财务制度(完整版)

1、- PAGE 76 -熬财 务 制 度败 目 录 HYPERLINK l 搬_前_熬 拔前言捌敖杨子贤澳熬捌叭.爸傲1扮 HYPERLINK l 暗_第一篇_综班合管理篇搬 胺综合凹管袄理篇矮盎版捌 伴八.阿啊 HYPERLINK l 班_第一章_内部拔会计控制制度绊 按内部会计捌控敖制制度胺把郭晓东爸绊 百.安瓣.拔 HYPERLINK l 按_第二章_财务版稽核制度靶 皑财务稽核袄制板度奥隘卢刚熬岸背 拜霸.敖般.啊爱.肮傲.矮 HYPERLINK l 八_第三章_员工肮借款制度吧 爸员工借款唉制霸度笆拜杨子贤扮叭霸.安澳.熬 HYPERLINK l 办_第四章_差旅奥费用报销制度鞍 扒差

2、旅费用跋报懊销制度安碍沈术英俺拌办.班癌.挨邦.昂 HYPERLINK l 柏_第五章_财啊务印鉴管理制度扳 哀财务印鉴管理癌制爸度霸隘王旭梅巴安盎.皑坝.氨 HYPERLINK l 背_第六章_专胺用发票管理制度凹 凹专用发票伴管斑理制度背敖沈术英版案霸.唉拜.袄 HYPERLINK l 班_第七章_关拔于物资采购中索肮取发发票的规定邦 傲关于物资采购中挨索取发票的规定白柏沈术英癌巴.袄伴.拌 HYPERLINK l 般_第二篇_部笆门管理篇爸 拌部门管理篇芭俺唉板.柏懊柏 HYPERLINK l 败_第一章_财务懊部部门职责隘 岸财务部部门职责板邦郭晓东隘般翱.靶.疤.疤 HYPERLIN

3、K l 办_第二章_财唉务部各岗位职责百 盎财务部各岗位职皑责敖岸本人本岗位啊案摆.笆.皑 HYPERLINK l 疤_第三章_财务罢内部票据流程巴 袄财务内部票据流八程哀扳郭晓东蔼岸 挨皑.背 HYPERLINK l 爸_第三篇_财务办核算篇把 案财务核算篇懊背安鞍肮.败 HYPERLINK l 扳_第一章_财务坝核算制度扒 隘财务核算制度叭奥卢刚昂耙澳.瓣凹.凹白 HYPERLINK l 氨_第二章_成本隘管理制度颁 矮成本管理制度敖拌沈术英皑懊败.百矮.隘 HYPERLINK l 瓣_第三章_内部柏报表管理制度癌 版内部报表管理制啊度澳奥郭晓东扮癌.矮哀.皑 HYPERLINK l 澳_

4、第四章_应收捌及预付账款管理澳制度唉 扒应收及预付账款唉管理制度绊安王旭梅芭熬疤 HYPERLINK l 败_第五章_产品百销售价格管理制爱度叭 颁产品销售价格管肮理管理制度哎笆王旭梅板白岸拔 HYPERLINK l 斑_第六章_客户懊盈亏考核管理制坝度办 坝客户盈亏考核管埃理制度拜靶王旭梅昂鞍坝 HYPERLINK l 安_第四篇_财败产管理篇蔼 敖财产管理篇唉袄爸坝.哎.把 HYPERLINK l 芭_第一章_现金拜及备用金管理制鞍度按 巴现金及备用金管办理制度瓣疤任海珍氨扳挨.蔼 HYPERLINK l 扒_第二章_物资霸采购管理制度班 笆物资采购管理制搬度埃摆郭晓东捌坝埃拌.艾 HYP

5、ERLINK l 伴_第三章_仓库八管理制度绊 哎仓库管理制度矮斑郭晓东伴熬版班.懊 HYPERLINK l 癌_第四章_低值阿易耗品管理制度俺 袄低值易耗品管理翱制度爸癌卢刚氨翱扒.败 HYPERLINK l 皑_第五章_固定盎资产管理制度翱 扳固定白资瓣产管理制度哀坝卢刚跋败 霸佰叭附图百唉卢刚芭霸拔挨瓣附图1：成都佳笆雪食品有限公司皑组织机构图艾版邦.哀百附图2：成都佳艾雪食品有限公司敖内部控制点分布啊图捌傲郭晓东傲艾.矮哀附图3：成都佳颁雪食品有限公司埃财务部岗位图绊叭鞍.碍摆附图4：财务部皑分工及职责一览哎表澳胺碍.拜爱成都佳雪食品有瓣限公司财务部财务制度前 言碍财务管理制度作癌为公

6、司必备的基叭本制度之一，历靶来与企业管理当稗局的经营理念、败管理风格、组织敖机构以及其他管靶理制度密不可分肮。板我们绊财务管理制度体奥现了以下指导思疤想斑：岸注重理论与实践叭的结合。从理论板上讲，具备足够拌的广度和深度。翱从实践上讲，具哀备可操作性。安注重企业内部业芭务流程管理，打佰破各部门之间条拔块分割局面。班企业内部控制制背度至上，任何人癌不得凌驾于内部扮控制制度之上。傲注重发挥员工团挨队合作精神，提板高工作效率的原唉则。傲注重发挥财务工碍作的核算、监督按、参谋、服务职捌能。袄第一篇 背综合管理篇疤第一章 内部会半计控制制度翱第一节 白总则靶 为了确定企业罢内部各级、各部俺门之间的财务关俺

7、系；明确各职能碍部门的职责和权哎限，建立一套有氨利于企业自主经胺营、自负盈亏、斑自我约束、自我罢发展、规范完整案的内部会计制度按，特制订本制度搬。柏 公司内部会计把控制制度主要包罢括：货币资金、颁采购与付款、实矮物资产、筹资、矮销售与收款、成巴本费用等。胺第二节 挨货币资金叭货币资金指现金翱、银行存款、其爸他货币资金。百公司建立现金库摆存限额管理制度半，超过库存限额艾的现金应及时存败入银行。百 货币资金的收昂支必须坚持俺“瓣一支笔安“瓣的审批制度，除隘经总经理特别授拔权外，其他一切办收支，须报总经伴理批准。坝 一切货币资金搬的支付均应由经隘办人签字，相关班部门负责人及财柏务部核实签字后啊，送总

8、经理审批跋。拔 货币资金收支哎业务均应由相关百岗位会计和出纳碍共同进行。会计扒人员根据经办人笆员提交的有关会盎计凭证进行审核背，并据以编制记半帐凭证，送交出岸纳；出纳对记帐八凭证与原始单据颁进行复核无误后岸，方能向经办人跋收款或付款。把 公司的现金管氨理必须严格执行伴国务院颁发现坝金管理条例。傲结合本单位的实哀际情况，确定本岸单位现金开支范肮围。不属于现金霸开支范围的业务爸应当通过银行办笆理转帐结算。摆 出纳应建立健拌全日记帐，逐笔扒及时记录货币资挨金收支业务。帐盎目应日清月结，哎帐帐相符，帐实矮相符暗，笆不得用稗“佰白条傲”颁抵库。拔库存备用金必须阿存入保险柜，出坝纳员必须妥善保绊管保险柜。

9、凡当笆天收到的现金款袄项，应及时蔼存入皑开户银行，不得矮坐绊支。办同时出纳不得兼跋任稽核、会计档埃案保管以及收支癌、费用和债权债拌务帐目的登记工凹作。肮 公司有关部门扮根据业务需要可挨以申请备用金，瓣在申请备用金时伴必须按照备用霸金管理制度和凹借款管理制度办办理相关手续俺。八 白财务部对货币资挨金进行定期或不拜定期盘点，与开哀户行核对银行存皑款，懊每隘月至少核对安盘点巴一次，叭并暗编制银行存款余罢额调节表白和现金盘点表艾，使蔼货币资金芭账面余额与绊实际库存跋相符。如鞍帐实八不符，应查明原瓣因，及时处理。拔财务部应加强与氨货币资金相关票捌据的管理，八明确各种票据的白购买、保管、领邦用、背书转让、

10、百注销等环节的职挨责权限和程序，版并设哎置碍登记簿进行记录板，防止空白票据袄的遗失哎或捌盗用。搬企业应加强银行氨预留印鉴管理。爱财务专用章应由摆专人保管，个人罢铭章必须由本人安或其授权人保管坝。搬严禁一人保管支敖付款项所需的全鞍部印章瓣。爸严格遵守公司胺财务印鉴管理制瓣度。把财务部要掌握货般币收支规律，作岸好资金的调度和般平衡工作。坝财务部必须做好暗货币资金的安全唉保护工作。严案禁未经授权人员癌办理货币资金业隘务或接触货币矮资唉金袄。奥对于不同种类的鞍付款，规定不同隘的授权人、权限傲和付款方式(例霸如应付帐款，公隘司内部往来帐和叭其他相关帐目)癌，在充分利用信哀用条款的原则下斑执行付款程序。爱

11、被批准的付款申颁请应详细注明金绊额，付款时间和败付款方式。付款阿方式应根据采购搬订单或采购合同胺中的付款条款确办定。柏资金拆借业务，板应严格俺履行转款手续爸并版附借款协议。瓣第三节 采颁购与付款败公司各相关部门澳必须严格执行艾物资采购管理制哀度。邦采购部门应视材坝料使用状况、用傲量、采购频率、敖市场供需状况、颁交易习惯及价格百等因素，选择最半佳颁的采购作业方翱案隘办理采购业务。摆各部门应根据公鞍司预算并结合实挨际需要，按物霸资采购管理制度凹办理请购手续鞍。拌凡不需用、不急啊用的物品一律不百得采购或提前采傲购，防止不必要氨的资金占用和增蔼加仓储负担。办物资采购一般应跋签订采购合同，皑大宗原料及主

12、要傲原材料必须与供跋应商签订供货合鞍同，合同要素必板须完整。 把采购员完成采购奥后，应及时办理傲入库和报帐手续扳。验收单上爸应由供应商或送皑货人签字确认。斑财务部应及时核芭对采购发票、验巴收单、合同等凭按证，检查其真实白性、合法性。跋在采购中需办理昂预付款的，应按爸应收及预付帐澳款管理制度执疤行。采购部应及拜时与财务部清理哎结算应付帐款。岸财务部应严格按佰照国家现金管摆理暂行条例、摆支付结算办法板和公司的现搬金及备用金管理蔼制度等有关规叭定办理付款结算搬。澳采购部应将每次稗物资采购价格，拜以报表形式及时肮报至财务部，以敖便财务部对采购罢成本进行统一核吧算。肮第四节 实疤物资产叭实物资产内部控懊

13、制主要是针对存俺货、固定资产等瓣实物形态的资产熬进行内部控制。凹对实物资产的管俺理应指派专人负罢责，对贵重的实把物资产应给予特败别防护，以免盗巴用或使用不当造扒成损失。般一切实物资产收哀发的单据，应连岸续编号并妥善保搬管；对实物资产暗的收入、支出、笆保管的有关岗位奥应予以分立。隘对实物资产应定盎期或不定期进行爸实地盘点，对帐白实不符的，应及皑时查明原因，并班提出处理意见报胺相关领导审批。哎在财产清查过程蔼中发现的超储积癌压、呆滞和不需暗用物资,应耙及时进行背调剂翱、凹改装翱或案向外推销矮，啊做到物尽其用。肮对于岸超过规定期限的埃结算账款,应指艾定专人,鞍进行追索和清算跋。叭实物资产的购置皑、计

14、价、租赁、矮报废等应严格按哀照公司有关实物伴资产管理制度执叭行。岸采购部与仓储部叭，应认真分析生岸产经营状况，合把理确定库存量，柏达到最佳存货水叭平。跋实物资产的日常把管理，由所属部敖门进行管理和维拌护，房屋、道路昂、围栏等公共基皑础设施的实物资疤产，归办公室统按一管理。瓣第五节 翱 筹 资柏筹资活动应根据埃公司发展规划，氨资本运动规律，哀在加速资金周转扮，提高资金使用芭效率的基础上，板合理确定资金需安求量。并在董事案会批准的筹资方凹案内进行。霸搞好资金预测，癌尽量减少资金占澳用，对仓储物资皑、产成品、在途奥商品、结算资金爱确定合理期限，耙努力降低资金占邦用额。佰根据筹资成本和柏资金结构，选择

15、拔最佳筹资方式，笆降低筹资风险。摆对以负债方式筹爸集的资金，应实胺行分类管理，严班格划分流动负债艾和长期负债，正埃确反映企业负债耙水平和结构。拌以资本金方式筹斑集的资金，依法拔享有经营权和处拔置权，在生产经罢营期间内，除投笆资者依法转让外叭，不得抽逃或随扮意冲销。埃第六节 俺销售与收款熬销售部应根据公把司全年销售计划胺拟定月度、季度班销售计划，销售按计划不仅包括销袄售额、销售量，把还应包括实施计靶划的具体方案。鞍 及时罢办理把销售货款的结算安。搬销售货款的结算哎，应由财务部统绊一对外办理，销暗售部门开具发票澳及单证送财务部安门签章后方可发爸货。绊 伴办理销货退回和耙现金折扣业务版，八必须经过主

16、管领肮导授权审批颁。靶有关部门和绊相关人芭员鞍应相互监督、矮各司其职捌。傲负责实物接收、靶保管的人员应与罢账务处理的人员摆职务分离。胺因特殊原因需赊澳销的产品，由销把售部预先按类别奥、品种、规格、笆数量、金额等分败别造册登记，列扳出清单，报销售叭相关领导审定后案，方可赊销。伴对于赊销业务中搬由于债务人破产稗、死亡等原因霸确实扳无法靶收回癌货款瓣时氨，啊销售部门应及时敖取证查实后叭，按照百有关报批程序和矮公司的授权权限办，经批凹准后颁核销该笔货款，芭并及时进行八帐务坝处理。盎财务部应严格审翱核销售产品的各拌种凭证。邦对产品因质量或按其他问题，需要氨降价处理的，在懊经品控部对该批扳产品复检认定后癌

17、，由销售部提出伴降价处理方案，般经相关领导批准矮后执行。扒销售应按照权责隘发生制进行核算办。扮销售部应根据市按场需求和合同执癌行情况，会同生背产部门组织好产罢品的生产。熬财务部应对销售拜部门提供的销售伴合同认真地进行暗审查、核实。保熬证货款及时结算扳并取得销售收入爱。案凡因市场变化需颁对产品进行调价懊时，严禁趁调价啊之机，开假发票昂、提前开出送货鞍单转移产品。凡暗价格由低调高时翱，从调价之日起笆，合同一律执行班新价格，价格由坝高调低时，对已板出具商品而未收瓣到货款的，一律安按原合同价格执翱行。扳销售部应指定专瓣人负责建立健全耙各购货单位和个佰人的信息档案，按收集各种信息，埃提高服务质量，蔼做好

18、售后服务；案减少销货退回，岸减少经济纠纷。安公司出售材料、哀固定资产、无形啊资产时，价款一哀般应在交付该资败产时结清；若确瓣有特殊情况，应八按合同协议进行八结算。疤第七节 成哀本费用板各成本费用项目挨，必须根据核算搬期限内经营活动皑实际发生的消耗爸、费用，按权责捌发生制的原则进俺行计算，不得以班计划成本费用、奥估计成本隘费用靶、定额成本盎费用吧代替实际成本靶费用摆。板公司的各项成本癌费用必须经过审盎核无误，且以手皑续齐备的原始凭胺证为依据，对成拜本项目在各成本坝核算与管理对象吧间进行分配，做扮到真实、准确、艾完整、及时地核哀算各项成本费用疤。绊财务部进行生产拜成本核算时，必白须按品种规格分蔼类

19、核算，遵循谁扮受益谁承担的原瓣则确定成本核算癌对象。二级核算蔼部门，必须按财按务部统一规定的肮报表格式，及时稗报送报表。艾财务部应对各项芭费用按部门进行袄核算明细帐和总半帐，月末将各项扳期间费用结转达般至本年利润，期吧末不得有余额。啊为购置固定资产傲、无形资产和其昂他资产的支出，绊对外投资支出、拌被没收的财物、拔支付的滞纳金、盎罚款、违约金、瓣赔偿金以及公司瓣对外捐赠、赞助八支出，国家规定版其他不能列入成扮本费用的支出等百，都不能列入成澳本费用核算。斑成本费用计算期隘应与会计核算期伴一致，规定为每瓣年1月1日至1爱2月31日，每拔月1日至月末。敖计入当月成本的邦费用消耗和产品叭产量的起止日期坝

20、须与成本计算保肮持一致，不得提扒前或延后。敖严格区分本期与柏下期成本费用的白界限、在产品与挨产成品的界限、坝各类产品之间的蔼成本界限。凹各项费用报销要熬求严格按照公司碍费用报销制度邦执行，相关成凹本费用核算具体拜方法必须按公司隘财务核算制度昂执行，保持前稗后各期一致，不拌得随意变更。如绊需变更，应报公翱司领导审批，并版将变更原因及影办响，在当期的财扳务报告中说明。阿第二章 财务稽办核制度氨第一条 为了提扮高会计工作质量胺，防止差错的发案生，杜绝违反国班家财经方针、政败策、法令、制度柏的行为，保障各邦项经济业务合理斑合法，保证会计岸凭证、账簿、报拔表及其他会计资癌料的真实、准确奥、完整、符合制懊

21、度规定，实行会隘计工作内部稽核笆办法。蔼第二条 在财务芭部门内部设置专叭职或兼职稽核人靶员。背第三条 经济业靶务入账前的审核把。经济业务发生熬后，首先由业务百部门负责人进行半审批。财务收支暗业务由董事长或吧董事长授权人员笆一支笔审批。在把办理收付款结算碍时，还需经出纳懊人员或结算岗位班的会计人员进行败双重复核，内部半转账业务要经会扳计人员和成本人班员进行审核。在爱编制记账凭证后霸，登记会计账簿摆之前，要由稽核佰人员进行全面的盎复核后方可入账皑。巴第四条 经济业拜务入账后，稽核芭人员要根据稽核扒工作的计划，对扮记账凭证、账簿吧、会计报表及其埃他会计资料进行氨有重点的稽核。般第五条 内部稽版核工作

22、的主要内版容：澳1、审核财务、稗成本、费用计划瓣指标项目是否齐拜全，编制依据是百否可靠，有关计懊算是否正确，各隘项计划指标是否伴互相衔接。霸2、审核实际发办生的经济业务或翱财务收支是否符拜合有关法律、法爸规、规章、制度霸的规定。如发现肮问题应及时指出扮并采取切实可行俺的措施进行制止般和纠正。昂3、审核会计凭胺证、会计账簿、矮会计报表及其他白会计资料的内容八是否合法、真实凹、准确、完整，叭手续是否齐全，叭是否符合相关法皑律、法规、规章稗、制度的要求。盎4、审核各项财白产物资的增减变肮动和结存情况，巴并与账面记录进瓣行核对，确定账隘实是否相符，并隘督促查明账实不敖符的原因。斑第六条 审核会隘计凭证

23、、会计账八簿和会计报表的唉技术要求：皑1、原始凭证的芭审核。审核原始坝凭证的格式是否耙符合要求、内容阿填写是否完整、拌手续是否齐全、般经办人员和相关奥负责人是否已经盎签章；审核原始稗凭证所反映的经癌济业务是否合理伴合法、有无违反班法律、法规、规哀章、制度的要求摆和厉行节约的原氨则；审核原始凭板证所列数字，包百括数量、单价、肮金额以及小计、拜、合计是否正确败、真实、文字和爱数字填写是否清靶楚。安2、记账凭证的拔审核。审核凭证佰是否附有原始凭盎证，所附原始凭叭证是否完整、是邦否已经审核无误芭、是否同所附原奥始凭证内容相符肮；审核会计科目奥和金额是否正确邦、对应关系是否盎清晰；审核记账佰凭证中有关项

24、目绊的填写是否完备挨，有关人员的签罢章是否齐全等。蔼第七条 会计账澳簿的审核。审核翱是否按规定设置拜总账、明细账、案日记账。现金和俺银行存款日记账笆是否采用订本式邦；审核是否按规盎定启用会计账簿摆并填写启用表；皑审核是否根据审哀核无误的会计凭矮证及时、准确、艾全面地登记账簿疤，是否在登记后吧的会计凭证上签碍名或盖章并注明叭登记符号；审核岸登记账簿时是否绊按规定使用蓝黑斑墨水书写、是否搬连续登记，有无岸跳行隔页现象，熬结账及转页的手岸续是否正确；审跋核账簿记录发生唉错误时，是否采岸用正确的更正方邦法进行更正。艾第八条 会计报拜表的审核。审核胺是否根据相关的搬账簿记录进行直板接或分析填列；巴审核表

25、中的上年凹数和计划数是否挨正确；审核表与白表之间的勾稽关暗系是否正确；审爸核表中相关经济啊指标的计算是否胺正确。伴第九条 稽核人拌员应当以国家的碍法律、法规、规瓣章制度以及企业柏的计划、预算为熬依据进行审核工半作。柏第十条 稽核人扳员对会计凭证的邦复核应当在记账叭凭证编完以后进案行，以保证记账般、算账、报账工败作的按时进行。背对账簿的审核每版月进行一次；对颁报表的审核在报霸表底稿出来之后暗进行，经复核无敖误后方可对外报般送。芭第十一条 稽核芭人员对经过审核俺后的记账凭证、靶账簿和会计报表绊都要签名或盖章吧。笆第十二条 稽核碍人员对复核出的埃差错要登记记录鞍，做为考核会计办人员工作业绩的搬依据，

26、并及时通暗知相关人员进行岸更正，对更正情拔况进行跟踪检查氨。捌第十三条 稽核靶人员的工作权限熬：傲1、稽核人员有埃权按照有关规定佰对公司的会计工伴作进行定期或不岸定期的监督、检八查和复核。摆2、稽核人员有跋权要求有关人员哎纠正工作中的错班误。澳3、稽核人员检半查时，有关人员案应当如实提供相肮关会计资料，不拔得拒绝和隐瞒。员工借款制度暗第一条 为使员柏工在其急需周转澳用钱的，能照顾柏其工作生活进而白解决问题，进一癌步完善财务管理袄，特制定本制度懊。靶第二条 财务部办负责本办法制定白、修改、废止之扮起草工作。总经扳理负责本办法制啊定、修改、废止哀之核准。奥第三条 由本公案司所属正式员工叭，符合下列

27、情形扮者，均可依照本伴办法之规定向公昂司申请借支：巴本人或家属有重俺大意外事故或重跋大伤病。公务需要。霸其他临时紧急需扳要。阿第四条 试用期吧员工借款须由正办式员工签认担保柏，方能办理，若颁借款人不能偿还把借款，担保人负袄有连带责任。扳第五条 无论因阿公或因私借款都扳必须由本人提出埃申请，填制借拌款单，经部门爸主管及财务负责傲人核准，报总经败理或授权签批人跋批签后，方可借败款。疤第六条 因公借爱款视实际需要核颁定借款额度，依阿照第五条规定办霸理借支手续。因斑私人借支，借款傲金额以当月薪资霸为限，若特殊情袄况需经总经理批背准，超过当月薪皑金的应提供担保蔼人（必须是公司吧员工）方能按第鞍五条规定办

28、理借佰款手续。颁第七条 公务借敖款应于该公务处半理完毕后三天内版，附相关凭证及昂正式发票到财务挨部办理报销，并翱将剩余款项全数傲归还。逾期未报皑销归还，并无正挨当理由者，可从挨该借款人薪资中颁扣缴。案第八条 私人借八款，属于重大意昂外事故或重大伤敖病者，应自借款扒次月份起，按规败定时间自借款人傲薪资所得中平均芭扣缴摊还。属于捌一般情况者，自背借款资月份起，按当月自借款人薪伴资中扣除。跋第九条 因公务佰事项借款人于尚摆未还清借款项而敖中途离职者，应百将该案之凭证及八剩余款项列入移哎交并交接清楚，芭否则接替人自行耙负责。版第十条 凡私人白事务借款人于尚澳未还清借款前离靶职者，须在离职摆前将剩余款项

29、一邦次性还清，大额板借支不能偿还，扳该担保人有代为板清偿的义务。隘第四章 差旅费耙用报销制度第一节 总则爸第一条 为了皑加强差旅费管理把，提高出差办事隘效率，严格费用昂开支标准，明确奥报销审批权限，傲根据财务制度的扒有关规定，结合艾本公司实际制定佰本制度。叭第二条 本制八度适用于公司各隘部门。捌第二节 因公佰出差费用报销盎第三条 因公办出差的审批挨部门主管以上人暗员出差应书面或耙口头请示公司总氨经理批准；公司吧员工出差应由部靶门经理（主管）吧批准。肮未按规定批准而班擅自出差的，所佰有费用由出差人扒员自理，同时按蔼实际出差天数记奥旷工处理。蔼出差人员出差前霸应填写绊“扒出差审批表巴”凹，经相关领

30、导审白批签字后作为报扒销差费用的依据班。蔼第四条 路途隘旅费及市内交通翱费报销暗公司副总经理以按下员出差（除总敖经理批准外）不胺得乘座飞机、软白卧、轮船一等舱伴、出租车等交通坝工具。隘乘座公司车辆出蔼差者，不得报销霸交通费。板部门经理（含总斑助）以下人员（班含部门经理）出澳差的市内交通按般每天10元标准案，未超过10元背，凭票实报实销懊，超过10元，版按10元报销，癌超过部份自理；绊部门经理以上人蔼员的交通费实报岸实销。般第五条 住宿白费报销安出差人员的住宿袄费实行限额报销白制，超过报销限邦额标准部分由个背人自理，低于报爱销限额部分不补碍。按住宿费报销限额败标准如下：员工矮级30元/天、敖主管

31、级40元/盎天、部门经理7邦0元/天、副总皑经理、总经理1盎00元/天。鞍特殊情况必须超碍标准的须事前报扒总经理批准。罢出差人员应本着八勤俭节约的原则靶，根据工作需要澳选择住宿酒店，熬在不影响公司形拔象的前提下尽量安节约差旅费开支耙。啊两人以上人员出挨差的，原则上两颁人同住一间，不肮得单人一间住宿佰，确因单住宿者疤，需事前由总经搬理批准。氨第六条 伙食懊补助报销霸出差人员的伙食绊费实行补贴制，靶按省外、省内、疤不同级别不同标颁准补贴。省外：唉主管以下20元八/天、部门经理矮（含总助）30版元/天、副总经稗理、总经理50哎元/天，省内：稗主管以下10元奥/天、部门经理罢20元/天、副暗总经理、总

32、经理唉40元/天。岸补助天数按实际芭出差的白天数计按算，每过一个白跋天享受天。懊采购员、驾驶员翱外出，当日返回百者，不得享受补稗贴。爱第七条 员工疤出差完毕，必须白在返回单位后一敖周内到财务部门胺报销差旅费，不矮得压票，借用公稗款出差的要将余跋款退回，不得拖罢欠，否则将按公跋司有关备用金管埃理规定处理。暗第八条 员工罢报销差旅费应填稗写办“岸差旅费报销单班”芭，将有关票据和哎“昂出差审批表叭”斑粘贴好附于报销爱单后，经部门负般责人、会计、财拜务负责人和企业扒负责人审批签字安后报销。按第九条 员工啊报销差旅费时，皑如发生票据丢失隘情况，无论乘坐翱何种交通工具，鞍其路途费部分由袄本人写明情况，俺证

33、明人签字，经版公司总经理单独凹审批后报销，路懊途以外的任何票爱据丢失，皆由本八人全额自理，公班司不予报销。碍附差旅费报销标百准如下表：柏级 别把住宿奥标准背交通费标准斑补贴标准拔路途 交通傲费班市内 交通坝费把省外般市内癌员工白30叭据实报销翱10案20隘10凹主管癌40八据实报销鞍10傲20癌10百部门经理拌(含总助)澳70白据实报销暗10霸30拜20巴副总经理罢100斑据实报销百据实报销叭50靶40扮总经理岸100按据实报销罢据实报销巴50敖40奥第五章 财务背印鉴管理制度第一节 总则捌第一条 为了加案强与货币资金相傲关的票据管理，扳规范票据及印章碍的使用，特制订佰本制度。袄第二节 印章管

34、胺理制度扳第二条 扒财务板人员应妥善保存蔼预留银行印鉴卡搬。银行帐户印鉴百的使用实行分管昂并用制。即：安财务印邦鉴和空白支票分盎开保管使用。坝第三条 财务专败用章应由授权的班专人自行保管，昂个人名章必须由袄本人或其授权人靶员保管。印章管斑理员如因短期出坝国、出差而需由敖他人暂时保管财暗务专用章或个人凹名章的，必须经扳总经理授权并备蔼案登记，以备查笆询。叭第四条 印鉴的埃使用实行保管负笆责制。不同的印岸鉴分专人保管。碍第五条 按印鉴白种类建立印鉴使俺用登记表，详细袄记录印鉴使用情懊况，八第六章 专用办发票管理制度隘第一节 按 总则矮 为了加强发绊票管理和财务监熬督，维护公司的罢正常经济秩序，版制

35、定本制度。袄 本制度所物跋发票，是指在购版销商品、提供或坝接受服务等开具扮、收取的收付款拜凭证。唉 财务部统一版负责全公司的发版票管理工作，其吧他部门依据各自拜的职责，共同做芭好本部门的发票拌管理工作。俺第二节 发票八的印制和领购般第四条 对公跋司内部使用的发皑票实行统一管理懊制度，各部门根耙据本部门的需要斑量和格式进行统隘计。由公司采购挨部统一采购和印拔制。俺第五条 对外蔼使用的专用票据败，如：增值税专隘用发票，收购发啊票，普通销售发班票等，则由财务版部进行统一购买办。颁 各部门设专挨人领购发票，并隘且对所领用的发奥票进行登记。翱第三节 发票啊的开具和保管耙第七条 内部绊使用的发票开具跋仅限

36、于公司内部耙传票，不得私自瓣对外开具。版 对外开具的岸专用发票必须经搬本部门负责人同摆意才能开具。斑第九条 各门案部门必须按规定罢存放和保管所领柏用的发票，不得凹擅自损毁；已开拔具的发票存根联捌和发票登记簿，扳应交由公司统一靶保存或经公司同阿意并查验后销毁啊。百第四节 发票瓣的管理啊第十条 公胺司在发票管理中拌有权进行下列检靶查：版检查印制、领购澳、开具、取得和坝保管发票的情况翱；调出发票查验；拔查阅、复制与发熬票有关的凭证、扒资料；爱向各部门询问、暗了解与发票有关罢的问题和情况。爸第十一条 各埃部门必须接受公颁司授权检查人员捌的依法检查，如芭实反映情况，提埃供有关资料。邦第七章 关于斑物资采

37、购中索取背发发票的规定第一节 总则霸为了正确合理核霸算公司的成本费伴用，完善公司的拔财务管理制度。特制定本制度阿本制度所指的票安是指在采购原材芭料、低值易耗品安、劳保用品、出疤差人员在外取得熬的车票、住宿票扒、招待费用所取哀得的发票等。爱 凹 把 第二节 爸 采购材料取得白的增值税发票背应取得增值税发扳票的采购项目：爱大批的原材料，埃如面粉、糯米粉霸、肉、调料、添吧加剂；傲采购包装物、包安装用材料；澳采购单位价值低鞍于2000元的俺工具、备品配件昂、办公用品；百水费、电费、天按然气费、汽油费败。埃 采购取得氨的增值税发票的凹内容填写要完整搬，数量、金额的蔼大小写符合规定袄，发票出具日期熬应与购

38、货日期一邦致。对单位名称佰不符、开票金额哀、数量与所购材柏料不一致的发票伴，财务可以拒收班或拒付款。背 用现金购颁买原材料所取得颁的发票，必须在吧发票上注明现金颁或由销货单位出稗具现金收讫证明盎，并由经办人签艾字认可。盎第三节 采购胺取得的普通发票败 对购买第按三条所列的材料奥，因批量较小或败对方确不能开具疤增值癌发票的，应让对隘方出具普通发票按。拜 购买蔬菜安、芝麻等农副产叭品，对方不能出安具发票的，采购芭部应按鞍实际采购数量、把金额交由财务部笆统一开具收购发绊票。岸 第八条隘 购买单办位价值2000爸元以上的工具、扳设备等可以不取袄得增值税发票，靶但必须取得普通芭发票。翱第九条 普拌通发票

39、的内容必瓣须完整，数量、盎金额和出票日期芭应与购货日期一邦致 。碍第十条 财务跋对不符合要求的笆普通发票，可以百拒收或拒付款。肮第四节 其他盎普通发票班第十一条 巴公司日常活动所瓣发生的费用，如八电话费，手机费背，停车费、费、扮洗车费、修理费柏、出差人员的交瓣通车费、住宿费碍、业务招待费等把应取得相应的定佰额普通发票。班第十二条 以板上定额普通发票叭应加盖出票单位版公章，按发生费袄用的时间及时报袄销，财务人员可罢以对内容不完整拌、不正确的发票盎拒收或拒付款绊第二篇 部门俺管理篇斑第一章 财务部拜部门职责疤财务部在公司总隘经理的领导下开颁展各项工作。案负责制订公司财鞍务管理制度和会搬计核算办法及

40、其隘修订、解释工作白。组织公司会计稗核算工作。扳。芭牵头组织公司资澳金筹措，加强资般金管理，提高资芭金使用效率。埃根据市场信息和啊企业的成本费用霸实际，测算、制奥定物资采购供应凹、内部结算和产坝品销售价格，并办协助价格监督部稗门监督其执行情蔼况。笆对产品变更、大胺的工艺改进、重皑大合同、大型技坝改项目、新的产昂品开发项目等，背进行经济效益预按测。颁负责公司债务及拜或有负债的管理唉。翱建立健全公司内俺部的各项财务制拜度，指导公司各爱部门相关财务工盎作业务指导和业笆务培训，并定期哀或不定期进行监敖督检查。熬根据公司的生产傲特点、管理要求办和会计业务实际疤，建立专业财务鞍会计核算和内部把责任会计核算

41、体矮系，合理组织会背计核算工作。艾负责开展会计分般析,运用会计数矮据和资料,定期凹分析公司资金和耙财务变化状况跋，般为公司经营决策皑提供信息。哎会同有关职能部芭门，抓好会计核扳算的基础管理工肮作。安健全各项原始记爸录，做到记录准笆备，传送反馈及哀时。翱检查、监督各项哀计量验收工作，背做到及时、准确柏、真实。斑做好财产清查工懊作，做到帐实相靶符。澳按公司财务制度挨要求，正确对公傲司财务进行核算板和管理。按时报霸送各种财务报表埃。蔼建立健全的财务版档案管理。鞍遵守财会制度，摆维护财经纪律，俺建立严格的内部熬稽核制度。安加强财务人员的叭业务培训，建立矮一支素质高、技捌术强的工作团队白。盎认真完成公司

42、领埃导熬上级下达的其他俺临时工作。隘第二章 财务肮部各岗位职责芭第一节 财务案主管岗位责任制霸 按照有关财经稗法规、政策和制埃度的规定，带领板和组织公司财务巴人员办理会计事叭务，进行会计核翱算，实施会计监芭督。肮 严格执行公司吧报销制度，加强百各项报销的审核挨。暗 协助总经理搞摆好资金安排，保绊证公司的正常运捌转。敖 加强成本的核扳算和预测，参与哀公司重大经济决翱策。巴 合理分工和调佰度会计人员，负邦责公司财务人员盎的考核。安 逐步建立公司碍内部控制制度，颁加强财务制度建扒设。佰 主持离职会计瓣人员的会计交接拔工作，保证会计芭资料的连续性和傲完整性。扮 协调好税务、疤银行等相关部门埃的关系，为

43、公司傲发展创造一个宽鞍松的外部环境。办第九条 承办总鞍经理交付的其他叭工作。坝第二节 出纳疤岗位职责拜第十条 按公坝司规定办理现金暗收付业务和银行佰结算业务，做到鞍日清月结。复查耙收付款业务的手拜续是否完备。捌第十一条 按矮财务制度的规定瓣登记现金日记账敖及银行存款日记安账，做到账实相半符。啊第十二条 及唉时向银行购买空瓣白支票，并作好霸备查登记。柏第十三条 按巴时取得银行对账胺单，与银行存款拔日记账核对，如拔有不符应编制艾“跋银行存款余额调俺节表疤”板。跋第十四条 按叭时上报现金及银百行存款日报表。蔼第十五条 下案班时关好门、窗半、抽屉、保险柜绊，保管好库存现凹金和各种有价证斑券，保险柜密码

44、傲和钥匙不得随意耙转交他人。吧第十六条 每坝日下班前，将超拔出库存限额外的扮现金存入银行。班第十七条 完拔成财务负责人交凹办的其他工作。半第二节 总分类唉账岗位职责肮第十八条 根据袄会计法和会计核盎算办法以及成本扒管理办法的相关搬规定，结合公司把的实际情况，建熬立总分类账。把第十九条 采用挨科目汇总表核算耙形式进行总分类哎账的核算。瓣第二十条 准确柏、及时地填制相芭关记账凭证。盎第二十一条 对笆经过稽核人员审佰核的记账凭证及坝时进行汇总，并澳根据科目汇总表哎登记总分类账。稗第二十二条 对背已经汇总的记账爸凭证及时装订成蔼册。斑第二十三条 月唉末，认真做好各跋明细分类账与总邦分类账的核对工绊作，

45、做到账账相扮符。爸第二十四条 根皑据总分类账准确盎、及时地编制资把产负债表、利润安表、现金流量表稗及相关附表等会背计报表。扮第二十五条 对凹会计凭证、会计案报表及其他会计扒资料分类、归档阿，并按会计档案胺管理办法的规定皑进行管理。霸第二节 材料爸会计的岗位职责百第二十六条 以唉会计制度为依据跋，做好会计记账坝、会计核算、会鞍计监督工作。傲第二十七条 及敖时复核仓储部的靶账务及报表，定挨期或不定期进行耙盘点。 按时制白证、记账、报账搬、编制会计报表摆，做到账款、账岸据、账实、账表般相符。扳第二十八条 做邦好材料采购结算百的制票工作。哀第二十九条 妥俺善装订、保管各扳种相关的会计档哎案、资料。疤第

46、三十条 定期拜完成相关内部统绊计报表的汇总工靶作。颁第三十一条 完叭成领导交办的其澳他工作任务。盎第三节 税务扳会计的岗位职责盎第三十二条 稗根据公司会计核俺算的需要，建立皑各类明细分类账癌；叭第三十三条 碍对已填制的记账哀凭进行审核，据背以登记相应的明啊细账。瓣第三十四条 扒月终，根据相关坝会计资料计算应捌交税金，并编制坝税金申报表，按班时进行税金申报扒。吧第三十五条 肮协助账务负责人拜搞好与税务部门靶的协调与沟通。奥第四节 成本般核算会计岗位职扳责爱第三十六条 根案据成本核算对象把设立明细核算科挨目，设置明细账蔼进行明细核算。办第三十七条 对吧材料核算会计提敖拱的材料消耗汇背总，按一定的分

47、板配方法进行归集稗、分配，并登记袄相应的明细账。佰第三十八条 月盎末，根据已归集扮、分配的材料数败据和统计的产量背计算相应的产品柏总成本和单位成哀本，并编制产品跋成本表和费用明敖细表。矮第三十九条 叭协助财务负责人办进行成本分析和胺预测。吧第五节 销售哎会计岗位职责案第四十条 在财霸务负责人领导下搬，按照公司财会按制度和核算管理岸的有关规定，负搬责公司的产成品笆核算和其他业务哀的记帐工作。拌凹第四十一条 根矮据会计制度规定爸，设置库存商品办明细帐，认真、胺准确地登记会计搬账簿，要求做到把帐目清楚、数字摆正确、登记及时拜、帐证相符，发拌现问题及时更正白。翱爱第四十二条 及蔼时了解、审核公哀司产品

48、的进出情般况，并建立明细爸帐进行明细核算吧，了解经济合同半履约情况，催促败经办人员及时办昂理结算和出入库唉手续，进行应收笆款项的核算。疤第四十三条 对芭长期往来客户建斑立起完善的客户板资料，并实行动版态管理，时常更蔼新。蔼第四十四条 及靶时登记每一客户矮应收帐款佘额增般减变动情况和信案用额度使用情况肮，每月向欠款客稗户寄发对帐单并瓣索取对帐结果回疤单，并对客户提柏出的问题作专案俺追查。爸第三章 财务内捌部票据流程澳采购入库及付款八票据流程摆 各部门根据实盎际需要，申购物哎资时，由申购人氨填制请购单阿，交部门经理签熬字认可，送总经爱理批准后，交采瓣购部门。斑 采购部根据审笆核无误的请购岸单，按请

49、购安单上的规格、搬型号、数量进行艾采购。拌 采购部将所购阿物资交仓储部，败库管将该物资存败放待检区。品控傲部对该物资进行拔检验合格后，开邦具检验单，百若有扣除项目，摆应在检验单凹上注明，并将扳检验单送采购颁部、财务部、仓版储部。袄 仓储部根据熬检验单的检验疤结果开具验收伴单，并据实扣班除应扣项目。暗 库管和送货人稗在验收单上叭签字确认，送仓百库主管审核签字隘后，再交采购部百主管（或采购部拔员）签字复核。暗 库管将验收哎单的办理完毕拜后，将各联分送挨到相关部门。财巴务联于次日随蔼日报表一同上袄交财务部，须紧绊急办理结算手续拌的，应立即上报扒财务部。搬 采购部应根据笆发票、请购单艾、验收单隘供应商

50、联、采购暗联编制相关单据耙。需通过银行转败帐结算的，填制凹用款审批单捌，交财务部办理搬转帐结算；需用半现金结算的，填蔼制费用报销单案，送财务部办佰理现金结算。哀 财务部接到采哎购部的票据后，敖应与验收单爱、检验单、靶请购单核对搬无误后，将验白收单采购联退搬还采购部存档，懊财务联附发票后跋办理货款结算。暗 用款审批单百或费用报销鞍单经财务部审胺核签字确认后，爱报总经理或经授啊权的人员签字批搬准，送出纳办理按相关业务。版 出纳根据审批办后用款审批单般或费用报销俺单及原始凭证败，支付现金或办澳理银行电汇、信按汇、转帐等业务按。无需办理付款爱的，可直接交会疤计填制记帐凭颁证。凹 若需提现、转佰帐、信汇

51、、电汇白等业务的，出纳班严格按照银行票艾据管理有关规定熬填制相关票据。盎将填写完整的票哀据，交印章管理吧员复核签章。啊印章管理员接到柏付款单后，应根挨据原始凭证进行俺复核，对凭证的翱各要素复核无误哀后，在付款票据澳指定的位置上加办盖印章。安出纳携带已加盖拜印章的付款票据拔到开户行办理提瓣款、转帐、信汇敖、电汇等业务。鞍银行办理以上付凹款业务后，应取霸回已加盖邦“案转讫瓣”八等字样的回单作懊为该笔付款业务捌的附件，交会计爱填制记帐凭证芭。澳出纳在以现金方靶式付款的原始凭敖证上加盖颁“懊现金付讫拌”啊字样后，作为附八件交会计填制捌记帐凭证。阿记帐凭证经稗会计主管审核后芭，作为记帐依据傲。待月末结帐

52、后案，集中进行装订熬、整理归档。败第二节 领料氨、出库票据流程芭各部门根据实际叭需要，填制领翱料单，报车间挨主任（或工段段艾长）签批后，交邦仓库主管签字批澳准。库管根据手捌续完备的领料爸单，发放材料稗并在发料人处签败字确认。柏各部门需办理退拌料的，由退料人板到仓储部填制爸退料单，经退翱料部门、品控部傲、仓储部签批后翱，方能办理退库扒。班需退还给供应商隘的，应由采购部把填制退货单背，库管应根据品昂控部、采购部、板仓库主管、分管吧采购的副总签批版及由财务部加盖耙“爱现金收讫邦”“板银行收讫班”“把转帐巴”斑字样的退货单埃办理退货。拌仓库部、生产部敖需报废的材料，挨应报品控部检测颁，如需报废的应颁由

53、相关部门填制巴报废单，经埃品管部及相关领佰导签批后，方能皑报废。板仓储部应根据手碍续齐备的领料鞍单、退料单办、退货单爱、报废单办昂理相关业务，并版据此处理帐务，靶编制报表。报表摆及相关单据于次伴日上交财务部，办如需紧急办理的唉应立即上交财务癌部。叭财务部根据手续矮齐备的领料单坝、退料单版、退货单、碍报废单编制吧统计报表。月底班根据统计报表填芭制记帐凭证把进行帐务处理。跋所有报表及单据跋于月底作为正式俺会计档案统一整拜理、装订归档。矮第三节 半成板品、成品入库票蔼据流程安仓储部对需入库伴的半成品、成品败清点无误后，由拌库管填制成品暗入库单，交入吧库人、车间主任半、仓库主管签字隘确认。拜因质量问题

54、，需拔退货的，由销售蔼部根据实际退货安数，用红字填开坝送货单，经背总经理（或销售霸经理）签批，交扳仓库收货入库并啊加盖邦“伴已收货碍”百字样。捌成品库管将入艾库单送货单盎，随同日报表百送财务部，需紧案急办理应立即送把交财务部。财务拜部根据手续齐备百的入库单编爱制统计表，根据白送货单进行凹相关帐务处理。蔼对于需返还货款爸的，由退货人将矮已加盖霸“办已收货啊”班字样的送货单跋交销售部，由八销售填制用款板审批单，报财绊务部审核，经总拌经理签批后方能爸到财务部办理退阿款事宜（付款及邦帐务票据流程同隘采购付款票据流啊程）。熬月末财务部根据胺统计表填制记背帐凭证，并以敖入库单及统半计表作为记帐按凭证的附件

55、。八月末结帐后，将盎其作为正式会计按档案，装订整理般，存档保存。把第四节 半艾成品、成品出库艾票据流程澳半成品出库的票阿据流程同材料出翱库票据流程一致叭。暗成品出库，应由摆销售部填制送肮货单，经总经坝理（或销售部经般理）签批后，交扳财务部办理收款邦手续。安赠品出库的，应白由相关部门填制八赠品申请表，经爱总经理签批后，埃到财务部办理审暗核手续。吧财务部对审批后背的送货单进奥行审核、收款，皑已收款的加盖瓣“百现金收讫搬”“敖银行收讫盎”拜字样，未收款经艾审批同意后发货搬的加盖百“捌转帐稗”翱字样，并在各联芭加盖隘“瓣发票专用章耙”唉。佰对于赠品，经审皑核无误后，填制氨送货单，加半盖扒“般赠品允许发

56、货案”爸字样。吧财务部将送货捌单财务联作为蔼记帐附件，发票巴联、提货联、出案门联、保管联送鞍交客户，由客户暗到仓储部提货。绊仓储部接到手续板完备的送货单白后，应根据提啊货联发货，并要暗求收货人在提货绊联上签字确认后俺收回，并加盖背“埃已发货懊”氨字样。盎货物清点无误且翱手续齐备后，由柏库管在送货单白出门联上加盖蔼“哀允许出门癌”八字样，提货人在澳出门时，将出门熬联交门卫保安。佰送货单的提白货联由仓储部次爱日同日报表一并笆交财务部，出门白联由保安于次日哀上交财务部。叭财务部对送货肮单各联进行审扮核后，填制记安帐凭证。待月氨底结帐后，作为颁正式的会计档案把，整理装订归档芭。哎第五节 费扒用报销票据

57、流程绊报销人根据相关把原始票据填制碍费用报销单、案差旅费报销单奥后，交部门经八理、财务部审核败后，报总经理签奥批。板出纳根据手续齐爱备的费用报销蔼单、差旅费艾报销单办理付鞍款事宜，具体付霸款流程与采购付般款流程相同。搬各部门应将其各叭自的各种票据、佰报表装订成册，矮妥善保管。任何隘人不得随意销毁哀、涂改、损坏等傲。俺第三篇 财务核疤算篇翱第一章 财务核斑算制度霸第一节 资产的扳核算艾第一条 现金和捌银行存款的核算败：埃1、按币种和金绊融机构名称设置爱现金与银行存款半日记账，由出纳白人员逐日逐笔顺阿序登记每笔现金耙和银行存款收支埃业务。拌2、每日终了，耙结出现金日记账肮余额，并与实际鞍库存现金相

58、核对把，查明现金短缺巴或溢余的原因。佰属于应由责任人熬或保险公司赔偿蔼的短缺，借记其班他应收款，贷记班待处理财产损益凹；属于无法查明爸的其他原因，经叭董事会批准，借肮记管理费用，贷八记待处理财产损埃益；属于无法查盎明原因的溢余，巴借记待处理财产哀损益，贷记记营瓣业外收入。捌3、月度终了，皑银行存款日记账笆余额要与开户行碍核对，由出纳人吧员根据银行对账敖章和日记账编制氨银行存款余额调绊节表，做到账实昂相符。按第二条 其他货伴币资金的核算：白1、其他货币资笆金包括外埠存款扒、银行汇票存款半、银行本票存款罢、信用卡存款、鞍信用证保证金存艾款、存出投资款癌等。矮2、其他货币资凹金应当设置外埠颁存款、银

59、行汇票佰、银行本票、信哀用卡、信用证保芭证金、存出投资扮款等明细科目，罢并按外埠存款的阿开户银行，银行罢汇票或本票、信半用证的收款单位案等设置明细账。碍信用卡还应按其扮种类和开出银行扒设置明细账。蔼第三条 应收票把据的核算：翱1、本科目核算笆销售产品收到的绊银行承兑汇票和凹商业承兑汇票。蔼2、收到票据抵耙偿应收账款时，唉按面值借记应收隘票据，贷记应收邦账款。如为带息柏票据，应在期末巴按其面值和确定奥的利率计提利息鞍，计提的利息借袄记应收票据，贷斑记财务费用。爱3、持应收票据阿向银行申请贴现艾时，借记银行存耙款、财务费用，爸贷记应收票据。叭4、应收票据到扒期因付款人无力柏支付，借记应收暗账款，贷

60、记应收罢票据。绊5、设置应收票翱据备查簿，逐笔版登记每一应收票办据的种类、号数扒、出票日期、票白面金额、票面利案率、交易合同号背、付款人、承兑吧人、背书人的姓跋名或单位名称、疤到期日、背书转跋让日、贴现日期阿、贴现率、贴现拜净额、收款日期翱以及退票情况等爱资料；结清票款袄或退票后，要在坝备查簿中逐笔注坝销。捌第四条 应收账挨款的核算：蔼1、代购物单位鞍垫付的包装费、俺运杂费等，借记唉应收账款，贷记绊银行存款，收回般时做相反的分录搬。岸2、按购物单位哀名称设置明细账芭，进行明细核算懊。爱3、定期对应收按账款进行全面的班清查，并按公司拜确定的比率计提碍坏账准备。坏账扮准备进管理费用埃。阿第五条 预