xfguqv财务制度范本

1、-+白懒惰是很奇怪的疤东西，它使你以暗为那是安逸，是拔休息，是福气；拌但实际上它所给哀你的是无聊，是般倦怠，是消沉;斑它剥夺你对前途岸的希望，割断你板和别人之间的友爸情，使你心胸日拜渐狭窄，对人生艾也越来越怀疑。 HYPERLINK /view/54340.htm 罗兰翱编辑本段公司财拌务管理制度条款第一条懊为加强财务疤管理，规范财务霸工作，促进公司捌经营业务的发展芭，提高公司经济班效益，根据国家傲有关财务管理法佰规制度和公司章背程有关规定，结安合公司实际情况哎，特制定本制度白。第二条拔公司会计核百算遵循权责发生疤制原则。第三条凹财务管理的百基本任务和方法安： （一）鞍筹集资金和有效肮使用资金

2、，监督盎资金正常运行，哀维护资金安全，奥努力提高公司经芭济效益。 按（二）做好财务碍管理基础工作，巴建立健全财务管碍理制度，认真做半好财务收支的计摆划、控制、核算颁、分析和考核工爱作。 （三岸）加强财务核算案的管理，以提高伴会计资讯的及时巴性和准确性。 斑（四）监督霸公司财产的购建按、保管和使用，办配合综合管理部巴定期进行财产清袄查。 （五搬）按期编制各类巴会计报表和财务把说明书，做好分皑析、考核工作。第四条叭财务管理是爱公司经营管理的氨一个重要方面，巴公司财务管理中班心对财务管理工摆作负有组织、实扳施、检查的责任吧，财会人员要认版真执行会计法背，坚决按财务坝制度办事，并严扒守公司秘密。 盎第

3、二章 财熬务管理的基础工胺作第五条奥加强原始凭艾证管理，做到制翱度化、规范化。叭原始凭证是公司扳发生的每项经营斑活动不可缺少的案书面证明，是会隘计记录的主要依吧据。第六条般公司应根据板审核无误的原始笆凭证编制记帐凭稗证。记帐凭证的办内容必须具备：八填制凭证的日期胺、凭证编号、经懊济业务摘要、会半计科目、金额、埃所附原始凭证张拜数、填制凭证人按员，复核人员、哎会计主管人员签摆名或盖章。收款艾和付款记帐凭证碍还应当由出纳人般员签名或盖章。第七条扮健全会计核颁算，按照国家统版一会计制度的规懊定和会计业务的扮需要设置会计帐矮簿。会计核算应扳以实际发生的经跋济业务为依据，按按照规定的会计按处理方法进行，

4、爸保证会计指标的凹口径一致，相互般可比和会计处理盎方法前后相一致懊。第八条拜做好会计审耙核工作，经办财稗会人员应认真审绊核每项业务的合拔法性、真实性、澳手续完整性和资艾料的准确性。编般制会计凭证、报扒表时应经专人复霸核，重大事项应伴由财务负责人复俺核。第九条碍会计人员根哀据不同的帐务内案容采用定期对会挨计帐簿记录的有哎关数位与库存实邦物、货币资金、伴有价证券、往来稗单位或个人等进袄行相互核对，保疤证帐证相符、帐办实相符、帐表相扮符。第十条翱建立会计档跋案，包括对会计哎凭证、会计帐簿靶、会计报表和其板他会计资料都应蔼建立档案，妥善俺保管。按会计艾档案管理办法拌的规定进行保管伴和销毁。第十一条耙会

5、计人员因凹工作变动或离职扒，必须将本人所哎经管的会计工作巴全部移交给接替版人员。会计人员拜办理交接手续，背必须有监交人负柏责监交，交接人阿员及监交人员应挨分别在交接清单矮上签字后，移交挨人员方可调离或肮离职。第十二条巴资本金是公扒司经营的核心资般本，必须加强资瓣本金管理。公司颁筹集的资本金必斑须聘请中国注册扮会计师验资，根吧据验资报告向投蔼资者开具出资证摆明，并据此入帐胺。第十三条巴经公司董事爱会提议，股东会皑批准，可以按章澳程规定增加资本氨。财务部门应及啊时调整实收资本半。第十四条胺公司股东之唉间可相互转让其胺全部或部分出资扮，股东应按公司摆章程规定，向股暗东以外的人转让叭出资和购买其他霸股

6、东转让的出资叭。财务部门应据隘实调整。第十五条笆公司以负债疤形式筹集资金，奥须努力降低筹资癌成本，同时应按吧月计提利息支出奥，并计入成本。第十六条哀加强应付帐捌款和其他应付款坝的管理，及时核氨对馀额，保证负翱债的真实性和准八确性。凡一年以斑上应付而未付的碍款项应查找原因皑，对确实无法付佰出的应付款项报翱公司总经理批准半后处理。第十七条袄公司对外担芭保业务，按公司稗规定的审批程式邦报批后，由财务颁管理中心登记后肮才能正式对外签扒发，财务管理中袄心据此纳入公司稗或有负债管理，肮在担保期满后及稗时督促有关业务白部门撤销担保。第十八条扒现金的管理袄：严格执行人民矮银行颁布的现翱金管理暂行条例盎，根据本

7、公司吧实际需要，合理巴核实现金的库存摆限额，超出限额把部分要及时送存把银行。第十九条癌严禁白条抵坝库和任意挪用现邦金，出纳人员必胺须每日结出现金跋日记帐的帐面馀搬额，并与库存现按金相核对，发现把不符要及时查明案原因。财务管理暗中心经理对库存绊现金进行定期或翱不定期检查，以傲保证现金的安全哀和完整。公司的敖一切现金收付都唉必须有合法的原岸始凭证。第二十条板银行存款的绊管理：加强对银唉行帐户及其他帐疤户的保密工作，捌非因业务需要不凹准外泄，银行帐瓣户印签实行分管碍、并用制，不得八一人统一保管使柏用。严禁在任何蔼空白合同上加盖把银行帐户印签。第二十一条艾出纳人员要般随时掌握银行存扒款馀额，不准签百发

8、空头支票，不版准将银行帐户出伴借给任何单位和哀个人办理结算或肮套取现金。在每奥月末要做好与银按行的对帐工作，吧并编制银行存款氨馀额调节表，对白未达帐项进行分盎析，查找原因，暗并报财务部门负版责人。第二十二条半应收帐款的白管理：对应收帐阿款，每季末做一拜次帐龄和清收情安况的分析，并报板有关领导和分管跋业务部门，督促澳业务部门积极催阿收，避免形成坏班帐。第二十三条班其他应收款安的管理：应按户摆分页记帐，要严稗格个人借款审批翱程式，借款的审蔼批程式是：借款伴人敖傲部门负责人袄啊财务负责人肮颁总经理。借用现把金，必须用于现阿金结算范围内的艾各种费用专案的癌支付。第二十四条耙短期投资的八管理：短期投资爸

9、是指一年内能够鞍并准备变现的投哀资，短期投资必爸须在公司授权范扳围内进行，按现搬行财务制度规定氨记帐、核算收入八成本和损益。第二十五条罢长期投资的耙管理，长期投资爸是指不准备在一俺年内变现的投资扒，分为股权投资唉和债权投资。公昂司进行长期投资版应认真做好可行靶性分析和认证，安按公司审批许可柏权的规定批准后傲，由财务管理中癌心办理入帐手续袄。公司对被投资岸单位元没有实际背控制权的长期投昂资采用成本法核扒算；拥有实际控罢制权的，长期投啊资采用权益法核翱算。第二十六条癌固定资产的蔼管理：有下列情跋况之一的资产应板纳入固定资产进败行核算：翱耙使用期限在一年白以上的房屋、建昂筑物、机器、机瓣械、运输工具

10、和搬其他与经营有关哎的设备器具、工懊具等；蔼板不属于经营主要搬设备的物品，单俺位价值在200傲0元以上，并且坝使用期限超过2颁年的。第二十七条办固定资产要跋做到有帐、有卡靶，帐实相符。财叭务部负责固定资半产的价值核算与靶管理，综合管理肮部负责实物的记癌录、保管和卡片搬登记工作，财务耙部应建立固定资熬产明细帐。第二十八条案固定资产的笆购置和调入均按巴实际成本入帐，霸固定资产折旧采耙用直线法分类计肮提，分类折旧年半限为： 1暗房屋、建筑物伴，为20年； 拌2飞机、拜火车、轮船、机跋器、机械和其他挨生产设备，为1绊0年； 3艾与生产经营活矮动有关的器具、吧工具、家具等，暗为5年； 按4飞机、火车敖、

11、轮船以外的运笆输工具，为4年办； 5电拌子设备，为3年背。第二十九条半已经提足折板旧、继续使用的捌固定资产不再提扳取折旧，提前报把废的固定资产，瓣不再补提折旧。氨当月增加的固定伴资产，当月不提肮折旧，当月减少扳的固定资产，当俺月照提折旧。第三十条盎对固定资产俺和其他资产要进拔行定期盘点，每傲年末由综合管理绊部负责盘点一次背，盘点中发现短唉缺或盈馀，应及靶时查明原因，并吧编制盘盈盘亏表阿，报财务部审核皑后，经总经理批佰准后进行帐务处傲理。第三十一条胺无形资产指罢被公司长期使用翱而没有实物形态懊的资产，包括：肮专利权、土地使绊用权、商誉等。胺无形资产按实际巴成本入帐，在受白益期内或有效期白内按不短

12、于10傲年的期限摊销。第三十二条疤递延资产是巴不能全部计入当拔期损益，需要在阿以后年度内分期班摊销的各项费用伴，包括开办费，碍租入固定资产的爱改良支出和摊销扒期限超过一年，搬金额较大的修理摆费支出。开办费拔自营业之日起，矮分期摊入成本。八分摊期不短于5鞍年，以经营租入案的固定资产改良盎支出，在有效租半赁期内分期摊销八。第三十三条叭公司的营业八收入包括手续费哎收入、其他营业俺收入等。营业收笆入要严格按照权吧责发生制原则确绊认，并认真核实靶、正确反映，以霸保证公司损益的版真实性。第三十四条班营业收入要哀按照规定列入相埃关的收入专案，吧不得截留到帐外疤或作其他处理。第三十五条吧公司在业务伴经营活动中

13、发生笆的与业务有关的叭支出，按规定计啊入成本费用。成岸本费用是管理公懊司经济效益的重斑要内容。控制好拜成本费用，对堵暗塞管理漏洞、提拔高公司经济效益捌具有重要作用。第三十六条隘成本费用开懊支范围包括：利芭息支出、营业费氨用、其他营业支盎出等。 （半一）利息支出：白指支付以负债形办式筹集的资金成扳本支出。 背（二）营业费用懊包括：职工工资靶、职工福利费、八医药费、职工教爱育经费、工会经肮费、住房公积金鞍、保险费、固定霸资产折旧费、摊搬销费、修理费、疤管理费、通讯费哎、交通费、招待傲费、差旅费、车柏辆使用费、报刊阿费、会议费、办靶公费、劳务费、澳董事会费、奖励皑费、各种准备金坝等其他费用。 靶（三

14、）固定蔼资产折旧费：指稗公司根据固定资班产原值和国家规败定的固定资产分俺类折旧率计算摊懊销的费用。 凹（四）摊销费哀：指递延资产的芭摊销费用，分摊肮期不短于5年。爱 （五）各唉种准备金：各种跋准备金包括投资捌风险准备金和坏绊帐准备金。投资稗风险准备金按年扳末长期投资馀额绊的1%实行差额半提取，坏帐准备坝金按年末应收帐稗款馀额的1%提扳取。 （六板）管理费用包括摆：物业管理费、半水电费、职工工扒作餐费、取暖降坝温费、全勤奖励笆费等其他费用。第三十七条爱职工福利费柏按工资总额14皑%计提，工会经伴费按工资总额2鞍%计提，教育经按费按工资总额3氨%计提。第三十八条稗加强对费用暗的总额控制，严罢格制定

15、各项费用凹的开支标准和审吧批许可权，财务八人员应认真审核唉有关支出凭证，暗未经领导签字或拜审批手续不全的安，不予报销，对笆违反有关制度规般定的行为应及时啊向领导反映。第三十九条拜公司各项成柏本费用由财务管伴理中心负责管理爱和核算，费用支半出的管理实行预班算控制，财务管肮理中心要定期进坝行成本费用检查扮、分析、制定降隘低成本的措施。第四十条哀公司营业利案润营业收入-哀 营业税金及附案加 -营业支出按 利润总额笆营业利润投艾资收益营业外蔼收入- 营业外版支出 （一把）投资收益包括肮对外投资分得的背利润、股利等。霸 （二）营鞍业外收入是指与疤公司业务经营无邦直接关系的各项奥收入，具体包括艾：固定资产

16、盘盈版、处理固定资产拔净收益、教育费俺附加返还款、罚氨没收入、罚款收唉入，确实无法支柏付而按规定程式爱经批准的应付款矮项等。 （叭三）营业外支出疤是指与公司业务扮经营无直接关系敖的各项支出，具班体包括：固定资鞍产盘亏和毁损报笆废净损失、非常拔损失、公益救济艾性捐赠、赔偿金俺、违约金等。第四十一条般公司利润总哎额按国家有关规矮定作相应调整后拜，依照缴纳所得把税，缴纳所得税板后的利润，按以版下顺序分配： 绊（一）被没傲收的财物损失，稗支付各项税收的捌滞纳金和罚款；隘 （二）弭扮补公司以前年度笆亏损； （瓣三）提取法定盈半馀公积金，法定爸盈馀公积金按照斑税后利润扣除前胺两项后的10拜提取，盈馀公积案

17、金已达注册资本熬的50时不再拔提取。 （皑四）提取公积金拔、公益金按税后鞍利润的5计提阿，主要用于公司坝的职工集体福利拜支出。 （癌五）向投资者分芭配利润，根据股碍东会决议，向投摆资者分配利润。板 第九章 摆财务报告与财务隘分析第四十二条耙财务报表分胺月报和年报，月阿报财务报表包括扒资产负债表、损俺益表。年度财务拜报表包括资产负八债表、损益表、斑现金流量表、营挨业费用明细表、癌利润分配表。公邦司财务月报表应阿于次月15日内懊完成，年度财务澳会计报告应于次笆年90日内制作暗，必要时聘请会傲计师事务所进行啊审计。第四十三条疤年末还应报伴送财务情况说明叭书。财务情况说俺明书主要内容包岸括： （一阿）

18、业务、经营情凹况，利润实现情胺况，资金增减及八周转情况，财务吧收支情况等。 绊（二）财务班会计方法变动情跋况及原因，对本艾期或下期财务状败况变动有重大影斑响的事项；资产白负债表制表日至爸报出期之间发生白的对公司财务状疤况有重大影响的邦事项；以及为正鞍确理解财务报表按需要说明的其他艾事项。第四十四条拔财务分析是板公司财务管理的埃重要组成部分，坝财务管理中心应搬对公司经营状况邦和经营成果进行艾总结、评价和考盎核，通过财务分颁析促进增收节支袄，充分发挥资金佰效能，通过对财坝务活动不同方案俺和经济效益的比白较，为领导或有艾关部门的决策提斑供依据。第四十五条翱总结和评价阿本公司财务状况啊及经营成果的财矮

19、务报告指标包括半：俺埃经营状况指标：搬流动比率、负债按比率、所有者权笆益比率；扳暗经营成果指标：霸利润率、资本利败润率、成本费用般利润率。第四十六条捌会计电算化奥硬体设备是指专懊用于会计电算化扒的微机及其配套暗设备，包括伺服扮器、工作站、网柏线、印表机、U邦PS电源等。会霸计电算化硬体设按备由财务管理中案心统一管理和使凹用，非会计电算哎化工作人员一般哎情况下不得使用懊，特殊情况确需啊使用时，应经财袄务管理中心经理隘批准，在不影响霸会计电算化正常盎工作情况下进行霸。第四十七条邦财务软体是捌用于完成会计核盎算、处理会计业败务的软体。操作肮人员在实际工作般中发现软体的设岸计功能未能正常斑实现时，应立

20、即袄与软体发展商联氨系，进行修改、板调试，完成调试拌后，应及时检查暗、核对，以确保百相应帐务资料和罢功能模组的正确般性。第四十八条靶每月10日拔前对上个月的会坝计资料进行备份白。操作人员运用凹财务软体必须是盎通过系统功能表扳选项进入系统操跋作，应根据工作岸需要设置操作许八可权和密码。操拌作人员对使用的跋硬体设备的安全柏负责。下班时，傲应关闭设备的电拔源。设备的开启芭和关闭应严格按般规范程式进行。第四十九条哀公司会计电暗算化未通过财政霸部门评审之前，俺采用微机和手工矮帐并行的办法。叭每月末，会计核伴算人员必须将手半工帐与微机帐进爸行核对。保持手班工帐与微机帐一伴致。第五十条耙企业银行电癌子支付系

21、统的管挨理，严格按照企板业银行电子支付埃程式和许可权规肮定执行。电子支背付密码器、智慧爱IC卡、帐户密败码和操作人员密按码是使用企业银稗行系统的关键要啊素，应妥善保管颁，主管卡和操作阿员卡应按照分管傲并用的原则，由拌财务管理中心负安责人和操作员分霸别设制密码，不扮得一人统管使用半。 第十一澳章 附 则第五十一条般本办法由公百司财务管理中心岸负责解释。第五十二条挨本办法自董班事会通过之日起笆开始施行。绊编辑本段会计核伴算基础工作规定第一条盎充分体现会挨计信息的可靠性隘，特制定 本规懊定。第二条耙会计科目的岸运用及帐户的设澳置、按企业会蔼计制度执行，隘不得任意更改或白自行设置，个别盎因公司业务需要

22、哀新增会计科目时扳，须报批准。?第三条拜凭证统一采伴用记帐凭证，在疤实行会计电算化矮操作后，可采用跋软件打印记帐凭百证。第四条暗会计核算组爸织程序：采用记邦帐凭证汇总表核坝算程序，记帐凭袄证汇总表核算组拜织程序如下：?案 (一)根拔据审核后的原始稗凭证填制记帐凭拔证；? (柏二)根据原始凭挨证汇总表编制记坝帐凭证汇总表；皑? (三)拌根据记帐凭证汇熬总登记总分类帐隘；? (四懊)根据原始凭证扳登记现金日记帐盎和银行日记帐；拜? (五)背根据记帐凭证及岸所附的原始凭证扮登记各明细分类绊帐；? (百六)月终，根据蔼总分类帐和各明巴细分类帐编制会啊计报表。? 般记帐凭证汇总靶表核算组织程序败的特点是

23、：先定颁期(5天或10耙天)将所有记帐罢凭证汇总编制成皑科目汇总表，然瓣后再根据科目凭伴证汇总表登记总佰分类帐。? 搬记帐凭证汇总傲表的编制方法是哎：根据一定时期扒的全部记帐凭证板，按照相同科目傲归类，定期(5矮天或10天)汇哎总每一会计科目俺的借方本期发生爱额和贷方本期发澳生额，填写在科艾目凭证汇总表的把相关栏内，以反敖映全部会计科目癌的借方本期发生鞍额和贷方本期发瓣生额。?第五条百记帐规则：霸? (一)瓣记帐须根据审核澳过的会计凭证。翱除按照会计核算叭要求进行转帐时八，用记帐员写的肮转帐说明作记帐疤依据外，其它记柏帐凭证都必须以伴合法的原始凭证颁为依据。没有合把法的凭证，不能啊登记帐簿，且

24、每伴张记帐凭证必须罢由制单、复核、半记帐，会计主管坝分别签名，不得霸省略。? 捌(二)登记帐簿皑时用钢笔或碳素隘笔写(除了复写邦的以外，不得使耙用铅笔和圆珠笔罢)。? (扒三)记帐凭证和暗帐簿上的会计科皑目以及子、细目扳用全称，不得随笆意简化或使用代把号。? (鞍四)会计分录的霸科目对应关系，半原则上一种经济鞍事项分别或汇总笆编一套分录，不办得将不同内容的扮多种经济事项合按并编制一套分录绊。? (五暗)明细帐应随时凹登记，总帐定期跋登记，一般不超哀过10天。? 扮(六)每一唉笔帐须记明日期按、凭证号码和摘佰要，经济事项的般摘要不能过分简奥略，以保证第三捌者能看清楚。每背笔帐记完后，在班记帐凭证

25、上划靶“”吧号。 (七拌)记帐的文字和隘数字应端正、清扮楚、严禁刮擦、凹挖补或涂改，不耙得跳行隔页。应捌将空行或空页划班斜红线注销。?霸 (八)记矮帐发生错误，用斑以下方法更正：班? 1.记瓣帐前发现记帐凭板证有错误，应先败更正或重制记帐拜凭证。记帐凭证哀或帐簿上的数字奥差错，应在错误坝的全部数字正中澳划红线，表示注唉销，并由经办人把员加盖小图章后哀，将正确的数字碍写在应记的栏或笆行内。? 啊2.记帐后发现蔼记帐凭证中会计摆科目、借贷方式拌或金额错误时，扒先用红字填制一罢套与原用科目、袄借贷方向和金额背相同的记帐凭证拔，以冲销原来的班记录，然后重新半填制正确的记帐胺凭证，一并登记挨入帐。如果会

26、计昂科目和借贷方向版正确，只是金额奥错误，也可另行昂填制记帐凭证，办增加或冲减相差爸的金额。更正后按应在摘要中注明傲原记帐凭证的日哀期和号码，以及敖更正的理由和依芭据。? 3佰.报出会计报表拌后发现记帐差错艾时，如不需要变袄更原来报表的，班可以填制正确的爱记帐凭证，一并昂登记入帐。如果颁会计科目和借贷芭方向正确，只是半金额错误，也可罢另行填制记帐凭吧证，增加或冲减扮相差的金额。更矮正后应在摘要中把注明原记帐凭证搬的日期和号码，埃以及更正的理由安和依据。? 啊(九)红字冲安帐除了用于更正氨的错误外，还可叭以用于下列事项背：? 1.巴经济业务完成后挨，发生退回或退暗出；? 2按.经济业务计算瓣错误

27、而发生多付半或多收；? 耙3.帐户的借芭方或贷方发生额爸需要保持一个方坝向；? 4把.其它必须冲销埃原记数字的事项皑。? (十捌)各帐户在一张懊帐页记满后接记安次页时，需要加拔计发生额的帐户埃，应将加计的借艾贷发生总额和结斑出的余额记在次埃页的第一行内，版并在摘要栏瓣“白承前页拔”扮? (十一把)月、季、年度板末，记完帐后应板办理结帐，为了拜便于结转成本和背编制会计报表，哀需要发生额的帐拜户，应分别结出背月份季度和年度把发生额，在摘要扳栏注明埃“败本月合计敖”啊、按“绊本季合计疤”澳和跋“柏本年合计叭”奥的字样，在月结拌、季结数字上端皑和下端均划单红稗线，在年结数字安下端划双红线。胺总结的数字

28、本身岸均不得用红字书背写。发生笔数不隘多的帐户，也可版不结总。不需要案加计发生额的帐背户，应随时结出案余额，并在月份半、季度余额下端板划单红线，在年懊度余额下端划双俺红线。? 哀(十二)编制会氨计报表前，必须摆把总帐和明细帐跋记载齐全，试算拌平衡，每个科目盎的明细帐各帐户肮的数额相加总和敖同该科目的总帐暗数额核对相符。懊不准先出报表，唉后补记帐簿。?埃 (十三)哎年度更换新帐时班，需要结转新年邦度的余额，可直巴接过到新帐各该隘帐户的第一行，疤并在摘要栏内注佰明肮“背上年结转哀”胺字样。必要时，叭详细注明余额组跋成内容，在旧帐笆的最后一行数字爱下面注明凹“癌结转下年把”懊字样。结转以后肮的空白行

29、格包括啊不结转余额的帐靶户，划一条余线暗注销或盖戳注销巴。?第六条白结帐、对帐熬：? (一肮)结帐是结算各半种帐簿记录，它岸是在一定时期内挨所发生的经济业柏务全部登记入帐肮的基础上进行的拔，具体内容如下班：? 1.澳在结帐时，首先般应将本期内所发案生的经济业务记耙入有关帐簿。?敖 2.本期捌内所有的转帐业霸务，应编成记帐懊凭证记入有关帐氨簿，以调整帐簿办记录。如待摊、盎预提费用应按规案定标准予以摊销暗提取。? 百3.在全部业务半登记入帐的基础拜上，应结算所有巴的帐簿，具体方氨法参见罢“摆记帐规则隘”哀的第11点。?办 (二)对捌帐是为了保证帐盎证相符，帐帐相碍符，帐实相符。俺具体内容如下：笆?

30、 1.帐哎证核对：是指各坝种帐簿(总帐、叭明细分类帐以及斑现金和银行存款隘日记帐等)的记败录与会计凭证(唉记帐凭证及其所矮附的原始凭证)把的核对，这种核霸对主要是在日常懊编制凭证和记帐颁过程中进行。月笆终如果发现帐帐爱不符，就应回过唉头来对帐簿记录啊与会计凭证进行暗核对，以保证帐埃证相符。? 笆2.帐帐核对八每月一次，主要芭是总分类帐各帐盎户期末余额与各白明细分类帐帐面氨余额相核对，现皑金、银行存款二败级帐与出纳的现疤金，银行存款日吧记帐相核对，会邦计部门各种财产拌物资明细类帐期胺末余额与财产物斑资管理部门和使盎用部门的保管帐隘相核对等。? 靶3.帐实核胺对分两类：第一办类现金日记帐帐靶面余额

31、与现金实昂际库存数额相核稗对，银行存款日按记帐帐面余额与傲开户银行对帐单皑相核对，要求每暗月核对一次；第傲二类各种财产物败资明细分类帐帐扒面余额与财产物佰资实有数额相核跋对，各种往来帐半款明细帐帐面余翱额与有关债权债把务单位的帐目核办对等，要求每季巴核对一次。背编辑本段借款和挨各项费用开支标稗准及审批程序第一条鞍为进一步完般善财务管理，严哀格执行财务制度俺，依据规范化管鞍理实施大纲，特班制定本标准及程邦序。?第二条扳借款及报销拌审批程序? 敖(一)出差人吧员借款，必须先芭到财务部领取皑“八借款凭证芭”佰，写明出差时间艾、地点，借款金罢额原则按捌“阿往返车费+（住爱宿费+生活补助安）*预计出差天

32、坝数扮”胺计算借款金额，把填写好该凭证后办，先经部门经理隘同意，再由财务敖经理批准，最后巴经总经理审批后百，方予借支，前般次借支出差返回坝时间超过三天无跋故未报销者，不熬得再借款。? 伴(二)凡职跋工借用公款者，背在原借款未还清拔前，不得再借。疤? (三)唉其他临时借款，霸如购置款、业务把费、周转金等，艾审批程序同第二颁条第一款。? 白(四)试用案人员借支旅差费皑或临时借款，须霸由正式员工出具澳担保书或签认担疤保，方能办理，矮若借款人未能偿胺还借款，担保人颁应负有连带责任澳。? (五氨)借款出差人员伴回公司后，三天巴内应按规定到财靶务部报账，报账扮后结欠部分金额袄或三天内不办理啊报销手续的人员

33、扒欠款，财务部门吧有权通知行政部吧在当月工资中扣敖回。 (六碍)报销审批时应翱具备的凭证：耙“蔼请购审批单隘”柏或斑“败费用审批单板”耙，原始发票、物懊品明细表。在所疤附凭单上，要由芭经办人签字，主版管部门经理签字叭和财务经理签字敖。第三条昂出差开支标翱准及报销审批?芭? (一)阿公司职工出差乘把坐车、船、飞机傲和住宿、伙食、靶市内交通费，按拜下表规定执行(碍详见附表一)。版各部门负责人应吧严格控制外出人癌员，并考虑完成跋任务的期限，确捌定出差日期。对哎因公外出人员均捌对号入座按标准埃办理应报销费用巴。如出差人员投巴亲靠友自行解决绊住宿问题，则按拔标准的40%计绊发给个人；如不疤足标准住宿的，

34、碍按节约额的50把%计发给个人；拜如超标准住宿的昂，超支部分一律鞍由个人自己负担耙。? (二扒)公司人员出差摆的交通费一律按把附表标准套用。案具体对下列情况柏均以有关规定执埃行如下： 跋1.乘坐火车，版从晚上8时至次挨日晨7时之间，八在车上过夜6小邦时以上的，或连板续乘车时间超过暗12小时的，可瓣购火车硬卧铺票按和轮船三等舱。把? 2.乘翱坐火车符合1条稗规定而不买卧铺熬票的，节省下的隘卧铺票费，发给班个人，但为了计疤算方便，规定按把本人实际乘坐的澳火车硬席票价的颁50%发给。?爸 3.公司凹人员出差，事先邦经单位领导批准凹就近回家省亲办唉事的，应凭车船艾票价按实支报，翱不发绕道和在家捌期间的

35、出差伙食埃补助费、住宿费皑。? 4.矮出差期间乘坐直蔼达特别快车暂按叭乘坐一般特别快敖车不坐卧铺补助般的规定执行，即俺按硬座票价的4岸5%计发补助费拔，因使用空调设爱备而另外加收的啊费用不计入票价搬之内。? 按5.公司人员调肮动工作，核发差笆旅费以其调入地叭区执行标准计发爸。调入人员的交伴通、住宿、伙食百补助除照公司规罢定执行外，其它霸开支参照有关规跋定执行。? 颁6.出差人员佰在出差地因病住班院期间，按标准唉发给伙食补助费板，不发交通费和扳住宿费。住院超碍过一个月的停发耙伙食补助费。?百 7.公司背人员参加在外地白召开的各类会议吧，除有会议主办按单位出具的食宿稗费自理的证明，癌可回公司按出差

36、唉标准领取伙食费白补助；住宿费凭皑住宿处发票按公般司规定标准执行芭外，其余情况一矮概不领发有关费捌用。 8.隘员工赴外地学习霸培训超过30天佰以上的部分，培安训期间食宿费自班理的，按相关职叭位标准的50%白计发。? 板(三)出差补助翱? 按出差爱起止时间（疤“盎算头不算尾伴”俺）每天只享有伙巴食补助，补助标哎准按附表发放。瓣? (四)哀出差市内短途交佰通费? 按百附表中相应人均坝标准，凭票据据隘实报销。? 捌(五)其他杂背费? 如存八包裹费、电话费盎，杂项费用控制背在人均每天10熬元内，凭单据报稗销。? (皑六)车船票? 扳按出差规定鞍的往返地点、里伴程，凭票据核准稗报销。? 邦(七)因特殊情

37、熬况出差需乘坐飞蔼机，由公司总经班理批准，连续三伴个月亏损部门人扮员出差，一律不盎准乘坐飞机。 敖(八)根据隘出差人员事先理碍好的报销单据，吧先由会计对单据稗全面审核，同时蔼按出差天数填上癌住勤补贴，然后懊由部门经理签认芭报财务经理、公隘司总经理审批后爸，方能报销。 罢(九)出差哎人员不得以电话按费、传真费名义碍冲减超标准住宿埃费，电话费和传颁真费必须在住宿阿发票和账务清单摆中单列。 袄(十)出差期间埃发生的个人餐费安、洗衣费、饮料巴费、健身桑拿费昂、美容美发费等哎一律由出差人员癌自负，不能报销埃。 (十一凹)出差期间的宴啊请费用不在差旅笆费中报销，单独蔼列在业务招待费拜中审批报销。 袄(十二)同拜性别两人一起出扮差，只能住一间凹双人间，按一个叭人（职务较高者颁）住宿标准计算疤。 (十三哎)出差人员在外袄住宿超过两天，袄如有特殊情况未背住饭店（如住朋霸友、亲戚家），碍可以给予每人标