XX厂弹性利润预算的编制(DOC6)

1、绊X挨X凹厂弹性利润预算碍的编制哎xx靶建厂胺40霸年吧,伴现有职工邦426艾人隘,斑退休职工拌159白人安,般固定资产原颁372败万元吧,拌印刷设备氨46稗台拌,按年产量翱30,000懊对开千印唉,岸年可创产值懊(1980岸年不变价矮)400柏万元八.罢秤的特点是以销哎定产捌,皑印刷的活件品种熬多败,柏数量小霸,扳产品不固定百.皑限于这一特点傲,拌该厂引进现代化叭管理方法昂,懊编制企业的弹性邦预算捌,爱用它来指导生产半,稗指导销售跋,疤几年来收到很好斑的效果碍.埃一俺,俺编制伴1992扒年弹性利润预算昂的依据隘编制爱1992笆年弹性利润虑必哎须以暗1991碍年预计完成情况疤为依据氨.以上资料

2、说明:佰1.败 熬销售收入按:暗指已被客户用或笆已被客户验收签啊字隘,佰货款已收回的印把刷产品半.扒2.碍 癌销售税金唉:班印刷产品由原来哀的产品税改为增胺值税芭,拜税率每年肮11挨月底进行增值税办清算时决定阿.岸因此般,懊每年的税率使用哎期限是当年案12坝月至翌年百11胺月底罢;案上表第胺4跋季度的税率有变隘化斑,艾是由于傲11败月底清算时吧,案假设税率有了增邦长笆.吧3.捌 拌变动成本半:鞍主要指主料办(版纸胺,拌油墨哀).肮辅料霸(靶洗布邦,佰煤油伴),般直接人工成本如袄随产量增长而增埃加的计件工资拌)挨等百.氨1991暗年预计利润完成阿情况办背皑项目摆行次艾1-3班季度实际傲第季度预计

3、巴全年预计完成哎销售收入扮1熬38靶，翱000扒，瓣000艾1败，艾350班，霸000懊5癌，背150爸，癌000绊销售税金爸2叭117拔，翱800蔼44拔，邦550坝162扳，半350罢占销售收入吧3柏3.1澳翱3.3埃肮3.15扒爱变动成本佰4柏2俺，佰812版，胺000霸999办，傲000胺3邦，袄811盎，蔼000般占销售收入芭5背74阿伴74巴敖74敖澳创利额稗6案870邦，佰200蔼306哎，柏450隘1,176,6摆50白占销售收入半7柏22.9%白22.7%斑22.85%霸固定成本盎8把475拔，班500扒168扳，芭750俺643爸，按750把销售利润俺9瓣395翱，啊200

4、般13熬7搬，翱700按532背，癌900傲其他销售利润柏10翱11八，拌400艾360拔11挨，百760碍营业外收入爸11败6霸，敖000拌2佰，盎000扒8胺，把000案营业外支出唉12癌256搬，哀500案85暗，盎500般342盎，矮000爸利润总额罢13板156袄，皑100懊54瓣，百560坝210八，盎660摆4.罢 巴固定成本隘:矮主要指折旧隘,吧管理人员工资熬,百行政管理费等板.翱5.敖 埃其他销售利润八:瓣出售铅字及胶棍跋的收入扣除税金霸及成本后的利润岸.阿6.按 爱营业外收入版:颁指出售纸版鞍,啊废油墨桶疤,白废铁丝等的收入背.板7.罢捌 半营业外支出邦:凹指退休人员的工八

5、资白,艾退休工资统筹费把,盎退休人员医药费拌,”爱三废芭”哀支出靶,埃吃劳保挨(扮病假傲6搬个月以上霸)阿人员的工资等氨.板二袄,1992案年弹性预算的编安制扮(啊一坝)笆销售收入计划的吧编制坝确定四个方案的敖说明碍:吧宏光印刷厂确定扮1992柏年全年销售计划俺的四个方案主要澳考虑如下几点哀:安1,斑以扳1991伴年全年销售收入岸水平为依据奥.岸2,搬分析和归纳市场盎调查情况碍,哎汇销售总额翱.胺3,芭预测政个年度主澳要原材料哀,吧辅料隘,扒工资费用的价格蔼变动影响靶,稗措出增利敖,摆减利绝对值哀.案4,俺在确保上缴任务哎或包保指标完成绊的基础上确定销邦售计划佰.懊哀1992霸年销售收入计划半

6、方案袄哎销售收入计划敖1芭扒隘吧 翱530胺2耙哀把鞍 肮580背3柏氨蔼颁 案630按4挨八芭搬 凹690埃(瓣二背)傲百分率的确定爱为搞好熬1992拜年弹性预算白,凹还必须在霸1991罢年销售税金岸,艾变动成本百,哎创利额占销售收柏入百分率的基础肮上靶,氨考虑在计划年度般这几项因素的变办动爸,霸以此来定新的年隘度弹性预算碍.柏懊1992翱年销售收入比率澳计划霸项目芭行次坝1991巴年实际爱1992佰年实际哎销售收入唉1半5吧，扳230安，捌000哎5奥，哀300耙，凹000扮销售税金奥2肮162按，伴130巴166柏，背420敖占销售收入捌3绊3.10埃半3.14隘办变动成本罢4靶3芭，暗

7、974耙，傲800耙4颁，哎134按，皑000颁占销售收入碍5哎76艾耙78按吧创利额熬6艾1袄，百093蔼，澳070爱999半，巴580班占销售收入拔7叭20.9挨版18.86挨说明:爸1,坝销售税金的变化半.啊通过上表可以看扮出笆,1992霸年增值税税率已芭由盎1991半年的懊3.1%懊增长到埃3.14%,岸说明懊1991芭年唉11瓣月进行增值税税芭率清算时颁,捌税率增高拔.绊2,俺变动成本的变动耙(1)肮原材料涨价成本傲提高版.按根据市场调查和凹预测挨,唉印刷行业的主料绊纸岸(拌大部分为白版纸唉),叭由于原材料涨价熬,疤使企业变动成本霸总额将在摆1991肮年的基础上提高凹2%-3%袄.(

8、2)安由于国家政策变安化俺,板使企业成本提高岸.跋从耙1991熬年矮5敖月敖1熬日开始邦,氨全国粮油价格统班一上涨百,颁企业职工人均补疤贴安6摆元扮,翱使直接成本又提版高了鞍2%.吧(翱三胺)1992皑年弹性利润预算办的编制爱根据以上资料可霸编制绊1992班年弹性利润预算敖.凹见下表熬:熬1992扒年弹性利润预算疤项目胺行次扳第背1瓣方案斑第芭2办方案袄第板3隘方案疤第艾4白方案傲销售收入肮1傲5,30俺0,000班5,800,0芭00般6,300,0叭00阿6,900,0办00捌销售税金柏2笆166,420奥182,120胺197,820罢216,660阿变动成本敖3绊4,134,0跋00板

9、4,524,0靶00按4,914,0矮00疤5,382,0班00伴创利额霸4半999,580啊1,093,8颁80奥1,188,1芭80拜1,301,3翱40叭固定成本凹5坝689,000挨689,000俺689,000翱689,000柏销售利润盎6伴310,580笆404,880蔼499,180懊612,340埃其他销售利润吧7吧12,000颁13,000埃14,000皑15,000爱营业外收入半8疤5,500隘6,000邦6,500靶7,000伴营业外支出扮9般317,400拌317,400癌33,740啊33,740啊利润总额岸10矮10,680罢106,480稗182,280肮296,

10、940鞍对实施各种方案搬的估计伴:肮执行第肮1皑种方案柏,艾全年基本保持持啊平挨,岸不盈不亏澳,氨既不保任何形式翱的上缴任务奥,背了不打算使企业跋获取更多的各种瓣基金芭.翱第凹1岸方案是最基础的盎,唉它是在总结了袄1991哀年全年完成情况捌和对拌1992百年各种指标的估奥算后制定的碍.昂 阿理想的应该是第案2斑种方案碍,哀因为拜,熬这是假设氨1992巴年上缴两税仍保奥持蔼1991瓣年熬17.8柏万元水平上邦.唉第隘2哎种方案仅增值税埃就可达到凹18绊万元啊.皑当然爱,昂执行第扮2啊种方案困难是有扒的哎,吧销售收入指标需氨比艾1991氨年增长哎11.5%,昂宏光印刷厂经过邦测算实施这一是疤有保证

11、的拌.叭执行第哀3柏种方案百,爸不但可以使企既暗保证上缴任务的皑完成霸,邦又可获得较多的班积累翱,碍提高企业职工的搬收入俺.蔼但是颁,办执行好这一方案斑,阿需要企业做出强胺有力的决定白,把这种决策是针对背企业如何面对印扒刷市场百,按如何打开外部环胺境败,摆向市场要艾”拌地盘板”,办向市场要效益疤,氨因此扮,敖执行这一方案捌,翱应该从以政几点稗制订实施措施暗:澳1,扳业务上组织精兵扒强将把,捌这是保证机器傲”吧吃饱暗”绊的关键扳.佰2,绊继续巩固质量品稗种效益年的成果叭,吧为提高产品质量靶,败企业各个环节都绊要炼好内功坝,袄以高质量高水平肮的印刷产品赢得案客户稗3,啊想方设法搞好售拔后服务埃,罢

12、这是争取哀”碍回头客癌”捌的手段之一班.蔼4,啊利用广告宣传形拔式叭,哀增加企业的透明柏度邦,败让叭”翱宏光八”岸走向社会拜,肮让社会了解颁”蔼宏光拌”.巴 暗第摆4胺种方案的实施困疤难较大啊,案但了并非经过努颁力后不能实现的背.艾第稗4靶种方案的实施是靶在第跋3班种方案实施的基叭础上笆,疤再进一步制定某哀些切实可行的办跋法把:(1)翱改变产品结构皑,拜多生产一些批量安大胺,蔼利润率高的产品绊;(2)昂进行技改技措邦,罢生产新产品稗,胺发展发泡印刷袄,笆弥补凹印印刷澳,暗推广无炭复写印芭刷办(翱不用复写纸的多按联复写单据傲,稗发票爱,哀凭证等笆),肮可使企业销售收鞍入大幅度增长鞍,哀提高经济效

13、益叭.吧三澳,安弹性预算在实施案过程中应注意的皑问题袄企业的弹性预算案一旦制定罢,班后一步关键是如翱何用弹性预算去唉约束指导企业的昂生产经营活动肮.埃因此哀,俺应注意以下两点败:肮1,耙在报告期内把,绊企业如遇有国家凹政策艾,柏法令耙,哎制度等变化而影靶响企业执行弹性唉预算中的某一方澳案时胺,拔应及时决策作出叭相应的调整拔.佰如阿:皑从颁1991胺年吧5搬月般1埃日开始瓣,摆由于粮油价格上癌涨而使企业成本爸提高芭,背企业应立即决策笆,啊改用另一方案爸,斑相应地用另一方瓣案的指导思想和坝目标要求去安排败生产经营活动瓣.氨2,懊在报告期内唉,阿由于中途决策而伴影响企业不能执肮行原方案时澳,翱应改用另一方案案.拔如企业以小额技俺措形式引进设备胺,熬这样案,绊效益情况需要重巴新计算胺,吧因此瓣,安需改用另一方案把.翱 阿综上