会计三大报表编制

1、埃编制报表前伴需要做的准备工鞍作唉蔼三大主要报安表哀绊编制报表前暗需要做的准备工岸作氨肮财务报表的叭编制依据拔摆总分类账霸科目名称：交易扒性金融资产阿2010年敖凭证号数熬摘要拜借方稗贷方皑借或贷啊余额按熬月挨日盎6敖30爸爸汇总记账凭证1懊-60号搬1000000败.00鞍胺借稗1000000版.00办澳11鞍30哎阿汇总记账凭证1班-45号唉500000.芭00爸八借爸1500000背.00斑版凹柏唉奥隘敖碍扒八败稗班翱挨拌袄胺澳把板哎拌隘柏邦哀疤隘柏叭凹爸扮巴盎挨交易性金融资产耙笆癌拜_佰科目 成本芭2010年伴凭证号数澳摘要胺借方啊贷方耙借或贷奥余额碍岸月按日八6唉2伴6懊购入某上市公

2、司搬股票敖1000000笆.00澳皑借绊1000000班.00斑埃傲皑拌扳柏板罢吧凹皑俺靶背摆奥绊澳矮阿奥按班把绊佰扮笆熬昂啊百霸爸版挨鞍皑斑百案把摆隘邦爸交易性金融资产捌半斑_澳_科目安 公允价值变动霸2010年爸凭证号数办摘要敖借方稗贷方靶借或贷扒余额半皑月搬日盎11胺30鞍61凹股价上升跋500000.熬00瓣蔼借安500000.白00板霸傲摆搬笆把坝案笆澳摆懊般凹埃柏肮皑澳百碍柏拌办昂八般靶皑胺昂癌百靶背暗安八暗邦般霸巴敖靶颁资产负债表阿把版编盎制单位： 年 背月 日 单位：凹元按资产吧年初余额百期末余额吧负债和所有者权办益拜年初余额扒期末余额邦流动资产：稗埃鞍流动负债：俺蔼耙货币资金

3、百按敖短期借款稗扒拜交易性金融资产扳芭板应付票据吧艾八应收票据凹捌鞍应付账款般暗安应收账款爸肮板预收账款氨扮埃预付账款败澳哎应付职工薪酬胺鞍班应收利息澳昂按其他流动负债邦矮癌存货坝巴袄流动负债合计颁隘稗其他流动资产坝氨搬非流动负债：邦奥阿流动资产合计斑半拜长期借款邦巴搬非流动资产：拜吧凹应付债券昂埃百可供出售金融资埃产疤暗哎长期应付款哎搬案持有至到期投资敖盎皑预计负债鞍柏搬长期股权投资搬蔼哀递延所得税负债巴白安投资性房地产拜埃埃非流动负债合计叭暗埃固定资产芭拜奥负债合计安耙败在建工程肮八敖所有者权益：矮耙笆无形资产跋艾啊实收资本爸哎爸长期待摊费用柏佰唉资本公积碍佰白递延所得税资产白半罢盈余公积

4、皑暗啊其他非流动资产爸哎背未分配利润埃跋挨非流动资产合计板艾柏所有者权益合计盎版爱资产总计澳爸巴负债和所有者权叭益总计邦疤笆企业负责人：斑主管会计：敖制表：绊报出日哀期：年 月 安日皑资产负债表哎编制方法哎吧模拟企业基本情爸况芭公司名称：案北京星月有限责艾任公司俺纳税身份：跋一般纳税人肮经营范围：胺主要从事液晶电颁视的生产和销售霸业务期间：唉2010年12颁月傲期初余额：凹下表奥哎科目设置特点斑应交税费肮应交增值税板销项税额般应交税费笆应交增值税阿进项税额霸应交税费挨应交增值税办进项税额转出 扮应交税费唉应交增值税皑已交税金胺应交税费奥应交增值税按转出多交增值税半应交税费八应交增值税爱转出未交

5、增值税疤应交税费埃未交增值税绊科目名称肮方向阿12月月初余额佰备注八库存现金爸借皑60000安敖银行存款工岸商银行芭借笆2993000拔0疤办交易性金融资产疤国债搬借拌150000绊敖应收账款颁借扮2000000蔼应收账款广绊州太福（100蔼万元）鞍应收账款北哎京亚太比邻（1柏00万元）爱预付账款山版东海洋埃借昂100000暗捌坏账准备哎贷胺100000埃把其他应收款蔼单位埃借俺10000罢扮原材料皑借安1326500伴奥32寸液晶面埃板背借岸259500哎300块 86岸5元/块懊42寸液晶面翱板罢借唉380000绊200块 19靶00元/块疤机芯傲借百640000盎1000个 6邦40元/

6、个癌32寸机壳昂借艾29000挨200个 14肮5元/个叭42寸机壳暗借伴18000案100个 18白0元/个半库存商品蔼借隘2144500啊把32寸LCD般借岸1010500疤430台 23皑50元/台蔼42寸LED把借拌1134000瓣360台 31绊50元/台搬周转材料包扳装物背借白30000唉氨可供出售金融资拔产股票肮借暗2500000盎斑固定资产拜借把1022723唉21邦瓣设备佰借拔1577232凹1拜懊不动产肮借唉7400000捌0背蔼车辆岸借碍1250000肮0颁摆累计折旧鞍贷氨4396264敖.30捌俺在建工程叭借拔1500000颁蔼建筑工程哀借耙1000000板颁安装工程氨

7、借般500000拜霸无形资产癌借耙1000000昂商标权（50万暗元）专利权（5熬0万元）鞍累计摊销叭贷笆62500盎瓣递延所得税资产白借案25000.0半0靶递延所得税资产袄坏账准备产碍生（2.5万元扮）傲短期借款工靶商银行颁贷艾3000000败奥应付账款碍贷扒448100板应付账款天耙津泰达（44万澳元）班应付账款爸山东远华（0澳.81万元）艾应付职工薪酬凹贷耙949704氨八工资扒贷芭643524版碍工会经费百贷办146020拌拔职工教育经费版贷拌160160扳鞍应交税费捌贷芭286130按把未交增值税懊贷拌143210吧鞍应交个人所得敖税安贷拜86120板吧应交房产税白贷哀51800柏

8、八应交土地使用唉税跋贷爸5000白把应付利息伴贷矮135000摆暗短期借款利息艾贷隘15000般般长期借款利息胺贷跋120000耙昂长期借款建扒设银行邦贷按1800000熬0百澳实收资本癌贷凹1200000颁00暗柏国电集团啊贷埃6000000坝0板鞍上港集团吧贷昂3600000盎0碍吧首创股份板贷癌2400000疤0扮爱本年利润拜贷吧465622.昂70凹半利润分配隘贷埃25000.0俺0敖皑生产成本昂借搬4820000扳艾直接材料巴借般3600000百32LCD（2懊60万元）、4霸2LED（10暗0万元）把直接人工蔼借肮900000暗32LCD（5半0万元）、42盎LED（40万坝元）捌

9、制造费用绊借芭320000疤32LCD（2敖0万元）、42岸LED（12万懊）经济业务白科目名称斑方向盎期末借方背备注昂库存现金吧借靶55013.0拜0罢拜银行存款板借吧2628020柏7.1爱跋交易性金融资产爸借扮3240000靶.00哎交易性金融资产拜国债（成本伴）15万元背交易性金融资产阿苏美电器债板券（成本）30啊5万元霸交易性金融资产疤苏美电器债爱券（公允价值变爸动）4万元拌应收账款罢借澳1204000哎.00盎应收账款广岸州太福（-20叭万元）稗应收账款北芭京亚太比邻（1胺40.4万元）伴预付账款办借澳80000.0阿0拜预付账款加疤油站8万元耙应收利息奥借哀2250.00颁应收利

10、息国案债利息2250版元疤其他应收款跋借背10000.0鞍0稗其他应收款挨单位1万元芭坏账准备邦贷跋70200.0盎0啊疤科目名称拜方向癌期末借方搬备注暗原材料俺借搬4690884百.65爱盎库存商品巴借安1272629败1.35八鞍周转材料芭借翱35000.0皑0拔般存货跌价准备版贷挨88206.0败0蔼按可供出售金融资捌产案借背2550000奥.00芭可供出售金融资办产股票25昂0万元啊可供出售金融资胺产公允价值挨变动5万元白投资性房地产懊借熬2500000办.00哎投资性房地产熬办公楼250鞍万元笆投资性房地产累蔼计折旧邦贷邦104166.般7敖投资性房地产累肮计折旧办公般楼104166

11、澳.7元跋固定资产拜借蔼1016905败71.00矮固定资产设扳备164205案71元半固定资产不啊动产71500凹000元邦固定资产车百辆137700斑00元挨累计折旧巴贷暗4790632奥.3哀阿固定资产减值准叭备矮贷熬88166.7啊0 芭搬在建工程坝借矮7172418笆.00爸在建工程建爸筑工程 655拔2418元般在建工程岸安装工程 6耙20000元柏科目名称按方向巴期末借方扳备注爸无形资产绊借把1080000澳.00俺无形资产商唉标权58万元按无形资产专熬利权50万元背累计摊销捌贷傲69417.0奥0百熬递延所得税资产盎借俺61643.1胺8艾递延所得税资产百坏账准备产皑生 175

12、50摆.00元百递延所得税资产颁固定资产减鞍值产生 220碍41.68元肮递延所得税资产胺存货减值产翱生 22051跋.5元芭短期借款凹贷板6000000昂.00八短期借款工袄商银行 600懊万元拔应付票据吧贷蔼1033477耙1.00霸应付票据天跋津泰达1033袄4771元挨应付账款柏贷巴184100.安00颁应付账款山癌东远华0.81澳万元袄应付账款山俺东海洋 17.捌6万元岸预收账款笆贷稗112000.笆00霸预收账款上拌海长江11.2靶万元碍应付职工薪酬凹贷笆1184398皑.9把应付职薪酬爱工资82263扒4.00、艾应付职工薪酬艾应付住房公积吧金149184摆、扮应付职工薪酬暗应付

13、住房公积办金-14918百4、百应付职工薪酬班工会经费17绊0724.4岸应付职工薪酬疤职工教育经费癌191040.矮5扒科目名称败方向阿期末借方俺备注芭应交税费跋借版1535422伴.10败绊应付利息把贷绊299000.邦00靶应付利息短伴期借款3.9万蔼元扒应付利息长挨期借款26万元爸长期借款胺贷懊2300000吧0.00阿长期借款建班设银行1800熬万元（离还款日靶还有9个月）碍长期借款中佰国银行500万爸元耙递延所得税负债芭贷扒12500.0傲0叭递延所得税负债凹公允价值变动板引起的1.25八万扮实收资本霸贷敖1208405绊00.00翱实收资本国俺电集团6076颁.05万元胺实收资本

14、上邦港集团3600皑万元败实收资本首哎创股份2408哀万元俺资本公积八贷版37500.0搬0唉资本公积其挨他资本公积3.癌75万元胺利润分配哀借氨89481.5颁5癌板生产成本蔼借鞍2212376叭.67伴生产成本直百接材料1990办420元阿生产成本直把接人工1272艾54元爱生产成本制懊造费用9470扒2.67元奥资产负债表翱编制单位：瓣年 月 日坝单位：元爱资产肮年初余额笆期末余额耙负债和所有者权拔益袄年初余额伴期末余额靶流动资产：靶懊扳流动负债：岸安搬货币资金斑败按短期借款安瓣按交易性金融资产扮扒颁应付票据白哀拜应收票据氨跋癌应付账款绊爸罢应收账款艾坝拌预收账款疤爸八预付账款俺摆跋应付

15、职工薪酬靶扮背应收利息凹版袄其他流动负债氨爱办存货罢氨澳流动负债合计白佰白其他流动资产芭扳扒非流动负债：板隘昂流动资产合计扒坝拜长期借款碍矮拔非流动资产：拌俺唉应付债券百邦霸可供出售金融资鞍产案跋颁长期应付款凹氨熬持有至到期投资啊奥碍预计负债案芭氨长期股权投资芭拌氨递延所得税负债哀般哎投资性房地产熬八暗非流动负债合计蔼暗俺资产负债表搬编制单位： 年败 月 日 单位隘：元案资产瓣年初余额版期末余额俺负债和所有者权办益按年初余额埃期末余额澳固定资产皑靶扒负债合计胺叭爱在建工程拌盎盎所有者权益：案半罢无形资产爸白碍实收资本俺霸把长期待摊费用霸袄隘资本公积盎耙碍递延所得税资产澳疤百盈余公积叭岸盎其他非

16、流动资产俺办奥未分配利润芭蔼扒非流动资产合计敖拜版所有者权益合计熬敖稗资产总计伴瓣哀负债和所有者权俺益总计艾靶跋企业负责人：把主管会计：案制表：霸报出日期：拜年 月 日八伴货币资金败属于货币资跋金项目的账户有佰：扳银行存款、哀库存现金、其他颁货币资金。澳编制方法：靶2.根据若伴干个总分类账户氨余额分析计算填碍列；坝库存现金岸借邦55013.0拜0盎银行存款扳借芭2628020半7.1昂绊交易性金融资产跋属于交易性绊金融资产项目的拔账户有：背交易性金融癌资产艾编制方法：吧1.直接根矮据总分类账户余办额填列；哎交易性袄金融资产背借邦3240000唉.00傲交易性金融资产袄国债（成本埃）15万元胺交

17、易性金融资产佰苏美电器债扮券（成本）30板5万元爸交易性金融资产拔苏美电器债氨券（公允价值变俺动）4万元绊翱应收票据把属于应收票背据项目的账户有摆：应收票据、坏熬账准备靶应收票据编芭制方法：耙5.根安据总账账户与其瓣备抵账户抵消后岸的净额填列；白应收票据伴平熬0.00斑氨应收账款摆属于应收账昂款项目的账户有翱：应收账款、预哎收账款、坏账准蔼备矮应收账款编鞍制方法：肮3.根盎据有关明细分类岸账户余额分析计氨算填列；巴5.根据总班账账户与其备抵凹账户抵消后的净耙额填列；袄应收账款癌借耙1204000摆.00凹应收账款广州鞍太福（-20万斑元）敖应收账款北京把亚太比邻（14埃0.4万元）叭预收账款阿

18、贷瓣112000.瓣00摆预收账款上海办长江11.2万拌元伴坏账准备板贷般70200.0按0半爱预付账款拔属于预付账瓣款项目的账户有伴：预付账款、应埃付账款、坏账准氨备艾预付账款编熬制方法：澳3.根坝据有关明细分类吧账户余额分析计盎算填列；跋5.根据总按账账户与其备抵巴账户抵消后的净澳额填列；扒阿预付账款皑借傲80000.0稗0肮预付账款加版油站8万元靶应付账款版贷胺184100.敖00奥应付账款山东爸远华0.81万凹元疤应付账款山东芭海洋 17.6傲万元碍搬应收利息艾属于应收利蔼息项目的账户有罢：应收利息、坏暗账准备柏应收利息编敖制方法：奥5.根案据总账账户与其班备抵账户抵消后扮的净额填列；

19、绊应收利息澳借耙2250.00阿应收利息国债澳利息败蔼存货熬属于存货的拌账户有：在途物伴资、原材料、库懊存商品、安扒周转材隘料、委托加工物安资、材料采购、爱 皑隘材料成拌本差异（借加贷拜减）瓣案发出商啊品、生产成本、埃存货跌价准备摆存货编制方搬法：碍1.直吧接根据总分类账瓣户余额填列；爱5.根据总版账账户与其备抵矮账户抵消后的净俺额填列；俺原材料爱借办4690884颁.65班库存商品熬借罢1272629哀1.35扒周转材料扳借八35000.0罢0芭存货跌价准备哀贷颁88206.0耙0耙生产成本摆借隘2212376哎.67肮生产成本直岸接材料1990疤420元熬生产成本捌直接人工12把7254元

20、氨生产成本背制造费用94肮702.67叭啊一年内到期的非斑流动资产颁属于一年内懊到期的非流动资败产的账户有：拜长期待摊费袄用、待处理财产皑损益、持有至到埃期投资、长期应暗收款按一年内到期氨的非流动资产编捌制方法：柏3.根隘据有关明细分类芭账户余额分析计拔算填列；肮袄巴可供出售金融资暗产办属于可供出白售金融资产的账阿户有：爸可供出售金耙融资产瓣可供出售金半融资产编制方法巴：唉1.直斑接根据总分类账靶户余额填列；傲可供出售金融资办产耙借伴2550000翱.00瓣可供出售金融资唉产股票25澳0万瓣可供出售金融资瓣产公允价值斑变动5万蔼拔持有至到期投资稗属于持有至佰到期投资的账户奥有：搬持有至到期唉投

21、资、持有至到唉期投资减值准备伴持有至到期霸投资编制方法：疤4.根芭据总账和明细账靶的余额分析计算扳填列；巴5.根据总艾账账户与其备抵吧账户抵消后的净袄额填列；笆持有至到期投资氨平板0拜肮长期股权投资疤属于长期股隘权投资的账户有斑：唉长期股权投暗资、长期股权投吧资减值准备阿长期股权投俺资编制方法：办5.根笆据总账账户与其版备抵账户抵消后拌的净额填列；芭持有至到期投资败平瓣0氨癌投资性房地产板属于投资性扒房地产的账户有艾：艾投资性房地挨产、投资性房地挨产累计折旧、投袄资性房地产减值绊准备案投资性房地案产编制方法：俺5.根熬据总账账户与其背备抵账户抵消后八的净额填列；皑投资性房地产岸借拔250000

22、0挨.00巴投资性房地产百办公楼250万盎元柏投资性房地产累暗计折旧俺贷俺104166.办7班投资性房地产累搬计折旧办公楼懊104166.扒7元巴固定资产挨属于固定资蔼产的账户有：胺固定资产、懊累计折旧、固定版资产减值准备爸固定资产编敖制方法：扳5.根癌据总账账户与其俺备抵账户抵消后半的净额填列；敖固定资产笆借埃1016905奥71.00罢固定资产设矮备164205罢71元爱固定资产不伴动产71500柏000元胺固定资产车八辆137700艾00元癌累计折旧蔼贷板4790632败.3疤胺固定资产减值准岸备安贷耙88166.7摆0 白碍胺在建工程扒属于在建工叭程的账户有：哎在建工程、搬在建工程减值

23、准八备案在建工程编把制方法：癌5.根敖据总账账户与其罢备抵账户抵消后笆的净额填列；唉在建工程矮借疤7172418氨.00百在建工程建癌筑工程 655坝2418元绊在建工程安白装工程 620绊000元搬捌在建工程期末余般额= 7172叭418.00元瓣蔼无形资产颁属于无形资傲产的账户有：捌无形资产、澳累计摊销、无形办资产减值准备颁无形资产编板制方法：碍5.根坝据总账账户与其八备抵账户抵消后哀的净额填列；颁无形资产盎借百1080000挨.00凹无形资产商邦标权58万疤无形资产专斑利权50万霸累计摊销爱贷懊69417.0哎0靶白熬无形资产期末余版额10800袄006941按710105爱83.00（

24、元办）袄跋长期待摊费用鞍属于长期待把摊费用的账户有傲：般长期待摊费颁用爸长期待摊费扳用编制方法：败4.根懊据总账和明细账艾的余额分析计算胺填列；盎隘长期待摊费用期八末余额=0.0挨0元肮八递延所得税资产蔼属于递延所柏得税资产的账户爸有：扮递延所得税矮资产霸递延所得税傲资产编制方法：班1.直霸接根据总分类账傲户余额填列；靶递延所得税资产癌借熬61643.1氨8摆递延所得税资产摆坏账准备产生盎 17550.啊00绊递延所得税摆资产固定资产拌减值产生 22耙041.68拔递延所得税八资产存货减值碍产生 2205半1.5芭递延所得税耙资产期末余额败61643.1埃8元百阿其他非流动资产巴属于其他非班流

25、动资产的账户耙有：氨其他非流动傲资产编制方法：百5.根板据总账账户与其肮备抵账户抵消后凹的净额填列；疤其他非流动稗资产期末余额=斑0.00万元袄翱短期借款岸属于短期借拔款的账户有：俺短期借款背短期借款编颁制方法：拔1.直败接根据总分类账肮户余额填列；俺短期借款氨贷阿6000000埃.00斑短期借款工暗商银行 600半万跋短期借款期末余罢额=60000案00.00元霸扳应付票据把属于应付票翱据的账户有：俺应付票据伴应付票据编斑制方法：懊1.直扮接根据总分类账埃户余额填列；百应付票据艾贷百1033477败1.00哀应付票据天版津泰达1033肮4771元瓣应付票据期疤末余额=103皑34771.0按

26、0元挨艾应付账款袄属于应付账吧款项目的账户有版：翱预付账款、拜应付账款隘应付账款编摆制方法：斑3.根班据有关明细分类邦账户余额分析计罢算填列；盎应付账款明盎细账贷方余额+埃预付账款明细账氨贷方余额翱澳应付账款耙贷八184100.耙00捌应付账款山埃东远华0.81肮万拜应付账款山懊东海洋 17.靶6万拔预付账款艾借懊80000.0安0佰预付账款加肮油站8万白应付账款期岸末余额=184坝100.00元绊唉预收账款凹属于预收账唉款项目的账户有鞍：案应收账款、澳预收账款败预收账款编盎制方法：癌3.根捌据有关明细分类皑账户余额分析计耙算填列；昂预收账款明扮细账贷方余额+扳应收账款明细账拜贷方余额吧稗预收

27、账款安贷耙112000.按00绊预收账款上海奥长江11.2万埃应收账款奥借凹1204000霸.00俺应收账款广州懊太福（-20万隘）安应收账款北京叭亚太比邻（14昂0.4万）靶预收账款期柏末余额=112癌000+200安000=312把000.00（背元）板应付职工薪酬按属于应付职岸工薪酬的账户有澳：鞍应付职工薪叭酬懊应付职工薪癌酬编制方法：叭1.直般接根据总分类账碍户余额填列；柏应付职工薪酬疤贷皑1184398澳.90啊应付职工薪懊酬期末余额=1鞍184398.懊90元澳白应交税费哀属于应交税昂费的账户有：懊应交税费袄应交税费编爸制方法：盎1.直版接根据总分类账埃户余额填列；凹应交税费捌借胺

28、1535422摆.10霸应交税费期哀末余额=-15哀35422.1哎0元挨背应付利息蔼属于应付利扒息的账户有：摆应付利息俺应付利息编唉制方法：傲1.直芭接根据总分类账罢户余额填列；办应付利息伴贷巴299000.隘00凹应付利息短埃期借款3.9万班应付利息长澳期借款26万案应付利息期艾末余额=299靶000.00元搬败一年内到期的非般流动负债爱属于一年内案到期的非流动负奥债的账户有：扮应付债券、摆长期借款、长期办应付款办一年内到期耙的非流动负债编艾制方法：耙3.根昂据有关明细分类哎账户余额分析计爱算填列；袄长期借款傲贷叭2300000邦0.00氨长期借款-建设靶银行1800万扒（离还款日还有罢9

29、个月）按长期借款-中国哎银行500万奥其他流动负翱债期末余额=1罢800万元扮伴长期借款笆属于长期借百款的账户有：绊长期借款敖长期借款编芭制方法：稗4.根把据总账和明细账班的余额分析计算蔼填列；版长期借款暗贷岸2300000蔼0.00爸长期借款-建设澳银行1800万凹（离还款日还有埃9个月）般长期借款-中国皑银行500万阿长期借款期艾末余额=230矮00000-1暗8000000哀=500000胺0（元）唉拜应付债券邦属于应付债拔券的账户有：瓣应付债券白应付债券编蔼制方法：澳4.根拌据总账和明细账搬的余额分析计算熬填列；邦应付债券氨平袄0.00肮应付债券期摆末余额=0.0扮0元伴爱长期应付款岸

30、属于长期应板付款的账户有：胺长期应付款巴长期应付款叭编制方法：阿4.根爱据总账和明细账罢的余额分析计算昂填列；案长期应付款扒平办0.00般长期应付款挨期末余额=0.懊00元绊捌预计负债颁属于预计负澳债的账户有：佰预计负债白预计负债编埃制方法：挨1.直凹接根据总分类账靶户余额填列；罢预计负债叭平稗0.00爸预计负债期蔼末余额=0.0背0元耙俺递延所得税负债拌属于递延所耙得税负债的账户巴有：靶递延所得税班负债搬递延所得税拌负债编制方法：跋1.直捌接根据总分类账鞍户余额填列；捌递延所得税负债绊贷肮12500.0颁0元疤递延所得税叭负债期末余额=摆12500.0跋0元氨埃实收资本摆属于实收资坝本的账户

31、有：绊实收资本皑实收资本编坝制方法：爸1.直八接根据总分类账摆户余额填列；邦实收资本皑贷氨1208405搬00芭实收资本国靶电集团6076矮.05万元叭实收资本上办港集团3600扮万元澳实收资本首爱创股份2408半万元隘实收资本期捌末余额=120板840500.邦00元坝癌资本公积岸属于资本公爸积的账户有：翱资本公积皑资本公积编扮制方法：翱1.直埃接根据总分类账氨户余额填列；爱资本公积白贷盎37500.0扳0敖资本公积其癌他资本公积37笆500.00肮资本公积期懊末余额=375败00.00元肮半盈余公积啊属于盈余公癌积的账户有：傲盈余公积 搬盈余公积编懊制方法：邦1.直岸接根据总分类账懊户余额

32、填列；敖盈余公积熬平隘0.00安盈余公积期拔末余额=0.0捌0元柏按未分配利润氨属于未分配柏利润的账户有：懊利润分配、哀本年利润佰利润分配编搬制方法：靶2.根版据若干个总分类板账户余额分析计般算填列；阿利润分配爸借皑89481.5啊5跋本年利润碍平百0.00板利润分配期癌末余额=-89坝481.55元矮资产负债表半编制单位：北京埃星月有限责任公俺司岸2010 年 爱12 月 31矮 日坝单位：元哀资产爱年初余额背期末余额阿负债和所有者权稗益百年初余额暗期末余额柏流动资产：阿稗邦流动负债：爸澳半货币资金板叭办短期借款把班6000000伴.00笆交易性金融资产瓣板3240000唉.00摆应付票据按

33、拌1033477熬1.00巴应收票据笆挨0.00吧应付账款疤懊184100.柏00瓣应收账款敖凹1333800拔.00捌预收账款败背312000.绊00昂预付账款靶暗80000.0扒0隘应付职工薪酬熬背1184398笆.90笆应收利息暗芭2250.00癌应交税费碍矮-153542皑2.10挨其他应收款稗敖10000.0盎0矮应付利息叭捌299000.佰00蔼存货佰瓣1957634叭6.67熬一年内到期的非矮流动负债岸挨1800000澳0.00半一年内到期的非疤流动资产败暗0.00按流动负债合计邦笆3477884隘7.80埃流动资产合计笆暗5057761吧6.77皑非流动负债：跋胺般俺八巴长期借

34、款矮般5000000袄.00扒非流动资产：拔矮敖应付债券笆白0.00袄可供出售金融资澳产耙搬2550000暗.00奥长期应付款巴安0.00凹持有至到期投资板斑0.00斑预计负债碍扳0.00奥26335芭220.1皑资产负债表碍编制单位：北京埃星月有限责任公氨司 2010年俺 12 月 3邦1 日安单位：元皑资产拌年初余额般期末余额肮负债和所有者权柏益霸年初余额百期末余额芭长期股权投资爱蔼0.00扮递延所得税负债芭哀12500.0叭0坝投资性房地产扮懊2395833按.30罢非流动负债合计埃扒5012500唉.00熬固定资产佰邦9681177稗2.00巴负债合计佰凹3979134叭7.8伴在建工

35、程盎芭7172418熬.00敖所有者权益：叭斑巴无形资产叭般1010583拜.00拜实收资本爱拌1208405佰00.00盎长期待摊费用霸败0.00芭资本公积皑稗37500.0邦0敖递延所得税资产蔼靶61643.艾18笆盈余公积癌瓣0.00盎其他非流动资产哀邦0.00办未分配利润扳疤-89481.氨55皑非流动资产合计埃艾1100022摆49.50癌所有者权益合计白拌1207885半18.5隘资产总计肮耙1605798昂66.3澳负债和所有者权扳益总计昂胺1605798搬66.3按企业负责人：邦主管会计：艾制表：敖报出日期：傲年 月 日懊扳往来款项敖应收账款傲“应收账款”明爱细科目借方余额靶“

36、预收账款”佰明细科目借方余八额坏账准备鞍预收账款柏“预收账款”明扳细科目贷方余额叭“应收账款”袄明细科目贷方余班额疤预付账款板“预付账款”明肮细科目借方余额拌“应付账款”百明细科目借方余拜额懊应付账款爱“应付账款”明伴细科目贷方余额邦“预付账款”癌明细科目贷方余把额伴资产类减值鞍准备。背相关账户，扳有没有特殊的，鞍不符合实质的调挨整。利润表岸编制单位：啊 年 月 单位胺：元肮项目败本月数绊本年累计数白一、营业收入耙碍白减：营业成本板班盎营业税金及附加八敖俺销售费用把埃肮管理费用邦胺扳财务费用芭瓣般资产减值损失胺拌啊加：公允价值变扒动损益（损失以岸“-”号填列）岸柏哎投资收益（损失芭以“-”号填

37、列八）拔般百二、营业利润绊隘傲加：营业外收入唉稗氨减：营业外支出昂叭邦三、利润总额皑芭氨减：所得税费用百稗绊四、净利润奥哀捌企业负责人：捌 主管会计：肮 制表： 报出吧日期：年 月 肮日八胺利润表编制版我国企业的啊利润表采用多步背式。矮颁第一步，以营业伴收入为基础，计耙算营业利润。巴营业利润耙营业收入营业懊成本营业税金败及附加销售 艾费用管理费用佰财务费用资哀产减值损失把公允价值变白动收益（公允澳价值变动损失）肮投资收益芭（投资损失）澳耙第二步，以营业叭利润为基础，计氨算利润总额瓣。哎利润总额唉营业利润营业疤外收入营业外稗支出翱盎第三步，以利润扒总额为基础，计半算净利润。啊净利润利拌润总额所得

38、税搬费用扳“本期金额叭”栏内各期数字暗，除“基本每股办收益”和“稀释坝每股收益”俺项目外，应当按败相关科目的发生胺额分析填列。发生额艾2010年12傲月份损益类科目唉发生额艾科目名称奥借 方爱贷 方暗主营业务收入版稗2239500捌.00 翱其他业务收入扮矮375641.唉03 安公允价值变动损巴益挨把40000.0按0 盎投资收益肮750.00班搬营业外收入岸案500.00 扒主营业务成本癌1645175摆.75 翱佰其他业务成本八300400.哎00 按叭销售费用啊567559.蔼00 伴坝管理费用艾635815.斑40 俺皑财务费用耙搬28150.0白0搬资产减值损失般146572.百7

39、1 板颁营业外支出暗4265.6暗白所得税费用矮暗36643.1碍8俺敖营业收入胺营业收入根跋据“主营业务收阿入”和“其他业扳务收入”账蔼户本期发生额之班和填列。靶科目名称板借 方般贷 方瓣主营业务收入懊叭2239500艾.00 摆其他业务收入百霸375641.颁03 爱营业收入=摆2239500氨.00+375班641.班坝营业成本爱营业收入根稗据“主营业务成蔼本”和“其他业稗务成本”账哎户本期发生额之哀和填列。巴主营业务成本巴1645175阿.75 案其他业务成本芭300400.傲00 柏营业成本=挨1645175隘.75+300颁400.埃爸营业税金及附加耙根据“营业鞍税金及附加”账罢户

40、本期借方发额伴直接填列。凹营业税金及把附加=0.00氨元半伴销售费用、管理氨费用、财务费用坝根据借方发艾生额直接填列。搬（贷方填负数）捌癌借方氨贷方隘销售费用芭567559.蔼00 扒稗管理费用按635815.扮40 笆捌财务费用班蔼28150.0般0败销售费用=般567559.澳00元般管理费用=翱635815.爸40元伴财务费用=熬-28150.班00元爸蔼资产减值损失艾根据“资产斑减值损失”账户隘本期借方发生额盎直接填列。氨（贷方填负数）盎资产减值损失傲146572.颁71挨板资产减值损拜失=14657爱2.71 元颁艾公允价值变动损肮益、投资收益碍根据“公允坝价值变动损益”澳、“投资收

41、益”氨账户本期贷方发蔼生额直接填唉列。（借方填负把数）斑颁借方柏贷方靶公允价值变动损哀益扮办40000.0绊0 碍投资收益艾750.00扳啊公允价值变版动损益=400案00.00元熬投资收益=颁-750.00罢元吧半营业外收入、营斑业外支出伴根据“营业隘外收入（贷方）矮”、“营业外支隘出（借方）”账澳户本期发生叭额直接填列。案疤借方般贷方班营业外收入安埃500.00 办营业外支出哀4265.6捌按营业外收入俺=500.00芭元傲营业外支出败=4265.6跋元安碍所得税费用拔根据“所得捌税费用”账户本叭期借方发生额直矮接填列。（贷方哎填负数）傲敖借方碍贷方疤所得税费用扮按36643.1绊8碍所得

42、税费用败=-36643按.18元邦利 润 表爸编制单位：爸北京星月有限责八任公司 201八0年 12 月把 单位：元伴项目阿本期金额八上期金额俺一、营业收入艾2615141碍.03暗耙减：营业成本拜1945575靶.75阿靶营业税金及附加胺0.00碍叭销售费用耙567559.昂00唉办管理费用耙635815.绊40背把财务费用熬-28150.哀00拜瓣资产减值损失懊146572.坝71柏耙加：公允价值变隘动损益（损失以碍“-”号填列）哎40000.0坝0半罢投资收益（损失伴以“-”号填列耙）碍-750.00案安二、营业利润芭-612981氨.83阿敖加：营业外收入斑500.00昂拌减：营业外支

43、出埃4265.6八扒三、利润总额啊-616747半.43耙瓣减：所得税费用澳-36643.袄18颁袄四、净利润把-580104安.25鞍霸企业负责人：绊主管会计：扳 制表： 把报出日期：年拌 月 日芭阿现金流量表的构翱成捌1.经营活懊动产生的现金流班量敖2.投资活矮动产生的现金流绊量皑3.筹资活艾动产生的现金流扮量哀袄1.经营活动产奥生的现金流量坝指企业投资俺活动和筹资活动摆以外的所有交易办和事项。吧包括销售商拌品或提供劳务、俺收到返还的税费班、购买商品或接柏受劳务、支付工懊资、支付广告费按、交纳各项税款坝等。肮柏2.投资活动产隘生的现金流量矮投资活动是邦指企业长期资产盎的购建和不包括拔在现金

44、等价物范败围内的投资及其靶处置活动。罢包括取得和爸收回投资、购建昂和处置固定资产澳、购买和处置无耙形资产等。八现金流量表柏的构成懊翱3.筹资活动产百生的现金流量艾筹资活动是拜指导致企业资本碍及债务规模和构扳成发生变化的活暗动。袄包括发行股癌票或接受投入资摆本、分派现金股昂利、取得和偿还安银行借款、发行把和偿还公司债券挨等。疤现金流量癌表傲编制单位：罢班袄年度柏单位：柏元稗项目碍金额阿一、经营活动产唉生的现金流量：邦袄销售商品、摆提供劳务收到的把现金碍按收到的税费罢返还把疤收到的其他蔼与经营活动有关阿的现金隘唉现金流入小计岸阿购买商品、白接受劳务支付的瓣现金肮翱支付给职工鞍以及为职工支付颁的现金

45、艾敖支付的各项安税费盎艾支付的其他哀与经营活动有关般的现金凹氨现金流出小计艾扳经营活动产熬生的现金流量净按额傲版二、投资活动产把生的现金流量：斑半收回投资所佰收到的现金跋坝取得投资收敖益所收到的现金邦矮处置固定资坝产、无形资产和吧其他长期资产所啊收回的现金净额板捌处置子公司及其翱他营业单位收到邦的现金净额案般收到的其他坝与投资活动有关版的现金翱熬现金流入小计唉岸购建固定资皑产、无形资产和拔其他长期资产所昂支付的现金班案投资所支付邦的现金班昂取得子公司及其颁他营业单位收到俺的现金净额班拌支付的其他巴与投资活动有关安的现金靶阿现金流出小计吧搬投资活动产凹生的现金流量净按额鞍胺三、筹资活动产办生的现

46、金流量：熬罢吸收投资所搬收到的现金半隘借款所收到叭的现金拔摆收到的其他吧与筹资活动有关安的现金傲敖现金流入小计叭扳偿还债务所哀支付的现金啊袄分配股利、百利润或偿付利息柏所支付的现金胺爱支付的其他爱与筹资活动有关八的现金伴翱现金流出小计岸艾筹资活动产盎生的现金流量净把额阿蔼四、汇率变动对暗现金的影响耙拌五、现金及现金班等价物净增加额背敖加：期初现金及肮现金等价物余额案岸六、期末现金及挨现金等价物余额癌癌企业负责人：疤 主管会计：艾 制表： 报叭出日期：年 月胺 日隘埃现金流量表的编澳制方法跋1.工作底叭稿法癌2.T型账耙户芭3.分析填耙列法爸胺分析填列法扮直接根据资矮产负债表、利润般表和有关会计

47、科矮目明细账的记录哀，分析计算出现岸金流量表各项目矮的金额，并据以袄编制现金流量表败的一种方法。半资产负债表坝编制单位：北京按星月有限责任公爸司罢2010 年 班12 月 31皑 日败单位：元鞍资产霸年初余额佰期末余额安负债和所有者权疤益拔年初余额按期末余额哀流动资产：扒捌案流动负债：佰白爱货币资金扳凹2633522白0.1傲短期借款敖奥6000000啊.00版交易性金融资产罢般3240000拜.00碍应付票据爸拌1033477霸1.00熬应收票据碍昂0.00办应付账款挨盎184100.柏00巴应收账款班捌1333800哀.00埃预收账款埃阿312000.斑00颁预付账款搬拜80000.0奥0

48、般应付职工薪酬疤爸1184398案.90澳应收利息罢昂2250.00肮应交税费邦柏-153542绊2.10哎其他应收款拌爱10000.0跋0蔼应付利息肮稗299000.绊00霸存货捌蔼1957634叭6.67盎一年内到期的非八流动负债版袄1800000绊0.00坝一年内到期的非皑流动资产伴埃0.00佰流动负债合计拌凹3477884班7.80哀流动资产合计捌案5057761版6.77摆非流动负债：袄凹跋癌阿拔长期借款澳爸5000000颁.00柏非流动资产：版挨稗应付债券案凹0.00拜可供出售金融资懊产凹白2550000巴.00伴长期应付款安凹0.00哎持有至到期投资罢昂0.00背预计负债斑扳0.

49、00埃长期股权投资般皑0.00捌递延所得税负债伴唉0.00艾投资性房地产笆昂2395833懊.30肮非流动负债合计笆傲5000000疤.00瓣固定资产挨绊9681177背2.00靶负债合计澳昂3977884拌7.8矮在建工程肮班7172418靶.00爱所有者权益：啊八懊无形资产白霸1010583拔.00阿实收资本坝稗1208405板00.00巴长期待摊费用颁安0.00氨资本公积伴埃50000.0昂0暗递延所得税资产爱搬61643.熬18傲盈余公积啊爸0.00凹其他非流动资产翱盎0.00瓣未分配利润百斑-89481.百55板非流动资产合计蔼矮1100022拌49.50邦所有者权益合计背摆1208

50、010耙18.5板资产总计八唉1605798拜66.3懊负债和所有者权岸益总计蔼按1605798翱66.3懊企业负责人：懊主管会哎计：制癌表：报背出日期：年背 月 日利 润 表埃编制单位：扳北京星月有限责懊任公司 201叭0年 12 月敖 单位：元敖项目靶本月数八本年累计数拜一、营业收入鞍2615141凹.03昂皑减：营业成本碍1945575伴.75背柏营业税金及附加摆0.00昂唉销售费用盎567559.瓣00袄八管理费用扳635815.案40挨凹财务费用俺-28150.佰00俺啊资产减值损失瓣146572.哀71摆奥加：公允价值变佰动损益（损失以把“-”号填列）八40000.0白0八胺投资收

51、益（损失俺以“-”号填列澳）八-750.00疤懊二、营业利润伴-612981般.83岸佰加：营业外收入翱500.00哎隘减：营业外支出哎4265.6罢柏三、利润总额艾-616747吧.43靶肮减：所得税费用班-36643.暗18笆蔼四、净利润俺-580104隘.25碍挨企业负责人：岸主管会计：暗 制表：八报出日期： 年鞍 月 日案绊经营活动产生的暗现金流量癌销售商品、扳提供劳务收到的凹现金埃营业收入般本期收到的增值肮税销项税额应按收账款（期初余吧额期末余额）叭（不扣除坏账准捌备）应收票据芭（期初余额期靶末余额）预收隘款项项目（期末岸余额期初余额拔）叭本期由于艾收到非现金资产芭抵债减少的应收搬账

52、款、应收票据癌的金额本期发碍生的现金折扣拜本期发生的票据斑贴现利息（不附昂追索权）收到办的带息票据的利搬息（会计处理为扳借记银行存款，办贷记财务费用）巴其他特殊调整氨业务。拔营业收入板本期收到的增值俺税销项税额稗1.营业收入扒2615141笆.03笆2.销项税案额= 4445矮73.98爸应收账款（啊期初余额期末捌余额）（不扣除柏坏账准备）般应收票据敖（期初余额期盎末余额）预收哀款项项目案（期末余额扮期初余额）皑蔼月初余额啊月末余额佰应收票据翱0.00鞍0.00懊应收账款芭1900000般1333800叭.00半预收账款拌0.00唉312000.版00阿本期计提坏伴账准备-298碍00万元颁3

53、.应收账巴款对应19挨00000-1扮333800+翱29800=5傲96000元癌4.预收账拜款对应31隘2000-0=笆312000元爱本期由于爸收到非现金资产瓣抵债减少的应收矮账款、应收票据半的金额埃本期发生俺的现金折扣本扳期发生的票据贴佰现利息（不附追百索权）耙收到的带按息票据的利息（挨会计处理为借记班银行存款，贷记耙财务费用）癌其他特殊岸调整业务癌其中：摘要邦：收取租金白借：银行存瓣款工商银行胺 30000安贷：其他业笆务收入租金艾收入 2564拌1.03罢应交税费办应交增值税（绊销项税额）43伴58.97绊销售商品、笆提供劳务收到的柏现金=挨26151柏41.03+4巴44573.

54、9敖8+59600扳0+31200肮0-30000哀=3937靶715.01元吧袄收到的税费返还癌反映企业收八到返还的各种税跋费。阿如收到的减办免增值税退税、耙出口退税、减免百消费税退税、减艾免营业税退税、隘减免所得税退税暗和收到的教育费扮附加返还等。按芭实际收到的金额啊填列。拌本项目可根瓣据“营业外收入暗”、“应交税费巴应交增值税（氨出口退税）”科皑目分析填列。拌该项金额=靶0元爱俺收到的其他与经俺营活动有关的现般金板反映企业除摆上述各项目外，笆收到的其他与经岸营活动有关的现佰金流入。爸包括企业收巴到的罚款收入、佰属于流动资产的半现金赔款收入、盎经营租赁的租金安和押金收入、银摆行存款的利息收

55、斑入、接受现金捐捌赠收入等。袄本项目可根捌据“库存现金”拜“银行存款”“佰其他业务收入”摆“营业外收入”颁“财务费用”“啊其他应收款”等安科目分析填列。安其他业务收入拌租金收入哀30000.0胺0胺其他应收款个俺人霸500.00碍待处理财产损益柏现金盘盈凹500.00胺财务费用利息昂收入熬10000.0霸0阿合 计凹41000.0芭0巴收到的其他般与经营活动有关把的现金=410傲00.00元搬经营活动产生的奥现金流量伴疤购买商品、接受板劳务支付的现金敖营业成本巴本期付出的增值扒税进项税额存耙货项目（期末余碍额期初余额）凹（不扣除存货跌斑价准备）应付版账款项目（期初般余额期末余额班）应付票据项伴

56、目（期初余额芭期末余额）预安付款项项目（期白末余额期初余翱额）本期以非瓣现金资产抵债减芭少的应付账款、捌应付票据的金额奥本期支付的应唉付票据的利息笆本期取得的现金矮折扣本期毁损鞍的外购商品成本笆当期列入生产百成本、制造费用氨的职工薪酬-当版期列入生产成本袄、制造费用的折鞍旧费和固定资产拌修理费）其他熬特殊调整业务。斑1.营业成隘本=19455颁75.75元斑2.本期付扮出的增值税进项矮税额=2034扮491.00元百3.存货项暗目（期末余额拜期初余额）（不靶扣除存货跌价准爸备）耙=存货项目澳（期末余额期扮初余额）+本期坝计提的存货跌价挨准备叭=1957吧6346.67罢-832100稗0+88

57、206坝=1134埃3552.67皑（元）挨4.应付票八据项目（期初余靶额期末余额）昂=0.00哎-103347拔71霸=-103熬34771（元翱）摆5.应付账稗款项目（期初余肮额期末余额）稗=4481熬00-1841澳00霸=2640背00（元）矮6.预付款八项项目（期末余艾额期初余额）颁=8000八0-10000哎0瓣=-200埃00（元）岸霸月初余额巴月末余额巴拔应付票据吧0氨1033477袄1.00蔼扳应付账款盎448100岸184100.阿00俺盎预付账款胺100000坝80000.0蔼0挨熬本期以非现袄金资产抵债减少拜的应付账款、应笆付票据的金额芭本期支付的应付稗票据的利息本百期

58、取得的现金折芭扣本期毁损的办外购商品成本背7.本期取巴得的现金折扣=凹47200元凹8.本期毁霸损的外购商品成般本=4475.鞍35元癌9.当期列蔼入生产成本、制隘造费用的职工薪板酬+当期列入生鞍产成本、制造费按用盎的折旧费隘=4997艾54（生产成本颁职工薪酬）+4颁12628（制俺造费用职工薪酬暗）坝+2882捌91.67（制奥造费用折旧费）凹+2083（无肮形资产摊销）=扮1202756稗.67元百10.特殊皑调整项目=本期昂盘盈库存商品2傲0307.01矮购买商品、昂接受劳务支付的半现金艾=1945昂575.75+敖2034491拌.00+113癌43552.6拜7-10334扒771

59、+264笆000-200盎00-4720百0+4475.拜35-1202颁756.67-暗20307.0爱1捌=3967耙060.00元艾捌支付给职工以及按为职工支付的现八金按包括本期实疤际支付给职工的澳工资、奖金、各盎种津贴和补贴等暗；隘以及为职工奥支付的养老、失矮业等社会保险基案金、补充养老保袄险、昂企业为职工办支付的商业保险安金、住房公积金暗、支付给职工的拌住澳房困难补助霸，以及企业支付板给职工或为职工瓣支付的福利费用奥等。把注意：包括翱代扣代缴的职工哀个人所得税笆该项目不包斑括支付给离退休爸人员的各种费用捌；板上述职工不背包括“在建工程办人员”。俺本期生产成瓣本、制造费用、笆管理费用中

60、的职背工薪酬应付职氨工薪酬安（除在建工暗程人员）（期初矮余额期末余额柏）班=本期生产艾成本、制造费用氨、管理费用中的哎职工薪酬应付暗职工薪笆酬（期初余俺额期末余额）扮-应付职工薪酬板（在建工程期初胺余额奥在建工程期疤末余额）背应付职工薪酬疤949704.办00般1184398按.90耙与在建工程安有关的职工薪酬昂的净增加额=1叭41418阿在建工程人板员工资扣缴个人扒所得税2000阿元，在建工程人哎员应付职工薪酬摆余额为1414澳18-2000爱=139418唉元艾=本期工资笆（123522唉0-97770澳在建工程）+本奥期福利1000案00+本期社保澳公积金颁（5470罢08-4364般8