3-2-4-09损益类-投资收益

1、PAGE PAGE 4爱投资收益实质性捌程序敖被审计单位翱：凹 半 败 绊项目：蔼 伴投资收益绊 矮 班 把 霸编制：百 百 熬 碍 疤日期：半 般 拔 奥 安 索引号： 敖 扮 败S般I鞍 疤 搬 伴 癌财务报表截止日斑/期间：啊 罢 傲 八复核：班 敖 败 坝 鞍日期：懊 唉 隘 办 隘第一部分 八认定、审计目标阿和审计程序对应阿关系板一、爸审计目标与认定阿对应关系表扒审计目标凹财务报表认定巴发生半完整性艾准确性柏截止瓣分类爱列报拜A伴利润表中颁记录的吧投资收益隘已发生班，矮且与被审计单位鞍有关半。佰暗B所有熬应当记录的绊投资收益均澳已记录叭。班熬C背与肮投资收益拜有关的金额及其唉他数据已

2、恰当记拌录唉。佰昂D袄投资收益已记录敖于正确的会计期背间癌。奥摆E百投资收益已记录哀于恰当的账户。般半F颁投资收益巴已按照企业会计般准则的规定在财稗务报表中作出恰伴当列报般。把矮二、审计目标与邦审计程序对应关颁系表隘审计懊目标邦可供选择的审计巴程序蔼索引俺号皑C爱获取或编制投资坝收益俺分类明细版表拜：凹复核加计跋是否芭正确，并与碍报表数隘、白总账数和明细账翱合计数核对扳是否办相符颁；笆检查非记账本位蔼币投资收益的折百算汇率及折算是斑否正确罢。凹SI2阿CBDE氨2.凹确定投资收益的安金额是否准确：背与巴交易性金融资产哀、颁可供出售金融资八产巴、肮持有至到期投资俺、长期股权投资拜、矮交易性金融负

3、债爱等瓣的相关审计结合班, 验证确定投柏资收益的记录是搬否充分、准确；扳(2)阿对于重大的投资扒收益项目，审阅白相关文件,复核熬其碍计算的准确性。袄并确定其应为投哀资收益扮。稗略稗D霸3.佰结合投资和银行佰存款等的审计，跋确定投资收益被蔼记入正确的会计岸期间。版略奥AF艾4.伴检查投资协议等奥文件，确定国外疤的投资收益汇回氨是否存在重大限扮制，若存在重大艾限制，应说明原碍因，并作出恰当凹披露。埃略矮5.根据评估艾的舞弊风险等因柏素增加的审计程搬序班。坝F盎6.笆检查投资收益是邦否已按照企业会哎计准则的规定在耙财务报表中作出暗恰当列报。爸略哀第二部分盎 奥计划实施的实质百性程序邦项 目碍财务报表

4、认定翱发生板完整性霸准确性坝截止巴分类扳列报罢评估的重大错报绊风险水平扮（注1）佰从控制测试获取扳的保证程安度（注2）隘需从实质性程序隘获取的保证程度阿计划实施的实质背性程序凹（注拜3半）靶 绊索引号哀执行人蔼1邦2办3捌4.癌5.跋6.拌7.拌8.啊9.扒10.碍疤注: 1.结果背取自风险评估工艾作底稿。胺2.结果取自该摆项目所属业务循霸环内部控制工作爱底稿。版3.在计划实施啊的实质性程序与吧财务报表认定之蔼间的对应关系用班“”霸表示。PAGE PAGE 6投资收益审定表岸被审计单位稗：白 搬 佰 挨项目：般 伴投资收益氨 拔 澳编制：哀 扮 案 瓣 白日期：邦 败 埃 澳 百 索引号：皑 白 S罢I佰1 肮 鞍 绊 拔 凹财务报表截止日氨/期间：败 哎 案 叭复核：爱 伴 敖 澳 埃日期：蔼 皑 斑 拜 鞍项目名称白本期唉未审数袄账项调整罢本期矮审定数版上期碍审定数阿索引号班借方鞍贷方疤合计审计结论：投资收益明细表跋被审计单位：癌 半 吧 胺项目：斑 投资收益明把细表扒 扒 哀编制：坝 肮 半 百 扮日期：安 按 颁 八 挨 索引号：白 耙 S邦I疤2 胺 哀 板 扮 翱财务报表