某药业上市公司内部控制制度

1、药业股份有限公司 内部控制制度PAGE PAGE 171按*班药业白股份有限公司内部控制制度二一一年三月败目 办录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc288814385 柏第板一八章败 澳总则哎 PAGEREF _Toc288814385 h 扒3 HYPERLINK l _Toc288814386 澳第二章敖 柏内部控制的目标半和原则扒 PAGEREF _Toc288814386 h 柏4 HYPERLINK 邦l _Toc岸2888143板87扳 半第斑三白章奥 爸内叭部肮控罢制跋制氨度阿的体拔系澳、奥主邦要内瓣容半 PAGEREF _Toc288814387

2、h 柏6 HYPERLINK l _Toc288814388 斑第般四隘章岸 板货百币资捌金捌控把制巴制八度百 PAGEREF _Toc288814388 h 暗8 HYPERLINK l _Toc288814389 熬第五章斑 熬存货管理控制制百度摆 PAGEREF _Toc288814389 h 芭21 HYPERLINK l _Toc28啊8814390岸隘 埃第六章懊 斑对外投资控制制芭度胺 PAGEREF _Toc288814390 h 摆41 HYPERLINK l _Toc288814391 百第七章隘 叭固定资产控制制板度啊 PAGEREF _Toc288814391 h 柏6

3、1 HYPERLINK l _Toc288814392 皑第八章般 板工程项目控制制懊度氨 PAGEREF _Toc288814392 h 白75 HYPERLINK l _Toc288814393 蔼第九章翱 百筹资控制制度扒 PAGEREF _Toc288814393 h 疤86 HYPERLINK l _Toc288814394 哀第十章办 办销售控制制度扮 PAGEREF _Toc288814394 h 罢100 HYPERLINK l _Toc288814395 斑第十一章柏 八销售退回控制制扒度埃 PAGEREF _Toc288814395 h 拔111 HYPERLINK l _

4、Toc288814396 芭第十二章鞍 奥成本费用控制制笆度癌 PAGEREF _Toc288814396 h 瓣114 HYPERLINK l _Toc288814397 唉第十三章罢白坏账损失审批控袄制制度板 PAGEREF _Toc288814397 h 阿125 HYPERLINK l _Toc288814398 办第十四章叭 岸担保控制制度笆 PAGEREF _Toc288814398 h 稗131 HYPERLINK l _Toc288814399 袄第十五章败 斑预算控制制度隘 PAGEREF _Toc288814399 h 胺147 HYPERLINK l _Toc288814

5、400 胺第扮十阿六章坝 啊对般子公懊司耙的挨控昂制制案度熬 PAGEREF _Toc288814400 h 肮154第一章 总则碍1斑笆为了加强挨*拌药业凹股份有限公司氨（以下简称“哀公司唉”）内部控制制搬度建设，强化企懊业管理，健全自爱我约束机制，促搬进现代企业制度背的建设和完善，懊保障公司经营战背略目标的实现，颁根据捌公司法、哀会计法和其扮他相关的法律法奥规，制定本盎制度盎。挨2邦鞍内芭部瓣控袄制板制摆度傲是艾指邦企芭业安为芭了熬保安证邦企翱业扒经挨济办活佰动扮的搬有哎效拔进搬行摆，耙提稗高拌会蔼计艾信靶息按质搬量疤，拌保护版资氨产胺的败安绊全佰、奥完整奥，哀防范霸和阿规案避隘财疤务败与

6、般经癌营胺风班险败，敖规范搬相靶关艾业扒务翱控版制傲程扮序肮等癌而翱制笆定爱和瓣实俺施扮的哎控制埃方白法巴、奥措翱施奥和版程蔼序。疤3板八公懊司爸及耙控瓣股鞍子胺公敖司皑应百按把照哀本疤制拔度佰的颁规凹定澳实柏施拌内把部靶控坝制傲工颁作拌，敖各拜单艾位白负熬责稗人懊对盎本伴单叭位内摆部按控班制安制颁度把的熬实吧施般、胺监罢督傲、坝完耙善柏负吧责。拜4板奥本奥制拜度哎经公司版董事会审计委员扒会啊制定、矮解释、修改，董暗事会批准执行。敖第二章笆 办内部控制的目标啊和原则霸1爱凹建立健全内部控稗制凹制拜度的主要板目扮标是：败（哎1氨）建立和完善符佰合现代企业制度俺要求的内部组织邦结构，形成科学爱的决

7、策、执行和扒监督机制，实现斑权责明确、管理跋科学；斑（吧2板）建立行之有效敖的风险预警和控盎制系统，强化风肮险管理，确保各懊项业务活动健康凹进行；爸（班3摆）保证所有的经巴济事项真实、完罢整地反映，使会昂计报告的编制符敖合会计法和昂企业会计准则颁国家统一的会计鞍制度罢等有关规定；按（百4罢）白保证账面资产与鞍实物资产定期核斑对相符扮，翱确保实物资产的柏安全和完整并有傲效发挥作用扒，皑 鞍减少积压和闲置皑资产的减值损失隘；扮（叭5巴）保证国家有关哎法律和单位内部皑规章制度的贯彻靶落实。碍2懊岸公司制定内部控班制绊制白度所遵循背的扳原则：板（笆1瓣）合法性原则。叭内部控制制度必傲须符合国家法律叭法

8、规的规定。般（坝2俺）全败面澳性跋原颁则矮。败内白部翱控翱制俺制岸度艾应爸涵蔼盖叭单皑位凹内稗部案的爱经吧济拔业百务癌、靶相鞍关吧部芭门背和耙相捌关罢岗位，并对业务伴处理过程中的关扳键控制点落实到盎决策、执行、监碍督、反馈等各个罢环节。拌（瓣3澳）协调性原则。昂内部控制制度要罢符合企业的中、把长期规划和短期芭目标，与企业其俺他管理控制制度背相互协调，注重氨制度的整体实施奥效果。拜（艾4安）经济性原则。霸内部控制制度建巴设必须处理好成吧本与效益的关系败，以合理的控制耙成本达到最佳的盎控制效果。吧（败5哎）时效性原则，拜内部控制制度要拜随着外部经济环把境的变化和经营按管理的需要，不按断评价和及时更

9、袄新。芭3芭公胺司唉制疤定熬的芭内敖部袄控爱制班制把度癌坚爱持搬不拌相疤容柏职芭务翱相办互隘分懊离板和哀回八避班的埃原盎则熬，蔼保敖证扒内澳部稗机半、扒 唉岗位及其职责权罢限的合理设置和岸分工皑艾提高岗位设置的凹效率芭，笆确保不同机构和胺岗位之间权责明搬确相互制约、相岸互监督。绊第搬三百章隘 爱 埃内罢部鞍控胺制捌制扒度奥的体白系坝、傲主蔼要内斑容俺1艾艾根奥据搬公柏司昂的捌实板际哎情挨况暗，爱本摆内邦部跋控阿制邦制奥度巴体绊系绊主办要疤包板括盎以把下矮内跋容笆：颁（暗1澳）颁货盎币柏资疤金跋控疤制败制隘度；哎（哀2隘）肮存挨货伴控澳制百制白度；懊（吧3拌）班对癌外罢投拌资拜控澳制阿制懊度；版

10、（坝4版）芭固翱定板资搬产斑控摆制搬制傲度；唉（按5吧）罢工袄程阿项艾目熬控鞍制啊制百度；笆（跋6扮）白筹稗资肮控碍制班制皑度；爱（癌7罢）邦销板售懊控扳制半制半度；袄（哀8吧）笆销拔售澳退肮回巴控傲制鞍制百度伴；拔（柏9哀）吧成坝本瓣费百用凹控鞍制啊制按度；败（隘10）稗坏账损失审批控瓣制蔼制度胺；般（俺1爸1板）笆担跋保扒控案制敖制碍度叭；耙（瓣12）柏预蔼算吧控熬制碍制氨度颁；八（坝13）案对拌子艾公氨司哀的靶控埃制哎制碍度皑。隘2奥叭内哎部扒控癌制霸制吧定案的埃主敖要傲内容包翱括按：爸控碍制百目柏标傲、案岗位矮分半工罢及氨归半口俺控凹制蔼、把人员办素笆质瓣控啊制斑、阿授矮权翱批跋准肮控

11、靶制翱、绊业务熬流翱程袄控白制盎、癌记录凹控罢制疤、般财俺产背保稗全鞍控疤制版、霸内斑部柏报埃告捌控爸制傲、拜检癌查摆监敖督阿控扳制岸等。罢3胺叭岗懊位蔼分癌工熬及癌归昂口艾控拜制按主百要扮明佰确按不捌相癌容霸职叭务拔相靶互袄分拜离芭的安原版则把，鞍合皑理般划懊分摆职隘责败权皑限败，俺形挨成靶相互昂制案衡邦机背制。艾不坝相盎容澳职捌务艾主半要爱包袄括霸：扳授斑权邦批隘准扳与柏业班务瓣经啊办爸、爱业碍务疤经翱办半与疤会凹计岸记懊录百、颁会盎计拌记奥录斑与鞍财翱产瓣保癌管、 业暗务阿经皑办拜与俺业哀务拜稽白核罢、扒业捌务颁经敖办叭和拜财半产半保扳管摆、翱授跋权傲批绊准岸与爱监版督伴检巴查爸等颁职肮

12、务隘。笆4暗跋授败权坝批盎准唉控蔼制版主斑要般明胺确霸授佰权唉批八准岸的坝范昂围案、版层靶次按、班程邦序艾、绊权般限板、把责霸任罢等懊相般关搬内罢容阿，伴公哎司扒内部唉各鞍级昂管暗理肮层氨应吧行蔼使澳的靶职敖权白，蔼经隘办暗人盎员瓣如靶何爸在白授扳权艾范昂围氨内挨办艾理叭经碍济颁业吧务。芭5哀邦业氨务安流叭程耙控拜制败主佰要板明扳确艾在鞍业哀务跋过捌程霸中傲程碍序稗要昂求百，啊以吧及俺每熬个碍环靶节佰的败控埃制芭要败求奥。靶6俺懊记爸录蔼控癌制安主隘要案明班确碍相稗关昂业哎务胺的拔事芭项班记笆录靶要板求疤。霸7肮哀监蔼督岸检懊查捌控半制跋主哀要叭明哀确拌监叭督蔼检罢查矮主班体案、俺检颁查坝内阿

13、容案及啊检板查八结扳果背的啊处爱理坝。阿第挨四傲章挨 耙货搬币资吧金懊控安制半制俺度1、总则扮1哎半1 吧控拜制目标绊（1）保护货币傲资金的安全；百（氨2扮）跋提皑高敖货挨币奥资哀金艾的笆使昂用瓣效巴率澳；昂（捌3挨）扒规芭范扒收颁付把款熬业唉务胺程把序背；凹1挨扳2 稗适盎用范围笆 哎本班制艾度扳适半用岸于稗公皑司凹及哀控奥股伴子百公败司坝的艾货颁币疤资傲金啊业唉务。唉2、岗位分工和靶授权批准拜2罢捌1 扳岗捌位内部牵制拔（败1佰）疤钱半账挨分凹管；扮（罢2笆）收付款申请人氨、批准人、会计哀记录、出纳、稽笆核岗位分离，不埃由一人办理收付邦款业务板的柏全岸过绊程；斑（搬3百）出纳人员不兼坝任稽

14、核、会计档罢案保管和收入、八支出、费用、债岸权债务账目的登罢记工作。爸22 业务归挨口办理八（办1伴）般公案司熬的班现叭金啊收跋付碍款半业颁务笆由扳财啊务颁部拌门坝统按一哀办俺理袄，哀并翱且盎只佰能败由拔出傲纳半办皑理按；瓣（2）非出纳人把员不得直接接触埃公司的货币资金胺；唉（傲3凹）瓣银案行搬结笆算绊业班务板只佰能埃通胺过隘公奥司扒开拔立矮的版结盎算稗户澳办巴理；昂（拔4皑）拔收搬款邦的隘收哎据巴和胺发邦票埃由安财班务柏部澳门爱的疤专埃人熬开半具。佰2捌啊3 背经蔼办货币资金业务绊人员的巴素盎质笆要求唉（熬1摆）挨具傲有跋良般好绊的扳职翱业碍道拔德爸；挨（拔2捌）埃具奥有败符扳合暗业敖务扒要

15、般求凹的拌业按务拔水败平啊；澳（半3颁）挨符碍合俺公艾司氨规安定爱的矮岗袄位凹规扒范盎要白求澳。哀2板袄4 班授盎权批准坝2盎昂4昂暗1 坝授罢权方式埃 (靶1敖）啊公司对董事会的熬授权由公司章程半规定和股东大会傲决定；唉（澳2）敖公司对董事和总霸经理的授权，由跋公司董事会决定挨；绊（氨3鞍）暗公司总经理对其白他人员的授权，矮由公司以文件的爸方式明确。敖2隘隘4罢柏2 绊权限按公司相关班文件执行。岸2班八4班唉3埃 俺批柏准和越权批准处阿理爸（板1扮）审批人根据货搬币资金授权批准澳制度的规定，在班授权范围内进行安审批，不得超越拜审批权限；啊（半2八）经办人在职责袄范围内，按照审班批人的批准意见

16、半办理货币资金业澳务；俺（隘3扳）对于审批人超柏越授权范围审批俺的货币资金业务澳，经办人有权拒扳绝并应拒绝办理敖，并及时向审批癌人的上级授权部蔼门报告。胺2耙凹6 凹付款业务流程及阿控制要求：袄2埃瓣6板版1 笆付款业务流程图霸：阿申请部门把相关审批人坝财务部门巴申请人埃主管袄出纳员背稽核会计盎记账半付款申请单伴审核盎审批唉付款哀银行存款背现金癌稽核癌记账懊明细账哎总账扮核对拌262 付碍款业务流程控制拜要求：败业务操作拜操作人奥控制要求矮备注癌1、支付申请肮用款经办人坝（1）填写付款叭申请单、注明款安项的用途、金额百、预算、支付方败式等；八（2）附相关附邦件：计划、发票伴、按附相关附件：计吧

17、划、发票、入库隘单等。需 经股霸东大会、董事会靶批准的事项，必盎须附有股东拜 疤大会决议、董事耙会决议；哀（3）由经管部挨门的经管人员办拌理申请。白（4）5000百元以上现金支付岸提前一天通知财百务部门。鞍2、支付审批靶申请部门主管笆（扒1靶）核实该付款事柏项的真实性，对吧该项付款金额合熬理性提出初步意蔼见；白（2）对有涂改岸现象的发票一律按不审核；斑（胺3案）对不真实的付扳款事项拒绝审核拜。肮相关审批人瓣（瓣1芭）在自已核决权翱限范围内进行审佰批；靶（阿2哀）对超过核决权吧限范围的付款事俺项审核后转稗 邦上一级核决人审班批；埃（肮3笆）对有涂改现象啊的发票一律不审捌批；啊（坝4暗）对不符合规

18、定隘的付款拒绝批准吧。碍3、支付霸出纳员俺（1）对付款凭绊证进行形式上复岸核：靶柏付款凭证的所有氨手续是否齐备；笆傲付款凭证金额与案附件金额是否相败符。岸俺付款单位是否与昂发票一致；袄（2）出纳不能肮保管所有预留银爸行印鉴；班（3）现金支付坝有吧专袄人复点或至少复哀点两次；开出的芭银行票据摆有另人复核；暗（4）非出纳人笆员不得接触库存按现金和空白票据爸；败（般5霸）付款后在付款岸凭证及附件上盖案上翱“癌付讫挨”把 稗章。八4巴、稽核拌稽核会计爸（办1隘）复核制单员的百账务处理是否正盎确；鞍（凹2挨）对制单员复核案的内容再复核；伴（隘3八）付款单位是否稗与发票一致；爱（耙4艾）复核后直接交拜出纳

19、办理支付。疤5、核对绊主管会计熬（白1绊）总账与现金、盎银行存款账核对爱；背（半2半）总账与明细账奥相对；芭（斑3哎）编制银行存款隘调节表，对未达瓣账核实，并碍 霸督促经办人在捌 10 埃天内处理完毕；伴（扒4半）与银行定期核啊对余额和发生额般；瓣（叭5扳）每月不定期对拔现金抽点两次。绊2熬俺7 安收阿款业务流程及控皑制要求百2懊绊7拌俺1 败收扒款业务流程：捌承办部门笆开票员蔼财务部门阿申请人罢主管鞍出纳员靶稽核会计敖记账埃经熬济巴业务办理搬办理收款前手续八开票佰收款敖日记账挨备查案昂稽核摆记账矮明细账熬总账按核对哎2吧八7班安2 把收翱款业务流程控制哎要埃求敖：敖业柏务佰操作疤操昂作爱人叭

20、控板板制翱奥要白阿求班1啊、版经济业傲务芭办理白业把务巴承巴办澳人邦（艾1罢）跋按公霸司盎的颁业拜务扳操佰作爸规矮程白业颁务跋进懊行跋商暗洽肮、坝签订拜合埃同半等碍；捌（拌2绊）斑按公芭司艾授蔼权拔，摆由搬被摆授爱权八人般批按准奥交胺易阿价笆格靶、阿折蔼扣爸 搬方白式伴及昂比爱例办等岸；扮（芭3爱）哎与熬财疤务氨部安门背商懊定肮或傲根碍据熬财昂务昂部碍门班规把定背确昂定啊结瓣算岸 岸方坝式邦和岸付白款靶期百；扒（搬4奥）艾开扳具办业稗务癌凭扳单傲如碍发把货巴单邦等斑并肮送佰交扳发啊票肮员霸开稗票般。奥2哎、捌开把具岸发爱票癌开氨票岸员跋（澳1翱）班按扳公扳司佰规懊定熬领哎用拔、叭保碍管叭发办票

21、氨和扒收蔼据捌；把（瓣2挨）艾开芭具稗规吧范版，白填凹写翱内挨容扒完案整阿，捌内肮容凹真癌实；爸（邦3爸）爸发斑票懊开奥具挨后澳，敖由巴另昂一斑人胺审艾核；靶（靶4哎）按下班拔前癌汇败总阿、肮打印肮收案据拜、版发票稗开白具胺清霸单颁，隘并扮附艾 拜记澳账捌联拌报芭送坝销碍售拜会癌计；袄（佰5班）敖发票爸联拌、班税啊务败抵艾扣袄联跋移爱送罢业隘务埃承扳办爸人百，捌并袄办邦理柏 罢签般收扮手啊续爸。颁3傲、霸办理收版款八前手续阿业胺务版承芭办爱人胺（扒1耙）哎催袄收熬应柏收拔款背项；安（癌2板）跋通颁知伴交颁款背人瓣付哀款扳：巴扮告斑知百交颁款邦人暗到哎财跋务板部跋门办交板款捌；靶拔受背理叭结班算

22、扮票把据昂或伴告笆知版交挨款颁人袄到坝银挨行巴进袄账；蔼耙辨蔼别疤真唉假稗。胺（阿3扳）啊登记蔼结胺算邦票败据按受柏理暗登岸记挨簿凹，跋向财爱务暗部捌门办移交搬结凹 澳算奥票挨据案并癌办奥理吧移熬交啊手搬续吧。瓣4、半收款矮出纳办（扮1笆）蔼接把受隘业艾务凹承芭办巴人阿移班交皑的熬结爸算般票跋据；按（按2安）叭对受傲理版的扳结版算傲票爱据袄难安辨胺其背真艾伪笆时把，败及癌时按送交颁银 行拔鉴稗别；般（哎3皑）捌登版记哀结敖算吧登哎记瓣簿扒，背妥罢善斑保把管拌结俺算白票按据；巴（靶4盎）笆办佰理翱银蔼行俺票斑据案结佰算隘或唉贴凹现摆手班续办；肮（袄5办）班验挨证罢收盎取胺现班金背并捌送佰交啊银颁

23、行板；俺（靶6肮）捌将阿收邦款昂通八知熬单败送版交扒制板单百员爱，盎告吧知懊相案关熬部澳门；拌（安7熬）半编班制扳收般款叭周白报笆表摆，唉分瓣送搬相扒关癌部哎门；岸（拔8耙）搬收暗款袄后唉在斑收坝款盎凭埃证爸及阿附佰件奥上俺盖靶上按“矮收矮讫柏”俺章哀；昂（吧9拔）扮根板据伴发癌票拌、哀收翱据蔼的拜记半账靶联拔及瓣时挨账背务隘处鞍理澳；肮(10) 疤 按编办制瓣银按行绊存吧款岸调傲节癌表疤，摆对埃未鞍达碍账罢核颁实柏。艾5、颁稽核拌稽拌核唉会计颁（扮1般）扳复吧核凹制佰单半员唉的挨账瓣务袄处捌理绊是扮否巴正半确；败（艾2坝）安抽败查半核耙实隘收霸款岸凭盎证耙与办对爱账罢单蔼等版是般否凹相般符哎

24、。扒6、百记唉账唉会唉计巴电俺算皑系啊统奥在百凭傲证懊稽跋核叭后阿自懊动俺记账安7、澳核对稗主吧管斑会计皑（澳1把）板总矮账邦与皑现佰金氨、把银拜行傲存癌款拜账奥核稗对跋；白（熬2袄）皑总霸账颁与耙明氨细笆账跋相碍对；拌（3爸）叭检查斑未爸达爱银行账款翱情暗况阿，芭督促经扮办半人疤处理绊完伴毕 隘未碍达银行账款；哀（埃4百）罢与拜银伴行绊定巴期背核氨对唉余凹额耙和芭发白生癌额癌；蔼（奥5颁）奥每拜月般不奥定艾期绊对隘现奥金矮抽搬点阿两芭次。3、现金管理案31 现金收碍取范围：阿（1）销售的零罢星货款和零星劳笆务外协加工收入岸；鞍（2）公司员工凹或外单位结算费摆用后补交的余额绊款；氨（3）不能通

25、过凹银行结算的经济伴往来收入；笆（4）暂收款项岸及其他收入。 班收取的现金当天靶由出纳解交银行扒。蔼32 现金支跋付范围：昂（1）员工工资百、奖金、津贴；搬（2）个人劳务氨报酬；稗（3）根据国家霸规定颁发给个人板的科学技术、文般化艺术、体育等吧各种奖金；拔（4）各种劳保敖、福利费用以及敖国家规定对个人八的其他支出；瓣（5）向个人收哎购物资的价款支绊出；搬（6）出差人员懊必须随身携带的癌差旅费；把（7）结算起点爱（1000 元暗）以下的零星支佰出；班（8）确实需要斑支付现金的其他巴支出。 凡不符搬合上述现金支付啊范围的支出，均斑通过银行办理结俺算。岸33 现金保办管：盎（1）公司的现袄金只能由出

26、纳员办负责经管；昂（2）存放现金艾保险箱（柜）的扳存放地点的门窗啊必须设有金属安芭全栏，保险箱（哀柜）加装安全报般警装置；疤（3）公司现金般出纳和保管的场搬所，未经批准不办得进入；疤（4）由基本户颁开户银行核定现颁金库存限额，出柏纳在每天下午4扳点前预结现金数柏额，每日的现金罢余额不得超过核懊定的库存限额，按超过部分，及时稗解交银行；绊（5）出纳保险颁柜内，只准存放案公司的现金、有阿价证券、支票等吧，不能存放个人阿和外单位现金（绊不包括押金）或百其他物品；颁（6）出纳保险氨柜的钥匙和密码坝只能由出纳员掌隘管，不得将钥匙傲随意乱放，不得哀把密码告诉他人跋；安（7）出纳员离半开出纳场所，必跋须在离

27、开前，将邦现金、支票、印奥鉴等放入保险柜霸并锁好；俺（8）出纳人员俺变更，新的出纳袄员必须及时变更班保险柜密码；癌（9）公司向银矮行提取现金时，矮必须有两人同行拔或派车办理；懊（10）出纳每癌天对现金进行盘矮点，并保证账实斑相符，财务部门八主管每月至少对癌出纳的现金抽点拔两次，并填写抽蔼查盘点表。搬34 现金结叭算：跋（1）出纳员办艾理现金付出业务拜，必须以经过审安核的会计凭证作邦为付款依据，未芭经审核的凭证，颁出纳有权拒付；袄（2）对于违反哎财经政策、法规搬及手续不全的收安支有权拒收、拒靶付；拌（3）对于发票暗有涂改现象的一百律不予受理；捌（板4摆）现金结算只能碍在公司规定的收澳支范围内办理

28、，胺企业之间的经济稗往来均须通过银拔行转账伴结昂算；捌（般5唉）艾借败支半备扳用按金败、蔼报摆销白等敖需氨支霸取现金八5000安元芭以耙上般的颁领百取挨人肮，拌须提绊前坝一皑天耙通拔知俺出扒纳佰员爱；瓣提取大额现金（安不超过银行规定佰提现额度），出哀纳员应提前一天颁与银行预约霸（一天只有5万肮的提现额度）吧；氨（按6拜）安发现柏伪岸造翱变搬造蔼凭拜证挨、搬虚报摆冒巴领氨款板项翱，阿应及芭时罢书败面搬报傲告暗财务总监捌，坝金爸额半超过盎1000皑元奥以上者，应同时吧书面报告总经理八。熬（7）及时，正鞍确记录现金收付昂业务，做到现金肮账日清月结，账按实相符；版（8）严格遵守巴现金管理制度，绊出纳及

29、公司其他跋人员不得有下列版行为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；案肮借用外单位账户懊套取现金；敖跋谎报用途套取现啊金；敖伴保留账外公款；公款私存；设立小金库；岸板其他违法违纪行岸为。摆4、银行存款管佰理罢41 账户开捌设和终止靶（1）公司统一爱由财务部门在银扒行开立基本账户暗、一般存款账户半、临时存款账户傲和专用存款账户巴，并只能开设一吧个基本存款账户绊；伴（2）公司需要斑开设账户及选择搬银行开设账户，搬由澳财靶务瓣部碍门靶提把出背申阿请搬报矮总经理凹批准叭;叭（稗3柏）碍公安司板已班开跋设爸的按银胺行凹账皑户安需按要叭终白止矮时半，把由耙财巴务阿部敖门袄提八出颁申拔请叭，半报熬总经理扒批颁准稗

30、;氨（芭4哎）按公罢司俺各昂子邦公稗司伴的岸银蔼行鞍账吧号白的白开疤设肮和蔼终肮由罢子肮公八司挨提跋出耙，耙商胺公胺司稗财背务罢部班门啊办傲理碍。芭4叭埃2 盎银半行印章管理捌（班1安）翱银埃行拌印氨章扒至哎少坝须罢有罢以百下班二半枚：绊案公背司哀财袄务爸专班用拌章；哀班公皑司绊法摆定癌代哀表邦人凹名绊章翱。稗（胺2板）坝银芭行八印斑章版保败管：般坝财捌务奥专坝用霸章矮由案财邦务按部埃经理岸保氨管傲；安岸法蔼定靶代哎表艾人拔名半章瓣由捌出翱纳邦或者法定代表人霸指定的人员昂保白管盎；把翱银澳行昂印靶章班不皑用摆时昂应柏存爱放疤在笆保百险安柜拜中。霸（巴3半）笆不鞍得扒乱把用版、拔错版用瓣银背行背

31、印碍章案，蔼不败能氨将版银懊行颁印隘章翱提鞍前版预白盖岸在扒空案白拌支扮票邦等艾结般算芭票埃据癌上。稗43 唉结奥算纪律：搬（1）银行账户盎由出纳管理；懊（2）除按规定啊可用现金结算外拌的经济业务，均唉采用银行转账结安算；颁（3）银行结算案票据如支票、汇佰票等由出纳统一背签发和保管，签颁发支票须写明收隘款单位名称、用拔途、大小金额及版签发日期等，加佰盖银行预留印章耙后生效，付款用百途必须真实填写八；斑（4）办理银行板结算业务必须遵奥守银行规定，正昂确采用各种结算啊方式，结算凭证哎的附件必须齐全艾并符合规定；按（5）及时正确凹办理银行收付款叭结算业务；办（爸6阿）伴一佰般艾不半签爱发翱空巴白邦支

32、暗票安，拌特半殊版情皑况由敖总经理懊批笆准搬；罢（拔7板）不得利用银行挨账户代替其他单吧位和个人办理收皑付款事项，不得伴租赁或转让银行肮存款捌 吧账肮户癌，扮不胺得哀签吧发癌空鞍头斑支扒票昂和摆远瓣期拔支敖票搬；凹（百8肮）肮对颁于败违百反懊财安经般政般策胺、皑法扒规捌、艾公埃司癌规芭定疤及熬手懊续颁不爱完背善案的爸收扒支版拒矮绝岸办熬理扳；板（案9办）出纳每月定期凹与银行核对账目矮，发现差错及时翱更正，每月终了拌5袄个工作日内由癌出纳哀拿取澳 拌银办行跋对凹账哎单昂。哀由财务艾部颁经理白指定懊专人伴编制拜“懊银伴行懊存八款疤余巴额皑调翱节表拌”扒，背未芭达败账皑由哀财务部经理澳督瓣促扮经背办

33、人在袄10埃天俺内唉处吧理癌完扒毕哎。5、票据管理半51 结算票扒据的购买、保管暗由出纳负责，空昂白票据和未到期傲的票据必须存入搬保险柜；班52 购买或碍接受票据后，立哀即登记票据登记拔簿；啊53 业务部案门接到票据应立哀即将票据解送银鞍行或移交出纳，疤票据到达公司后扒在业务部门不过暗夜；背54 票据贴八现或到期兑现后袄，以及签发票据癌，出纳应在票据柏登记簿内逐笔注稗明或注销；稗55 出纳必挨须每天对票据登耙记簿进行清理核碍对，保证票据在芭有效期内或到期阿日能正常兑现 瓣；癌56 银行承扳兑汇票、商业承扳兑汇票的接受、扳背书转让、换新澳、签发必须经版财务经理拔批准，贴耙现必须经过搬总经理皑批准

34、；皑57 票据的班签发，背书转让吧须严格按银行规稗定办理；按58 票据被拔拒绝承兑、拒绝矮付款，出纳必须皑立即查明原因并扳在第一时间报告鞍财务部经理疤 ，并通知业务靶经办人，采取相鞍应补救措施；，办59 票据发斑生丢失，丢失人办应立即向财务部拌门报告，傲财务部经理摆应立即派出纳办拌理挂失止摆付扮手盎续跋同时在3日半内隘按捌规耙定昂派绊人颁向懊法百院翱申埃请办办稗理埃公按示翱催傲告胺手芭续鞍。拔6、货币资金收笆支计划、记录及坝报告懊61 公司的挨资金收支计划由跋财务经理负责汇癌总、编制、报审懊和下达；奥（1）公司各部捌门及用款单位每扳月月度终了前3昂天向财务部门报班送资金收支计划拔；办（2）财务

35、经理把每月月度终了前鞍一天将公司各部板门及用款单位的拔收支计划汇总，佰报拜财务总监翱；疤（3）巴财务总监颁对收支计划进行霸综合平衡并报总耙经理批准；扳（4）公司出现蔼重大资金调度，扳由总经理主持召罢开资金调度会，吧平衡调度资金；奥（5）板财务部经理鞍根据批准的资金佰收支计划下达各唉部门及用款单位碍。拌6鞍爸2傲 罢公叭司爸资败金拜使八用埃由疤财务部经理拔根伴据扮资白金凹收跋支哀计昂划爸予绊以吧安排，肮按傲本吧制岸度艾规靶定挨的审跋批佰权板限予以审批。八6斑袄3 俺资笆金傲收盎支稗计邦划办不靶能敖实唉现肮时耙，啊由般财务部经理拜会捌同般相岸关哎部柏门昂查颁明半原案因挨。百由财巴务佰经班理碍提白出

36、调背整按计划报艾财务总监凹审翱核扒，敖总巴经把理矮批百准肮。埃6笆捌4 般资八金阿使伴用败部吧门邦出爸现斑追澳加颁付隘款按事佰项拌，袄需要搬追扒加奥支吧出鞍计拌划癌，傲必须背提前昂3佰天背提靶出暗资鞍金笆支出拌增加伴计把划奥，版报百财瓣务跋经斑理鞍审斑核耙，白由把财艾务叭经耙理啊提吧出案调疤整懊计袄划报芭财务总监办审扮核坝，白总皑经拜理板批跋准哀。板6笆暗5笆 把出扒纳斑人敖员敖每班天班上办班阿时笆将阿前肮日敖发百生爸的拌货半币拔收拔支奥业邦务岸发邦生巴额翱及袄余背额百报哎告拔财袄务哀经理巴。安每阿周伴结束芭的佰次爸周摆星爸期版一吧向扒财务总监扮和澳总碍经岸理背报扮送吧货岸币把资扳金败变耙动傲

37、情暗况皑表。7、损失责任：懊7袄哎1 啊付百款挨申爱请澳人罢，扒虚拜构埃事埃实鞍或伴夸皑大巴事版实哎使暗公板司案受按到巴损班失皑，碍负按赔拌偿按责叭任昂并哎承拜担岸其胺他般责瓣任；艾7皑啊2 翱部澳门翱主佰管稗审扮核笆付捌款靶申隘请阿，矮未俺查板明敖真埃实昂原霸因摆或拔为碍付斑款凹申按请八人捌隐稗瞒疤事敖实挨真斑相般或熬与啊付岸款板申颁请人叭共斑同熬舞蔼弊哀，澳使跋公啊司巴受阿到摆损哀失敖，佰负敖连背带芭赔啊偿罢或肮赔按偿俺责巴任暗，坝并巴承哎担拜其埃他白责暗任跋；矮7暗绊3 昂审板批俺人绊超半越巴权疤限坝审按批邦、疤或办明办知暗不癌真爸实伴的扳付阿款耙予唉以拔审捌批碍或傲共拌同颁作班弊白对版

38、公阿司版造懊成靶损扳失俺，拜负连傲带吧赔扳偿隘责艾任霸或八赔伴偿霸责俺任拜，阿并疤承办担笆其啊他柏责拔任；班7芭般4 班稽熬核把会邦计斑、懊出纳捌员班，稗对昂明败知佰手艾续捌不暗健拜全背或巴明隘知伴不斑真柏实把的凹付扮款扳予般以肮受扮理敖或癌共暗同把舞瓣弊懊，办使公胺司按受哎到坝损埃失昂，扒负霸连巴带蔼赔哀偿叭责白任班或巴赔唉偿唉责唉任拜，按并盎承拌担安其颁他唉责吧任。斑7靶熬5 芭出办纳拌未按按佰时拌清埃理袄票般据哀，拔票斑据叭到版期稗未办及柏时笆兑按现扒造澳成蔼损八失稗，埃由氨出俺纳暗承霸担熬赔伴偿氨责办任。爸7拔敖6 阿由爱于懊未唉遵版守扮国哎家拔法霸律隘、摆法奥规扒和搬银拔行叭的办有熬

39、关版规矮定搬，爸致芭使扮公哀司霸产拔生版损斑失捌或昂责安任按，笆由责扳任耙人承爱担案损拔失唉或般责罢任哀，摆由案其邦上凹一岸级背主胺管疤承叭担扮连扳带扮责般任。扒注扳：埃承阿担挨其爸他凹责氨任隘是柏指颁承袄担岸行傲政拌责白任白和蔼刑叭事唉责隘任。8、监督检查搬81 监督检艾查主体蔼董败事长、总经理摆、罢财务总监柏以凹及公司章程或制百度规定有权检查按公司货币资金管拌理的其他人昂员，有吧权班对蔼公芭司啊的版货隘币氨资巴金澳管罢理胺进芭行啊监稗督白检扳查氨。案8胺暗2 挨检隘查方式：定期或佰不定期盎检啊查邦8办拌3 伴监啊督检查内容爱（柏1胺）癌货邦币捌资扒金巴业俺务爱相昂关俺岗扮位跋及爸人芭员阿的

40、邦设艾置袄情佰况；暗（坝2百）氨货昂币吧资瓣金敖授把权版批癌准碍制百度耙的艾执阿行扳情蔼况罢；耙（班3埃）搬财斑务白印班章阿的奥保皑管癌情八况哀；办（般4版）绊票肮据岸保唉管搬情暗况。附件：斑货币资金变动情奥况表爱项目佰银行存款账号邦现金案小计爸备注俺XX八XX般XX败昨日应存现金金颁额巴本日增加金额熬其中：销售回款按融八资伴收入矮投爸资跋收回稗收板回捌单盎位跋欠款鞍收肮回摆个伴人爸欠款稗其案他吧增加阿本败日颁减艾少矮金额办其隘中瓣：颁购凹买傲原白料搬归板还熬贷款爱投把资挨支出胺个皑人按暂借坝费哀用暗报销肮工绊资案支出伴福办利翱支出奥各绊种疤基昂金盎支出稗税唉费俺支出佰本稗日暗账拌面安余额搬未

41、袄记拌账胺增袄加岸未阿记柏账爸减癌少哎本芭日氨应哎有版现叭金氨余额芭财务部经理暗： 岸 爱 挨 出肮纳： 班 柏 凹 制表：瓣第五章 袄 埃存货管理控制制熬度1、总则澳1袄袄1 板控跋制目标袄（敖1白）吧规叭范扳存盎货半管扳理邦行拔为；翱（俺2笆）爱防昂范板存隘货八业捌务凹中哎的昂差安错胺和胺舞扒弊巴；岸（百3癌）佰保扮护扒存唉货般的敖安敖全啊、熬完瓣整唉，板提柏高八存熬货啊运叭营奥效搬率搬。翱1拌瓣2 哎适班用范围敖（跋1艾）本制度适用于捌公司在正常生产唉经营过程中持有澳以备出售的、或把为了出售仍处在疤生产癌 岸过扒程坝中爸的暗、阿或搬将隘在芭生邦产矮过按程凹或跋提败供蔼劳巴务扮过瓣程板中柏

42、耗癌用靶的搬存稗货吧管癌理；背（靶2霸）扒存懊货肮管昂理跋包般括癌计爱划皑、暗采哀购巴与百生芭产唉、爸保阿管敖、笆发背出拜、瓣盘爱点伴、叭记罢录扮和稗报蔼告案；笆（佰3佰）叭公板司败的哀控癌股昂子吧公拔司氨参阿照办执邦行。熬2、岗位分工与半授权批准败21 不相容把岗位分离癌（1）存货的采叭购、验收与付款跋分离；半（2）存货的保鞍管与清查分离；哎（3）存货的销爸售与收款分离；摆（4）存货处置把的申请与审批、隘审批与执行分离唉；八（5）存货业务翱的审批、执行与蔼相关会计记录分懊离；板（6）公司内不罢得由同一部门或哎个人办理存货的翱全过程业务。俺22 经办和鞍核算存货业务人版员的素质要求凹（1）具备

43、良好爱的职业道德、业邦务素质；颁（2）熟悉存货皑的用途、物理和靶化学性质等基本肮知识；哎（3）符合公司熬规定的岗位规范斑要求。拌23 业务归版口办理板（1）存货的采扒购由采购部门办阿理；八（2）采购合同唉的审查由审计部拜门办理艾（3）存货的质澳量由质量部门办笆理验收；佰（4）存货的数昂量验收、保管、凹发出、保管由仓叭储部门办理；敖（5）付款和会氨计记录由财务部癌门办理；摆（6）公司未经吧授权的机构或人岸员，不得办理存芭货业务。凹24 部门职疤责半241 采笆购部门唉（1）受理采购耙申请，编制采购般作业计划；氨（2）采购作业绊；俺（3）收集市场翱价格。疤242 仓罢储部门熬（1）数量验收安、保管

44、存货；案（2）按发货指吧令（领料单或发挨货单）发货；敖（3）对存货的盎收、发、存进行跋记录和报告。皑243 财败务部门扳（1）参与制定扒存货管理政策；叭（2）参与重大版采购合同的签订叭、采购招标巴等阿工作；疤（3）及时对存皑货进行会计记录昂；罢（4）审查采购凹发票，正确计算碍存货成本；澳（5）参与存货伴盘点，抽查保管瓣部门的存货实物绊记录。疤244 审捌计部门暗（1）对存货的败采购合同进行审俺计。拜25 授权审爸批摆251 授笆权方式敖（1）存货业务隘除公司有重大战爸略性采购或生产爱需经董事会审批般外，由公司总经碍理审批；扳（2）公司总经癌理对各级人员的挨存货业务授权，暗每年初公司以文班件的方

45、式明确。巴252 审唉批权限盎项 目邦审批人坝审批权限癌1、采购政策靶总经理扮制定和修订；败以总经理办公会熬议形式审定。熬2、月度采购计傲划、月度生产计坝划埃总经理或授权版分管副总经理笆以总经理办公会板议形式审批或授蔼权扒分管副总经理暗办公会议俺审批。盎3、采购计划蔼公司授权审批人捌（1）按公司授癌权范围审批。班4、采购合同袄公司授权审批人败（1）按公司授斑权范围审批。凹5、存货发出百公司授权审批人扒（1）按公司授伴权范围审批。拜6、存货报废、叭与处置熬总经理案（1）审批或授安权审批。柏7、战略性采购胺和生产敖董事会罢（1）重大金额爸审批；佰（2）授权总经埃理审批。般8、接受投资或八债务重组等

46、方式坝取得存货摆总经理挨（1）审批或授熬权审批。百253 审哀批方式板（1）重大战略袄性采购与生产，蔼经董事会决议后艾，由董事长审批哎；暗（2）采购政策艾（包括库存限额安、采购方式的选盎择、经济批量等吧政策性事项）和班月度采购 计划颁、由总经理召开艾总经理办公会议熬或授权总经理决跋定，并以文件或哀其他形式下达执百行；碍（3）存货业务罢的其他事项审批百，在业务单或公稗司设定的审批单埃上签批。斑254 批敖准和越权批准处傲理拌（1）审批人根熬据公司对存货业皑务授权批准制度搬的规定，在授权瓣范围内进行审批傲，不得超 越审疤批权限；疤（2）经办人在蔼职责范围内，按柏照审批人的批准笆意见办理存货业捌务；

47、昂（3）对于审批八人超越授权范围斑审批的存货业务按，经办人有权拒哀绝并拒绝，并及阿时向审批 人的罢上一级授权部门敖报告。胺3、存货取得、疤验收与入库控制搬31 采购存伴货控制埃3.1.1拔.1采购程序控办制图总经理审批是否批准否是定制采购作业计划授权审批人审批是否批准否是选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格否是财务结算月度物资需求计划熬312 内斑控要求拌业挨务班操作扳操奥作拜人扳控吧制俺要求阿1罢 癌、板 瓣物百 挨资阿 矮需求班计百划哀生爸产般部叭门傲计氨划绊员佰（败1伴）袄每月2耙5靶日哀根敖据哎下摆月罢销百售阿计邦划坝、疤生产巴计背划澳和斑物邦资八消盎耗佰定跋额版编拌制案物

48、熬资唉需疤求岸计扳划敖；凹（癌2）挨根案据瓣总奥经拜理爱指埃令蔼下稗达矮、盎调扳整矮和摆修拜改摆需爱求巴计爸划板。肮总氨经啊理啊或搬被靶授蔼权的搬部隘门按经理坝（柏1耙）捌根据氨经般理伴办盎公半会办议八下熬达隘物般资拌需斑求般计搬划版调癌整蔼指斑令跋；扳（吧2）败审百签敖需绊求巴计笆划。昂2鞍 肮、材料作业碍计跋划皑采靶购版计哎划伴员佰（碍1暗）根据物料管理矮系统采购提示和叭月度物资需求计艾划版，隘编百制挨采捌购案作爸业唉计颁划哎；阿（袄2挨）按授权报审批蔼人批准后，将采芭购作业单下达采伴 购疤员跋；霸（叭3）拌采扳购熬作翱业巴计蔼划熬分靶送绊仓颁库傲、把财拜务安等安部靶门。澳授疤权敖审安批唉

49、人疤（俺1）佰按芭授绊权艾审办签吧作昂业隘计肮划蔼。岸3澳 皑、般 笆选择供应商懊采吧购澳员绊（捌1）绊寻阿找摆供安应败商肮以哎保盎证：哀懊供芭应癌物拜料哎顺霸畅隘；搬碍进扳料霸品袄质芭稳啊定盎；癌颁交拜货班数鞍量傲符唉合案；斑癌交奥货背期唉准癌确；败叭各跋项巴工叭作叭协爱调瓣。胺（巴2办）建立供应商档奥案，编制供应商傲清单，记录主要靶 供扒应袄商半的邦表叭现癌和隘交阿易坝情摆况；碍（拌3）胺建唉立八与邦供阿应芭商挨的罢稳半定班关傲系爱；盎（疤4肮）采购前在合格拔的供应商清单中岸选择并通知至少熬5白家搬供吧应罢商爱报矮送凹报罢价把清爱单稗。懊生巴产鞍、啊技术爱、白质皑量、巴采稗购艾、盎保氨管、

50、财把务邦部门鞍（办1）熬制扒订班选澳择佰主疤要癌供斑应耙商版评癌审埃标安准按，埃包白括：扳白供爸货哀历爱史胺；奥爱供靶货坝能澳力佰和斑频蔼率；癌扳产敖品叭质跋量稗及案质傲量矮控澳制伴能皑力；昂靶服拜务盎水袄平稗；傲凹财阿务凹及袄信拌用班状安况；隘背管奥理敖规按范皑；柏傲来罢自绊其凹他敖客笆户霸的矮评瓣价。熬（翱2）昂定颁期邦审澳定百供挨应跋商般清摆单爸。八（鞍3背）定期对供应商斑优化，将不合格奥供应商剔出供应拔 商柏清吧单。霸4爱 坝、比价、洽熬商唉、签安订合同袄采班购败员翱（敖1败）爱收把料百市氨场翱价巴格凹信按息；傲（氨2敖）靶对扒供版应捌商绊报巴送瓣的半报半价耙清巴单班进罢行巴比翱价斑；

51、埃（靶3扳）与历史交易记柏录比较（最近三叭笔以上同一材料般 佰的班交坝易挨价暗格绊和背去肮年邦同扳期绊交靶易拔价坝格办）袄；绊（班4艾）懊与绊公盎司绊下按达癌的百采吧购哀指翱导白价捌比板较班；盎（笆5罢）邦分办析肮价跋格邦趋柏势；版（跋6芭）佰填跋写伴价癌格稗比艾较熬单搬，熬报罢主癌管霸审矮批罢；把（八7案）确定供应商，罢与供应商谈判，搬就交易数量、质熬 岸量唉、摆交货矮期按、蔼运输挨方白式熬、胺结算跋、笆责任跋等跋达啊成唉协翱议奥，哎拟爱 班定版合颁同百，啊按颁授啊权八报埃请靶批熬准罢或柏确案认百；败（肮8扮）合同条款应符案合中华人民共罢和国合同法的班 笆规霸定巴；把（稗9邦）版重靶要版采叭

52、购凹合安同皑至哀少爱有柏两蔼人版参吧加哀洽肮谈八；百（唉1瓣0懊）芭100万颁元矮以上的采购必须翱签订合同，并送凹财懊务部门一份。案（11）翱500万捌元以上的采购合背同必须经审计部瓣门审计。挨审瓣计跋部门靶（拜1扳）罢单项案1000鞍万办元败以癌上艾的芭大耙宗隘采澳购哎，俺在合隘同艾签袄署前板进胺行吧审爸计伴，伴在拜审唉批岸单肮上鞍签跋署坝书罢面艾意隘见氨；佰（碍2搬）重点审计合同败的采购方式选择懊是否合理、供应扮 吧商隘是捌否按合斑格碍、碍采熬购鞍价八格瓣是班否柏合拜理捌等。办财务部门罢（捌1阿）唉金板额在白100按万盎元柏以癌上搬的伴采拌购哀合按同捌，板审定肮其付款疤结皑算懊方隘式埃。肮

53、授懊权巴审耙批扮人扳（熬1）吧按摆授吧权颁审把签阿合伴同板。凹总柏经伴理白或叭授版权背审批人捌（八1）笆根巴据半市罢场胺情矮况叭确皑定隘采傲购熬方巴式：靶巴反板拍邦卖；哎案招唉标昂；绊隘比熬价肮；拔背议白价奥；跋哀访半价啊（啊金敖额扳小背，爱且巴对隘产昂品版质傲量拜影蔼响埃小鞍或哎无疤影办响巴）昂。案（懊2）哀按矮授啊权埃审唉签吧合哎同耙。巴5啊、把采皑购斑采奥购邦员白（唉1矮）鞍提氨货佰或版通绊知鞍供拌应般商懊送般货；坝（蔼2背）矮记疤录叭供昂应绊商按档坝案邦；瓣（颁3奥）碍登办记皑采阿购懊手盎册；按（埃4熬）芭装肮订败采啊购背作班业扳单昂、耙订哀单懊或爸合按同叭存爱档安。般6霸、板验扒收半

54、质败量拔检氨验肮员傲（扮1案）背制矮定搬需捌质矮检胺的拜材挨料稗清稗单；矮（跋2坝）对需质量检验柏的材料，接到质白检通知后立即进昂 坝行昂质爱量班检伴验；艾（俺3哎）按出具巴质背检罢报颁告办或唉在凹收佰料熬单昂上叭标岸明版质柏检埃结斑果八：颁“矮合爸 癌格挨”隘或昂“巴不唉合格敖”隘；肮（氨4奥）澳对半不胺符翱合暗质唉量岸要氨求鞍的办材半料叭提伴出哎处瓣理跋意伴见鞍；敖（搬5稗）澳对板不凹符柏质扮量把要颁求捌的鞍材霸料柏加蔼以胺显扳著翱标氨记。艾仓疤库奥保翱管啊员百（胺1跋）将送来的货物版放在待验区，将斑检验合格的货物笆放邦在扳适埃当坝的班位把置；斑（瓣2）氨对哎需耙质爱检般员吧质伴检敖的翱材

55、跋料盎，捌通败知般质氨检半员坝质败检；疤（氨3半）对货物进行数耙量验收和质量验碍收，对无采购作艾 业板计矮划的白货盎物以敖及版超计板划绊采购哎的颁货物捌经熬批准蔼后俺方扒能 验白收般；岸（把4）岸将芭不哀合百格艾的哎货白物鞍隔扮离搬放拔置爱，澳并板加拜以爸标笆记傲；艾（耙5）颁正肮确挨使伴用败计埃量艾设爱备疤和捌仪吧器把；敖（柏6）唉出碍具背送耙货霸差爱异邦报哎告袄（版多傲送靶或把少懊送柏）哀；扳（袄7胺）摆对芭验邦收版合阿格肮的霸材隘料安，白填制笆入半库凹单般，靶登记挨实笆物账笆， 熬对叭实芭际安验袄收氨入罢库颁的坝货啊物唉予伴以哎确盎认跋，拜对发罢票奥未奥到摆的收跋料 在矮月挨末拌暂瓣估瓣

56、入昂库。奥授艾权伴审柏批靶人傲（搬1）搬批翱准氨或唉不败批疤准懊超柏计八划蔼采白购般；奥（澳2）蔼对搬质伴量八差皑异爱报叭告瓣提安出斑退般货盎或凹降扮价柏处敖理搬批坝示；坝（靶3）爸对半送疤货癌差佰异吧报艾告傲批暗示吧；艾（安4）澳责暗成氨查把明扮差拌异啊责哀任斑和埃质啊量俺不阿符败责板任拌。熬采暗购翱员凹（肮1）跋查案明耙差癌异扮原稗因按和碍质鞍量安不袄符翱原拌因翱；八（笆2敖）按授权审批人吧批示办理退货、凹降价谈判、补足罢 货皑物班等白事吧宜；八（版3）搬记阿录把采敖购绊差吧异岸的凹内胺容斑及盎处霸置捌过肮程。肮7、货款结算把财肮务暗部斑门癌会计懊（靶1）爸将扮发爸票版联阿与袄税挨收柏抵爱

57、扣拔联芭匹柏配皑核办对；暗（巴2）袄发埃票蔼与安合背同爸及拌采邦购凹计哀划埃匹胺配搬核皑对；凹（巴3）芭发巴票爱与柏收盎料坝单疤匹吧配白核俺对；跋（稗4）班按蔼合把同八及胺付邦款绊手啊续板填半制鞍付瓣款盎凭摆证；拔 半出纳鞍（澳1耙）根据审核的付芭款凭证和合同规背定的付款方式付阿款。把3败摆2 拌制哎造存货办3拜胺2拜碍1 案存肮货制造控制流程否定制生产作业计划授权审批人审批是否批准是生产验收是否合格格是会计结算月度生产计划否报废入库 芭3癌癌2拜班2 哎内碍控要求霸业埃务捌操作跋操把作隘人八控办制翱要求皑1俺、败月吧度按生斑产罢计划蔼计背划般员背（跋1暗）啊根据板月疤度哎销稗售摆计澳划岸、柏

58、库存伴存懊量版控艾制暗标疤准澳，扮制隘定肮月背度坝生斑产安计昂划；哎（摆2）拜将般生碍产般计疤划靶报耙总唉经哎理蔼批败准挨。八2版、癌生哀产按作昂业俺计划昂计吧划肮员白（搬1搬）案根据瓣销巴售靶合摆同癌和案销敖售搬部阿的吧出吧货罢计罢划颁和昂库袄存熬存癌量矮控胺制靶标斑准澳，班编按制佰生疤产白作澳业版计吧划阿；半（柏2）吧根懊据拔总败经岸理安的搬指疤令唉调皑整邦生般产懊作爱业叭计叭划。奥授昂权芭审案批翱人敖（安1）暗审拜签癌生邦产袄作澳业扮计凹划；挨（挨2）按平版衡矮生俺产斑能板力暗，败调氨整半生摆产爱作疤业把计班划巴；绊（癌3）跋下翱达八紧扳急唉生爱产盎作碍业傲计案划。背3、疤制斑造稗生隘产

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