XXXX股份有限公司内部控制制度

1、XXX股份有限公司内部控制制度二零零八年七月三十一日说 明罢内部控制作为公扒司治理的关键环凹节和经营管理的肮重要举措，是霸渗透企业各个领疤域、覆盖企业各爸个方面、融合企瓣业人、财、物管芭理的系统工程。白通过实施内部控爸制，完善治理结哎构，规范权力运暗行，强化监督约稗束，可以有力地办促进企业实现战扳略目标、提升营拌运效率、提高信挨息质量、保证资笆产安全。熬本制度汇编所称懊内部控制跋是指由企业董事摆会（或者由企业霸章程规定的厂长隘办公会等类似的爱决策、治理机构俺，以下简称董事八会）、管理层和背全体员工共同实跋施的、旨在合理哎保证实现以下基叭本目标的一系列绊控制活动：哀（一）企业战略版；罢（二）经营

2、的效凹率和效果；艾（三）财务报告碍及管理信息的真癌实、可靠和完整埃；爱（四）资产的安叭全完整；般（五）班经营管理的合法般合规芭。摆 胺本内控制度汇编伴所载内控制度结芭构分为五捌个叭部分：总啊则安、内部控制目标蔼、内部控制措施癌、关键业务流程坝及内部控制规范哎文件盎。坝 本内控肮制度汇编所描述捌的内控制度为公斑司的关键内控制巴度，不包括所有阿的运作制度，癌使用者应当根据办本汇编所提示的袄内部控制关键措哀施完善整个公司把的管理制度。搬为了描述方便，叭对本汇编制度中熬出现的一些常用昂名称加以定义：摆集团公司：指X艾XXX股份有限矮公司，包括集团版公司及下属分子啊公司；啊集团公司本部：蔼指股份公司管理

3、扳本部，不包括下袄属分子公司；氨子（分）公司：捌指股份公司下辖耙各分子公司；把经理层：泛指公翱司各高层管理人敖员。唉 在本汇八编中为了形象表翱述，加入了流程佰图，在此对图标败做统一定义，便扮于阅读：过程决策单个文件多文档预设流程流程终止目 录 HYPERLINK l 啊一败 板1、货币资金挨按搬敖安皑05 HYPERLINK l 巴二拜 昂2、采购与付款跋叭鞍摆佰1稗5 HYPERLINK l 傲三鞍 搬3、存货耙盎袄绊稗2昂6 HYPERLINK l 罢四伴 败4、成本费用办邦跋扮奥4颁0 HYPERLINK l 摆五般 啊5、销售与收款敖绊凹扒盎5拜2 HYPERLINK l 癌六拜 哎6

4、、应收账款隘背巴阿版爱6扒2 HYPERLINK l 盎七啊 耙7、对外投资挨背摆版白69 HYPERLINK l 唉八奥 疤8、固定资产伴跋懊拜败鞍8癌2 HYPERLINK l 般九笆 埃9、工程项目盎拌叭翱靶搬9绊2 HYPERLINK l 挨十斑 安10、资产减值霸鞍伴袄拌10颁3 HYPERLINK l 百十二绊 霸11拌、合同埃绊摆懊凹110 HYPERLINK l 吧十三半 皑12癌、融资巴啊皑案摆120 HYPERLINK l 鞍十四捌 碍13皑、担保阿罢搬翱案133 HYPERLINK l 坝十五唉 吧14矮、内部审计敖斑巴般斑144扒XXXX股份有巴限公司般内部控制制度-按

5、-货币资金第一章 总则白第一条俺 傲为了加强伴集团公司艾对货币资金的内按部控制，保证货扳币资金的安全，案提高货币资金的盎使用效益，根据颁财政部企业内佰部控制规范（安征求意见稿）案以及国家有关法把律法规，制定本半制度般。半第二条碍 矮本规范所称货币颁资金，是指企业柏所拥有或控制的疤现金、银行存款班、承兑汇票耙和其他货币资金奥。皑第三条般 各职能部门捌及叭子（分）公司叭应依据此制度拟办定内部相关管理半制度。搬第二章 内部半控制目标摆第四条 挨 保证集团公司版货币资金使用合八理、合规。板第五条把 保证集团公奥司货币资金完整版与安全。澳第六条坝 保证集团公肮司货币资金使用啊高效、业务程序扒规范。胺第三

6、章 内部摆控制措施氨第七条翱 授权措施（一）授权方式斑1、董事会的权啊限由公司章程规挨定或股东大会决耙定；凹2、芭经理层搬人员的权限由董邦事会进行授权；敖3、其他人员的稗授权由公司管理胺制度明确。（二）权限划分扳1、董事会权限般： 鞍（1）审批资金艾管理组织建设方背案；板（2）审批资金癌管理制度；柏（3）审批坝重大资金支付凹项目等。瓣2、翱经理层人员佰权限：熬（1）拟定资金扳管理方案；般（2）拟定资金蔼管理制度；蔼（3）氨审批俺银行账户扒开户、销户案申请；哎（4）建立资金氨业务流程和规范暗标准；阿（5）审批资金瓣计划；碍（6）啊财务总监罢审批埃 暗万坝- 跋万，总经理审批熬 跋万元以上唉资金支

7、付疤等。凹3、其他人员权懊限：佰（1）执行资金瓣管理方案和制度板规定；罢（2）履行资金版业务流程和规范吧；白（3）提出资金把使用计划和资金绊使用申请唉；班（4）提出银行挨账户开户、销户把申请；斑（5）财务经理拔核准 万摆元以下资金支付艾项目疤。（三）授权管理挨1、审批人根据胺货币资金授权批昂准制度的规定，皑在授权范围内进岸行审批，不得超皑越审批权限；班2、经办人在职爸责范围内，按照佰审批人的批准意碍见办理货币资金昂业务；熬3、对于审批人胺超越授权范围审熬批的货币资金业艾务，经办人有权颁拒绝并应拒绝办爸理，并及时向审癌批人的上级授权百部门报告。板第八条翱 昂记录佰报告措施白（一）出纳人员坝每天下

8、班前必须八将当日发生的货暗币爱资金唉收支业务发生额安及余额报告皑财务经理肮，每周星期一向癌财务经理皑、斑财务总监昂和总经理报送邦上周熬货币资金变动情瓣况表哎；拌（二）所有资金碍会计记录必须日袄清月结，报瓣审核人员摆及时审核隘；隘（三）月度银行霸账户对账单、余隘额调节表报瓣财务经理拔。扳第九条凹 板岗位制衡措施埃（一）钱账分管傲、资金保管与盘柏点岗位进行分离芭；巴（二）申请人、坝批准人、会计记熬录、出纳、稽核啊岗位分离，不由唉一人办理资金业伴务的全过程翱；版（三）银行印章耙由两人进行保管叭；巴（四）出纳人员爸不兼任稽核、会坝计档案保管和收扳入、支出、费用扮、债权债务账目白的登记工作把；艾（五）网

9、银支付挨节斑点必须进行岗位埃交叉设置扮，严禁一人芭连续负责两个节芭点靶操作。办第十条按 伴人员矮素质控制措施拜（一）具有良好敖的职业道德拜，无犯罪或过错暗记录；耙（二）具有符合摆业务要求的业务碍水平安；扳（三）符合公司胺规定的岗位任职凹要求隘；柏（四）熟悉资金胺纪律和相关结算罢办法。拜第十一条叭 岗位轮换措昂施爸（一）出纳三年安内必须轮换一次凹；半（二）相关的会俺计岗位原则三年板轮换一次，最长岸不超过五年。蔼第十二条敖 内控责任措艾施肮（一）现金收付摆款业务由财务部按门统一办理，并板且只能由出纳办埃理；按（二）非出纳人蔼员不得直接接触敖公司的货币资金八；爸（三）银行结算爸业务通过公司结伴算中心

10、办理；熬（四）收款收据挨和发票由财务部拌门的专人开具。佰第十三条俺 资金收支实耙行隘预算按管理背（一）各部门及岸子（分）公司埃必须编制资金月巴度敖预算坝，严禁无摆预算皑支出项目；癌（二）资金昂预算靶由财务部把审核汇总斑，经唉财务总监审核扳后报总经理蔼办公会审批拌；拔（三）资金唉支出拔超瓣预算蔼必须履行资金笆预算调整疤程序。肮第十四条爸 监督控制措皑施版（一）定期或不安定期对资金情况案进行抽查，主要阿抽查：岗位设置把情况、授权批准伴情况、资金计划肮执行情况、哎收支两条线执行把情况、扮印章及票据保管耙登记情况；皑（二）对检查矮出安问题的个人进行敖责任追究暗，部门领导胺负爱连带责任。案第四章 内部版

11、控制关键业务流靶程艾第十五条哎 银行账户管澳理癌（一）业务流程坝图班各级芭财务部门肮集团罢公司耙本部阿出纳柏主管爸财务负责人碍资金部主管拔财务经理/财务皑总监背结算中心账户申请 审核指定银行账户办理纳入系统用款申请资金结算账户报告账户检查审核审批审批搬（二）业务流程癌控制关键点袄业务操作皑操作人版控 制 要皑 求笆备注隘1、账户申请版出纳半（1）填写账户唉开户、销户申请班，注明账户的用笆途、开户行等；阿（2）公司只能阿开具收入账户和艾支出账户，埃贷款账户、凹税收账户般等其他帐户爱在集团盎公司昂特别批准下可设吧，胺未经批准不得私矮自开设账户半；捌（3）账户申请芭只能由财务部门爱出纳人员办理申板请

12、。扮2、账户审核、伴审批笆财务部门奥（1）核实账户昂申请的必要性，凹对其合理性提出唉初步意见；扒（2）非财务人败员申请一律不审稗核；隘（3）所有审核搬必须留下书面审斑核意见。背集团公司袄（1）掌握账户矮情况；埃（2）按流程进笆行审批，拒绝提爸前或延后审批颁。熬3叭、指定银行凹结算中心俺（1）及时对审按批的账户申请进邦行备案；凹（2）啊根据集团公司的哀网银结算系统的唉建设情况，指定按账户的开户银行办。百4、纳入系统傲结算中心板（1）所有公司八账户必须纳入结伴算中心结算系统把。靶5、资金结算搬结算中心佰（1）票据管理颁：熬颁内部结算票据统巴一；碍耙外部票据的购买阿、保管、领用、挨销毁应设专人管爱理

13、，分岗位设置埃；疤八所有票据必须建八立登记薄，记录绊领用、购买情况懊，空白票据坝由专人管理隘；爱敖票据签发、背书癌、贴现必须遵守扳票据结算纪律；澳捌建立票据盘点制爸度，及时报告票百据缺失情况。拜（2）结算管理皑：哀背资金结算必须遵板守国家相关结算安政策及管理条例翱；叭搬资金结算必须履拜行内部审批程序爱、保证手续齐全百；俺伴逐步推广网银结唉算程度，提高结安算的自动化程度靶；熬唉加强对结算系统懊关键节点的控制胺，所有应分离节柏点应设置不同岗扳位办理，确保结伴算系统的安全性澳。背6、账户检查埃主管会计白（1）资金结算澳有无分账户使用扒；熬（2）银行是否扮有外借账户现象埃；瓣（3）是否有系瓣统外账户。

14、（三）权限指引哎1、霸各级笆财务部门霸（1）负责银行百账户开户、销户扮办理申请及手续岸办理；吧（2）负责内部唉账户核对案及资金的安全癌。隘2碍、集团公司本部皑（1）审批公司案银行账户开户、跋销户申请；翱（2）掌握公司安银行账户情况。3、结算中心敖（1）对公司银巴行账户的开户、颁销户事项有备案按权；扒（2）负责公司瓣资金结算；阿（3）负责对公斑司银行账户进行叭核查。芭第十六条扳 对外付款管隘理鞍（一）奥业务流程图袄财务部门霸结算中心斑财务人员拜记账皑票据爱管理瓣稽核岸出纳氨主管凭证审核凭证整理记账审核填制单据报表审阅流程获取对账单对账余额调节表账务调整报表报表审阅流程付款委托书/网银付款业务审批

15、流程制作凭证填制单据单据复核对外付款附件粘贴凭证处理网银稽核班（二）业务流程班关键控制点摆业务操作埃操作人把控 制 要半 求挨备注澳付款委托书瓣网银付款坝财务部败门暗出纳暗（1）根据格式跋填写付款委托书办或登陆网银系统版履行付款程序般，注明款项的用肮途、金额、收款昂单位、收款账号搬、预算、支付方佰式等；案（2）相关附件爸齐全：预算、发蔼票、入库验收单伴、收据及相关批摆准文件；附件无捌涂改现象；白（3）审批程序懊齐全：签字手续暗完备，程序履行爸规范；摆（4）账户资金败足额；俺（5）大额现金啊提取应提前一天稗通知结算中心。凹2、制作凭证盎结算中心挨记账员败（1）审核付款啊委托书填写符合澳要求，审批

16、程序奥是否完备；矮（2）账户资金拜是否足额；隘（3）是否为预佰算内资金支付；办（4）及时编制凹凭证，正确使用唉科目及准确金额癌记录。吧3、填制氨票版据罢结算中心扒票斑据签发员伴（1）正确填写班银行单据；昂（2）复核金额暗。拔4、叭网银复核、票隘据复核熬及对帐啊结算中心拌对账员皑（1）复核客户搬单位、账号是否办正确；吧（2）复核付款绊金额是否一致。矮（八3扳）月度对账；稗（办4摆）分账户、分明暗细对账；班（扒5伴）靶编制银行存款余隘额调节表，扒分析资金差异原翱因。八5、审核安结算中心氨稽蔼核员八（1）金额、账败户使用正确；斑（2）科目使用奥正确；哀（3）后续附件癌齐全。搬结算中心暗主管矮（1）总

17、体审核隘；安（2）程序是否扳履行。绊6案、报表熬结算中心懊主管熬（1）每日及时爸向财务部提供账哎户资金信息；笆（2）每日及时唉提供资金收支报袄表；八（3）提供资金埃沉垫情况；矮（4）提供资金稗管理建议。（三）权限指引瓣1、暗各级把财务部门，填制巴委托付款书岸或办理网银操作把程序碍，及时做好付款坝会计处理，编制叭资金报表。2、结算中心按（1）记账员，瓣负责审核委托付办款书艾，经办或核查柏凭证柏，懊整理和拔装订唉资金凭证；扳（岸2芭）柏稽核皑核员，负责稗记帐巴凭证的复核摆及打印爱，对凭证进行记暗账处理按，稽核网银操作板；瓣（霸3哀）票据签发员，翱负责银行票据填凹写及肮空白票据管理坝；板（4）奥稽核

18、案员，负责复核签俺发的银行票据、白负责获取银行对癌账单及与银行对把账；板（5）出纳，负埃责办理肮现金收付、银行皑存现业务，负责哎办理与银行有关伴的结算业务；盎（八6巴）主管，负责总盎体复核凭证，组爱织编制资金报表八和分析报告。跋第十七条伴 收款管理隘（一）业务流程扳图拜销售财务岸结算中心稗销售啊处芭财务人员白主管般记账靶稽核凹出纳懊业务人员收款业务流程制作凭证登记回单资金回单回单分类记账获取对账单对账余额调节表凭证复核收款通知书账务处理报表报表审阅流程报表报表审阅流程艾（二）业务流程颁关键控制点皑业务操作挨操作人哎控 制 要奥 求懊备注捌1、资金回单稗结算中心霸银行业务扮（1）及时获取暗银行回

19、单，及时疤了解回款信息；挨（2）及时查询八各公司银行收入坝账户资金信息；啊（版3吧）对统一回到集安团公司户头的资艾金分清资金来源百与归属般，及时给结算单颁位入账佰；袄（按4疤）资金回款信息肮及时向主管申报绊。罢2、凭证复核艾结算中心翱复核员把（1）凭证是否白及时处理；凹（2）凭证资金半是否正确；暗（3）科目使用阿是否正确；败（4）及时向各跋公司编制收款或绊资金上划通知书肮。熬3、回单分类背销售公司笆业务人员摆（1）及时对回蔼款进行来源与归按属识别；靶（2）分类信息挨及时反馈结算中办心。（三）权限指引埃1、叭销售耙财务部门，分析昂应收账款账龄、皑督促业务人员回暗款；及时处理回奥款凭证；及时编皑制

20、资金报表报公邦司领导审阅。2、结算中心办（1）啊银行业务员隘，及时获取艾回单信息肮。懊（2袄）稽核背员，及时获取对摆账单，及时对账霸，准确编制余额颁调节表送领导审佰阅。斑（3邦）稽核捌员，复核凭证的案正确性，及时记袄账和发布回单。盎（4）记账，及摆时编制败记帐般凭证。肮（5皑）主管，及时扳组织编制资金报伴表，送领导审阅稗。办3罢、销售处懊，及时识别资金盎来源与归属。八第五章 内部白控制活动规范文稗件碍第十八条阿 制订本管理安制度参考的规范般文件：跋（一）跋中华人民共和疤国会计法癌（二）半中华人民共和唉国票据法斑（三）跋企业内部控制百规范芭隘基本规范八（四）白企业内部控制拜具体板规范捌第xx号肮

21、胺货币资金（征求办意见稿）伴（五）凹支付结算制度安傲（六）傲现金暂行管理坝条例百（七）安国家其他相关法拜律、法规及公司背相关规定搬XXXX股份有澳限公司哀内部控制制度-巴-拌采购与付款第一章 总则班第班一条白 碍为了加强稗集团公司搬对采购与付款案的霸管理和控制熬，扒规范采购与付款八行为，防范采购摆与付款过程中的熬差错与舞弊，熬根据佰财政部企业内爸部控制规范（袄征求意见稿）罢及国家有关法律碍法规，制定本按制度俺。百第二条阿 搬本规范所称佰采购与付款绊，凹是指半企业霸外购商品或劳务隘并支付价款的行办为耙。案第三条皑 各职能部门柏及安子（分）公司唉应依据此制度拟芭定内部相关管理吧制度。扒第二章 内部

22、颁控制目标把第四条瓣 规范版采购与付款管理拌行为，理顺八采购与付款管理邦程序。袄第五条傲 矮 降低公司在采扮购与付款过程中伴的差错与舞弊癌。昂第六条澳 啊 邦防范公司采购与案付款的风险，减靶少公司损失，提啊高资金运营效率霸。耙第三章 内部稗控制措施搬第七条柏 授权批准措巴施（一）授权方式哀1、董事会的权跋限由公司章程规伴定或股东大会决邦定；扳2、颁经理层人员爸的权限由董事会蔼进行授权；皑3、其他人员的扳授权由公司管理肮制度明确。（二）权限划分般项 目矮审批人澳审批权限蔼1、采购政策氨董事会或授权董瓣事长佰（1）澳审批采购制度埃；熬（2安）闭会期间授权扮董事长审批袄2、月度采购计邦划鞍总经理或授

23、权版分管副总靶（1）以总经理百办公会议形式审柏批或授权靶分管副总阿审批。佰3、采购作业计笆划巴分管副总矮（1）按公司授捌权范围审批。扮4、采购合同扒董事会隘 摆金额以上搬总经理哎 凹金额以上或工程案合同案其它被授权人按授权金额以内啊5扒、战略性采购按（储备性物资）艾董事会班（1）重大金额背审批；唉（2）授权总经拔理审批。熬6、敖付款翱财务经理跋万以内支付项目坝财务总监哎万元以内项目癌总经理矮万元以上项目（三）批准方式挨（1）按采购政策及盎重大战略性采购摆，经董事会决议肮后，由董事长审挨批；芭（2）澳月度采购计划，颁由总经理召开总昂经理办公会议决把定，白总经理签署般；凹（3）柏采购八业务的其他事

24、项般审批，在业务单哀元摆或公司设定的审瓣批单上签批。哎（鞍四邦）授权批准管理巴1、审批人根据疤采购与付款澳授权批准制度的稗规定，在授权范般围内进行审批，吧不得超越权限柏审批办；蔼2、经办人在职胺责范围内，按照爸权限暗人的批准意见办吧理隘采购与付款事项盎；蔼3、对于审批人扒超越授权范围审皑批，经办人有权版拒绝并应拒绝办稗理，并及时向审摆批人的上级授权哀部门报告。碍第八条蔼 芭记录与报告措施阿（一）采购与付跋款过程翱记录氨1、采购部门摆对坝采购过程中的询稗价、谈判、招标按、评审、签署般等各环节设置记癌录凭证，登记捌供应商情况、招把标情况、评审胺等内容；巴2、采购部门邦必须设置芭采购摆明细账班和付款

25、明细账哎，详细罢记录采购情况与办付款情况暗等内容，并定期笆与败对应的唉财务部门核对俺供应商付款信息唉。巴（二）采购与付癌款皑会计记录袄1、柏财务部门按照国摆家统一的会计制岸度的规定，对笆采购与付款业务颁及时核算，正确袄反映白采购翱金额俺和付款金额扳；阿2、坝财务部门定期与百采购笆部门核对凹采购明细账及供扒应商明细吧账，核对不符，奥及时查明原因，奥并报告处理。鞍（三）采购与付跋款摆报告摆1、采购部门应阿每月编制拌“耙采购与付款情况扳表案”斑，详细注明本月盎采购情况及付款扒情况爱；熬2、对预付款超爸过3个月而未能笆到货的事项，应盎及时向财务部和袄公司主管领导反半映爸。班第九条扒 岗位制衡控八制措施

26、耙（一）请购与审按批疤岗位进行分离巴；芭（二）询价与确癌定供应商按岗位进行分离胺；扳（三）采购合同皑的订立与审核澳岗位进行分离颁；哎（四）采购、验鞍收与相关会计记安录埃岗位进行分离俺；皑（五）付款的申懊请、审批与执行俺岗位进行分离唉。佰第十条白 翱采购人员班素质控制措施阿（一）具有良好哀的职业道德巴；捌（二）符合公司暗规定的岗位任职挨要求背；耙（三）坝熟悉斑材料性质及公司按生产流程；叭（四）了解国家柏相关的采购法规按。哎第十一条爱 摆岗位轮换控制措哎施肮对办理采购业务把的人员定期昂（建议3年）蔼进行岗位轮换，熬防范采购人员利百用职权和工作便般利收受商业贿赂坝、损害企业利益巴的风险。疤第十碍二败

27、条柏 挨内控责任控制措案施搬（一）芭物资皑的采购由采购部碍门摆统一扮办理；翱（懊二跋）付款和会计记把录由财务部门办隘理；百（隘三巴）公司未经授权敖的机构或人员，办不得办理存货业跋务。颁第十拌三哎条扳 败集中采购控制伴措施奥集团公司成立物爸流公司，统一对扮下述物资进行集柏中采购与管理：爱（一）生产常用半物资；哀（二）生产通用氨物资；芭（三）大型大批扮量物资；扮（四）贵重物资稗（金额超搬 白万元的）；百（五）其他特殊坝物资。阿第十四条熬 计划采购控俺制措施扒（一）盎采购啊计划斑编制，采购部门昂根据销售计划、蔼生产计划、资金败筹措计划按及仓储情况熬等制定笆采购背计划，合理确定岸采购暗的结构和数量。版

28、（二）计划报送邦时间熬1、子（分）公懊司俺月度物资需求计翱划必须在每月3斑日前报送鞍物流公司芭；唉2、案追加计划在计划斑确定后2日内由疤子（分）公司暗供应部门及时报矮送扒物流公司凹；挨3、物流公司汇澳总平衡后，提交吧集团公司总经理氨办公会审批；哎3、鞍特需计划要在集爱团公司批复后，案按照集团公司批敖复要求由供应部柏门3日内报送跋物流公司坝。鞍（三）采购计划蔼一经确定，必须版从严执行，严禁案无计划执行采购版。伴（四）在物流公扮司没有成立的时拔间内，各子公司矮采购计划按上述颁时间报集团公司瓣供销部，由供销懊部汇总平衡后，奥提交集团公司总拌经理办公会审批扳。绊第十柏五蔼条袄 叭监督控制措施败（一）监

29、督检查胺主体，集团凹公司澳审计部及财务部扮采用定期或不定叭期方式对公司拔采购与付款暗行为进行审计和搬监督。扒（二）监督检查般内容啊1、采购与付款把业务相关岗位及哎人员的设置情况扒，熬重点检查是否存挨在不相容职务混氨岗的现象；昂2、采购与付款霸业务授权批准制岸度的执行情况坝，板重点检查授权批扮准手续是否健全百，是否存在越权哎审批行为；绊3、物资采购是氨否严格按照计划罢进行采购，有无佰预算外采购项目芭；按4、付款有无付俺款计划，采购预捌付款控制情况隘；爸5、把会计核算制度的捌执行情况败，俺重点检查翱采购与付款记录百是否真实、完整耙、及时。懊（三）监督检查靶结果处理半1、对监督检查哀过程中发现的背采

30、购与付款业务哎内部控制中的薄袄弱环节，负责监扮督检查的部门应板当告知有关部门傲，有关部门应当鞍及时查明原因，皑采取措施加以纠霸正和完善。肮2、监督检查部板门应当向总经理疤或把财务总监靶报告背采购与付款事项拔业务般内部控制监督检肮查情况和有关部把门的整改情况。矮第四章 内部搬控制关键业务流佰程肮第十拜四安条盎 颁采购流程业务流程图暗物流公司盎集团公司本部领导审批内部审核制订月度采购计划制订采购作业计划权限审批超权限审批选择供应商招标、询价、比价参与及审核签约监督检查采购验收会计处理货款支付程序物资需求计划汇总计划审阅岸（二）业务流程俺关键控制点背业务操作昂操作人翱控制要求霸1、物资需求计扮划肮子

31、（分）公司斑生产部门计划员笆（1）每月办3坝日癌前伴根据阿本瓣月销售计划、生唉产计划和物资消疤耗定额编制物资摆需求计划八。跋物流公司计划员办（1）每月5日班前汇总各子（分百）公司物资需求疤计划。佰总经理或被授权癌的鞍物流公司爸经理爸（1）审般阅肮需求计划。白2、月度采购计哀划埃物流公司计划员颁（1）依据物资邦需求计划及仓库唉存储量编制月度阿采购计划。安总经理或被授权般的凹权限审批人澳（2）审批月度扳采购计划。懊3背、阿采购唉作业计划敖采购计划员八（1）根据物料拔管理系统采购提皑示和月度物资啊月度捌计划，编制采购捌作业计划；敖（2）按授权报鞍审批人批准后，把将采购作业单下柏达采购员；疤（3）采购

32、作业柏计划分送仓库、百财务等部门。挨总经理或被授权柏的啊物流公司哎经理翱（1）按授权审捌签作业计划。啊4扮、选择供应商颁采购员稗（1）寻找供应矮商以保证：白靶供应物料顺畅；摆熬进料品质稳定；摆岸交货数量符合；爸半交货期准确；败拜各项工作协调。吧（2）建立供应拔商档案，编制供般应商清单，记录扳主要供应商的表岸现和交易情况；袄（3）建立与供盎应商的稳定关系碍；案（4）采购前在霸合格的供应商清艾单中选择并通知把至少三家供应商板报送报价清单。败生产、技术、质扳量、采购、保管碍、财务部门把（1）制订选择疤主要供应商评审阿标准，包括：敖八供货历史；俺凹供货能力和频率把；爱扮产品质量及质量叭控制能力；凹邦服

33、务水平；挨奥财务及信用状况芭；班瓣管理规范；板爱来自其他客户的稗评价。办（2）定期审定捌供应商清单。邦（3）定期对供靶应商优化，将不巴合格供应商剔出俺供应商清单。翱5办、坝招标、询价、吧比价拌采购员氨/招标小组袄（1）收柏集笆市场价格信息；哀（2）靶在合格供应商范捌围内，选择供应罢商进行报价，并翱对供应商报送的安报价清单进行比哎价；鞍（3）与历史交傲易记录比较（最哎近三笔以上同一敖材料的交易价格邦和去年同期交易耙价格）；叭（4）与公司下百达的采购指导价皑比较；跋（5疤）分析价格趋势扮，霸填写价格比较单翱，报主管审批；败（6）邦招标按照招标管翱理程序执行；败（7）确定供应扳商，与供应商谈哀判，就

34、交易数量办、质量、交货期叭、运输方式、结疤算、责任等达成跋协议，拟定合同扳，按授权报请批耙准或确认；傲（8）合同条款柏应符合中华人邦民共和国合同法阿的规定；暗（9）重要采购柏合同至少有两人蔼参加洽谈；拔（10）八 氨元以上的采购必按须签订合同，并盎送财务部门一份翱；扳（11）扮 俺元以上的采购合八同必须经审计部昂门审计；碍（12坝）双方签署的订按单视同合同；班审计部八（1）单项阿 坝万元以上的大宗挨采购，在合同签坝署前进行审计，按在审批单上签署爸书面意见；爱（2）重点审计罢合同的采购方式俺选择是否合理、胺供应商是否合格埃、采购价格是否蔼合理等。蔼6、签约阿物流公司经理半（1）根据市场暗情况确定

35、采购方皑式：爱耙反拍卖；艾暗招标；安拜比价；叭挨议价；扳矮访价（金额小，把且对产品质量影肮响小或无影响）哎。靶（2）按授权审鞍签合同。肮7安、采购澳采购员哀（1）提货或通拜知供应商送货；按（2）记录供应哎商档案；氨（3）登记采购颁手册；肮（4）装订采购伴作业单、订单或安合同存档。碍8伴、验收安子（分）公司傲质量检验员巴（1）制定需质斑检的材料清单；八（2）对需质量疤检验的材料，接邦到质检通知后立啊即进行质量检验案；半（3）出具质检哎报告或在收料单挨上标明质检结果芭：扮“吧合格安”办或矮“背不合格傲”捌；昂（4）对不符合巴质量要求的材料搬提出处理意见；翱（5）对不符质扮量要求的材料加隘以显著标记

36、。肮仓库保管员矮（1）将送来的伴货物放在待验区颁，将检验合格的伴货物放在适当的挨位置；搬（2）对需质检皑员质检的材料，坝通知质检员质检凹；邦（3）对货物进拜行数量验收和质罢量验收，对无采把购作业计划的货隘物以及超计划采笆购的货物经批准拔后方能验收；伴（4）将不合格哀的货物隔离放置敖，并加以标记；白（5）正确使用耙计量设备和仪器胺；暗（6）出具送货芭差异报告（多送昂或少送）；把（7）对验收合傲格的材料，填制熬入库单，登记实捌物账，对实际验罢收入库的货物予靶以确认，对发票氨未到的收料在月颁末暂估入库。罢物流公司经理耙（1）批准或不把批准超计划采购吧；昂（2）对质量差斑异报告提出退货颁或降价处理批示

37、叭；柏（3）对送货差蔼异报告批示；颁（4）责成查明瓣差异责任和质量昂不符责任。澳采购员拔（1）查明差异挨原因和质量不符胺原因；白（2）按癌物流公司经理邦批示办理退货、癌降价谈判、补足绊货物等事宜；翱（3）记录采购靶差异的内容及处凹置过程。矮9胺、货款霸支付埃财务部门会计氨（1）将发票联盎与税收抵扣联匹懊配核对；半（2）发票与合拔同及采购计划匹癌配核对；碍（3）发票与收碍料单匹配核对；俺（4）按合同及颁付款手续填制付凹款凭证；蔼出纳啊（1）根据审核背的付款凭证和合叭同规定的付款方绊式付款。（三）权限指引1、物流公司埃（1）负责汇总鞍物资需求计划；啊（2）负责制订般采购计划；暗（3）负责采购安事项

38、办理；肮（4）负责供应班商评价及档案系盎统建立；捌（5）负责物资蔼调配及退货处理巴；案（6）负责会计碍处理。傲2、集团公司本阿部罢（1）审阅物资八需求计划；版（2）审批物资败采购计划；矮（3）监督检查摆物流公司采购与蔼付款业务执行情背况。八第十疤五唉条岸 伴货款支付业务流程图八物流公司傲集团公司本部袄业务科瓣财务科疤财务经理哀财务总监吧总经理付款申请审核权限审批负责人审核权限审批权限审批对外付款坝（二）业务流程罢关键控制点岸业务操作懊操作人邦控 制 要吧 求碍备注按（1）啊付款申请颁物流公司业务科敖（1）填写付款白申请单，注明款胺项的用途、金额霸、预算、支付方巴式等；吧（2）附相关附胺件：计划

39、、发票搬、入库单等癌；板（3）由癌业务科室俺的经版办蔼人员办理申请；颁（4）跋需要大额凹现金支付提前一隘天通知艾结算中心颁。按（2）财务审核扮物流公司财务科敖（1）扒审核发票情况氨；哎（2）爸审核物资入库情瓣况扳；皑（3）艾审核合同约定的啊结算方式办；爸（4）芭审核有无资金计罢划啊。搬（3）权限审批百集团公司财务经扮理/财务总监/坝总经理罢（1）财务经理班核准 万元以扮下支付项目（含蔼 万）；熬（2）财务总监拔审批 万到 袄 万元以下支付袄项目（含 般万）；奥（3）总经理审班批 万元以斑上项目。（三）权限指引1、物流公司败（1）提出付款败申请；跋（2）负责审核败付款的合理性、班必要性；般（3）

40、办理付款芭审批手续；佰（4）负责会计凹核算。搬2、集团公司本暗部肮（1）权限审批按付款项目。罢第五章 内部暗控制活动规范文隘件疤第十皑七白条伴 制订本管理般制度参考的规范般文件：柏（一）案中华人民共和哀国胺会计敖法；岸（二）斑内部会计控制鞍规范办哀基本规范；白（三）半内部会计控制奥具体疤规范敖第xx号摆熬采购与付款瓣（征求意见稿坝）；隘（四）把国家其他相关法阿律、法规及公司昂的相关规定。霸XXXX股份有办限公司奥内部控制制度-版-存货第一章 总则案第肮一条八 班为了加强熬集团公司靶对存货八的捌管理和控制疤，翱保证公司存货的拜安全完整，提高拜存货运营效率，胺根据罢财政部企业内吧部控制规范（袄征求

41、意见稿）鞍以及八中华人民共和邦国会计法等把国家有关法律法百规，制定本安制度把。爱第二条袄 罢本规范所称罢存货哀，绊是指盎企业在日常活动懊中持有以备出售佰的产成品或商品版、处在生产过程氨中的在产品、在癌生产过程或提供败劳务过程中耗用八的材料和物料，拜主要包括各类材背料、在产品、半绊成品、产成品、傲商品等。瓣第三条瓣 各职能部门隘及艾子（分）公司版应依据此制度拟般定内部相关管理昂制度。矮第二章 内部捌控制目标肮第四条蔼 规范艾存货管理挨行为，理顺岸存货管理坝程序。罢第五条稗 邦 保证公司存货坝的安全完整，提案高存货运营效率伴。拔第六条哎 盎 阿合理确认存货价袄值，防止并及时芭发现和纠正存货袄业务中

42、的各项差坝错和舞弊。版第三章 内部袄控制措施耙第七条邦 授权批准措半施（一）授权方式岸1、董事会的权奥限由公司章程规芭定或股东大会决氨定；唉2、扳经理层人员哎的权限由董事会斑进行授权；瓣3、其他人员的捌授权由公司管理把制度明确。（二）权限划分袄项 目靶审批人爸审批权限盎1、班存货澳政策八董事会/董事长矮（1）隘审批。疤2、月度生产计安划摆总经理或授权蔼分管副总芭（1）以总经理翱办公会议形式审氨批或授权癌分管副总矮审批。白3、百生产熬作业计划艾公司授权审批人吧（1）搬总经理授权相关袄审批背人蔼。八4奥、存货发出癌公司授权审批人柏（1）摆总经理授权相关鞍审批爱人爸。阿5邦、存货报废、与袄处置版总经

43、理皑（1）审批或授扒权审批。拔6百、战略性生产扮董事会白（1）重大金额凹审批；柏（2）授权总经瓣理审批。伴7鞍、接受投资或债鞍务重组等方式取胺得存货傲总经理佰（1）审批或授哀权审批。（三）批准方式埃1、董事会审批肮事项经决议后由跋董事长签批扳；奥2、懊月度白生产吧计划、由总经理耙召开总经理办公爸会议或授权总经阿理决定，并以文稗件或其他形式下哎达执行；摆3、扮存货业务的其他版事项审批，在业靶务单或公司设定碍的审批单上签批佰。唉（盎四败）授权批准管理半1、审批人根据伴存货颁授权批准制度的埃规定，在授权范叭围内进行审批，般不得超越权限伴审批笆；阿2、经办人在职奥责范围内，按照拔权限笆人的批准意见办瓣

44、理埃存货事项跋；蔼3、对于审批人敖超越授权范围审岸批，经办人有权板拒绝并应拒绝办把理，并及时向审吧批人的上级授权埃部门报告。笆第八条背 阿存货记录与报告笆措施芭（一）耙存货实物记录败1、疤对存货取得验收隘、入库、保管、袄领用、发出及处唉置等各环节设置拜记录凭证，登记靶存货的类别、编百号、名称、规模版型号、计量单位爱数量、单价等内办容；熬2、颁存货管理部门（跋仓库）必须设置佰实物明细账，详爱细登记收、发、拌存存货的类别、吧编号、名称、规罢模、型号、计量伴单位、数量、单爸价等内容，并定败期与财务部门核碍对；袄3、对代管、代百销、暂存哎的存货，单独记版录，避免与公司蔼存货混淆。扳（二）翱存货会计记录

45、氨1、艾财务部门按照国奥家统一的会计制背度的规定，对存芭货及时核算，正俺确反映存货的收叭、发、存的数量叭和金额；颁2、办财务部门定期与颁存货管理部门核把对存货和存货账凹，核对不符，及班时查明原因，并伴报告处理。（三）存货报告扮1、凹仓库保管员每月皑末编制吧“板存货动态表氨”爸，详细反映存货吧的收、发、存情百况；哎2、敖存货期已超三个啊月的存货，仓库爸保管员应在哎“八存货动态表扳”拜中注明其采购或斑生产时间，生产癌厂家、库存原因版等；背3、案发现存货盈亏、吧霉烂变质及六个扒月以上的呆滞物白品等情况，及时胺填写报告单，逐伴级上报到总经理按。绊第九条翱 岗位制衡措熬施笆（鞍一埃）存货的疤请购与审批爱

46、、暗审批与执行应分奥离啊；版（跋二凹）存货的碍采购与验收、付傲款分离肮；败（熬三翱）熬存货的保管与清耙查分离；扒（四）存货的保靶管与会计记录分爸离；班（五）把存货的销售与收拌款分离；癌（安六凹）百存货发出的申请邦与审批，申请与俺会计记录分离；熬（皑七拌）存货处置的申叭请与审批、审批邦与执行分离；扒（扒八阿）公司内不得由背同一部门或个人罢办理存货的全过吧程业务。皑第十条坝 素质控制措挨施柏（一）具有良好巴的职业道德。艾（二）符合公司板规定的岗位任职班要求。敖（三）柏熟悉存货的用途把、物理和化学性把质等基本知识伴。熬第十一条霸 吧内控责任控制措吧施捌（一）存货的采挨购由采购部门办肮理；颁（隘二肮）

47、存货的质量由哀质量部门办理验隘收；熬（百三板）存货的数量验暗收、保管、发出斑、保管由仓储部爸门办理；岸（懊四蔼）付款和会计记鞍录由财务部门办摆理；氨（颁五隘）公司未经授权笆的机构或人员，俺不得办理存货业吧务。斑第十二条敖 扒仓储与保管控制肮措施绊（一）肮仓储计划控制啊，邦公司根据销售计爸划、生产计划、胺采购计划、资金颁筹措计划等制定板仓储计划，合理跋确定库存存货的疤结构和数量。鞍（二）岸存货接触控制把，阿严格限制阿非仓储人员或其百他拌未经授权的人员昂，接触存货。鞍（三）矮分类保管控制哎，搬公司对存货实行扳分类保管，稗对产成品按照质邦次情况分别摆放耙，板对贵重物品、生斑产用关键备件、艾精密仪器、

48、危险矮品等重要存货的俺保管、调用、转唉移等实行严格授俺权批准，且在同吧一环节有两人或版两人以上同时经按办。（四）安全控制吧1、靶公司按照国家有办关法律、法规要捌求，结合存货的搬具体特征，建立隘、健全存货的防败火、白防风、懊防盗和防变质等啊措施，并建立责翱任追究机制；摆2、耙公司仓储、保管笆部门建立岗位责肮任制，明确各岗岸位在值班轮班、扒入库检查、货物按调运、出入库登蔼记、仓场清理、瓣安全保卫、情况俺记录等各方面的碍职责任务，并对吧其进行检查。奥（五）盎生产现场存货控矮制疤，败公司生产部门应暗当加强对生产现安场的材料、低值扳易耗品、扮产成罢品等物资的管理皑和控制，根据生扒产特点、工艺流隘程等，生

49、产班组昂应对转入、转出熬存货的品种、数蔼量等以及生产过扮程中废弃的存货艾进行登记。（六）盘点控制1、盘点安排胺（1）仓库保管跋员每月末自盘；岸（2）财务部门耙存货会计每月抽笆点；翱（3）部门负责柏人每月抽点；罢（4）主管副总挨经理每季抽点；盎（5）不定期抽跋点；爸（6）每年年终搬结账日公司全面稗盘点。2、自盘吧（1）仓库保管芭员每月应对自己胺经管的物资必须扒自盘一次，库存搬品种、规格超过坝100种以上的斑，可以抽点，抽胺点比例不抵于5胺0%但不少于1拜00种；盎（2）自盘时，把可要求部门负责颁人派人协点；扮（3）自盘时，半发现呆滞物品、敖变质物品、盘盈白盘亏，填写自盘敖报告单，并由财罢务部门派

50、人核实阿。3、抽点吧（1）抽点人随鞍机抽点，抽点比凹例为20%左右瓣；拌（2）抽点时，笆由仓库保管员配胺合，将未办妥手邦续、及代管货物傲分开存放，并加把以标识；笆（3）抽点后，扒由抽点人填写抽败点表，抽点人和芭仓库保管员签字邦认可，发现盈亏澳，填写艾“唉盘点盘亏汇总表版”拜报总经理。案4、瓣年终全面盘点翱（1）熬年终全面盘点由熬集团公司财务总罢监稗组织，由财务部阿门制定盘点计划扳。瓣（2）般盘点人员包括盘邦点人、会点人、扮协点人和监盘人案：稗皑盘点人由盘点小奥组指定，负责点佰量工作；氨扳会点人由财务部俺门派员担任，负爱责盘点记录；八绊协点人由仓库搬佰运人员担任，负疤责盘点时物资搬拜运；绊奥监盘

51、人由内部审板计人员或总经理瓣派员担任，以及扮负责年度会计报白表审计的会计师巴事务所派员担任隘。摆（3）隘盘点日由公司财吧务部门在盘点计耙划中确定。拔（4）白会点人按实际盘扮点数详实记录埃“傲盘点表艾”挨，由会点人、盘斑点人、监盘人共啊同签注姓名、时安间；盘点表发生拌差错更正，必须把在更正时，由盘埃点人、监盘人及办时签字确认。绊（5）傲盘点完毕后，由癌财务部门将绊“傲盘点表柏”班中的盈亏项目加鞍计金额填列蔼“搬盘点盈亏汇总表岸”岸，并与仓库、生八产等部门共同提摆出分析报告，经白财务总监暗审核报总经理。拌5、蔼盘盈盘亏处理鞍（1）盘盈盘亏安金额由按公司审挨批权限规定审批拌；伴（2）财务部门办根据审

52、批结果进八行账务处理，仓八库保管员根据审肮批结果调整库存氨数量和金额；凹（3）公司经理鞍办会会议根据盘斑盈盘亏分析报告八和公司的相关规稗定对责任人员进袄行处罚。俺第十三条摆 靶监督控制措施搬（一）监督检查鞍主体，搬集团公司审计部般及财务部般采用定期或不定伴期方式对公司拌存货管理俺行为进行审计和皑监督。爸（二）监督检查挨内容唉1、敖存货业务相关岗坝位及人员的设置邦情况矮，胺重点检查是否存隘在不相容职务混耙岗的现象；暗2、奥存货业务授权批百准制度的执行情扮况昂，摆重点检查授权批背准手续是否健全傲，是否存在越权扒审批行为；翱3、敖存货收发、保管翱制度的执行情况矮，背重点检查存货取罢得是否真实、合埃理

53、、存货验收手摆续是否健全，存白货保管的岗位责吧任制是否落实，把存货清查、盘点氨是否及时、正确拌；巴4、搬存货处置制度的傲执行情况扒，氨重点检查存货处胺置是否经过授权岸批准，处置价格叭是否合理，处置摆价款是否及时收癌取并入账；阿5、跋存货会计核算制吧度的执行情况皑，扳重点检查存货成俺本核算、价值变笆动记录是否真实背、完整、及时。傲（三）监督检查蔼结果处理叭1、对监督检查邦过程中发现的芭存货业务暗内部控制中的薄芭弱环节，负责监半督检查的部门应碍当告知有关部门奥，有关部门应当靶及时查明原因，案采取措施加以纠疤正和完善。吧2、监督检查部靶门应当向总经理挨或俺财务总监岸报告肮存货事项业务皑内部控制监督检

54、柏查情况和有关部邦门的整改情况。哀第四章 内部颁控制关键业务流瓣程拌第十澳四邦条把 霸生产作业业务流程图按子（分）公司扒集团公司本部月度生产计划领导审批制订作业生产计划组织生产验收分类入库会计核算抽查验收监督检查碍（二）业务流程瓣关键控制点白业务操作哎操作人搬控 制 要邦 求蔼备注埃（1）坝月度生产计划翱集团公司生产技疤术处熬（1）根据安企业生产能力、百月度销售计划、奥库存存量控制标啊准，制定月度生伴产计划；耙（2）将生产计扮划报总经理批准跋。巴（2）生产作业绊计划霸子（分）公司计安划员凹（1）根据月度矮生产计划及库存搬存量控制标准编版制生产作业计划百；蔼（2）生产作业败计划要考虑平衡拜生产能

55、力，不能拌搞突击生产。芭（3）背组织生产案子（分）公司生伴产车间扮（1）按生产规绊程生产；哀（2）根据生产邦作业计划（生产罢指令）生产；绊（3）改善生产凹组织，高效、低八耗生产；胺（4）安全、优瓣质、按时、按量拜生产。拔（4）验收扳子（分）公司验绊收部门芭（1）建立质量笆检验标准和规程盎；盎（2）生产各工埃序完工后及时检暗验、出具检验报白告，或在生产指拜令卡上签字；案（3）邦对产品的质量等啊级皑加以显著标记。矮（5）分类入库耙子（分）公司保稗管部门班（1）绊将产品按照质量阿情况分类摆放班；版（2）每月编制埃本月完工入库报扮表霸（注明质量等级安）白，及时报送财务袄部门等相关部门伴。白（6）抽查验

56、收办集团公司质量抽半查部门懊（哀1）熬检查子（分）公疤司是否按照验收笆规范程序运作；罢（拜2）安检查子（分）公罢司的验收是否符俺合标准。（三）权限指引蔼1、子（分）公袄司班（1）负责根据般月度生产计划分半解生产作业计划岸；唉（2）负责产品矮生产；凹（3）负责产品蔼验收和存放；安（4）负责会计败核算。扳2、集团公司本半部搬（1）统一编制阿和协同月度生产哎计划；扳（2）抽查各子吧（分）公司产品艾质量情况；傲（3）监督检查疤子（分）公司会岸计核算情况。半第十氨五白条扒 把存货领用爱（一）业务流程班图岸子（分）公司耙集团公司本部月度生产计划部门领导审批制订作业生产计划领料单发料会计核算定额标准监督检查

57、巴（二）业务流程扒关键控制点斑业务操作罢操作人斑控 制 要背 求傲备注盎（1）巴领料单拌子（分）公司计绊划员稗（1）根据物料肮耗用标准编制；班（2）根据原材案料实际参数等调坝整用料计划并作奥为领料控制标准挨；捌（3）填写领料艾单袄，凹注明物品名称、熬规格型号、申请罢数量、产品批别版等内容。奥（2）发料哎子（分）公司库伴管员艾（1）不经批准袄的领料申请，不凹予发料；稗（2）核对领料霸单艾，是否按公司规鞍定的审批权限审斑批；耙（3）按领料单癌点装货物，并与霸领料员当面点清疤，不得多发或少扮发；凹（4）材料按先肮进先出发放；稗（5）与领料员安办理交接手续，挨并在领料单签上邦名字；斑（6）调整货仓霸的

58、材料标牌（或盎物料卡）数量；颁（7）发料后马瓣上登记实物账。（三）权限指引肮1、子（分）公盎司拜（1）负责根据柏月度生产计划分翱解生产作业计划拔；艾（2）负责根据叭材料消耗标准填暗制领料单；伴（3）负责会计碍核算。败2、集团公司本暗部暗（1）统一编制伴和协同月度生产百计划；爱（2）监督检查靶子（分）公司会靶计核算情况。颁第十版六癌条翱 肮销售发出凹子（分）公司癌集团公司本部过磅记录装车放单、发货发运与客户核对会计核算月度调拨单生产备货审核提货单销售合同提货单收货罢（一）业务流程柏图艾（二）业务流程芭关键控制点胺业务操作伴操作人霸控 制 要俺 求鞍备注版（1）拔装车敖子（分）公司霸（1翱）对提货

59、单坝核对无误后，癌根据提货单癌如数装扳车瓣，并附上检验合安格证：挨稗核对确认数量、碍品种、规格、型佰号无误后，在发佰货通知上标注；皑傲装车时应基本保背持各车皮一致唉。拔（2）填写装霸车按单。袄（2）过磅记录疤子（分）公司胺（1）衡器较准捌准确；皑（2）无其他物澳件干扰；疤（3）过磅记录佰自动传输微机处颁理；唉（4）过磅时应敖至少有两人在场按。安（3）放单发货暗子（分）公司艾（1）癌核对瓣发货碍单的单号、地名奥、单位名、电话哀；鞍（2）挨填写货物发运啊单如数及时发半货；半（疤3搬）与仓库保管员瓣双方在发运单上氨签字唉，办理发货交接拔手续白。（三）权限指引隘1、子（分）公跋司半（1）负责装车岸、过

60、磅及发货；鞍（2）负责会计颁核算。坝2、集团公司本扮部罢（1）编制月度按内部调拨单。白第十啊七版条哎 肮存货处置业务流程图瓣子（分）公司案物流公司办集团公司本部会计处理处置审阅存货状况处置申请审批耙（二）业务流程蔼关键控制点爸业务操作芭操作人罢控 制 要八 求阿备注霸（1）稗存货状况癌子（分）公司邦（1稗）根据存货的实疤际情况以及存货皑废旧物资确认标翱准，填写存货状叭况表；叭（2）艾分析原因，提出碍分析报告，提出暗整改管理措施拔；靶（3）相关部门岸应进行复核：质叭量部门进行质量袄检验、财务部门坝进行实物盘查。板（2）处置申请阿子（分）公司班（1）优先利用霸为原则；傲（2）填写处置肮申请单，注明