辽宁省行政单位财务制度

PAGE辽宁省行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范辽宁省行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，促进廉政建设，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于辽宁省各级各类行政单位，包括政府机关、事业单位及其他纳入行政财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则行政单位的财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.真实性原则财务收支应当真实反映行政单位的实际业务活动，严禁虚报、瞒报、漏报等行为。3.完整性原则涵盖行政单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角，全面规范财务行为。4.统一领导、分级管理原则实行单位负责人对本单位财务工作的统一领导，财务部门在单位负责人领导下，负责具体财务管理工作，并按照财务隶属关系和管理权限，实行分级管理。5.收支平衡原则合理安排各项收支，保持收支平衡，不得编制赤字预算，确保单位财务状况稳定健康。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高资金使用效率，以最小的投入获取最大的社会效益。二、财务管理体制（一）单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作负总责，应当认真贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，组织制定本单位财务管理制度，加强对财务工作的领导，支持财务部门依法履行职责，保障财务工作的正常开展。（二）财务部门职责1.具体负责本单位的财务管理和会计核算工作，严格执行财务制度和会计制度，确保财务工作规范有序。2.编制本单位年度预算、决算草案，按照规定程序上报审批，并负责预算的执行、调整和决算的编制工作。3.负责本单位各项收入、支出的管理和核算，严格执行收支两条线管理规定，确保收入及时足额入账，支出合规合理。4.加强对本单位资产的管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责本单位财务报表的编制、报送和分析工作，及时向单位负责人和上级主管部门提供准确、完整的财务信息。6.建立健全本单位财务内部控制制度，加强对财务风险的防范和控制，对财务活动进行全过程监督检查。7.负责本单位财务人员的培训和管理工作，提高财务人员业务素质和职业道德水平。（三）财务人员配备与管理1.行政单位应当根据财务工作需要，配备具有相应专业知识和技能的财务人员。财务人员应当具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育和培训，不断提高业务水平。2.财务人员应当严格遵守国家法律法规和财务规章制度，认真履行职责，保守单位财务秘密。对违反财务制度的行为，应当及时制止和纠正，并向单位负责人报告。3.行政单位应当建立财务人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，实行定期轮岗制度，加强对财务人员的监督和考核。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则严格遵守国家有关预算编制的法律法规和政策规定，确保预算编制合法合规。2.完整性原则全面反映行政单位的各项收入和支出，不得漏报、瞒报。3.真实性原则以实际发生的经济业务为基础，如实反映预算年度内的收支情况，不得虚报、假报。4.稳妥性原则收入预算要积极可靠，支出预算要稳妥谨慎，不得编制赤字预算。5.合理性原则根据行政单位的职责和事业发展需要，合理安排各项收支，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制行政单位的收入预算应当根据国家政策规定、单位职责和工作任务，结合上一年度收入情况和本年度收入增减因素，按照不同收入来源分别编制。（1）财政拨款收入预算根据财政部门核定的预算控制数和单位实际情况，按照财政拨款的种类和项目，分别编制基本支出和项目支出预算。（2）其他收入预算根据单位的经营活动、资产出租出借等情况，合理预计其他收入，并按照收入类别分别编制预算。2.支出预算编制行政单位的支出预算应当根据国家有关规定和单位的工作任务、事业发展目标，结合财力状况，按照不同支出功能分类和经济分类科目分别编制。（1）基本支出预算按照定员定额标准，根据单位人员编制、实有人数和公用经费定额等因素，编制人员经费和公用经费预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。（2）项目支出预算根据单位的工作任务和事业发展需要，对具有专门用途的项目，按照项目申报指南和要求，编制项目支出预算。项目支出应当明确项目名称、项目内容、项目预算金额、项目实施进度等。（三）预算审批与执行1.行政单位的年度预算草案应当按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审核批准。2.经批准的预算是行政单位组织收入和安排支出的依据，必须严格执行。行政单位应当建立健全预算执行责任制，将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，确保预算执行的严肃性。3.行政单位应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（四）决算管理1.年度终了，行政单位应当按照财政部门的要求，及时编制年度决算草案。决算草案应当真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.行政单位的年度决算草案应当按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审核批复。3.行政单位应当加强对决算数据的分析和利用，总结经验教训，为编制下一年度预算和加强财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.行政单位应当按照财政部门规定的用途和要求，合理使用财政拨款收入，不得擅自改变资金用途。3.财政拨款收入应当按照规定及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。（三）其他收入管理1.上级补助收入是指行政单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.事业收入是指行政单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入是指行政单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.附属单位上缴收入是指行政单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入是指行政单位取得的除上述各项收入以外的收入，如捐赠收入、利息收入等。6.行政单位应当加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保收入合法合规、真实准确。五、支出管理（一）支出分类行政单位的支出分为基本支出和项目支出。（二）基本支出管理1.基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费支出应当严格按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、福利等按时足额发放。3.公用经费支出应当按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制开支标准和范围，提高资金使用效益。公用经费支出应当实行定额管理，根据单位性质、规模和业务特点等因素，制定合理的公用经费定额标准，并按照定额标准进行控制和管理。（三）项目支出管理1.项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.项目支出应当按照规定的程序和要求进行申报、审批和实施。项目申报单位应当根据项目的可行性研究报告、项目预算等资料，向主管部门和财政部门提出项目申请。主管部门和财政部门应当对项目申报资料进行审核，对符合条件的项目予以批准，并下达项目预算。3.项目实施单位应当按照批准的项目预算和实施方案，组织项目实施。在项目实施过程中，应当严格控制项目支出，确保项目资金专款专用，不得擅自调整项目预算和变更项目内容。4.项目完成后，项目实施单位应当及时组织项目验收，并按照规定编制项目决算。项目决算应当报经主管部门和财政部门审核批复。（四）支出审批与控制1.行政单位应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。2.行政单位应当加强对支出的控制，严格执行国家有关财务规章制度和开支标准规定，对不符合规定的支出不得报销。3.行政单位应当建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价和分析，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.行政单位的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.在建工程是指行政单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。5.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。6.对外投资是指行政单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。7.行政单位的资产应当按照取得时的实际成本计价。资产计价的具体方法应当按照国家有关财务规章制度的规定执行。（二）资产配置与购置1.行政单位应当根据工作需要和资产存量情况，合理配置资产，优化资产结构，提高资产使用效益。2.行政单位购置资产应当按照规定的程序和要求进行审批。购置资产前，应当编制资产购置计划，经主管部门和财政部门审核批准后，按照政府采购的有关规定进行采购。3.行政单位购置纳入政府采购范围的资产，应当按照政府采购的有关规定执行。政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行操作。（三）资产使用与处置1.行政单位应当加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.行政单位应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。对闲置资产应当及时进行调剂、处置，提高资产利用率。3.行政单位应当建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、审批程序和处置方式等。资产处置应当按照规定的程序报经主管部门和财政部门审批。4.行政单位资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废、报损等。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。（四）资产清查与盘点1.行政单位应当定期进行资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作应当由财务部门牵头，资产管理部门、使用部门等共同参与。清查盘点结束后，应当编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并按照规定进行账务处理。3.行政单位在资产清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序报经批准后进行处理。七、负债管理（一）负债分类行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。（二）应缴款项管理1.应缴款项是指行政单位按照规定应当上缴国库或者财政专户的款项，包括罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置收入等。2.行政单位应当按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支。（三）暂存款项与应付款项管理1.暂存款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。2.应付款项是指行政单位因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位或者个人的款项。3.行政单位应当加强对暂存款项和应付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法支付的暂存款项和应付款项，应当按照规定报经批准后进行处理。八、财务监督（一）内部监督1.行政单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。内部财务监督应当包括对预算编制、执行、决算等环节的监督，以及对收入、支出、资产、负债等方面的监督。2.行政单位应当设立独立的财务监督机构或者配备专职的财务监督人员，负责对本单位财务活动进行监督检查。财务监督机构或者财务监督人员应当定期对本单位财务活动进行检查，并向单位负责人报告检查情况。3.行政单位应当加强对财务人员的监督管理，建立健全财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员