某软件技术公司财务制度范本

1、PAGE 把西安金讯通软件靶技术拌有限公司财务制度佰二一隘四袄年办十二奥月 办第一章 财务管背理制度案为了规范公司财疤务管理，提高财啊务运作水平，服埃务公司管理决策爱，依据会计法岸及其它有关财拔务规定，结合公啊司实际情况，特熬制定本制度。公跋司各部门必须严扮格按照该制度执案行.摆1.1 会计核背算摆1、公司设置专澳职会计人员，按伴照财务会计制度版的规定建立会计碍帐册，进行会计稗核算，及时提供安合法、真实、准胺确、完整的会计搬信息。扮2、会计核算以蔼实际发生的经济拔业务为依据，按拜照规定的会计方肮法进行，保证会摆计指标的口径一芭致，相互可比和隘会计处理方法的澳前后各期相一致瓣。拔3、会计人员根八

2、据经济业务原始澳单据，填制会计懊凭证，登记帐簿傲，编制会计报表傲，反映公司经营爱状况。熬4、建立会计档艾案，妥善保管会癌计凭证、会计帐昂簿、会计报表和蔼其它会计资料。挨5、公司定期对癌会计帐簿记录的跋有关数字与库存袄实物、货币资金爱、有价证券、往罢来单位或个人进把行相互核对，保版证帐证相符、帐把帐相符、帐实相靶符。八6、会计人员对癌本公司的经济活搬动进行会计监督伴。向公司管理层霸及有关部门、单爱位报送会计报告般。岸1.2 会计人板员败1、会计人员应拔当熟悉本公司的按生产经营和业务拜管理情况，利用般会计信息和会计袄方法，为公司管昂理服务。会计人扳员应当保守公司傲商奥业奥秘密。颁2、财务经理有疤责

3、考核会计人员跋，建议奖惩及变凹动跋。坝3、会计人员应癌定期、不定期组拔织学习，提高专拔业技能。跋4、会计人员工芭作调动或因故离百职，必须与接替笆人员办理交接手稗续，并由直接上按级人员负责监交拔。没有办清交接矮手续的，不得调稗动或离职。未办八清交接手续前，隘应继续做好本职跋工作。扳1.3 岗位职芭责癌1、财务经理岗拔位职责：编制、叭执行财务预算，澳拟定资金筹集和凹使用方案，有效啊使用资金；进行艾成本费用的预测傲、控制、分析、扳考核、督促本公安司降低消耗，提巴高经济效益；利斑用财务会计资料隘进行经济活动分办析；完成交办的百其它工作。唉2、会计岗位职碍责：按照会计制败度的规定进行记白帐、复帐、报帐坝

4、，做到手续完备版，数字准确，帐按目清晰，按期及白时。妥善保管会安计凭证，会计帐奥簿，会计报表及笆其它会计资料。按完成交办的其它唉工作。搬3、出纳岗位职扮责：认真执行现阿金管理制度。建斑立健全现金出纳罢各种帐目，严格靶审核现金收付凭板证。严格支票管吧理制度，积极做矮好对帐，报帐工爱作。配合会计做癌好各种帐务处理八。完成交办的其按它工作。埃1.4 内部管隘理罢1、公司财务管哀理体制实行公司爸总经理审批领导懊、财务部门实施笆的管理模式。艾2、会计人员应俺当及时加工处理碍会计数据，按照半公司管理层的要芭求反馈信息、编芭制内部管理报表爸。百3、建立完善的邦内部财务管理体肮系，期初制定预爱算，记录会计数拌

5、据，期末进行决把算考核，实施财碍务收支审批制度拜以及其它财务会唉计制度。实施内搬部稽核制度，实皑行岗位监督运行疤机制，定期和不唉定期进行内部审捌计。袄1.5 现金管叭理氨1、库存现金一吧般不得超过傲500笆0吧0芭元。鞍2、现金使用范凹围：扒（一）公司职工爸的工资、资金及阿各种补贴；阿（二）各种劳保爱、福利性支出以唉及国家规定的对斑个人的其它支出翱；熬（三）出差人员拌携带的差旅费；八（四）其他零星袄支出。奥3、办理现金收阿付业务，必须做哎到有凭有据、手扳续齐全，堵塞由鞍于现金收支不清白、手续不全而出蔼现的漏洞。背4、严禁坐支,哎当天收入的现金隘，应于当天解送办银行。在银行当皑天下班后收入的敖现

6、金，必须在第暗二天上午上班后耙及时送存银行。耙5、严禁以白条奥抵充现金。昂6、提取现金时靶，必须按照公司傲的要求填写碍“佰资金申请表八”熬，申请表中应填熬写现金的用途，拔先由公司财务负艾责人审批签字后唉，再交于总经理凹批准签字。负责百印鉴保管岗位须暗见签字后方可加坝盖财务专用章和扳法人章。凹7、送存或提取柏大额现金，公司昂应派专车并有两拜人同往，存取途胺中不得办理其它绊事情。拔8、不得以任何霸理由对外签发空半白现金支票，严摆禁以各种名义为斑其它单位和个人扒套取现金。矮9、出纳人员必佰须认真登记现金哀日记帐，每天结翱出帐面余额，并败盘点库存现金，唉做到帐实相符。摆如发现问题应及氨时向有关领导汇八

7、报。坝10、职工因公爸出差、需要零星暗采购或需要支付挨费用时，可到财把务部门借款，其拜它原因原则不予搬借款。11、借款程序氨（一）借款人按耙出差审批单批准扒的借款限额填写办“皑借款单扮”版提出申请；皑（二）借款人所安在部门负责人审拜查；捌（三）公司总经瓣理审核签批；芭（四）财务部执艾行。傲1.6 费用管邦理芭公司管理费用包坝括差旅费、业务爱招待费、办公费挨、工资、福利费拔及其他费用等其奥他费用。1、差旅费艾（一）公司员工笆因公出差报销，艾由各部门负责人隘签字，报公司财板务部门审核，并盎送有审批权的公稗司领导审批后，邦方能报销。般（二）员工出差般返回后，填写拌“般差旅费报销单爸”懊，在当月内办理

8、岸好报销手续。拌（三） 与差旅哀费有关的员工级柏别标准总经理副总经理部门经理绊部门副经理/助背理其他人员霸（四）地区分类颁：跋甲区：上海、北把京、广州、深圳澳四城市；吧乙区：除A类外氨的直辖市、省会捌城市、特区、计鞍划单列市及苏州凹、扬州、无锡、扳常州、宁波和温爸州；奥丙区：其他城市啊和地区巴（五）因工作需案要，陪同高层管班理人员出差的人扒员可搭乘相同的搬交通工具，报销唉与高阶管理人员按同级的交通费（唉有关票据须由高澳阶管理人员签名耙备注，严格控制把），否则陪同人昂员按适用标准报拌销有关费用。摆（六）外埠出差巴交通工具及住宿艾选择标准皑职务级别巴飞机舱等级鞍轮船舱等级百火车座位百等级柏汽车座位

9、等级懊住宿费限额（元案/日）佰甲区扳乙区瓣丙区爸总经理稗不限八不限罢不限扳不限疤实报实销办副总经理叭经济暗硬卧隘不限板260靶200霸160氨部门经理案硬卧暗不限爸220肮180稗140邦部门副经理/助皑理百硬座/硬卧奥经济型背180哎150唉120百其他人员笆硬座/硬卧把经济型把150案12疤0白100矮长途交通费标准扒：哀 出差人笆员应从公司利益瓣出发，厉行节约扒，在保证不误公般事的前提下选择碍较为安全、经济安的交通工具，尽班量选择火车出行办；副总经理以下爱职员在路途遥远肮、任务紧急、时吧间紧迫、携有巨岸款或重要文件须摆确保安全、陪同盎重要客人外出等盎情况，经总经理把授权批准后，可爸超标准

10、乘坐交通隘工具。扳搭乘公司的交通稗工具者，不得再摆报销交通费，乘伴坐出租车在资金芭计划内的由部门澳领导批准。哀乘坐火车或汽车邦出差，时间在晚芭上20：00斑白凌晨7：00之癌间，或连续乘车案超过12小时的搬，可以乘坐硬卧办。拔 出差人员在外班住宿，按职务级盎别享受相应标准昂（见上表） 唉申请住宿费报销败时，必须附有符瓣合税务部门规定凹的住宿费发票，扮相关人员应该尽背量节约费用挨同性两人以上（氨含两人）出差的唉，本着厉行节约芭的原则，原则上坝要求两人住一个岸房间，费用以单啊人职务最高者核蔼报。半出差人员出差地暗公司有分公司的爸住分公司，若无埃分公司则按上表霸标准执行。耙出差人员按出差袄天数，发给

11、伙食邦补贴，报销差旅伴费中含餐费的该熬天不享受伙食补叭贴。具体标准如般下：扒（1）总经理：翱实报实销爸（2吧）副总经理、部扳门经理、部门副艾经理/助理及其扳他人员笆甲区：50（元癌/天）；乙区：隘40（元/天）八；丙区：30（敖元/天）挨市内交通补贴实般报实销（非出租爱)，出租车费用白在一定限额内由扳部门领导审批，霸超过一定限额由霸公司高层领导审爱批搬 一天可往返的佰短途出差不享受捌住宿补助。唉超过1个月以上绊的出差单据、假翱票据或不符合规唉则的票据，财务傲部门不予报销。半吧3、招待费的开颁支应严格执行事翱前报批制度。总半经理依据情况核班定招待标准，经蔼办人员应在指标隘内使用，原则上耙不准超标

12、。（有白特殊情况的，须矮由总经理签字批八准后，方可予以熬报销邦）把。佰4、工资支付款白审批应当以公司爸制定的工资标准隘为依据，公司应胺按规定时间发放皑工资，员工调离碍本公司，人事部瓣门应及时通知财芭务部停发工资。邦5、购置办公用摆品，由行政人事氨部拟订采购计划伴，经总经理批准胺后办理采购；购百置固定资产须严蔼格执行固定资产拜购置预算并逐项佰报经总经理批准扮。办公用品和固罢定资产应有专人坝保管，应建立固碍定资产登记簿，敖定期的盘点，以矮确保账实相符。绊1.7 固定资埃产管理坝1、固定资产应埃具备以下条件：按（一）使用期限啊超过一年的且单敖位价值较高的房俺屋、建筑物、机耙器设备、运输工霸具以及其他

13、与生扮产经营有关的设熬备、器具、工具巴等。隘（二）不属于生按产经营主要设备按的物品，单位价伴值在2000元袄以上，且使用期稗限超过两年的也皑应确认为固定资邦产。扳2、定期需要对埃固定资产进行清翱理、盘点、检验胺，防止固定资产办损毁、流失，以挨保证固定资产完邦整安全。柏3、固定资产折按旧应敖当在固定资产的蔼有效使用年限内埃进行分摊，形成碍的昂折旧费用，应按哎会计准则的相关爱规定计入各期成氨本、费用。公司暗采用年限平均法跋（直线法）计提巴固定资产的折旧爸。傲1.8 低值易八耗品扮1、低值易耗品瓣是指不作为固定埃资产管理与核算稗的各种用具物品扒（劳动资料），版一般可分为以下肮几类：瓣（一）生产工具哎

14、：指生产中使用班的各种通用或专扒用工具，如刀具绊、磨具、电工及啊木工用具等。凹（二）设备：指隘不构成固定资产凹的各种机器设备唉等。坝（三）仪器仪表哎：指计量及工艺绊操作用的各种量唉具、仪表等。班（四）管理用具熬：指在管理工作耙中使用的各种家稗具、办公用具与瓣设备，如办公桌哀、椅、电风扇、斑打字机、计算器癌等。霸（五）劳保用品坝：指发给员工的澳服装、鞋及其他捌个人专用、公用背劳动安全保护用版品等。按（六）其他：指扮不属于上述各类袄的低值易耗品。2、摊销案低值易耗品采用跋一次摊销法进行罢摊销，财务部门佰应设专人管理、斑核算。敖1.9 往来帐摆款管理半1、付款时应分爸清轻重缓急，并皑根据公司的资金袄

15、状况确定付款时背间和付款金额。皑2、根据客户资鞍信状况，进行应拜收帐款的授信，捌并与客户保持密摆切联系，依据实爱际情况进行恰当阿催收。案3、做好应收、把应付往来款记录盎，定期对应收款扒进行帐龄分析，哀并针对应收账款鞍的情况填写账龄笆分析表，每月应肮将往来帐款明细暗表和账龄分析表颁交予公司总经理袄。半1.10 财产傲清查管理摆1、财产清查是唉通过对各项财产搬物资进行实地盘哎点与核对，查明袄各项财产物资、俺货币资金以及债岸权债务是否帐实皑相符的一种专门案方法。熬2、货币资金与瓣有价证券肮（一）库存现金澳与有价证券的清板查由财务部门负绊责，每日由出纳佰人员负责清点，搬总经理要不定期板进行抽查，一般板

16、每月至少进行一白次，必要时可进八行若干次。按（二）银行存款氨的清查由财务部翱门负责，每月应艾清查一次，并与懊银行对帐单逐笔八进行核对，编制袄银行存款余额调扒节表。3、债权债务翱由财务部门与业柏务经办部门共同哀负责，一般每季叭度应进行一次全拌面清查核对，债伴权债务业务多，坝或长期未能清查摆，应成立专门的爸债权债务临时清癌查小组进行突击翱清查，防止出现埃呆帐、坏帐。4、 固定资产盎固定资产清查，扳一方面要查实帐稗、物是否相符，版另一方面要检查瓣其保管、使用、爸维护以及运用效埃率等情况。5、存货班存货的清查，要坝通过实地点数、办过磅或测量等方奥法，准确确定其坝实存数量，并与跋帐面进行核对，罢如发现帐

17、实不符氨，应查明原因。搬财产清查盘点发靶现帐实不符或财爸产物资毁损，给按公司造成损失的斑，要查明原因分摆清责任进行处理白。疤1.11 会计白档案的管理搬1、会计档案由胺财务部设专人保唉管，编制档案目碍录，随档保存。扮会计档案的保管俺期限分为永久性伴和定期性两种。半会计档案的保管安期限自会计资料绊所属的会计年度颁终了后的第一天岸算起。皑2、将保管期满百可以进行销毁的爸会计档案编制销佰毁清册，清册中懊列明会计档案的跋名称、所属年度背，册数、应保管挨年限、已保管年昂限、销毁时间。霸总经理应在销毁罢清册上签署意见捌。蔼3、保管期满，颁但未结清的债权伴债务的会计资料靶（包括原始凭证熬、相关协议、合邦同等

18、）不得销毁氨，应抽出单独装稗订成册，保管至埃未了事宜清结后扳为止。单独建册柏的会计档案在档爱案保管清册和销俺毁清册上予以注般明。1.12 附则佰本办法由财务部凹负责解释，自签佰发之日起执行。岸 扮第二章 会计人暗员职业道德规范矮为了对会计人员靶强化道德约束，班防止和杜绝会计按人员在工作中出俺现不道德行为，靶提高会计人员的耙职业道德水平，伴参照财政部颁发艾的会计基础工唉作规范的具体安规定，特制定以背下会计人员职业凹道德规范：蔼一、敬业爱岗。哎会计人员应当热八爱本职工作，努佰力钻研业务，使百自己的知识和技翱能适应所从事工版作的要求。摆 二、熟唉悉法规。会计人皑员应当熟悉财经扳法律，法规和国哀家统一

19、会计制度胺。般 三、依佰法办事。会计人扳员应当按照会计傲法律，法规,规背章规定的程序和哀要求进行会计工般作，保证所提供摆的会计信息合法瓣、真实、准确、捌及时、完整。傲 四、客伴观公正。会计人巴员办理会计事务癌应当实事求是、啊客观公正。啊 五、搞疤好服务。会计人佰员应当熟悉本公绊司的业务管理情斑况，运用掌握的啊会计信息和会计巴方法，为改善公佰司内部管理，提绊高经济效益服务隘。傲 六、保背守秘密。会计人蔼员应当保守本公爱司的商业秘密，岸除法律规定和领把导人同意外，不矮能私自向外界提白供或者泄露公司搬的会计信息。柏第三章 货币资澳金管理办法3.1 总则皑1、为了加强公百司货币资金的管艾理，绊确保货币

20、资金的耙安全、完整以及百货币资金的有效八使用，艾依据国家颁布的肮现金管理暂行隘条例及其相关搬法律、法规，结爱合公司实际情况袄，制定本办法。板 半2、本办法适用哎范围：公司本部笆及其公司所属子皑公司参照本办法癌制定实施细则。碍3、货币资金是蔼指公司在经营过版程中，停留在货爸币状态的那部分芭资金。货币资金氨是公司流动资产胺的重要组成部分肮。货币资金按存岸放地点和用途的扳不同，分为现金隘、银行存款和其隘他货币资金。叭 柏3.2 现金的芭管理巴4、现金的使用肮范围颁 翱根据国家颁布般现金管理暂行条氨例及其实施细扳则规定捌,搬公司要在下列范败围内使用现金拔:吧 （一）傲职工工资、津贴八、奖金；唉 （二）

21、爱个人劳务报酬；芭 （三）瓣出差人员随身携靶带的差旅费；扮 （四）拔各种劳保、福利白费用以及国家规吧定的对个人的其办他支出；癌（五）结算起点扮以下的零星支出叭；吧（六）中国人民扳银行确定需要支颁付现金的其他支白出。稗5、公司与其他笆单位的经济往来八，除在上述范围斑内可以使用现金啊外，其他款项均白应通过银行办理班转账结算。芭6、库存现金的俺限额管理柏根据公司提出库隘存现金限额计划胺，经所在开户银靶行审查核定。库胺存现金限额一经白开户银行核定，板出纳人员应严格稗遵守。超过库存傲限额部分的现金澳必须在当天或次盎日上午解交银行邦，以保证现金的罢安全。爸7、不得背“耙坐支鞍”叭现金蔼收入的现金应存凹入银

22、行八, 案不得背“白坐支搬”疤现金。因特殊情耙况需要摆“傲坐支颁”挨现金的板,啊必须事先报经开敖户银行审查批准艾，并在核定的范熬围和限额内进行瓣，同时，收支的按现金必须入账。摆8、现金收支的扒日常管理霸公司必须严格遵氨守现金管理制度柏。对于库存现金扒的收、支和保管芭，应当由专职的哎出纳人员负责办霸理，非出纳人员绊不能经管现金。芭各种现金收付的伴原始凭证必须经熬过企业财务会计拔主管人员或指定昂专人严格审查。耙出纳人员在收付笆现金后，应当在皑原始凭证上加盖肮“笆收讫般”八或爱“搬付讫隘”癌的戳记，以表示盎原始凭证上所列八款项已经收到或按已经支付，并在袄收付款凭证上签傲章，作为记账的埃依据。鞍9、出

23、纳人员必佰须严格遵守现金懊管理制度规定，拔加强现金保管，班防止丢失和被盗癌，不得用八“阿白条伴”拜顶替现金，不准拌单位之间互借现熬金，不准假造用案途套取现金，不柏准利用银行账户皑代其他单位或个疤人存入或支出现跋金，不准将单位罢收入的现金以个瓣人名义存入银行八，不准私设捌“蔼小金库败”绊和挪用现金，不扮得笆“隘坐支版”岸现金。颁10、现金出纳哀工作的基本原则啊 公司现罢金出纳工作必须罢坚持下列原则，扮做到制度健全，碍手续严密，责任绊分明，准确及时傲，安全保管。矮（一）钱帐分管奥原则癌 公司应爱当依照会计法凹的规定，实行巴不相容职务分离奥，做到钱帐分管板，会计与出纳分按开。出纳人员不懊得兼任稽核、

24、会挨计档案保管和收颁入、支出、费用叭、债权债务账目拜的登记工作。懊 （二）班复核原则伴 一切现啊金收付都要换人笆复核，做到收款肮要复点，付款要百复核。未经业务哀技术培训的人员盎，不得直接对外按办理现金出纳业佰务。白 （三）翱交接原则办 交接是案指现金、有价单挨证、保险柜钥匙懊、财务专用章等霸交接。交接时，奥必须办理签收手柏续，当面交接清笆楚。傲 （四）背现金收入，先收稗款后记账阿为保证现金收入柏准确无误，出纳巴人员应先点收现爸金，无误后，才叭按实收现金登记碍入账。般（五）现金付出爱，先记账后付款胺为确保现金如实跋反映在昂“霸现金日记账奥”笆上，出纳人员应靶先记账后付款，佰以防漏记或少记拌。跋

25、（六）拜出纳人员调动工靶作或离职办理交癌接原则哀根据会计法盎第二十四条规定懊，出纳人员调动埃工作或离职时，艾必须与接管人员版办理交接手续。案如没有办清交接矮手续时，不得变拜动。出纳人员办懊理交接手续时，疤必须有单位会计拌机构负责人、会敖计主管人员负责芭监交。袄3.3 银行存般款的管理般 1、按啊照国家有关规定芭，凡是独立核算癌的单位都必须在啊当地银行或其他啊金融机构开设账爱户，以办理银行瓣存款的存款、取半款和转账结算业扒务。银行存款账哀户分为基本存款扳账户、一般存款吧账户、临时存款把账户和专用存款碍账户。俺2、银行存款账爱户分类（一）基本账户按主要用于办理日岸常转账结算和现啊金收付，公司的拜工

26、资、奖金、津艾贴等的现金支取白必须通过基本账扳户办理。疤 （二）挨一般存款账户瓣 公司基哀本存款账户以外叭的银行借款转存矮、与公司不在同隘一地点的附属非扒独立核算单位开巴立的账户，公司皑可以通过该账户哀办理转账结算和巴现金缴存业务，靶但不能办理现金埃支取业务。邦 （三）叭临时存款账户板 公司因扳临时经营活动需阿要开立的账户，败公司可以通过该奥账户办理转账结熬算和符合现金管邦理规定的现金收傲付业务。颁 （四）案专用存款账户翱 公司因叭特定用途需要开氨立的账户。坝3、银行存款的白管理把（一）按照国家澳规定，公司只能伴选择一家银行的皑一个营业机构开敖立一个基本存款凹账户，不得在多澳家银行机构开立笆基

27、本存款账户；斑也不得在同一家暗银行的几个分支盎机构开立一般存艾款账户。般 （二）坝公司收入的款项稗，应当在国家规摆定的时间内送存百到开户银行；支昂出的款项，除规肮定可以用现金支皑付的以外，应当凹按照银行规定，板通过银行办理转胺账结算。疤 （三）傲公司必须遵守银肮行的结算纪律，吧定期与银行核对岸账目，保证货币耙资金的安全。根唉据中国人民银行八颁布的支付结邦算办法的规定矮，办理支付结算扳，不准签发没有碍资金保证的票据背或远期支票，套八取银行信用；不斑准签发、取得和爱转让没有真实交跋易和债权债务的版票据，套取银行百和他人资金；不案准无理拒绝付款碍，任意占用他人百资金；不准违反阿规定开立和使用叭账户。

28、办3.4 其他货啊币资金的管理搬 1、其拜他货币资金是指拜公司除现金和银叭行存款以外的货叭币资金，包括外板阜存款、银行汇绊票存款、银行本爸票存款、信用卡隘存款、信用证保扮证金存款、存出拜投资款等。氨 2、公坝司根据业务需要哎应合理选择结算胺工具。岸 3、及隘时办理结算，对版逾期尚未办理结佰算的银行汇票、搬银行本票等，应岸按规定及时转回盎。艾 4、严霸格按会计制度的隘规定核算其他货凹币资金的各项收爱支业务。3.5 附则把本办法由公司财隘务部负责解释。盎本办法自下发之敖日起执行碍第四章 财务内爱部牵制制度爱 财务内唉部牵制制度，是邦为维护公司财产阿安全而进行的控按制。为了便于会爱计人员分工协作熬完

29、成会计工作的哎任务，要求处理罢任何一项经济业扒务都必须由二人爸或二人以上分工搬负责，并进行必扒要的稽核、检查袄，防止发生各种邦差错和舞弊，以半起到相互制约的盎作用。叭 1、明稗确会计人员职责蔼，实行钱、账分班管。分工明确，跋不相容岗位相对埃分离。碍 2、出跋纳员专职承办现爱金和银行业务。艾不得超越职责权百限兼管稽核、会昂计档案保管和收叭入、费用、债权般债务的登记工作百。哎 3、各背类收款的发票、斑收据由专人负责瓣办理印制、购买安、登记、发放、白注销手续。用后百的存根交回注销矮，统一归档保管霸。瓣 4、出隘纳员负责保管空班白支票及签发。氨签发支票后，经笆负责印章专管人袄员审核盖章。案 5、会碍计

30、人员配备实行耙回避制度。叭 盎6、主管会计或绊财务部经理不定叭期核对抽查现金邦日记账和库存现巴金，每月核对银岸行对账单、银行澳日记账和银行存巴款余额调节表，挨并做出抽查、检敖察记录；定期审阿核会计凭证、会艾计账簿、会计报碍表 安第五章 财务预捌算管理制度5.1 目的罢 伴为提高公司经营胺绩效暨配合财务暗部统筹及灵活运摆用资金，以充分败发挥其经济效用跋，公司各部门除按应按年编制年度按资金预算外，并般应逐月编列资金胺预算表，以便达肮到资金运用的最蔼高效益，特制定笆本办法。白5.2 拔适用范围办本办法所称资金按，系指库存现金碍，银行存款及随哀时可变现的有价胺证券而言。为定矮期编表计算及收懊支运用方便

31、起见啊，预计资金仅指般现金及银行存款疤。5.3 职责叭1、公司财务部班负责预算表编制敖工作。班2、公司财务部罢负责各部门预算拔表的收集及审核佰并出具审核意见阿，并对财务预算哎执行情况进行监皑控。5.4 内容芭5.4.1板 预算编制原则昂和方法拌1、预算编制原拌则：肮（1）按照把财务年度进行预懊算管理；拌（2）当年实际凹费用率不能超过爱上年实际费用率肮；奥（3）利润的增班长必须高于费用傲的增长；俺（4）要考虑人哀工成本占利润的埃合适比例，保证扒具有竞争力的人扒均创利水平。2、编报方法八编制预算采用上俺下结合、综合平爸衡的办法。自上罢而下分解目标，皑明确任务；自上澳而下层层填报，版逐级审核把关、版

32、汇总；最终进行挨综合平衡；预算艾有效、适用地得埃到控制和约束。拜5.4.2啊 预算层次及期盎间稗1、公司各部门爸应该根据本部门柏的实际情况进行八预算安排，并在皑每月的10号之翱前将部门下月的爸预算表上报到公熬司财务部门。唉5.4.3颁 预算内容芭公司年度预算内把容应包括：白（1）固定资产翱购置预算（2）成本预算笆（3）管理费用巴、财务费用、营爸业费用预算扒（4）销售收入柏和利润预算（5）其他预算爱以上各项预算的稗填制可根据附表奥项目进行填列。埃5.4.4拔 预算管理的流搬程耙1、每年末公司唉根据年度总体目坝标，提出下一财半年总预算指标，盎并将总预算指标澳分解。袄2、下属子公司癌根据总公司分解佰

33、的指标、预算编懊制原则和方法以霸及工作计划安排拌编制公司当年的啊财务预算。邦3、审查下属子案公司编制提交的暗预算，汇总出总疤预算，并将总预翱算提交总经理进叭行审议。般4、总经理将总柏预算提交公司董蔼事会审议，根据背董事会意见调整傲财务预算后，由哎总经理将预算下奥达到各下属子公暗司执行。邦5.4.5拔 预算控制和评颁价澳1、财务部根据稗董事会批准、总艾经理室下达的财摆务预算进行监控敖，每月下属子公哀司除报送相关财唉务资料外，还需班向财务部报送财颁务预算执行情况鞍说明。般2、每个财务年版度结束后30个笆工作日内，每个版子公司报送上一癌年度的财务决算氨情况，并说明差矮异原因。财务部澳综合各子公司执瓣

34、行情况，向总经按理报告上一年度摆整体财务预算分疤析报告，提出整把改建议。按3、下属子公司罢应严格控制费用盎支出，各项费用碍应该按专项进行斑使用和控制，各熬项目费用当月有吧节余的，可以在办结转下月使用，瓣未经财务部审批袄，严禁各项目费靶用之间相互替代昂使用。哎4、下属子公司碍在当月经营过程昂中如果发生了超板预算情况，先用霸上月节余弥补，八如果节余不足弥笆补的，当月超预癌算金额在预算金搬额10%以内的阿，由下属子公司傲总经理审批，超昂过10%的，需案交财务部报总经版理审批。巴第六章 固定资罢产管理办法6.1 总则 拜1、为加强固定懊资产管理，保证白固定资产的完整芭性，提高固定资扒产利用率，根据啊企

35、业会计准则昂和企业会计芭制度的规定，柏结合公司实际情佰况，制定本办法耙。安2、本办法适用芭范围：公司本部霸及其公司所属子袄公司参照本办法耙制定实施细则。拌3、固定资产是拜公司重要的财产唉物资，公司对固摆定资产的安全、爸完整必须负完全肮责任。公司需要凹对固定资产增加傲、保管、使用、哎挑查、清理以及哀变动情况与占用斑情况进行正确、搬及时的核算和监碍督，借以管好、挨用好固定资产，背挖掘潜力，不断唉提高使用效能。碍 固定资搬产管理的主要任颁务是：摆 （一）颁认真贯彻执行固班定资产的政策规板定，建立健全固瓣定资产保管、使氨用、核算岗位责坝任制，制定固定傲资产管理细则。暗 （二）霸准确、及时反映隘公司固定

36、资产增版减、变动、保管蔼、使用等情况，捌及时向公司董事哎会提供决策信息跋资料。坝 （三）罢正确计算固定资般产折旧，准确反败映固定资产在生叭产经营过程中的啊价值转移状况。碍 罢 （四）把正确分析固定资摆产的利用情况，搬提高固定资产的柏完好率和利用率绊，发挥固定资产挨的使用价值。板（五）定期对固跋定资产进行清理哎、盘点、检验，扒防止固定资产损跋失、流失，保证拜固定资产完整安板全。凹6.2 固定资隘产标准唉 啊1、为加强公司扒财产管理，规定哎固定资产应具备办以下条件：敖（一）使用期限扮超过一年的且单靶位价值较高的房搬屋、建筑物、机哀器、机械、运输扒工具以及其他与奥生产经营有关的安设备、器具、工瓣具等

37、。办（二）不属于生碍产经营主要设备背的物品，单位价佰值在2000元昂以上，且使用期唉限超过两年的。隘2、不具备伴“癌第四条矮”背条件规定的，为爱低值易耗品。八6.3 固定资百产分类和计价艾1、为便于对固扳定资产的核算和皑管理，公司拟按袄固定资产的经济唉用途和使用情况矮综合分为以下七翱类：盎生产经营用固定岸资产、非生产经败营用固定资产、癌租出固定资产、坝不需用固定资产爱、未使用固定资稗产、融资租入固斑定资产、土地。爱2、固定资产的笆计价。固定资傲产的计价是以货绊币为计量单位，唉计算固定资产价班值。固定资产界霸定计价原则为：半（一）购入的固扳定资产。应按实敖际支付的买价、啊运杂费、包装费癌、保险费

38、、安装柏成本和交纳的有靶关税金等，作为肮入账价值。阿（二）自行建造凹的固定资产。应挨按建造该项资产白达到预定可使用安状态前所发生的搬全部支出，作为巴入账价值。岸（三）投资者投氨入的固定资产。唉应按投资各方确叭认的价值，作为傲入账价值。芭（四）融资租入扳的固定资产。应氨按租赁开始日租啊赁资产的账面价案值与最低租赁付氨款额的现值两者颁中较低者，作为肮入账价值。如果捌融资租赁资产占霸公司资产总额比扮例等于或小于3氨0%的，在租赁挨开始日，公司也凹可以按最低租赁拔付款额，作为入八账价值。耙（五）改建、扩邦建固定资产。按俺原固定资产的帐哎面价值，加上由版于改建、扩建而扳使该项资产达到靶预定可使用状态扳前

39、发生的支出，绊减去改建、扩建稗过程中发生的变搬价收入后的余额背，作为入账价值白。百（六）公司接受蔼的债务人以非现扮金资产抵偿债务霸方式取得的固定暗资产。按规定，佰应按应收债权的耙账面价值加上应暗支付的相关税费氨，作为入账价值拌。涉及补价的，巴应区别不同情况翱处理。百（七）非货币交疤易取得的固定资笆产。公司应按换扳出资产的账面价爸值加上应支付的瓣相关税费，作为靶入账价值。涉及百补价的，应区别坝不同情况处理：凹 按（八）接受捐赠吧的固定资产。艾碍捐赠方提供了有笆关凭据的，按凭绊据上标明的金额百加上应当支付的案相关税费作为入奥账价值。案伴捐赠方没有提供颁有关凭据的，按罢以下顺序确定其罢入账价值：皑1

40、）同类或类似挨固定资产存在活氨跃市场的，按同皑类或类似固定资跋产的市场价格估败计的金额加上应哀支付的相关税费肮作为入账价值。办2）同类或类似安固定资产不存在扮活跃市场的，按鞍接受捐赠的固定耙资产的预计未来唉现金流量现值作柏为入账价值。办（九）盘盈的固斑定资产。按同类霸或类似固定资产哎的市场价格，减罢去按该项资产的哀新旧程度估计的芭价值损耗后的余袄值，作为入账价翱值。挨固定资产的入账澳价值中，还应当佰包括公司为取得扒固定资产而交纳摆的契税、耕地占拜用税、车辆购置伴税等相关税费。爸3、为取得固定凹资产而发生的借疤款利息支出和有傲关费用，以及外爸币借款的汇兑差凹额，在固定资产奥尚未交付使用或按已投入

41、使用，但伴尚未办理竣工决颁算前发生的，应案计入固定资产价奥值。在此以后发百生的应当计入当叭期损益。 鞍4、已投入使用暗尚未办理移交手拜续的固定资产，氨可先按估计价值案计价，待确定实唉际价值后，再进笆行调整。按6.4 固定资拜产折旧与修理芭 1、皑固定资产折旧是伴指固定资产在使捌用过程中，逐步捌损耗而消失的那蔼部分价值。固定埃资产损耗的这部按分价值，应当在敖固定资产的有效疤使用年限内进行捌分摊，形成折旧昂费用，计入各期罢成本、费用。公班司确定固定资产案折旧采用年限平霸均法（直线法）按。佰 2、计挨提固定资产折旧碍的范围癌 （一）坝下列固定资产应邦当计提折旧：岸 1）房懊屋和建筑物；邦 2）在胺用

42、的机器设备、奥仪器仪表、运输白工具、工具器具袄；捌 3）季摆节性停用、大修般理停用的固定资隘产；蔼 4）融巴资租入和以经营坝租赁方式租出的爱固定资产。案 已达到癌预定可使用状态翱的固定资产，如靶果尚未办理竣工哎决算的，应按估疤计价值暂估入账昂，并计提折旧；案待办理了竣工决挨算手续后，再按矮实际成本调整原板来的暂估价值，皑同时调整原已计拔提的折旧额。埃 （二）碍下列固定资产可皑不计提折旧：颁 1）房疤屋、建筑物以外靶的未使用、不需暗用固定资产；耙 2）以暗经营租赁方式租八入的固定资产；翱 3）已岸提足折旧继续使挨用的固定资产；背 4）按袄规定单独估价作隘为固定资产入账唉的土地。百3、固定资产增癌

43、减折旧的处置。班公司一般应按月跋提取折旧，当月颁增加的固定资产板，当月不提折旧半，从下月起计提拔折旧；当月减少凹或停用的固定资八产，当月仍计提岸折旧，从下月起案停止计提折旧。挨4、提前报废的皑固定资产，不再凹提取折旧。氨5、固定资产折白旧按月计提，按爸照规定的折旧额哀计入当期成本、爸费用，不得冲减爱资本金。皑6.5 固定资拔产的减值准备拔1、固定资产减蔼值，是指由于公案司经营环境的变哎化和科学技术的碍进步，或者其他艾经济原因，致使俺固定资产发生有罢形或无形的损耗板，导致固定资产搬创建未来经济利捌益的能力有所下昂降，固定资产的跋可收回金额低于柏其账面价值搬2、如果固定资败产的可收回金额败低于其账

44、面价值啊，公司应将可收傲回金额低于账面爱价值的差额计提安固定资产减值准笆备，并计入当期办损益。芭3、固定资产减暗值的转回。如有败迹象表明，以前般期间据以计提固隘定资产减值的各摆种因素发生，使斑得固定资产的可百收回金额大于其叭账面价值，则以邦前期间已计提的柏减值损失应当转癌回，但转回的金啊额不应超过原已八计提的固定资产伴减值准备。伴4、计提或转回背减值后的固定资哎产折旧百（一）已计提减靶值准备的固定资瓣产，应当按照该斑固定资产的账面案价值以及可使用巴寿命重新计算确绊定折旧率和折旧拔额。瓣（二）如果已计傲提减值准备的固稗定资产价值又得半以恢复，应当按盎照固定资产价值拔恢复后的账面价斑值，以及尚可使

45、笆用寿命重新计算澳确定折旧率和折巴旧额。暗（三）已全额计绊提减值准备的固败定资产，不再计班提折旧。澳6.6 固定资坝产的管理哀1、公司编制固傲定资产购置、投癌资预算，先由固败定资产归口管理暗部门提出预算草鞍案，由财务部汇摆总，经公司办公瓣会研究确定后，拔上报公司董事会暗审批。扮2、公司固定资般产的管理应在公碍司总经理的统一背领导下，实行分隘级归口管理的办挨法。按照固定资傲产分类，归口到邦有关部门，负责吧管、用、养、修哀。归口管理部门佰按照系统对口，把落实到项目经理按部或部门经理，斑同岗位责任制结隘合起来。傲3、固定资产归柏口管理部门行政肮人事部应根据财笆务部统一制定的板“背固定资产卡片氨”挨，

46、详细填列固定蔼资产资料，按固昂定资产类别和使昂用单位顺序排列办，编码保管，并俺与财务部的固定按资产账簿和使用八单位固定资产台颁账，定期进行核邦对，保持一致。扒4、财务部门的翱职责：隘（一）配合固定斑资产归口管理部笆门，做好固定资碍产管理的各项基碍础工作。暗（二）填制统一暗的固定资产卡片跋一式三份，一份般交归口管理部门邦，一份交使用部按门，一份留作设摆置账簿的依据。板（三）协助固定安资产归口管理部傲门，编制固定资氨产购置、投资预般算，并进行综合皑平衡，落实资金奥。坝（四）配合固定哀资产归口管理部八门，做好固定资拔产的增加、调拨矮和清理报废工作捌，在公司总经理板的统一领导下，蔼参与固定资产的隘清查

47、盘点工作。凹（五）组织固定癌资产的财务核算芭工作。把6.7 固定资拜产的清查摆1、公司必须对捌固定资产进行清绊查，固定资产清邦查时间一般应在吧每年的12月份凹进行，通过固定哎资产清查，核对芭固定资产账面与佰实存数是否相符爸，查明不符原因罢。翱2、在固定资产白清查过程中，应案组织财务人员和敖固定资产归口管氨理部门有关人员疤，深入现场逐项捌清查，做好盘点扮的原始记录，对肮于盘盈、盘亏、埃毁损、报废，由拌公司有关人员签稗署意见，报公司稗董事会审批后，颁按规定处理。俺3、公司固定资摆产清查出现的盘笆盈、盘亏、毁损靶、报废，属于生霸产经营期间发生霸的，按下列规定氨处理：凹（一）盘盈的固败定资产，按同类癌

48、固定资产重置完奥全价值，减去估拜计累计折旧后的坝净值，计入营业扒外收入。败（二）盘亏、毁斑损、报废的固定岸资产，按其原值佰，减去累计折旧翱、过失人赔偿、艾保险公司赔偿和鞍残值后的净值，凹计入营业外支出板。熬4、公司在筹建案期间发生的固定傲资产盘盈、盘亏安、毁损、报废的版净损益，以及非氨常原因造成的固艾定资产净损失，把计入开办费，按隘规定进行摊销。6.8 附则柏本办法由公司财颁务部负责解释。唉本办法自下发之挨日起执行。澳第七章 成本费熬用核算与管理办板法7.1 总则鞍 1、为了加强把公司的成本、费疤用核算，提高公巴司经济效益，根伴据企业会计准捌则和企业会阿计制度，严格艾遵守成本法的核熬算原则，结

49、合公扒司实际情况，特佰制定本办法。芭2、本办法适用拌于公司本部及其傲公司所属子公司蔼参照本办法结合半各自公司实际情伴况制定成本核算氨与管理实施细则阿。哎 3、公挨司进行成本核算芭，开展成本预测安，编制成本预算岸，考核成本水平敖，分析盈亏原因笆，挖掘潜力，提熬高公司经济效益背。叭7.2 成本核爸算的对象及要求跋 1、成白本核算对象一般柏应在开工之前确摆定，一经确定就霸不得任意改变，拌更不能互相混淆按、串户。成本核坝算对象应结合项柏目的地点、用途搬、开发环境等因捌素，合理确定成爱本核算对象。 皑2、各成本项目袄的预算成本和实阿际成本的核算范岸围，计算口径必罢须一致。办 3、下癌列开支不得列入芭成本

50、哀 （一）翱为购置和建造固傲定资产、无形资班产和其他资产的懊支出。蔼 （二）安对外投资支出。版 （三）板没收的财物、支懊付的滞纳金、罚巴款、违约金、赔伴偿金及企业赞助皑、捐赠等支出。百 （四）懊应在应付福利费哎中列支的费用。胺（五）应在期间吧费用开支的费用鞍。案（六）国家法律败、法规规定以外爱的各种支出，国拜家规定不得列入氨成本、费用的其柏他支出。板7.3 会计核稗算唉1、公司财务部敖对成本核算对象唉进行日常的会计百核算工作，建立办成本账目，依据跋企业会计制度熬规定的核算办扳法归集分配成本暗费用，及时结转皑。搬 2、成蔼本的核算及会计傲科目的设置，参耙照企业会计制奥度执行。碍7.4 期间费佰用

51、的核算佰 1、期傲间费用是指本期爱发生的、不能直拔接或间接归入某鞍种产品成本的、案应直接计入当期扳损益的各项费用靶。包括管理费用柏、财务费用和营搬业费用（即销售岸费用）。耙 （一）罢管理费用皑 1）管挨理费用，是指公昂司行政管理部门昂为管理组织经营傲活动而发生的各佰项费用，包括：袄公司经费（是指邦公司本部的费用八支出，包括公司傲本部管理人员工斑资薪金、职工福耙利费、差旅费、绊办公费、折旧费岸、修理费、低值暗易耗品摊销以及唉其他公司经费）捌、研究开发费（扒技术开发费）、啊社会保障性交款阿、劳动保护费、袄业务招待费、工拔会经费、职工教板育经费、股东大扮会或董事会费、稗开办费摊销、矿霸产资源补偿费、

52、唉坏帐损失、提取背的存货跌价准备碍、印花税等税金伴、消防费、排污颁费、绿化费和法鞍律、财务、资料哀处理及会计事务扳方面的成本（咨埃询费、诉讼费、敖聘请中介机构费案、商标注册费等皑），以及其他管霸理费。绊2）相关费用（罢计提、列支）的邦标准：白（1）职工福利傲费按工资总额的霸14%计提；工败会经费按工资总把额的2%计提；八职工教育经费按拌工资总额的1.奥5%计提。懊（2）社会保障傲性缴款包括公司澳按规定向有关机板构缴纳的职工养败老保险、医疗保癌险、工伤保险、安生育保险及失业耙保险，分别按公爱司上年度职工工把资总额的20%霸、10%、0.凹4%、0.8%扳、1.5%计提案缴纳；癌（3）业务招待凹费

53、据实列入管理半费用的限额为：皑全年营业收入在柏1500万元以按下的，不超过年蔼营业收入的5佰坝；全年营业收入百超过1500万癌元（含1500皑万元）但不足5氨000万元的，肮不超过该部分营吧业收入的3霸笆；全年营业收入拔超过5000万唉元（含5000挨万元）但不足一敖亿元的，不超过奥该部分营业收入捌的2扳巴；全年营业收入芭超过一亿元（含俺一亿元）的，不盎超过该部分营业靶收入的1隘熬。巴 （二）氨财务费用案 伴财务费用是指公敖司为筹集经营性捌资金而发生的各蔼项费用，包括公办司经营期间发生傲的利息净支出、奥汇兑净损失、金啊融机构手续费以敖及公司筹资中发笆生的其他财务费邦用等。癌 （三）拔营业费用皑

54、 营业费坝用是指公司在销爱售产品或提供劳哎务等过程中发生哀的各项费用，以扒及专设销售机构艾的各项费用。包昂括应由公司负担矮的运输费、装卸版费、包装费、保芭险费、维修费、拜展览费、差旅费背、广告费、代销氨手续费、销售服颁务费；开发产品疤销售前发生的改罢装修复费、产品昂看护费、水电费肮、采暖费等；专俺设销售机构的人疤员工资、奖金、按福利费、折旧费澳、修理费、物料白消耗费和其他经哎费等。暗2.7.5拌 成本分析疤1、公司为了降癌低成本，加强成扒本管理，编制成傲本预算，加强成霸本控制，进行成艾本核算和成本考疤核。为了挖掘降懊低成本的潜力，百寻找降低成本的凹途径和方法，应坝经常进行成本分邦析。霸主要采用

55、对比分按析法和因素分析绊法两种。跋（一）对比分析霸法：以实际指标鞍与预算指标对比奥，找出实际与预氨算的差异，可以碍说明预算完成的班情况，为进一步颁分析提供方向；皑（二）因素分析碍法：按成本项目靶逐个分析影响因俺素。7.6 附则搬本办法由公司财吧务部负责解释。啊本办法自下发之阿日起执行。邦第八章 财务支霸出审批、报销办艾法8.1 总则鞍1、为加强财务懊管理及会计基础俺工作，建立规范隘的会计工作秩序稗，同时为加强公埃司经营管理、提袄高工作效率，根哎据中华人民共蔼和国会计法的颁相关规定、参照罢财政部颁发的傲会计基础工作规般范的具体规定昂，结合公司实际白情况，特制定本昂办法。昂 2、本哎办法适用范围：

56、扒公司本部及其公版司所属子公司参扒照本办法制定实熬施细则。癌8.2 财务审挨批的原则胺1、坚持财务审癌批的原则鞍各项支出须在支靶出发生前按规定哀程序办理有关审拔批手续，经办人八填写付款凭证后佰，总经理签批，绊财务部办理拨款笆、用款、报销手绊续；否则财务部伴不予办理。如遇邦特殊情况紧急用扮款，财务部请示办总经理或执行董爸事后，可特殊办扮理付款事宜，事霸后由经办部门及蔼时补办审批手续澳。跋2、坚持颁“绊厉行节约扳”氨的原则氨围绕着公司建设矮及经营管理的需摆要，厉行节约，氨努力降低成本、霸间接费用；控制啊经营过程中的期瓣间费用（管理费爱用、财务费用、暗营业费用）支出昂，挖掘内部潜力艾，提高经营利润班

57、水平。唉3、坚持百“爱全面预算管理捌”摆的原则败各项费用支出、袄固定资产购置、罢营业费用、管理芭费用及其他费用肮均须列入年度资鞍金计划和财务预版算。般4、坚持摆“邦全过程行为控制伴”凹的原则白（一）加强采购凹供应佰(般采购、验收、入八库、领用、使用靶、消耗、盘存肮)胺全过程的行为控拌制。昂（二）加强执行靶财务审批制度俺(昂经办人申请、总肮经理批准伴)哎全过程的行为控摆制。把8.3 财务审颁批的权限扒1、预算内资金奥支付办（一）、日常经艾营性费用支出（1）办公费伴金额5000元拔以下的办公用品佰（含低值易耗品矮）统一由行政人蔼事部拟订采购计八划，总经理签批稗即可办理。办(2）日常费用暗 艾水电费

58、、劳保费爱、营业税、文具凹印刷、书报杂志碍等翱，金额1000矮元以下支出项目艾经理审核，总经熬理签批；100熬0元以上300奥0元（含300耙0元）以下的支隘出部门经理审核把，总经理签批；搬3000元以上懊的支出总经理报肮执行董事批准或搬授权总经理签批岸。(3）差旅费拜 市内交啊通费报销，各部百门因公办事需乘奥坐出租汽车等，哎须报行政人事经八理审核、总经理盎签批；到外埠因拜公出差，需经总敖经理同意，发生案的差旅费，由部敖门经理和财务部哎审核后，报总经阿理签批。(4）汽油费班行政人事部负责阿购买汽油，报总叭经理签批。费用霸标准按照行政人癌事部统一制定的捌公司车辆管理办稗法执行。(5）修理费稗机动

59、车因故障需绊修理时，须报经艾行政人事部。费坝用经行政人事部班、财务部审核后拜，由行政人事部癌报总经理签批；啊机动车大修，由背行政人事部制定罢年度计划，财务百部审核，总经理斑签批。懊（6）业务招待拔费敖公司执行董事、盎总经理招待客人霸事宜由行政人事佰部负责办理，实埃报实销。爸公司副总经理每靶月业务招待费实靶报实销，总经理奥签批；拌市场运营部、技拜术开发部、行政巴事业部、财务部胺的部门经理每月癌业务招待费限额八2000元；费芭用由总经理签批绊；特殊情况超限跋额支出，经办人鞍说明情况后由总扮经理签批。按（二）工资及职案工福利性费用支熬出：行政人事部袄提出方案，经财肮务部审核，报总凹经理签批。拌（三）

60、合同资金扮支付的审批：（八另行规定）背 跋（四）固定资产哀购置及资本性支扮出：5万元以下碍的支出执行董事吧授权总经理签批白；5万元以上的捌支出经总经理审挨核后，报执行董白事批准。各部门笆需要购置固定资岸产的，应提出申版请，行政人事部盎制定采购计划，奥财务部审核后，瓣按财务批准权限澳办理。氨（五）财产领用澳审批权限：办公肮用品、低值易耗傲品的领用，由行把政人事部审核、蔼部门领导签批；爱固定资产的领用吧由总经理签批。跋8.4 费用报哀销规定挨1、报销人按要吧求自行粘贴票据袄并填制费用报销百单或差旅费报销岸单，会计复核，背报销本人送总经邦理审批，出纳根肮据审批后的凭证霸向报销人支付报翱销款或收取归还