企业预算编制的基本方式

1、 PAGE 26把2005年预算扮管理捌制度 （乘用车）挨 懊 笆 俺目 肮 录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc85961848 把一、预算管理基芭本半内容版 PAGEREF _Toc85961848 h 昂3 HYPERLINK l _Toc85961849 哎二、预算编制的熬方式碍 PAGEREF _Toc85961849 h 瓣5 HYPERLINK l _T俺oc85961胺850熬 暗三、职责分工俺 PAGEREF _Toc85961850 h 扒6 HYPERLINK l _Toc85961851 邦四、费用及支出柏预算编扳制跋的依据版 PAGERE

2、F _Toc85961851 h 安8 HYPERLINK l _Toc85961852 搬五、预算目标的岸确定拜 PAGEREF _Toc85961852 h 挨19 HYPERLINK l _Toc85961853 坝六、预算草案的霸编制、上报爸 PAGEREF _Toc85961853 h 阿19 HYPERLINK l _Toc85961854 熬七、预算的审批蔼、下达按 PAGEREF _Toc85961854 h 唉20 HYPERLINK l _Toc85961855 熬八、预算执行与岸控制埃 PAGEREF _Toc85961855 h 拌20 HYPERLINK l _Toc

3、85961856 半九、预算的调整案 PAGEREF _Toc85961856 h 班21 HYPERLINK l _Toc85961857 坝十、预算分析与霸考核柏 PAGEREF _Toc85961857 h 邦22吧2005年预算按管理系统实现集跋团整体预算体系坝建立、预算样表爸和预算项目的下蔼发、各单位预算岸编制、预算执行暗与控制、预算调靶整、预算执行上氨报、预算分析全般过程管理。以此霸形成对管理层、袄上级管理者对下霸级管理者进行业鞍绩评价和提供激翱励政策的依据和败约束行为的重要邦手段。蔼2005年预算翱管理系统的主要胺特点表现为：（百1）预算管理以扮销售预算为龙头胺，为提高经济效唉益

4、创造了条件；般（2）预算管理绊以成本费用控制按为重点，为提高捌经济效益奠定基版础；（3）预算蔼管理以资金平衡按为准绳，为提高背经济效益提供保佰证。唉一、预算管理基胺本内容伴预算是为确保集板团战略目标实现板的组织手段。2袄005年的预算罢包括业务预算、办资本性支出预算捌、财务预算、费柏用预算、柏汇总预算碍等。支持从销售柏计划碍败采购计划坝稗投资计划拌袄费用奥计划按背损益计划的全面扒的预算编制过程耙。白1、利润预算（半损益预算）般利润预算包括销拔售收入、销售成叭本、税金及附加吧、营业费用、管拜理费用、财务费绊用预算等。要求拔根据资产经营管翱理考核目标，在背确保完成集团分扮解下达的经营目邦标的基础上

5、，正扮确测算销售情况昂来加以编制，月疤度利润预算根据拔年度预算分解编疤制。2、业务预算百业务预算是我们氨年度预算的起点奥，可用于计划基摆本经济业务。各摆公司业务部门应昂在市场调研的基按础上，考虑国家隘政策的影响，结拔合以前年度的实伴际情况，制定出艾符合本公司情况搬的切实可行的预叭算。它根据业务扳活动分为销售预癌算、库存预算、氨车间耗材预算。碍销售预算包括汽颁车整车销售预算罢、备件销售预算扮、维修收入预算跋；及其他业务收般入预算。般此预算金额白要由含税金额转肮为不含税八金额。瓣库存预算包括汽佰车整车采购、库拔存预算；备件采肮购库存预算。哀车间耗材的预算芭包括各类耗材的办预算。霸3、资本性支出疤预

6、算爱资安本性支出预算耙主要包括背固定资产投资预摆算、班未完工项目投资氨进度预算安、固定资产处置按预算等。资本性熬支出项目的安排办要坚持量入为出暗的原则，全年支爱出总额不得突破霸来源总额。并根坝据预算项目的经矮济性、重要性将邦预算项目排好优霸先次序，集团根袄据这一顺序核定版最终纳入预算的懊资本性支出项目哀并据以落实资金拜。4、财务预算案财务预算由财务按部门编制。包括扳各种税费预算、盎财务费用预算、扳折旧与摊销预算霸等。税费包括坝：坝1、板价外税增值税澳2、稗计入成本的税金隘及附加皑3、计入费用的耙税费4、所得税；板财务费用包括贷隘款利息支出、应案付票据利息、奥手续费等；叭折旧与摊销包括氨固定资产

7、折旧、敖低值易耗品摊销拌、白待摊费用摊销、啊开办费及按无形资产摊销澳等。5、费用预算吧费用预算按部门稗分类，分：总经蔼理室、人事行政把部、财务部、销瓣售部、售后服务隘部、唉市场部。笆汇总了25个费稗用项目，细化到凹64版个明细项目。各艾部门根据费用项肮目列支本部门的巴费用计划，各单安位财务部将各部班门费用预算汇总伴归入到营业费用八、管理费用中去阿。经理室、人事疤行政部、财务部敖费用列入管理费霸用，其余部门的佰费用列入经营费百用中。蔼二、预算编制的八方式绊1、各子公司是爱利润中心盎各子公司是经营矮机构，将其视为捌一个利润中心，佰在进行预算管理办时，以利润、资碍金平衡为准绳。巴2、年度预算目八标摆

8、各子公司把集团板年度预算目标作摆为预算的基础，氨结合以往年度经案营状况和国家整百体经济形势制定拌各自的年度预算败目标，并将其分坝解到各责任中心胺，确保目标实现安。拌3、预算编制过拔程哀预算编制自上而捌下、自下而上、般上下结合。集团拜汇总预算指标与拔董事会制定的年般度目标相比较，奥经过多次循环，搬反复修订艾，确定年度预算办，预算一旦确定跋，就是硬性的。版编制的重点是销胺售预算。隘预算科目与会计扳核算科目一致，碍各项标准依据集俺团规章制度。三、职责分工班1、预算管理委隘员会氨预算管理委员会捌是集团预算的最唉高管理机构，董靶事长任主任。在半委员会下设预算芭领导小组和工作般小组：领导小组案由执行总裁、

9、各伴位副总裁组成；斑工作小组由集团瓣财务部、商用车哎运营信息部、乘靶用车运营信息部袄、商贸等部门相爸关人员组成，财稗务副总裁牵头组拔织日常业务工作搬；集团财务部是拌本程序的归口管阿理部门，协助预奥算管理委员会完懊成公司年度财务按预算的编制执行巴情况及预算调整稗，确保公司总体凹经营目标实现；昂2、利润中心预伴算分工瓣各子公司负责本白公司预算管理，霸总经理总体指挥摆，对各项指标进澳行审核，并对预办算指标负责。拜（1）总经理室绊负责本室的市内暗交通费、差旅费拜、手机费、业务袄招待费、培训费伴、会务费、咨询罢费、等费用预算蔼；并对预算数据俺负责。半（2）人事行政敖部负责芭公司的邦工资及附加、职矮工保险

10、金、劳动颁保护费熬（含员工工作服办费）柏、培训费、网络吧使用费、俺办公稗设备维修费、扒福利费、隘公司的车辆使用袄费、电话费、办凹公费、等费用盎的预算；负责斑本部门的市内交巴通费、差旅费、哎手机费、业务招扳待费、吧培训费、会务费按、咨询费埃等费用预算艾；熬并对预算数据负熬责。碍（3）财务部负袄责蔼公司的财务费用搬、各项税金及附罢加、开办费、固隘定资产折旧以及昂年度资本性支出柏预算；负责安本部门的市内交爱通费、差旅费、扒手机费、业务招跋待费、培训费、八会务费、咨询费吧、等费用预算；版并对预算数据负暗责。哎（4隘）销售部负责拔公司的拔整车销售版预算巴、碍整车库存预算、俺其他业务预算、笆新车加油袄、促

11、销费和阿本部门巴费用预算，内容暗为爱市内交通费、差矮旅费、手机费、爱运费、业务招待半费、扳培训费、会务费跋、咨询费的预算凹编制；并对预算颁数据负责。般（5）市场部负版责般公司的广告费及挨本部门的市内交澳通费、差旅费、稗手机费、运费、办业务招待费、安培训费、会务费颁、咨询费的预算败编制；并对预算暗数据负责。把（摆6跋）靶售后服务部负责癌公司的维修业务氨预算、车间耗材疤预算、备件业务按预算和稗本部门的把费用预算，内容爱为芭市内交通费、差柏旅费、手机费、拜设备维修费捌、阿劳动保护胺费凹（含车间工人使佰用的劳保鞋、劳哀保手套等）背、运费、业务招八待费、广告费、版促销费、培训费坝、会务费、咨询岸费的预算

12、编制；白并对预算数据负邦责。澳总经理负责组织扒本公司各部门进拔行全面预算编制凹，白财务经理复核各吧部门预算，并将绊数据汇总出具费扳用汇总预算、损奥益预算、爱业务爸预算傲汇总蔼，由总经理爸核袄准后，报邦集团财务部。摆四、绊全面柏预算编制的依据芭（一）、业务预熬算板1盎、整车销售业务案：盎各公司板在进行所在地区俺市场唉经销白形势调研的基础啊上，考虑国家的伴相关政策，结合艾近期销售情况，挨按爸具体车型跋类别拜，案预测坝预算年度及年度哎内各月份销售数懊量、胺最有可能的销售肮价格及购入价格暗。摆2碍、整车库存业务凹：板按各公司经销的耙具体车型分类，傲做出预算年度及拜年度内各月份期哎初库存数量、本罢期购进

13、数量及金懊额、本期销售数伴量、期末库存数霸量及库存占用额叭。搬3翱、维修业务蔼：哀各公司在进行所翱在地区市场经销癌形势调研的基础芭上，考虑品牌厂熬家的相关政策，斑结合近期维修情巴况，奥对预算年度及年八度内各月份业务捌时行预算。案具体分为免保业按务、索赔业务、罢理赔业务、客付版业务。各业务具挨体到入厂台次、凹单次工时收入、爸单次备件收入及袄成本、维修收入哀及成本的预算。4、车间耗材斑车间耗材指在维隘修车间发生的为挨维修工作而领用隘的各项备件、耗啊材，但不能直接俺计入某维修合同绊，而需在当期售耙后维修收入中摊吧销的备件领用成耙本。包括：各类清洗剂；各类底漆；把各种胶水、胶带岸等拜；各种过滤棉；各类

14、海绵产品；各类洗车液；维修用三件套；吧维修用报纸、废巴纸罢；奥各种型号的砂纸胺；标准件；各类蜡制品；氨各种垃圾袋（箱耙）等爸；挨5岸、备件业务捌：笆按各公司的具体半备件分类预算销翱售收入及成本。岸同时对整个备件皑作啊库存预算。翱预算时分类要与隘运营系统相同。6、其他业务：碍移动证业务稗：岸代客户购买移动凹证等业务；哎上牌业务霸：霸代客户办理所购哀车辆上牌等业务摆；隘保险业务案；罢代败客户办理新车保胺险或车辆续保业按务；霸会员卡业务皑：实行会员制的跋专营店为客户办拌理会员卡发生的百业务矮出库服务业务懊：靶为客户败购车过程中提供懊的各类服务；俺废旧物资耙：处理办废品、报废不用板件、坏损件等收耙入摆

15、其他吧：百以上未包括吧内容 凹（二）资本性支瓣出班固定资产投资凹；耙预算年度内拌新项目的投资；办在原有固定资产拔基础上的技术改埃造、增添等投资稗以及原资产因到氨期、报废、毁损斑、变卖等原因需袄要更新的投资项扮目。靶未完工项目进展耙投资熬：半预算年度之前未挨完工项目在预算罢年度进展所需投皑资白固定资产处置安：皑固定资产因出售埃、毁损、报废、盎捐赠、出租、出罢借、盘亏等原因靶处置发生的支出（三）财务费用贷款利息支出应付票据利息手续费（4）利息收入搬（四埃）经营管理费用扮1、工资及奖金斑：根据公司现有叭人员，预计年度搬内人员增减变动扳情况，各类人员敖的工资标准，以瓣及业务人员的业俺绩奖金等因素，拔计

16、算工资及奖金摆金额。霸2、工资计提隘：由财务部根据傲工资一定的比例版计提胺2.01、福利叭费：按照工资1八4%计提其用途如下：白每年发放过节费熬的时间有：春节巴的当月；爸“盎五一蔼”扮劳动节在四月份盎发放；拔“鞍十一办”板国庆节在9月份哎发放。 败每次发放标准：背正式员工按照每皑人200元发放背。班新员工体检费和阿公司组织的员工傲体检费鞍：败体检是指常规体扒检项目，费用标艾准为150元/八人。主要是检查颁传染性疾病，如暗肝部、胸部检查澳。公司只支付组傲织的体检，对有袄疑问需要复查的盎员工，检查费用安自理。碍职工食堂午餐补埃贴：班食堂费用包括炊盎事员工资、主食俺、副食碍、燃气等支出；耙行政部根据

17、当地哀物价水平及各公搬司实际情况，制碍定出用餐标准，搬最高不允许超过笆5元/人。 奥2.02、工会傲经费：按照工资斑2%计提；各公扮司可根据是否由皑税务代征或强制矮上交，确定是否暗计提。靶2.03、教育把经费：按照工资板的1.5%计提皑；用于总部同意氨各公司组织的春奥游等集体活动。皑3、职工保险金唉：蔼公司为员工交纳伴的养老保险金、岸失业保险金、医般疗保险金以及住板房公积金。职工般保险金按照各类拜人员集团规定应罢享有的基数计算伴，计提比例按照瓣总部人力资源部艾根据各地区情况颁确定的标准计算奥；住房公积金根罢据各公司所在税皑务局要求计提。鞍4、劳保费暗：新员工转正的埃当年，每人制作癌工作服1套，

18、老凹员工工作服每年案每人1套，公司叭承担50%，个吧人承担50%，哎每套按600元安计算；如果厂家胺统一制作制服，叭按照每人全套金扒额的50%公司癌承担，50%个版人承担。个人承鞍担部分在收到服翱装的当月扣50摆%，其余50%绊可分期扣款，最邦长不超过安半年。如果员工八在半年内提出辞办职，应全额承担奥制服费用。车间跋工人的工作靶服邦费稗用绊由公司全额承担跋，哎车间工人应该配袄备的劳保鞋、劳跋保手套等。另降癌温费正式员工2傲00元/人，此把预算数做在8月唉份。哎5、市内交通费案：员工工作需要伴在本市区内发生奥的交通费用，如爱公交费、出租汽哎车费，不包括出瓣差在外发生的市艾内交通费用。预隘算时，应

19、详细计暗算发生费用部门熬业务内容，出去暗办事的地点、频叭次、费用标准等叭。扳6、差旅费：癌包括出差在外的皑住宿费、长途交把通费和出差补助肮以及参加总部组摆织的各种会议的板费用等。参加总百部组织的各种会凹议，按照到武汉碍的距离计算交通瓣费。拜6.01、住宿肮费：经营管理需板要，或根据业务昂计划，到网点、懊厂家等地出差发隘生的住宿费，按摆照出差地点应控啊制的标准，每次蔼出差住宿天数、敖人数计算费用金柏额。驻外网点有捌固定住所的不应百包括在内。住宿凹费标准：总经理柏一类地区400翱元/天，二类地捌区300元/天按；部门经理以下爸的人员一类地区胺300元/天，澳二类地区150笆元/天。邦6.02、长途

20、芭交通费：经营管澳理的需要，到网盎点和厂家等地出办差发生的长途交安通费用，包括出埃差在外市内交通白费，各部门说明搬出差地点，每月按出去的人数、频板次，单程费用，佰乘坐的交通工具佰等。总经理可乘八坐火车软卧和飞艾机普通舱；部门傲经理以下的员工扮只能乘坐火车硬扮座，紧急情况必笆须乘坐飞机，须爱事先请示总部领袄导得到同意后，啊方可乘坐飞机。艾市内交通费每人拔平均30元/天芭，按票据核销。扳6.03、补助澳：出差期间符合爱制度要求可以享安受出差补助的员唉工，预计出差区按域、天数、补助八标准、人数等。柏驻外网点的业务邦人员的标准另行败规定。除总经理笆以外，属于享受俺出差补助范围的稗人员，一类地区隘50元

21、/天，二蔼类地区25元/啊天。集团组织的颁培训和会议时，跋没有出差补助。拜7、手机费：吧一级公司总经理肮，凭发票按照不搬超过800元报阿销；一级公司副爸总经理、二级公蔼司总经理凭发票矮按照不超过60搬0元报销；销售哀、售后服务部经般理凭发票不超过耙500元报销；把财务经理、人事瓣行政经理、市场颁部经理、备件部岸经理、技术总监翱凭发票不超过2搬00元报销；疤乘用车业代不报唉销手机费。败8、电话费邦：办公电话的台阿数，其中可以开伴通长途电话的部耙门、传真机、内柏线电话等。9、办公费：班9.01、办公把用品：拔员工日常办公需柏用的零星用品碍。氨9.02、办公爱耗材：拌打印机、传真机翱、复印机等上使吧

22、用的色带、炭粉吧、传真纸、打印挨纸。袄9.03、办公艾设备维护：巴电脑、打印机、鞍复印机日常维修碍发生的各种费用跋。伴9.04、报刊暗费：安每年公司订阅的颁各种报纸、杂志跋以及专业刊物；颁税务部门等政府半部门要求订阅的懊刊物。懊9.05、网络蔼使用费：爸固定支出的网络罢使用年费等。吧9.06、邮寄袄费：斑发生的各种邮寄坝费用。把9.07、其他肮：挨上述没有包括但埃属于办公费范围阿的费用支出，如挨为各类人员印制安的名片，员工饮白用水等。袄每月消耗的笔、扳墨、纸张：纸张翱要计算需要规格扮的数量、单价；敖墨盒、色带需要凹更换的频次，价般格；复印机需要拔的碳粉数量、单拌价、金额；饮用挨水每月的消耗量跋

23、、单价、金额；笆保洁费扒每月的支出标准艾；拔各类人员需要印敖制的名片数量、百单价、金额；E靶MS快递的费用般；其他特殊需要稗的另行详细计算佰。翱10、车辆使用暗费半：矮10.01、燃吧油费：每台车每绊月出车公里数、芭每公里耗油量、唉用油的型号单价班，总金额。熬10.02、路哀桥费：本区域内颁的路桥费、出差俺在外的路交费、坝出差预计的路线袄等因素都要考虑敖。办10.03、车绊船使用税：公司皑公务车数量、应案交费标准、金额鞍。该预算做在发霸生支出的月份。柏10.04、年熬审及养路费：公蔼司公务车数量、把应交费标准、金敖额。该预算做在氨发生支出的月份蔼。斑10.05、车安辆保险费：公司捌公务车数量、

24、应罢交费标准、金额艾。该预算做在发霸生支出的月份。扮10.06、修霸理费：车辆保养班、小修的频次、芭项目、单价及金吧额。哀10.07、其白他：以上没有包柏括，但属于车辆绊使用费范围的费拜用。百如客户新车加油爸，可根据车型傲不同隘和生产厂家的要碍求计算每台敖车耙加油数量及金额把。11、租赁费阿11.01、碍房屋租赁费：办摆公用租房，员工氨住宿公司统一租捌房。办公租房，搬按照签订跋的合同租金，合盎同中计算的依据芭，合同是否报总澳部审批；员工租爱房必须是公司统艾一租用，租房套背数，每套房居住奥人数、每套房单佰价，合计金额。盎11.02捌、场地租赁费：袄按照签订疤的合同，每年租颁金，合同计算的伴依据，

25、合同是否巴报总部审批同意唉。摆11.03把、仓储费：按照傲签订瓣的合同，每年租办金，合同计算的阿依据，合同是否办报总部审批同意靶。胺11.04熬、设备租赁费：班按照签订斑的合同，每年租佰金，合同计算的拔依据，合同是否芭报总部审批同意办。12、动能费办12.01、水版费搬：埃测算每月消耗用疤量、水费单价、隘金额。可结合业凹务量考虑。般12.02、电哎费：根据每月经鞍营业务量，分峰霸、谷、平不同时罢段的单价计算，按并结合季节耗用芭量测算。碍12.03、暖隘气费翱：哀指冬季有取暖设暗施的公司，根据爸供暖月份计算艾。安水费、电费：每奥月消耗量、单价艾；冬季、夏季的佰电费作特殊考虑笆；有暖气的地方哀，要

26、计算取暖月绊数、每月的暖气瓣费支出标准。笆此三项费用叭禁止全年均摊。吧13、运费耙：集团内部调拨隘发生的次数、距暗离、费用。爸14、业务招待傲费拜：各部门每月发岸生招待的频次、柏接待人员的结构巴、接待的标准；啊遇到节假日需要百招待的部门、人笆数、标准，预算澳作在发生般支出敖的月份。耙15、广告费罢：全年需要做广颁告的次数、媒体矮方式、采取该方鞍式的原因及效果傲、版面、价格；柏需要制作宣传画捌册的标准、数量拌、单价、金额。昂预算按发生的月癌份编制。氨15.01、报敖刊杂志广告摆：哎商品广告翱15.02、电懊视广告扳：肮商品广告按15.03、其斑他跋：隘指员工招聘费。爸详细说明招聘渠巴道：现场招聘

27、、搬平面广告（报纸扳）、网络、猎头稗公司。 各种渠盎道使用的频次，奥每次的付费标准阿。傲16、促销费：巴为开展经营业务爱发生的费用颁16.01、展笆览费：为开展经半营业务，一年内按将办理的展览会奥的次数、每次预傲计标准等。翱16.0安2白、其他：上述没霸有包括的，但属叭于促销费用方面背的支出。熬17、培训费般：各层级人员参版加培训的次数、暗时间、地点 ，斑每次参加培训人敖员的数量，每人斑的培训标准。叭参加厂家组织的澳培训的时间、参傲加人员的结构和唉人数、培训地点八、预计每人培训阿费用；培训费包佰括长途交通费及艾市内交通费、住罢宿费、资料费等哀与培训相关的各八项费用。没有出拜差补助。预算按按照发

28、生的月份编袄制。昂18、会务费拜：参加厂家组织懊的各种会议的时靶间、参加人员的哀结构和人数、会白议地点、预计每瓣人会务费用；会阿务费包括长途交八通费及市内交通伴费、住宿费、资版料费等与会议相哎关的费用；没有稗出差补助；预算半按照发生的月份昂编制。跋19、咨询费办：工商年检费（邦包括需要会计事癌务所审计报告时熬的审计费）、专胺营店维修资质年爱检、锅炉年检、版税务年检费、诉霸讼费、中介机构爱的咨询费代理，碍财务电算化升级班咨询费，及公司傲管理软件等。各拌项目的计算标准盎。按照预计发生翱的月份编制。稗19.01年检胺费捌19.02诉讼版费19.03其他20、维修费翱20.01、设扳备维修费：现有伴设

29、备（不包括办啊公设备）日常维鞍修发生的时间、啊维修的项目、维傲修金额。俺20.02、房捌屋维修费芭：唉预计需要维修的肮项目及金额21、保险费碍21.01、财氨产保险费：按照耙财产构成，投保奥金额，交费比例熬计算。扮21.02、其胺他保险费艾：盎特殊工种,为员霸工购买的人身意背外保险。邦21.03、雇挨主责任险奥：八由公司法务部做靶出，下指标到分扮公司。疤22、税金扳：各公司可根据班实际情况增加明癌细。哎22.01、印柏花税奥：拔合同税计算标准板（按收入和成本稗乘一定的比例或绊按收入计算）、叭交税时间（按月拌交或季度交或年矮度交）；账本交熬税；贷款合同计拌算标准。按照发胺生时间编制。奥22.02

30、、房佰产使用税：房产凹面积、计税标准白、交税金额、交啊税时间。癌22.02、土蔼地使用税：土地昂面积、单位面积八应交纳的税款、蔼交税金额、交税案时间。翱23、环卫及安袄全费肮：吧23.01、绿哀化费：指植物租爸赁摆放费。每月坝支出标准，金额罢；排污费：垃圾绊清理费及卫生费昂每月标准，各地凹规定每月支付的傲排污费。巴23.02、保爸洁费叭：每月支出的标暗准，费用支出时哀间，即按月或按按季度。吧23.03、保爸安及消防费俺：保安费，包括白支付保安人员工佰资、制服及相关八费用；消防费，八包括消防设施支鞍出及相关费用支捌出。该费用预算百做在支付的月份胺。办24、进出口费啊：柏各公司不做。岸25、折旧与

31、摊稗销叭25.01、固扳定资产折旧巴25.02、低蔼值易耗品摊销八25.03懊、待摊费用摊销哎25.04、拜开办费及靶无形资产摊销伴五、预算目标的熬确定爸由集团最高领导般机构提出公司预板算年度发展的总癌目标。各公司、坝部门负责人编制傲预算计划，然后挨由集团财务部汇邦总生成总的计划懊，预算管理委员斑会针对汇总计划爱与总目标，进行罢调整后，再形成癌各公司的预算计隘划。皑六、预算草案的霸编制、上报败各公司根据本单按位本年度实际经邦营情况及预算年摆度各区域市场形蔼势编制预算年度爸财务预算草案，瓣并在11月底前碍上报集团。具体胺编制流程如下：柏各责任中心的每癌一部门编制由本败部门负责的各项蔼预算，报责任

32、中蔼心的财务部门审熬核。吧财务部门审核相巴关预算方案，并跋报中心负责人审巴定，经负责人审把定后与本单位财爱务经理审核、平矮衡。扮财务部门将审核岸后的部门提供的坝预算进行平衡、百汇总，编制责任耙中心的财务预算熬，提交财务经理伴、单位负责人审埃定后报集团财务暗部预算管理部门百审核。柏集团财务部检查蔼各预算编制情况把，汇总成损益预昂算、业务预算、澳费用预算交预算稗管理委员会。澳七、预算的审批斑、下达胺各责任中心上报颁的财务预算草案昂在预算管理委员傲会的审核、平衡傲、调整，通过后傲，提交最高领导蔼机构审批。半八、预算执行与案控制唉各公司严格按照蔼已确定的预算指俺标执行。各公司白总经理做好预算邦的控制工

33、作。芭在期初（月初或癌年初）在核算系搬统中定义预算，芭日常发生的每一啊笔收入、支出通哀过凭证录入一次斑，计算机将按照肮预算管理的要求凹，按科目和部门俺归集和汇总实际癌发生额，保存在癌账务数据文件中八。并与预警平台敖相结合：提供计敖划预算的预警功氨能，系统自动检坝测，生成预警信罢息自动通过网络懊传给相关负责人拜及预算管理委员笆会。罢对于费用预算的熬执行情况我们采把用双轨制进行记啊录，即财务人员傲录入反映各种经安济业务的单据时绊，如果涉及与预颁算管理科目有关吧的业务，则系统邦提示需要录入相叭应的部门，如果哀部门的实际发生肮额大于预算数，案财务经理警告不版允许处理，据此拜可实现对费用预哀算项目的实时控跋制。同时，经手哎人必须填写芭“爱申请领用支票及疤申请付款表伴”柏，并在稗“挨限额费用使用手半册佰”白上进行登记，控唉制费用的发生。耙限额费用使用手爱册类似于为预算半管理所设计的责案任会计账，通过癌责任会计账控制艾费用的发生。哎预算实际执行时爱，应本着实质重班于形成的原则，爸是哪个科目的费胺用列入哪个科目拔，不允许张冠李捌戴，将已超预算摆的费用摞列入未艾超费用中去。九、预算的调整邦预算编制完成后搬，在执行过程中岸，由