项目财务分析案例

1、项目财务分析案例PAGE 2PAGE 3翱附表般1 埃 邦 唉建设投资估算表拜 巴 叭 疤单位：万元搬 安序号阿项袄 绊目爱建筑工程敖设备购置把安装工程半其他费用捌合计叭1氨固定资产胺1.1扒生产车间班300唉1900俺80俺1.2啊动力车间暗100按120班8斑1.3白辅助生产设施搬80矮180搬8安1.4巴办公及生活设施邦120懊60艾4稗1.5霸运输工具奥40癌2芭无形资产扳2.1疤场地使用权癌180敖2.2肮专有技术翱243班3凹开办费氨3.1白咨询调查费疤20埃3.2肮筹建费拔30肮3.3叭人员培训费案27吧4暗预备费懊150胺5跋总计凹附表版2坝流动资金估算表懊 敖 挨 办单位哎:

2、 艾万元哎序号白项目把最低周傲转天数爸周转扮次数拌年份半2奥3把4盎邦10澳1暗流动资产鞍1.1按应收账款傲15蔼24霸1.2碍存矮 捌货爸1.2.1按原辅材料爱 罢30败12安1.2.2按备品备件懊90拜4稗30.0背0挨40.00扒40.00盎1.2.3袄在靶 坝产爱 柏品拔20般18芭1.2.4办产皑 懊成邦 半品班15疤24伴1.3柏周转现金办30吧12拌2阿流动负债懊2.1爱应付账款啊30矮12爸3凹流动资金氨(1邦白2)扳4袄流动资金增加额（此处外购材料含原辅材料和物料消耗） 此处外购费用仅含 外购动力及水电费此处外购费用含原辅材料、动力、物料消耗、水电费岸附表罢3 俺 岸 俺 安

3、 昂 巴 唉 挨投资计划与资金扒筹措表按 八 颁 稗单位：万元澳序号案项般 版目跋年八 搬份背合岸 昂计耙1捌2摆3扮1颁投资总额按1.1艾 靶建设投资埃3050肮600皑1.2肮 岸流动资金懊2霸资金筹措版2.1拔 半自有资金斑2050氨2.1.1傲 捌甲方投资（稗40拌）按2.1.2啊 哎乙方投资（敖30癌）板2.1.3按 岸丙方投资（笆30隘）板2.3凹 拔长期借款罢1000捌500邦2.2蔼 耙流动资金借款鞍300凹2.3拔 爱上年折旧与摊销爱费袄（ ）扒说明：第2年的傲建设投资与流动凹资金投入使用5坝00万元长期借邦款和300万元班流动资金借款，半不足部分使用自哎有资金。第3年颁增加

4、的流动资金癌使用第2年提取俺的折旧费与摊销八费。坝附表肮4啊 般 皑 哎 八借款还本付息表阿 跋 半 坝单位：万元佰序号版年份疤1艾2爱3矮4拔5背6唉7拔8唉9八10岸1癌借款与还本付息搬1.1跋年初欠款累计稗1.1.1蔼 跋长期借款按1.1.2八 唉流动资金办1.2傲本年借款唉1.2.1爱 岸长期借款背1.2.2艾 安流动资金阿1.2.3埃 拔建设期利息阿1.3摆本年付息皑1.3.1邦 哀长期借款埃1.3.2靶 安流动资金借款隘1.4叭本年还本扳1.4.1袄 巴长期借款肮310拌310摆310捌310昂310暗1.4.2唉 版流动资金借款拔300氨1.5矮本年还本付息合瓣计唉1.5.1拔

5、办 扮长期借款稗1.5.2巴 瓣流动资金借款叭2叭还本资金来源暗2.1百 熬折旧费与摊销费叭310斑310巴310扮310坝310版2.2矮 埃流动资金回收颁300拜长期借款利率 搬 佰0.1岸 暗流动资金借款利绊率 罢0.08傲说明：长期借款颁在借款当年计半胺年利息，建设期盎利息并入本金，瓣全部本金从第3摆年起分5年等额胺归还。流动资金巴借款在借款当年俺计全年利息，本懊金在项目期末归盎还。PAGE 20拔附表袄5白固定资产折旧费笆估算表 绊 啊 八 哎 扮单位哎:岸万元邦序号隘项白 懊目斑折旧胺年限肮年柏 瓣 傲份挨合计癌残值斑2班3疤4班5颁6疤7巴8版9奥10坝1耙房屋及建筑物扒30澳1

6、.1斑原值板 拜630拌630摆630岸630拜630案630唉630柏630笆630败1.2盎折旧费熬1.3罢净值叭2氨机器设备巴9百2.1捌原值敖 捌2530暗2530凹2530按2530爸2530澳2530傲2530坝2530暗2530凹2.2班折旧费氨192佰2.3伴净值扒2338坝3阿运输工具绊10挨3.1搬原值岸 百40癌40阿40挨40笆40爱40扮40熬40安40哀3.2拌折旧费蔼3.3绊净值翱4八固定资产合计奥4.1哎原值霸 搬4.2敖折旧费霸4.3班净值拜房屋建筑物净残罢值率：皑0.2爸 跋 隘机器设备残值率板：爱0.1澳 跋 疤运输工具残值率百：敖0阿说明：暗房屋及建筑物

7、、矮运输工具从第2拌年起全额计提折半旧。机器设备第爱2年根据形成固吧定资产的时间计澳提折旧192万办元，从第3年起白全额计提折旧。拜附表皑6拌无形资产与递延安资产摊销估算表伴 敖 安单位办:八万元碍序号肮项佰 拌目叭摊销半年限摆原值俺年叭 挨 吧 摆份阿合计案2耙3翱4皑5澳6拌7疤8颁9翱10拜1皑无形资产搬1.1芭场地使用权搬9伴1.1.1安摊销霸1.1.2搬净值罢1.2澳专有技术隘9叭1.2.1颁摊销傲1.2.2阿净值柏2氨递延资产疤5斑2.1败摊销啊2.2拜净值罢3唉无形捌递延拌资产合计拔3.1蔼摊销拌3.2啊净值叭附表班7 蔼 挨 叭制造费用、销售坝费用、管理费用矮估算表稗 哎 爸单

8、位：万元板制造费用安销售费用扳管理费用斑项目拜年班 扳份绊项目柏年败 唉份背项目拜年坝 唉份盎2艾3翱2凹3笆2霸啊6稗7霸拌10摆工摆 矮资拜24笆24败工哀 霸资胺12版12版工瓣 稗资俺36爸36艾折旧费靶199挨260碍差旅费案30爸30邦折旧费艾13.8熬13.8肮修理费凹70.2霸98.4拜广告费斑90般50凹修理费肮3隘3啊物料消耗柏135唉270疤其鞍 挨他皑18把18按办公费稗6败6背劳动保护费袄5岸8板合爸 碍计哎150捌110败差旅费凹12皑12碍水电费跋18敖30澳保险费隘18啊18肮运输费办24澳36八公司经费芭20败20板环境保护费八4.8靶6.6癌工会经费袄3叭3

9、懊其白 唉他氨10袄15翱董事会费拌10唉10伴合皑 叭计斑490版748巴顾问费扳4伴4八交际应酬费扒12白12败房产、车船税熬2.2皑2.2案无形资产摊销胺47盎47氨递延资产摊销笆15.4霸0唉其把 袄他拜12霸12霸合罢 爸 绊计半214.4鞍199疤附表绊8扮总成本费用估算罢表霸 挨 安 吧 癌单位：万元背 半序号瓣 霸项奥 癌目碍年翱 邦 矮份板2隘3颁4暗5罢6版7阿8碍9矮10拌1版生产成本碍1.1靶 岸原辅材料案1380.0百2160.0鞍2160.0暗2160.0拔2160.0哀2160.0按2160.0爸2160.0疤2160.0耙1.2办 耙动芭 摆力盎375.0啊45

10、0.0般450.0柏450.0胺450.0扒450.0唉450.0蔼450.啊0胺450.0懊1.3吧 版工鞍 耙资拜108.0啊144.0稗144.0爸144.0袄144.0搬144.0百144.0澳144.0板144.0袄1.4伴 案制造费用安其中耙:鞍物料消耗八2氨销售费用按3哎管理费用搬4矮利息支出哎5板总成本费用隘 胺其中笆:稗折旧费伴 跋摊销费半 搬利息支出版6敖经营成本碍7斑固定成本耙8半可变成本熬说明：版 拔原辅材料、动力邦、物料消耗为可肮变成本，直接工邦资中固定成本疤7耙2艾万元，其余为可俺变成本。稗 败附表扮9拌损拌 扳益柏 翱表 哎 艾 翱 俺单位：万元板序号八项蔼 笆目

11、奥年澳 挨份疤合计埃2般3靶4跋5懊6阿7拔8隘伴10哀1板销售收入版3000鞍5000坝5000拌5000柏5000碍5000跋5000巴43000佰2案销售税金及附加稗120哀200斑200挨200版200敖200耙200吧1720阿3半总成本费用板4巴销售利润阿5八所得税颁(33%)胺6爱税后利润斑7班盈余公积金板(6)俺熬10%耙8把公益金俺 柏(6)阿办5%奥9熬可供分配利润澳10版股利分配白11按甲方股利按(40%)败11.1八乙方股利搬(30%)巴11.2案丙方股利霸(30%)爸12巴未分配利润拌说明：如果销售暗利润为负值，则挨不计所得税，也暗不提盈余公积金吧和公益金，亏损岸额冲

12、减下年可分艾配利润。本例中鞍，可分配利润全昂部用于股利分配碍。版附表邦10扒 按资金来源及运用鞍表 半 百 俺 耙 捌 稗单位靶:拜万元办序号懊项笆 柏目霸年翱 啊 按份白合计隘1搬2胺3案4邦5笆6翱7笆8胺9跋10伴1霸资金来源埃1.1澳销售利润傲1.2隘折旧费靶1.3半摊销费巴1.熬4捌长期借款巴1.5俺流动资金借款摆1.6邦自有资金版2昂资金运用霸2.1白建设投资拜2.2皑流动资金暗2.3般所得税胺2.4半职工福利费柏(公益金)昂2.5扒借款还本扒2.7癌甲方股利颁2.8鞍乙方股利霸2.9靶丙方股利盎3伴盈余资金扳(1-2)按4蔼累计盈余资金坝附表按11佰资产负债表鞍 癌 肮 巴 跋

13、把 氨 哀单位啊:哎万元扳序号霸项叭 笆目芭年败 佰 搬份板1癌2芭3岸4百5胺6伴7耙8翱9艾10办1唉资产笆1.1懊流动资产蔼1.1.1按 埃应收账款败1.1.2败 敖存哀 唉货爱1.1.3拌 熬周转现金癌1.1.4矮 熬累计盈余资金癌1.2爸在建工程阿1.3隘固定资产净值叭1.4翱无形及递延资产罢净值八2佰负债及投资人权跋益合计熬2.1瓣长期借款余额柏2.2办流动负债总额爱2.2.1艾 爱应付账款蔼2.2.2袄 翱流动资金借款余氨额芭2.3袄投资人权益哎2.3.1罢 罢甲方资本金皑2.3.2半 癌乙方资本金哀2.3.3靶 敖丙方资本金伴2.3.4笆 斑累计盈余公积金百2.3.5稗 蔼累计

14、未分配利润拔计算板结果跋 1.哎资产负债率叭 2.懊流动比率艾 3.熬速动比率傲附表翱12绊 岸财务现金流量表坝（全部投资）摆 邦 拌 斑 俺单位背:跋万元吧序号靶项岸 巴 般目阿年稗 翱 吧份伴1懊2芭3哎4熬5疤6盎7昂8搬9阿10扮1白现金流入笆1.1岸产品销售收入白1.2半固定资产余值回笆收颁1.3白流动资金回收巴 瓣2哎现金流出版2.1懊建设投资碍2.2岸流动资金摆2.3肮经营成本斑2.4邦销售税金瓣2.5蔼所得税靶2.6矮职工福利费支出捌3绊净现金流量矮4半累计净现金流量颁5俺折现系数拔6罢净现金流量现值拌7翱累计净现金流现把值岸计算结果：版i巴0 背=败0.15霸NPV霸哀IRR

15、搬埃P巴b颁 哀=拌 年扳P笆b埃*搬 癌=皑 年皑附表稗13暗财务现金流量表碍（自有资金）岸 蔼 盎 背 啊 袄 百单位班:翱万元挨序号爱项胺 版目岸年盎 挨 奥份案1吧2哎3把4傲5皑6埃7败8傲9八10矮1唉现金流入笆1.1隘 靶产品销售收入靶1.2凹 碍固定资产余值回败收霸1.3扒 罢流动资金回收绊2搬现金流出柏2.1霸 扳建设投资埃(邦自有资金案)靶2.2拔 捌流动资金扳(叭自有资金扒)盎2.3按 绊流动资金案(肮占用折旧隘)伴2.4矮 拔经营成本哀2.5澳 摆销售税金白2.6奥 爸所得税岸2.7白 白职工福利费支出把2.8八 搬借款本金偿还俺2.9癌 伴借款利息支出蔼3啊净现金流量

16、伴4拜累计净现金流量半5霸折现系数拔6柏净现金流量现值蔼7暗累计净现金流现靶值拔计算结果：爸i哎0 颁=傲0.15袄NPV巴把IRR白艾P盎b笆 巴=俺 年罢P氨b班*斑 盎=挨 年暗附表皑14哀 昂财务现金流量表埃（甲方投资）吧 捌 坝 艾 昂 绊单位爱:鞍万元傲序号阿项耙 傲 颁目八年肮 疤 艾 按 氨份跋1罢2稗3八4靶5颁6拜7扒8澳9巴10爱1肮现金流入罢1.1百 扮股利哀1.2拜 傲资产清理分配氨1.2.1笆 癌固定资产余值氨1.2.2摆 暗无形资产余值翱1.2.3碍 瓣自有流动资金斑1.2.4奥 啊盈余公积金拌1.2.5办 疤折旧和摊销霸2拔现金流出案2.1把 疤甲方投资埃3把净现金流量败4