和拜材料利用率，低碍值易耗品。行政按部负责工资定额岸、劳动生产率、昂劳保、办公用品笆、电话、邮寄费案、零配维修。财翱务部负责长、短熬期借款及利息和笆各项费用，贸易般部负责货款回收伴，销售费用等指傲标。定期对各部昂门定额执行情况拌进行检查分析和耙考核。昂五、班摆爸 柏计量管理制度案1、叭 罢产业单位应尽力板配置有关计量的稗计量器材。通过案先进的检测手段碍对生产的每个环颁节进行检测，确斑保进出产业单位背的产品（商品）

7、办的质量及数量。百2、盎 坝任何部门的物质罢采购应当进行检疤验入库，对不合昂格的物资拒绝入拜库。鞍3、扒 霸商品、材料、设白备、低值易耗品搬按合同的技术要啊求或相应标准进阿行检验，各项技班术指标符合后才昂验收。如有不符艾的应当及时查明把原因，属供货单扮位短缺的或运输白单位负责的，由疤经办人向供货商案追索或向运输单岸位索赔。凹4、拌 把属于质量问题的艾，业务员应向供傲货单位提出更换把或退货同时办理肮有关手续。属于芭个人责任的由责岸任人承担全部责熬任。吧5、芭 绊因单位特别需要熬，如慰问、捐赠鞍、赞助、集体文俺体娱乐等所需采哎购不需检验的，罢由经办人以外的背知情人提供证明百。扒6、扳 柏产品出入库

8、应当爱面载明各产品的皑数量、规格、型岸号、用途，并认拜真清点核对。岸7、坝 班在产品、产成品颁、废品每月进行颁投入产出的平衡败。艾8、颁 癌对外出售材料、埃废品物资等物品隘出售人员应当认翱真清点，计量准爱确，并由第二人蔼进行复核。败9、霸 艾水电表当定期进拌行检查，对有问疤题的水电表应当稗及时维修或更换瓣。癌10、奥邦 鞍各检验、保管员百、复核人员对其澳所检验、验收、班复核的事项结果斑负责。拜六、翱伴 稗财产清查制度 靶 胺 隘 版为了保证会计资疤料的真实、可靠摆，对单位的帐务唉、实物进行分门八别类进行清查，哎确保帐实相符。般1、财产清查前敖产业单位应临时靶成立财产清查小板组，由产业单位盎领导

9、、财务、实阿物主管部门组成般。爱2、对帐务采取巴帐帐核对的办法岸，利用各帐科目八的勾稽关系进行扒核对。袄3、往来帐款的挨清查应当以函证绊的办法确定往来佰款项的情况。白4、库存现金、案有价证券的清查澳采取实地盘点的哀办法；懊5、清查银行存扮款应核对银行对鞍帐单，编制银行唉未达帐调节表。摆6、清查固定资爱产、存货等实物拜应在年终采取实半地盘点的办法进昂行清查。耙7、对于清查发跋现的问题应及时把查明原因，及时跋按规定调整会计颁帐；属于个人责癌任的，个人应承斑担赔偿责任，对半于违法行为的，板应交有关部门依癌法处理；对于工奥作得好的财产管扳理人员应予以表阿扬奖励。奥七、隘把埃 啊财务收支的审批霸制度颁1

10、、财务收支审奥批人员包括产业耙单位总产业单位澳领导、产业单位霸领导授权人员、百财务负责人。罢2、产业单位所疤有费用开支，均拌应由产业单位领蔼导与财务人员同坝时批准才能付款搬。板3、产业单位商哎品、材料采购应艾由产业单位领导懊或产业单位领导吧授权人员和财务败部产业单位领导罢同时批准才能付靶款。白4、产业单位领颁导授权人员应在俺授权范围内审批胺，超出授权范围暗，应报请产业单阿位领导审批。拜5、会计人员、百出纳人员接到原袄始凭证后，应严扮格审核原始凭证疤的合法性、合理澳性、审批手续是皑否齐全。氨八、巴唉澳 凹成本核算制度疤1、成本核算和扮成本管理，是指拔生产产品或经营矮商品的全过程应板遵守国家规定，

11、伴严格成本开支范阿围和成本开支标瓣准。不断挖掘潜肮力，降低成本消氨耗，提高经济效罢益。建立完整准肮确的成本核算资哎料和成本预测、暗决策、计划、考背核、分析体系。班2、做好成本管艾理基础工作。制俺订各种费用开支办标准，划分成本爸开支范围，严格安划分各种费用界按限，即：生产费扮用、管理费用、扳财务费用、销售叭费用的开支范围俺；建立成本核算哀和质量成本信息熬体系，为成本管败理和质量成本管佰理提供信息；加稗强成本核算人员安的业务培训。建熬立科学的成本核澳算方法和程序，袄编制计划成本，肮进行成本分析。伴3、认真遵守国瓣家的成本管理规唉定，根据单位实靶际情况制订产品百劳务成本开支范搬围和定额标准。百4、本

12、单位的成奥本按产品项目、安工程项目、商品爸销售进行归集、叭分配成本费用。暗按产品的批次归懊集直接原料及辅凹助材料、燃料及柏动力，直接人工背。按人工工资比办例分摊造制费用芭；按工程项目归碍集直接材料、辅吧助材料、直接人肮工，按人工工资奥比例分摊工程费拔用；商品销售则爱以商品进价作为罢商品成本。败5、采用对比分败析的办法分析各凹种成本计划的执隘行情况，与上年隘同期情况进行对柏比，对比分析产拜品成本，可比成挨本升降情况，并捌作出评价。颁九、案案颁 爸财务会计分析制扒度版1、财务分析的澳主要内容包括资敖产负责率、流动隘比率、速动比率叭、应收帐款周转艾率，存货周转率案、资本利润率、版销售利润率、成斑本费用利润率。靶分析要做到经常邦化、制度化，讲