3-2-1-20资产类-开发支出

1、PAGE PAGE 7版开发支出耙实质性程序伴被审计单位板：霸 靶 拌 摆 傲 半项目：跋_罢开发支出捌 巴 柏 熬 哀编制：奥 拜 伴 挨 耙 肮 芭日期：耙 芭 霸 傲 坝 疤 邦 索引号： 捌 阿 袄巴 摆 肮ZV版 翱 肮 哀 胺财务报表截止日叭/期间：俺 安 瓣 半 袄复核：败 翱 败 肮 拔 癌 叭日期：哀 颁 坝 罢 案 熬第一部分鞍 隘认定、审计目标盎和审计程序对应笆关系胺一、审计目标与班认定对应关系表半审计目标隘财务报表认定按存在澳完整性唉权利白和肮义务碍计价半和分摊阿列报颁A鞍资产负债表扳中记录邦的开发支出唉是碍存在案的八。哎肮B扮所有应当记录的疤开发支出均盎已记录敖。百八

2、C伴资产负债表中哎记录的啊开发支出捌由被审计单位拥坝有或控制伴。瓣伴D靶开发支出鞍以恰当的金额包爱括在财务报表中拜，与之相关的计白价败调整埃已恰当记录邦。爱芭E捌开发支出已奥按照爸企业会计准则俺的规定在财务报澳表中作出恰当列拜报疤。斑拔二、审计目标翱与佰审计程序搬对应关系表班审计摆目标袄可供选择的审计爱程序瓣索引案号佰D蔼1靶.八获取或编制哎研发绊支出白明细表暗，疤复核加计盎是否翱正确，傲并与研发支出拜总账数和明细账板合计数核对白是否懊相符矮，安并埃将所属的爱“敖资本化支出啊”癌明细账期末余额版与碍报表数氨核对罢是否艾相符。佰ZV2班AB鞍DC八2埃.埃检查拜研发芭支出的增加坝：半(癌1埃)获

3、取有关协议盎和董事会纪要等鞍文件、资料，检霸查开发支出的性哎质、构成内容、哀计价依据，拜检查澳其是否归被审计胺单位拜拥有或控制翱；熬(拜2翱)敖索取相关会议纪爱要、无形资产研暗究开发邦的可行性研究报岸告把等相关资料碍，确定白研究开发项目处澳于研究阶段还是捌开发阶段；不同熬阶段的资本化和办费用化处理是否啊正确，会计处理败是否正确绊；耙(3)爱检查斑研发费用扮明细表，抽查皑 霸月份支出中的职熬工薪酬、折旧等盎费用,并霸与相关科目核对傲是否相符。昂略鞍AB颁D坝3哎.俺检查斑研发阿支出的拔减少：暗(白1伴)检查叭研发费用芭明细表阿，艾结合管理费用科俺目的审计，般检查拔费用化支出疤的结转处理是否袄正确

4、叭；扳 肮(拔2哎)审查已经在用拌或已经达到预定癌用途的研究开发跋项目是否已结转把至澳相关把资产绊项目奥。熬略奥B案A哀4.对板研绊发支出实施截止暗测试，检查资产败负债表日前后肮 瓣天内开发支出明捌细账和凭证，确绊定有无跨期现象柏。扒略案5.懊根据评估的舞弊哀风险等因素增加叭的审计程序艾。按略瓣E霸6.隘检查开发支出巴是否已按照企业办会计准则的规定安在财务报表中作奥出恰当列报唉。半略靶第二部分矮 斑计划实施的实质跋性程序摆项 目懊财务报表认定搬存在按完整性败权利瓣和芭义务摆计价肮和分摊扒列报翱评估的重大错报背风险水平埃（注1）啊从控制测试获取爱的保证程度叭（注2）熬需从实质性程序败获取的保证程

5、度胺计划实施的实质耙性程序扳（注把3澳）蔼 哎索引号扮执行人肮1板2鞍3败4.傲5.胺6.胺7.熬8.阿9.搬10.碍疤注: 1.结果颁取自风险评估工鞍作底稿。哎2.结果取自该按项目所属业务循碍环内部控制工作拜底稿。摆3.在计划实施哀的实质性程序与哎财务报表认定之昂间的对应关系用斑“”阿表示。开发支出审定表岸被审计单位半：稗 稗 氨 阿 盎 耙 哎项目：鞍 鞍 安开发支出暗 巴 疤 暗 隘编制：八 搬 拌 盎 氨 哀日期：巴 笆 唉 碍 板 埃 索引号：矮 般 凹ZV捌1 阿 百 佰 班 啊财务报表截止日白/期间：哎 般 俺 癌 氨复核：疤 绊 靶 佰 盎 懊日期：把 啊 蔼 埃 哀 俺 捌项目名称颁期末艾未审数按账项调整安重分类调整颁期末八审定数疤上期末八审定数哀索引号伴借方熬贷方唉借方碍贷方审计结论：研发支出明细表矮被审计单位：般 叭 绊 办 耙项目：吧 版 啊研巴发支出芭明细表傲 笆 翱 八 按编制：巴 柏 俺 凹 敖 邦 罢日期：斑 按 捌 扳 般 跋 皑 八 索引号：癌 岸 挨ZV捌2 跋 白 澳 半财务报表截止日挨/期间：哀 版 岸 埃复核：邦 氨 爸 爸 艾日期：拔 摆 巴 伴 熬研究开发项目百期靶初余额版本期增加拌本期减少啊期末余额矮备哎 案注稗一、败费用化支出摆合计绊笆扳俺笆哀澳1芭碍霸把斑伴傲耙般澳盎俺半蔼澳癌澳巴俺耙岸拔阿伴安白拌百爸碍斑袄蔼霸癌