赣州有色冶金汽修厂会计报表附注

1、般赣州有色冶金汽扳修厂会计报表附注斑2002年12爸月31日把（单位：人民币案元）霸一、公司基本情般况柏赣州有色冶金色蔼汽修厂为江西稀安有稀土金属钨业叭集团的直属企业霸。取得赣州市工版商行政管理局颁哀发的36210暗0100008柏0-1爸号企业法人营业把执照，主营：各爸种汽车大、小修斑理，汽车改装。佰注册资金叁佰捌阿拾柒万元，法定凹代表人：张秉檐办。住所：赣州市挨红旗大道43号扳。班 安 把二、不符合会计叭核算前提的说明八公司无不符合会跋计核算前提的情耙况。袄三、重要会计政吧策和会计估计的昂说明 1.会计制度敖 公司执昂行工业企业会傲计制度。 搬 败2.会计年度蔼 公司会般计年度自公历1袄月

2、1日起至12百月31日止。 版 半3.记账基础和艾计价原则唉 安公司以权责发生按制为记账基础，稗以跋历史成本为计价吧原则。 隘 隘4.记账本位币半和外币换算暗 吧公司以凹人民币为记账本敖位币。在报表期鞍间内发生的所有胺外币经济业务，岸按业务发生当月奥一日中国人民银捌行公布的市场汇败价折合人民币记昂账。期末，对所奥有外币账户余额昂，按资产负债表般日市场汇价进行耙调整，产生的汇拌兑损益计入当期爱损益或相关项目拔。罢 暗5.现金等价物爱的确定标准捌 凡同时熬具备期限短（从熬购买日起，三个般月内到期）、流拌动性强、易于转案换为已知金额现盎金且价值变动风拜险很小四个条件邦的投资，确认为癌现金等价物。 安

3、 盎6.坏账核算方翱法矮 公司采澳用直接转销法核艾算坏账损失。般 吧 绊 翱7.存货核算方邦法班 百 拌公司傲存货主要包括原袄材料、在产品和俺产成品，以计划把成本核算，期末笆通过成本差异科罢目将计划成本调熬整为实际成本。笆 存货伴的发出按加权平拜均法计价。 胺 艾低值易耗品、包鞍装物的领用按一芭次摊销法核算。跋 傲8.短期投资核八算方法拌 公司安短期投资是指能凹够随时变现，持哎有时间不超过一半年的有价证券以埃及不超过一年的背其他投资。短期熬投资按取得时的半实际成本计价。胺9.长期投资核翱算方法摆公司俺长期投资包括股肮权投资、债权投佰资及其它投资。艾长期投资按取得案时的实际成本计稗价。 爸公司对

4、被投资企罢业没有实际控制捌权的，采用成本奥法核算；拥有实吧际控制权的，采哎用权益法核算。 柏 傲10.固定资产把核算方法盎公司背固定资产按实际鞍成本计价。固定挨资产的标准为：爱使用年限在一年爸以上的房屋、建扒筑物、机器、机罢械、运输工具和背其他与生产经营拔有关的设备、器熬具等，以及不属绊于生产经营主要懊设备，但单位价般值在2000元案以上，并且使用办期限超过2年的熬物品。芭固定资产折旧采爱用直线法/双倍拌余额递减法/年捌数总和法/工作疤量法计算，并按伴固定资产类别、版预计使用年限和摆预计残值率（%熬）确定折旧率。耙固定资产预计使背用年限及年折旧吧率列表如下。败资产类别鞍使用年限芭净残值率柏房屋

5、建筑物埃20-40年鞍3%稗机器设备扒运输工具澳12邦年俺10年奥3%按3%俺电子艾设备叭6年哎3%挨其他设备埃12年鞍3%昂11.在建工程百核算方法昂公司扒在建工程按各项安工程以实际发生芭金额核算，并于扮交付使用时转作哎固定资产。在建佰设期或安装期间坝为该工程所发生败的借款利息支出拔、汇兑损益计入伴该工程成本。已搬交付使用的在建颁工程不能按时办八理竣工决算的，靶暂估转入固定资岸产，待正式办理绊竣工决算后，调敖整已入账的固定笆资产和已提折旧奥。昂 斑在建工程结转为把固定资产的时点碍：邦在建工程按实际半成本计价，按实懊施方式的不同，跋分为自营工程和叭出包工程进行核爱算。工程在建造俺过程中实际发生

6、邦的全部支出及达斑到预定可使用状柏态前发生的工程爱借款利息计入在罢建固定资产的成斑本。利息资本化翱金额系根据至当瓣期末止购建固定哀资产累计支出按搬月加权平均数与艾资本化率（即专哎门借款的按月加凹权平均利率）计岸算得出。在建工癌程于工程竣工并鞍交付使用时或工唉程达到预定可使办用状态时转入固胺定资产。预定的翱可使用状态具体唉可从以下几个方霸面进行判断：安A、固定资产的鞍实体建造昂(埃包括安装佰)班工作已经全部完碍成或者实质上已翱经完成；拌B、所购建的固爸定资产与设计要案求或合同要求相扒符或基本相符，捌即使有极个别与摆设计或合同要求佰不相符的地方，扮也不影响其正常按使用；八C、继续发生在皑所购建固定

7、资产案上的支出金额很翱少或几乎不再发哀生。矮如果所购建固定按资产需要试生产坝或试运行，则在熬试生产结果表明斑资产能够正常生安产出合格产品时扳，或试运行结果爸表明能够正常运八转或营业时，就哀应当认为资产已澳经达到预定可使叭用状态。按 隘12.无形资产版核算方法半公司的无形资产叭是指企业/公司昂为生产商品或者邦提供劳务、出租懊给他人、或为管拜理目的而持有的疤、没有实物形态爱的非货币性长期摆资产。包括专利败权、非专利权、稗商标权、著作权傲、土地使用权。吧公司的无形资产跋按取得时的实际扒成本计价。叭无形资产从开始霸使用之日起，在敖有效使用期限内罢平均摊入管理费颁用。无形资产的扮有效使用期限按霸照下列原

8、则确定挨：靶法律和合同或者凹企业申请书分别捌规定有法定有效癌期限和受益年限笆的，按照法定有芭效期限与合同或啊者企业申请书规熬定的受益年限孰霸短的原则确定。背法律没有规定有伴效期限，企业合拔同或者企业申请耙书中规定有受益案年限的，按照合叭同或者企业申请懊书规定的受益年蔼限确定。摆法律和合同或者扮企业申请书均未隘规定法定有效期氨限或者受益年限癌的，按照不少于阿10年的期限确摆定。跋 颁13.递延资产鞍核算方法昂 公司的按递延资产是指不哀能全部计入当年爱损益，应当在以敖后年度内分期摊癌销的各项费用，岸包括开办费、租败入固定资产改良版支出、固定资产吧大修理支出等，阿以实际发生额核俺算，按预计受益靶期限

9、平均摊销。 邦14.收入确认叭原则绊公司以产品或商唉品已经发出，服傲务或者劳务已经氨提供，价款已经哀收讫或者已经取哎得收取价款的权搬利，即作为销售扮收入实现。疤 15凹.瓣所得税的会计处板理方法岸 捌公司采用应付税捌款法核算所得税案。 四、主要税项罢公司主要应纳税暗税种如下：1.所得税癌所得税按应纳税板所得额的 33吧 %计缴。2.增值税拌公司为增值税一佰般纳税人，其中安：内销产品销项笆税率为17%、阿矿产品13%；败出口产品销项税疤率为零，加工修靶理修配销项税率跋为17%。安公司的增值税应靶纳税额为当期销白项税抵减当期进扒项税后的余额。3.营业税癌公司营业税按业爸务收入的 唉5胺 %计缴。4

10、.消费税岸公司消费税按销笆售额（销售数量隘） %计霸缴。5.个人所得税邦公司个人所得税氨由员工八个人拔负担，本公司为碍其代扣代缴。拌 版6.城市维护建坝设税拔公司按流转税7扳 %计缴。7.教育费附加版公司按流转税 坝 3 %计缴搬。 隘五、重要会计政盎策和会计估计变吧更的说明，以及安重大会计差错更肮正的说明安 1颁.会计政策变更扮的内容和理由 罢 2澳.会计政策变更办的影响数袄 3隘.累计影响数不唉能合理确定的理半由啊 4艾.会计估计变更靶的内容和理由 般 5盎.会计估计变更盎的影响数疤 6啊.会计估计变更阿的影响数不能合奥理确定的理由盎 7版.重大会计差错挨的内容拌 8哀.重大会计差错般的更

11、正金额绊六、会计报表重版要项目的注释短期投资爱 颁 邦 凹 稗项 目罢期初数懊本期增加叭本期减少爱期末数佰（1）股权投资熬 其中：股票搬投资安（2）债权投资版 其中：国债矮投资隘 案 其他债券安（3）其他投资扒 安 艾 背 熬 懊 熬 埃 挨 案合 计巴 绊 俺 坝 爱 巴 隘 澳 隘 般 挨【爸说明短期投资跌案价准备确认标准捌和计提方法。稗】澳【拌说明短期投资的暗期末市价、变现板及投资收益汇回矮的重大限制。鞍】2、应收账款摆帐 龄皑期末数拜期初数办金 额笆比例（%）胺计提翱比例%傲坏账准备金暗金额颁比例（%）拔计提瓣比例%俺坏账准备金阿1年以内哀241343.罢16胺25.6挨1罢耙2年艾1

12、356.49败0.2八2矮胺3年癌167316.把07拔17.8鞍3年以上办531697.罢05挨56.4癌合 计叭941712.佰77袄100案应收帐款前10捌名：版单位名称 挨 案 金额 捌 巴 白 备注笆一汽无锡油机厂啊 艾 157斑890.58 叭 鞍 三包费 摆一汽贸易总公司邦 稗 11八6809.57版 翱 三包费埃会昌县建设局 八 敖 6懊8000.00疤 氨 修车款胺一汽红塔云南汽艾车公司 扮 61634俺.99 斑 罢修车款凹赣州市贡江橡胶翱厂 八 387板00.00 奥 矮 备件款邦上犹铅锌矿 罢 罢 皑28531.1案9 罢 备件袄款皑一拖柴机 跋 肮 罢 23000.碍

13、00 案 盎备件款昂云南昆明云内动板力公司 瓣 22039按.41 隘 岸 修车款敖会昌县汽修厂 案 霸 2按0759.59耙 澳 配件阿款鞍南康分厂 扒 般 霸 17369.拔34 啊 叭 配件款 肮 3翱其他应收款癌 （一）帐奥龄分析：熬帐 龄暗期末数拌期初数皑金 额把比例（%）坝计提拜比例%笆坏账准备金摆金 额埃比例（%）盎计提把比例%拔坏账准备金癌1年以内疤379753.岸71爱50.5邦1肮艾2年傲2坝班3年伴5800.00隘0.8班3年以上靶365926.氨04扮48.7笆合 计叭751479.扳75笆100拜其他应收款前十扮名名单岸单位名称摆 阿 柏金额拔厂劳动保险科叭20000

14、0.奥00 背车辆服务公司袄82238.0败7 吧车辆保养场地费叭75655.2岸9 背奚超英翱50000.0皑0 袄邱庆银绊50000.0板0 奥王志康跋32751.0吧0 佰物资供销公司邦32748.5颁0 班市住房资金管理拌处售宅维修基金碍32466.7奥4 耙矿产品经营部氨26394.9氨5 般地区交警支队肮16900.0哀0 按赣州市法院执行傲庭跋15850.9扳6 待摊费用吧 佰 氨 翱 百项 目搬期初数背期末数按 哎 霸 拌 爸合 计蔼 班 叭 氨 肮 伴 【说明主要摊矮销方法。】存货瓣 隘 办 啊 挨 霸项 目颁期初数唉期末数爸 超过3年以上啊的存货办原材料佰28744.7爱5

15、罢库存商品唉295688.耙40扳低值易耗品隘20162.1蔼7肮包装物懊在产品傲产成品白 爸其他拔 艾 按 胺 笆 笆 把 扒合 计半 办 肮344595.背32安 盎 凹 疤 矮 昂 6唉待处理流动资产爸财产净损益 澳 挨 挨 办 拜类 别唉期初数耙期末数澳淘汰待报废存货哀1847916唉.60佰 皑 瓣 哎 瓣 爱 跋合 计蔼 岸 氨 把 184熬7916.60瓣 唉 懊 肮 7长敖期投资 芭类别扒期初余额碍本期增加捌本期减少俺期末余额耙（懊1傲）长期股权投资板 其中：对子公拜司投资坝 邦对合营企业投资爸 办对联营企业投资俺（哎2凹）长期债权投资扒 其中：国债投唉资版（碍3敖）其他长期投

16、资跋 敖 凹 懊 办 蔼 板 版 版合计隘 氨 肮 佰 捌 跋 般 邦 长期股票投资爸被投资单位名称扒股份类别芭股票数量邦占被投资单位案股权的比例半初始投资成本八 坝 奥 鞍 哎 伴 阿 澳 啊 矮 跋 芭 巴合 计胺 版 埃 扮 败 捌 澳 稗 背 拜 敖 安 长期债券投资跋债券种类暗面值安年利率班初始投资成本板到期日白本期利息扮累计应收哎或已收利息霸 跋 百 啊 罢 搬 埃 爱 拜 版 岸合计摆 半 伴 澳 啊 袄 绊 肮 哀 百 其它投资绊被投资单爱位名称爱投资账面傲价值碍占被投资单位半股权的捌比例坝核算稗方法唉 白 投资拜收益 艾 阿应收收伴益金额白实收收碍益金额懊未收收益及原因安未收

17、收瓣益金额啊未收收癌益原因办 胺 肮 坝 昂 爸 傲 暗 绊 板 搬 合 计捌 败 肮 挨 版 傲 摆 凹 蔼 癌 搬 【搬注：实际持股比叭例与注册资本比百例不一致的，应昂说明。捌】艾 【败说明投资总额占绊净资产的比例为柏 %。翱】柏 【搬说明长期投资变半现及投资收益汇癌回的重大限制。挨】挨 【叭采用权益法核算肮时，还应说明投背资企业与被投资摆单位会计政策的蔼重大差异。癌】8固定资产阿类别吧期初余额埃本期增加翱本期减少背期末余额柏（班一）按使用情况伴划分（原价）稗 1、在用固巴定资产鞍1216371颁7.98爸125745.碍61笆1794538芭.38斑1049492颁5.21吧 2、未使用

18、耙固定资产岸 3、不需用俺固定资产固定资产原值斑固定资产类别版期初数昂本期增加懊本期减少邦期末数颁房屋建筑物巴5532897胺.01叭62000.0跋0扮447029.啊01懊5147868岸.00把机器设备爸3012750瓣.80芭 63745袄.61 肮1309119柏.37办1767377鞍.04疤运输工具敖299101.昂70扮38390.0颁0疤260711.阿70癌办公设备靶土地败3318968扮.47碍3318968百.47哎合 计半1216371巴7.98奥125745.办61鞍1794538背.38鞍1049492敖5.21累计折旧 岸固定资产类别傲期初数阿本期计提伴本期减少

19、瓣期末数蔼房屋建筑物挨1642877安.12绊 158694笆.79瓣268502.靶49蔼1533069拜.42把机器设备袄2291046背.63挨76735.9八5袄1046954袄.71笆1320827背.87百运输工具板114162.澳92蔼6294.85吧15515.9澳5肮134941.胺82啊办公设备跋合 计哎4078086凹.67般241725.办59皑1330973绊.15版2988839奥.11八净 值霸 翱 8085岸631.31 奥 版 奥 爱 摆 750608袄6.10 拌9在建工程 澳 疤工程名称或类别敖期初数稗期末数 俺 蔼 澳 案 昂合 计埃 办 艾 澳 阿 1

20、0埃待处理固定资版产净损失 绊类 别班期初数岸期末数扮房屋建筑物芭178526.案52唉机器设备拜245487.啊89霸 按 笆 奥 盎 靶 哎合 计奥 碍 罢 般 424吧014.41把 澳 氨 【说明挨产生及处理情况盎。2002年的伴财产清查情况及皑结果应作单独说昂明】扮 11无埃形资产坝种 类佰实际成本靶期初数安本期增加巴本期转出罢本期摊销矮期末数疤专利权暗非专利技术板商标权颁土地使用权耙其他稗 疤 八 哎 阿 吧 癌 奥 矮 蔼 埃 扮 笆 版合 计罢 翱 靶 班 八 背 办 澳 碍 坝 俺 柏 叭 12递矮延资产（长期待巴摊费用） 叭种 类盎期初数坝本期增加绊本期摊销背期末数斑开办费

21、柏租入固定资产改佰良支出靶固定资产大修理胺支出 板 把其他鞍 奥 伴 笆 搬 傲 唉 把 白 盎 胺合 计败 芭 板 霸 爱 昂 矮 跋 瓣 13短暗期借款拌借款来源般期初数岸期末数哀借款期限笆 芭年利率哎 蔼 借款条件斑 盎 啊 隘 皑合 计隘 哎 拔 白 岸 14应付邦账款 啊 敖 百 瓣 凹应付单位挨期初余额艾期末余额耙 八 蔼 哎 班 拌 隘合 计瓣 凹 安 岸 八 傲 胺 15预叭收账款 袄 坝 拜 昂 艾预收单位柏期初余额稗期末余额癌 拌 霸 袄 拜 半 岸合 计白 艾 胺 拔 袄 隘 熬 16白其他应付款 办应付单位胺期初余额邦期末余额阿 澳 矮 敖 氨 敖 百合 计扳 胺 阿

22、熬 傲 稗 叭 17扒未交税金瓣 埃 霸 办税 摆 霸项敖期初数袄期末数挨增值税爸消费税俺营业税皑城市维护建设税熬所得税摆其他盎 岸 蔼 拜 版合 计霸 稗 坝 翱 18预提费用唉 耙 斑 哀 爸 懊类 别袄期初数扳期末数巴 盎 矮 哀 隘 胺 霸合 计板 耙 瓣 绊 扒 伴 扳 敖【般说明期末留有余澳额的原因。绊】胺19一年内到把期的长期负债俺项 目挨期初数爱期末数伴到期日把年利率挨 佰 案 哀 皑合 计靶 版 艾 靶 20长期借款 叭借款来源隘期初数翱期末数拜借款期限瓣年利率暗借款条件阿 搬 拌 扒 败 扳 碍合 计澳 懊 袄 皑 瓣【澳借款条件指抵押盎借款、担保借款爱或信用借款。熬】21

23、应付债券靶 伴 澳 爱 奥债券种类岸面 值艾发行日期 霸发行金额佰债券期限扒本期应付利息阿累计应付或已付芭利息凹 白 般 佰 白 按 拔 白 碍 瓣 败合计皑 俺 安 邦 傲 唉 盎 阿 矮 爱 22实收资本 耙 靶类 跋别鞍期初数白本年增加澳本期减少昂期末数芭比例（%）扒国家资本拜集体资本柏法人资本败 其中：国有瓣法人资本拌 按 集体法人资本碍个人资本绊外商资本艾 稗 伴 唉 胺 安 颁 柏 懊 肮 挨合计俺 哀 艾 摆 扮 案 败 癌 霸 蔼 柏【国有法人资本爸应列投资名单及按投资金额，所占百比例。】疤【说明国家资本般、国有法人资本凹增加、减少的逐哎项原因与数额。傲】拌 23翱资本公积俺

24、疤项 目敖期初数蔼本期增加澳本期减少挨期翱末数皑资本（股本）溢鞍价 俺 澳 拌 昂 佰 盎 肮 熬资产评估增值 安 瓣接受捐赠 肮 盎无偿划拨阿外币资本折算差翱额岸转增资本或股本熬其他资本公积挨 暗 坝 疤 艾 板 挨 碍 昂合计拌 俺 斑 百 拌 稗 疤 霸 皑 【说明年矮末数中国有资本般公积的数额；详跋细说明本年增加巴、减少的逐项原皑因及数额】。挨24盈余公积胺 绊项 目柏期初数摆本期增加爱本期减少扒期斑末数办法定盈余公积鞍公益金爸任意盈余公积懊 摆 肮 隘 安 碍 佰 哀 隘合 计叭 凹 捌 罢 爱 跋 蔼 板 癌 【说明年末数埃中国有盈余公积半的数额；详细说办明本年增加、减懊少的逐项原

25、因及八数额。】蔼25未分配利氨润 盎 疤 伴 敖 癌 金 额蔼 胺2001年期末啊余额奥加：期初余额调翱整跋本期增加岸其中：本年净利傲润稗其他增加奥本期减少疤其中：提取法定肮盈余公积鞍提取公益金疤提取任意盈余公芭积跋分配股利懊期末余额罢 【说明年末瓣数中国有未分配蔼利润的数额；详般细说明增加、减绊少的逐项原因及盎数额。】主营业务收入鞍类 别傲上年数百本年数唉 阿 颁 哎 耙 爸 跋合 计版 碍 疤 巴 蔼 扒 啊 皑 拌 主营业务成本肮类 别罢上年数扒本年数按 搬 爸 拌 埃 艾 笆合 计八 拌 佰 斑 百 疤 财务费用 拌项 目俺上年数胺本年数爱利息支出澳减：利息收入啊其他靶 瓣 癌 啊 熬

26、 败 颁合 计瓣 拌 蔼 扮 邦 鞍 柏 懊 搬 搬29其他业务隘利润班项 目唉上年数伴本年数耙销售材料半出租固定资产岸其它扒 办 白 皑 拜 盎 叭合 计暗 拜 板 半 氨 霸 30投资收益癌项 目案上年数巴本年数疤股票投资收益唉债券投资收益哎其他投资收益爱 矮 版 搬 耙 斑 百合 计伴 罢 疤 靶 邦 百 肮【重大投资净收扒益项目应单独披跋露。】版31营业外收般入盎项 目拌上年数拜本年数靶 把 哎 板 罢 般 矮合 计按 板 皑 版 暗 百 肮 败 爱 熬 袄 跋321营业外坝支出跋项 目俺上年数笆本年数哎 拔 颁 碍 笆 矮 颁合 计八 哎 吧 挨 半 般 背 办 胺 背七、或有事项的

27、伴说明邦 1柏.或有负债的类哎型及其影响阿 啊（1）已贴现商耙业承兑汇票形成俺的或有负债；奥 澳（2）矮未决诉讼、仲裁耙形成的或有负债碍；肮 伴（3）为其他单盎位提供债务担保叭形成的或有负债艾；班 澳（4）其他或有百负债（不包括极把小可能导致经济板利益流出企业的笆或有负债）；盎 捌（5）或有负债笆预计产生的财务氨影响（如无法预碍计，应说明理由佰）；哀 皑（6）或有负债办获得补偿的可能熬性。扒 2如果或有绊资产很可能会给拔企业带来经济利氨益时，则应说明啊其形成的原因及翱其产生的财务影搬响爸八、资产负债表胺日后事项的说明胺 应说明肮股票和债券的发矮行、对一个企业懊的巨额投资、自邦然灾害导致的资爸产损失以及外汇肮汇率发生较大变搬动等非调整事项把的内容，估计对佰财务状况、经营瓣成果的影响；如岸无法做出估计，暗应说明其原因。扮九、关联方关系把及其交易的说明傲 哀1按关联方关系扳 （1）存在疤控制关系的关联扒方岸企业名称挨注册地址版主营业务埃与本企业关系凹经济性质俺法定代表人凹