资产盘点管理规定

1、颁资产盘点管理规暗定1.目的：摆为了确保公司资懊产的癌安全、完整肮，保证摆帐实相符艾，特制订本制度耙。2.范围：懊2.1 适用范跋围：本制度适用霸于国美电器各中翱心、各部门、各傲分部。啊2.2 发布范袄围：国美电器各耙中心、各部门、盎各分部。3.名词解释：啊3.1 兼职资阿产管理员：指为俺保证资产帐实相埃符，加强公司各邦部门的资产管理袄，堵塞管理漏洞摆而在各职能部门半/门店设立的兼暗职的资产管理人吧员。芭3.2 爸抽查盘点扒：指主要由分部肮财务部、行政部爸在月度盘点中对岸分部各职能部门巴、门店、配送中背心、直营店（为办方便表述，下文坝统称为部门）的矮资产进行抽查盘胺点或复盘。爱3.3芭台账类资

2、产：指哀公司无偿取得的坝达到公司固定资肮产或低值易耗品懊标准的物资，包搬括厂家赠送、员肮工赠送的礼品以暗及前期入账时直皑接列入费用但仍扳应按固定资产、八低值易耗品管理八的资产（其中礼半品管理见礼品管袄理办法）。4.职责：罢4.1总部行政碍中心资产管理部埃：会同总部财务霸中心制定、解释懊、推行、完善资稗产盘点制度；负靶责盘点问题的审碍批或者报批工作癌；负责对分部盘胺点的组织安排、叭指导培训；负责蔼盘点数据的审核霸、整理、通报、澳汇总上报、跟踪笆工作； 邦4.2总部财务半中心综合管理部艾：负责资产盘点板制度的制定、解鞍释、推行、完善背工作；负责盘点颁问题的审批或者哎报批工作；负责盎盘点报表的整理伴

3、、通报、跟踪工肮作；瓣4斑.案3分部行政部对爱分部资产按计划爱进行抽盘或全面熬盘点，监督资产霸管理人员的月度安盘点工作并对盘佰点中发现的问题袄进行复盘、复核八。分部行政部、版财务部对盘点差背异出具初步意见扳，汇总上报盘点般报表，落实上级隘盘点报告审批意百见；吧4.4财务部对拔分部资产按计划盎进行抽盘或全面爱盘点，监督资产靶管理人员的月度阿盘点工作并对盘肮点中发现的问题翱进行复盘、复核蔼。分部行政部、碍财务部对盘点差碍异出具初步意见安，汇总上报盘点懊报表，落实上级袄盘点报告审批意败见；疤4.罢5懊兼职资产管理员傲是本部门资产管坝理责任人，负责蔼本部门办公用品巴发放登记、部门斑资产台帐记录、稗资产

4、异动报批实昂施、资产日常盘伴点，按行政部、拔财务部要求进行笆本部门资产盘点隘工作。叭4.佰6蔼各分部总经理、暗各中心总经理、氨各部门负责人对巴各自管理范围的扮资产安全及管理碍负全面责任。坝4.傲7各分部监察部安负责按季对资产瓣管理情况进行核颁查，包括资产盘爸点报告的真实准懊确性、资产管理百制度执行情况和埃资产帐务处理的疤合理性，并出具败审查意见。5.作业内容：隘5.1 盘点组矮织及人员分工肮5.1.1般分部总经理作为绊资产盘点第一责碍任人负责组织、捌部署、督导年度熬盘点工作，按公跋司要求进行资产霸清查；芭5.1.哀2绊分部行政部经理挨作为资产盘点直矮接责任人碍负责盘点工作的般组织、部署、安芭排

5、，按事先制定百的盘点计划推动佰和实施盘点工作跋；癌5.1.3盎分部财务部经理靶负责总账管理、扮组织与行政部进阿行账账核对、安稗排财务人员盘点爸、审核资产盘点稗工作报表；隘5.1.4案各部门兼职资产吧管理员进行部门敖资产盘点，填制八盘点工作底稿斑并根据部门台啊帐数据进行核对傲，向行政部提交鞍盘点工作底稿柏；搬5.1.5碍分部行政部、财鞍务部指派的盘点扮巡视人员必须对碍所巡视、抽查盘皑点部门的记录负佰责。暗5.2 盘点要肮求瓣5.2.1伴盘点分为佰季度盘点和年度隘盘点蔼，盘点范围包括艾固定资产、低值颁易耗品、台账类搬资产及材料物资板。每月底行政部扒与财务部只进行巴帐务核对，具体版核对格式参照吧资产

6、对帐单敖，经分部总经理隘、财务部经理（盎总监）、行政部暗经理签字后于次版月的5日（遇节百假日顺延）前上笆报至行政中心资跋产管理部。板5.2.扳2霸季度盘点的要求扒：把季度盘点实行各扒部门实盘扮与行政部门、财案务邦部门抽盘俺相结合的原则；败各部门实盘由部盎门经理、兼职资拔产管理员负责实氨施；肮抽盘由行政部门背、财务部门负责跋实施：扮对部门的抽查：版S级分部，行政癌部、财务部每季盎度至少对2个门袄店进行全面彻底哀的盘点；M级分邦部，行政部、财哀务部每月季度至败少对4个门店进案行全面彻底的盘岸点；L级分部，板行政部、财务部白每季度至少对7佰个门店进行全面耙彻底的盘点；X颁L级分部，行政爱部、财务部每

7、季把度至少对10个爸门店进行全面彻碍底的盘点。捌对职能部门的抽版查：每季度至少凹对阿6个职能阿部门进行抽查。碍对库房的抽查：岸至少要对低值易唉耗品、工服、电八脑耗材类进行全伴面的盘点，选取敖20个单品以上岸的其他用品进行阿抽盘；耙对败上肮季度哎盘点存在差异的阿作为重点抽盘对搬象；耙列入抽查范围的傲部门由行政、财矮务派人全程参与背盘点；未列入抽柏查范围的部门由熬各部门负责人、爱兼职资产管理员皑自行盘点、上报阿；柏分部行政部、财摆务部应根据分部昂部门数量的实际矮情况，在盘点前胺联合制定盘点计皑划，并由行政部柏于每季度首月5坝日18:00点背前将抽盘计划上隘报至行政中心资矮产管理部。稗5.2.翱3敖

8、年度盘点的要求扳：盎每年元月5日至版20日，对上年霸度末全部资产进霸行盘点。年度盘般点由斑分部总经理板主持进行，行政扒部、财务部、门跋店、库房及各职皑能部门全面参与阿。为保证按时按绊质完成工作，行暗政部和财务部应靶事先进行培训，埃将盘点事项明确氨告知参与盘点的昂人员。坝5.3 盘点前把的安排拔5.3.1佰在盘点期间，行版政部原则上不办笆理办公用品或其哎他物资的领用手巴续，（盘点前请懊行政部妥善安排疤，如有领用，出佰库单做在本月账安内）。肮5.3.般2碍在盘点日前将所袄有的业务单据哀（癌入库单霸、艾出库单八、绊发票扒等）挨全部处理完毕（袄包括台账类资产百），暂不能处理霸的，登记备查薄斑便于盘点核

9、对挨。埃5.3.3碍 分部之间及分摆部内部的资产调氨拨及时办理调拨熬手续，盘点前尚颁未办理的及时补罢办，杜绝因调拨扒形成的盘点差异懊。唉5.3.4氨财务人员根据行白政部报送的疤“吧各类资产明细账胺”哀与财务账进行核摆对并及时更正帐疤务处理错误，经捌核对不符的会同稗行政部查明原因稗。背5.3捌.班5伴行政部与各部门碍资产管理员核对把部门台账澳。霸5.4 资产的癌盘点佰5.4.1佰季末次月5日至拔15日瓣对截止上季度末吧全部资产板进行盘点。各部背门兼职资产管理俺员、行政（实物坝）干事根据实盘芭情况填报资产颁盘点工作底稿（拔分为固定资产、扳低值易耗品及台拔账类资产、材料傲物资），经背资产使用人、部扒

10、门第一责任人（百门店经理/部门岸经理）、兼职资敖产管理员、参与巴盘点人员签字确瓣认跋后由兼职资产管爸理员于当月摆7唉日下午18袄:皑00将盘点表交佰至行政部；特殊百或重大问题要呈岸上专项报告予以艾说明。叭5.4.哀3搬资产管理专员将案实际盘点数与各哀部门财产清册账岸面数一一进行核傲对，哎核对不符的到各搬部门实地复盘奥，确认后编制懊资产盘点差异汇盎总表，于当月哀11日下午18吧：00前将各部胺门盘点工作底癌稿、资产盘版点汇总表、斑资产盘点差异汇氨总表、闲置爸资产汇总表、坝固定资产盘点班表、低值易拜耗品盘点表、叭材料物资盘点耙表、台账类翱资产盘点表转挨至财务部审核。笆5.4.肮4白 白财务人员根据

11、各盎部门盘点工作肮底稿对资产拜盘点汇总表、昂资产盘点差异爸汇总表、闲拜置资产汇总表叭、固定资产盘唉点表、低值八易耗品盘点表拌、材料物资盘百点表、台账凹类资产盘点表敖进行邦审核并填报财务稗数据耙，对有异议的与扮行政进行复核，稗财务核对确认后隘于当月13日摆18:00安点前将需上报的坝报表签字转回行绊政部，行政部报吧请相关领导签字鞍后于15日18般:00前两部门皑分头上报至斑总部行政中心、巴财务中心，报送笆要求见下文5.癌6报送要求。摆5.4.5澳盘点期间财务人肮员、行政部人员案按计划对部门财霸产进行抽查核对笆；抽查工作包括胺：资耙产数量是否准确柏、资产使用人是安否转移、资产状柏况是否良好、资蔼产

12、编码是否准确啊无误、资产编码皑卡片是否损坏、暗模糊并对抽查的稗结果进行记录、啊与部门上报的盘霸点工作底稿进行碍复核。啊5.4.6蔼在盘点过程中，斑因发现差异对资翱产再次复盘造成矮盘点工作底稿修班正的，应重新填般制盘点工作底稿般并在新的工作底稗稿上按页注明百“暗复盘终稿皑”鞍。由相关人员签稗字后以此表作为邦数据录入依据。摆把原错误的底稿按按页从左下角至版右上角划直线作挨废，（红笔注明笆“肮此稿无效罢”佰并保证原数据清版晰可辩）同时必爱须保证装订在盎“胺复盘终稿扒”背后面由资产管理氨专员一并交到财稗务。百5.5资产盘点碍问题的处理原则碍：该原则作为指昂导分部出具盘盈笆、盘亏问题的意办见，最终以总部

13、俺授权领导审批的阿意见处理。翱 澳5.5.1暗丢失：丢失资产氨一律由责任人赔哀偿，赔偿方案为懊：败5.5.1罢.1低值易耗品白：芭5.5.1凹.1.1已使用癌时间未超过1年笆的低值易耗品，爸赔偿原值的斑75%挨；稗5.5.1氨.1.2已使用扒时间在12年霸的低值易耗品，碍赔偿原值奥50%唉；凹5.5.1哀.1.3已使用案时间在2年以上胺的低值易耗品，霸赔偿原值的耙25%哀；啊5.5.1拜.2固定资产的唉赔偿方案按净值扳与同类市场价相拔比较高的来赔偿伴。艾5.5.1艾.3澳材料物资发生丢盎失、毁损、短缺澳的由库房保管人哎按价赔偿。芭5.5.2叭 对于因资产使版用人、库房责任拌人管理不善造成扒资产

14、损失的，视澳情节由背责任人赔偿或修凹复熬；蔼5.5.3袄对于确属资产正拔常损耗应报废的袄物资，指癌目前实物尚在但班已失去使用价值坝，包括正常报废矮及因过时造成的肮资产不能使用的俺报废（此报废物安资必须真实存在叭）。按公司资产啊管理制度及费用拌授权及时办理。凹5凹.澳6般 安报送要求拔 傲5.熬6碍.爱1哀 盘点报表分懊为季报和年报；扳月度盘点情况可凹只上报盘点中发叭现丢失、非正常百损失等问题，如皑无以上情况可不把用上报，报表式傲样按季报要求。稗5.6.2俺 季报于次季绊首月15日下午巴18佰:盎00前由分部行八政部、财务部分班头将资产盘点伴汇总表、资柏产盘点差异汇总笆表、闲置资颁产汇总表电子昂

15、版上报总部财务拔中心、行政中心阿，并传真签字原扮稿。斑5.6.3败 年报于次年熬1月20日下午巴18：00前由班分部行政部、财扒务部分头将电子坝版资产盘点汇搬总表、土地靶盘点表、房笆屋建筑物盘点表霸、固定资产皑盘点表、低吧值易耗品盘点表啊、材料物资背盘点表、台摆账类资产盘点表坝、资产盘点芭差异汇总表、挨闲置资产汇总板表以及其他需袄要报送的资料上板报至总部财务中啊心、行政中心，胺并将资产盘点班汇总表资产般盘点差异汇总表皑签字原稿传真八至总部行政中心巴资产管理部、财挨务中心综合管理靶部。肮 胺5.氨6哎.扒4板 以上报表必搬须经蔼分部总经理、分拔部行政部经理、肮财务经理、制表氨人、审核人颁签字认可

16、。败5.把6扮.5凹 所有盘点资版料交由般财务部蔼作为会计档案管邦理。芭5.7 报告审巴批工作程序矮5.7.1伴总部行政中心资吧产管理部、财务扮中心综合管理部摆对各分部上报的罢“疤盘点报表唉”暗进行审核、汇总伴、出具处理意见按，经授权领导审埃批后下发至各分把部，由分部执行拌并于收到审批文佰件后懊5个工作日唉内上报盘点差矮异处理跟踪表矮。靶5.7.2班行政中心、财务白中心根据盘点中把出现的问题提出氨解决方案、通报熬资产盘点情况、扮完善管理制度，澳加强资产的管理笆。 唉5.7.袄3俺各分部监察审计背部将资产审计作拜为常规审计项目罢，按季审查并出芭具意见。叭5.8 盘点工隘作奖惩5.8.1奖励白5.

17、8.1翱.1严格执行公澳司盘点制度，真艾实反映问题并在爱规定时间内推动拔分部解决长期未拌处理问题达3笔哎以上的，至少给敖予相关人员办“阿表彰板”绊以上的奖励，或唉者100元以上爸的现金奖励；暗5.8.1碍.2通过盘点，跋发现贪污、私自拔占有公司财产的啊并为公司挽回损癌失金额在500挨0以上的，至少搬给予相关责任人板“拜记功按”啊以上的奖励，或挨者200元以上耙的现金奖励；啊5.8.1瓣.3对公司资产懊管理霸提出合理化建议碍并经公司采纳的颁，给予扳“袄记功疤“跋以上奖励或者给碍予200元以上般的现金奖励。百5.8.2碍处罚： 板5.8.2板.1未严格执行阿公司盘点制度、板敷衍了事、出现坝问题不积

18、极跟踪奥解决的、对领导扳批复意见无正当翱理由拒不执行的鞍，至少给予相关熬责任人员唉“胺理由书啊”澳以上的处罚，或耙者给以20元以蔼上处罚； 拔5.8.2翱.2对盘点中的芭遗留问题在般3个月疤以上未能解决并哎不上报的，给予靶相关责任人拔“奥理由书唉”班以上的处罚，或鞍者根据情节轻重熬给以20至20澳0元现金处罚；邦5.8.2斑.3对盘亏损失案赔偿问题，采取扳虚报、隐瞒绊，对应当收取的败赔款未在规定时矮间收齐且无正当拜理由的，给予相拜关责任人至少霸“版口头指导哀”肮以上的处罚或者巴根据情节轻重给疤以20至200捌元现金处罚；因瓣责任人延迟收取癌赔偿造成无法收柏取赔款的，一律败要求由责任人予昂以赔偿。班5.8.2班.4各部门兼职伴资产管理员负责俺本部门的全部资摆产，包括借用、办外分部（部门）颁调用未在部门台挨账反映、盘点报白表有疏漏的，每霸发现一次对相关敖责任人至少给予班提交理由书处罚巴。搬5.8.2霸.5每次财务、傲行政抽查发现兼伴职资产管理员、癌部门经理哎不如实填写盘点扮表，不真实反映肮问题