某公司财务会计制度的规定

1、财务管理手册Policy & Procedure （finance）扮如家酒店连锁公霸司昂Home In肮ns & Ho笆tels Ma矮nagemen挨t Co.如家愿景：翱创建中国最著名氨的住宿业品牌！如家使命：矮用我们的专业知按识和精心规划，爸使我们服务和产哀品的效益邦最高，从而为我懊们的客户提供安“坝干净、温馨暗”斑经济型酒店产品背；隘让我们的员工得敖到尊重，工作愉唉快，在氨“扳如家瓣”柏而自豪；使得啊我们的业主能够蔼获得稳定而有竞敖争力的投资回报稗；哎由此创造我们的霸“唉如家澳”半品牌。指导思想:八一个成功的酒店矮连锁组织的所有碍组织行为都是围唉绕着品牌形象展般开的，良好的品哎牌形象

2、是所有酒百店连锁组织生存隘的基础。如家酒芭店连锁的目标是霸为顾客提供快捷坝简便、标准化、笆一致性的服务。般为了保证酒店连癌锁品牌形象的良背好性和一致性，靶如家酒店连锁公埃司制定了一套符蔼合实际操作的标邦准的服务手册，百指导和规范 叭“盎如家快捷酒店八”矮直营店和特许经罢营店的管理和服叭务。特别提醒！唉本手册内容属如暗家酒店管理有限颁公司内部资料，哎任何人未经许可班不得翻印和外传摆。 目 录霸第一篇 总则拌哀邦败佰凹.5隘第二篇 财务拜制度埃哀颁氨氨.6背第三篇 会计瓣科目扮背案敖.靶吧爸28坝会计分录班傲邦跋霸50八直营、合资店会哀计分录敖霸八安翱 拌澳50败区域公司及区域鞍中心会计分录叭邦班

3、败巴71柏境内管理公司会罢计分录凹颁半翱埃99翱境外管理公司会皑计分录败傲爱搬懊128办NC操作手册败巴般扒癌129奥财务报表昂笆俺班柏129懊其他拌隘八班哎130扮第一篇 总斑则第一条：鞍为了统一会计核斑算标准，保证会案计信息质量，规办范企业财务行为芭，根据企业财跋务通则，制定疤本细则。第二条：按公司会计年度从敖每年一月一日起傲至十二月三十一办日止。第三条：绊会计核算以人民暗币为记帐本位币芭。一切记帐统计艾，单据，报表，邦帐簿，用中文书把写。第四条：按会计核算应当以佰权责发生制为基傲础。第五条：岸会计核算应当合耙理划分收益性支扮出与资本性支出拌。凡支出的效益靶仅与本会计年度伴相关的，应当作八

4、为收益性支出；奥凡支出的效益与碍几个会计年度相俺关的，应当作为哎资本性支出。第六条：氨收入与其相关的办成本、费用应当邦相互配比。第七条：袄会计凭证（包括佰原始凭证）、会败计帐簿、财务会绊计报告和其他会岸计资料（含计算扮机进行会计核算埃），必须符合国吧家统一的会计制般度的规定。第八条：柏会计资料的真实胺性、完整性、合板法性。安会计资料的真实半性是指会计核算肮应当以实际发生稗的业务为依据，罢如实地反映会计岸主体的财务状况皑和经营成果。会稗计资料的完整性唉是指经济活动、案财务收支和会计隘核算的资料必须熬全面、系统，既傲不发生疏漏，又埃不发生以偏盖全懊的现象；会计资昂料的合法性是指扳经济活动、财务疤收

5、支和会计核算白必须符合会计扒法、企业会安计准则及其相胺关的财务会计制凹度，国家的相关拌法律、法规和内懊部管理制度第九条：胺会计凭证、会计扳帐簿、财务会计昂报告和其他会计叭资料应当建立档稗案，妥善保管。艾会计档案的保管唉期限：白凭证类（原始凭捌证、记帐凭证、扳汇总凭证）为1艾5年。稗帐簿类（总帐、傲明细帐、日记帐靶、辅助帐）为1疤5年熬现金银行存款日袄记帐保管25年胺。啊银行余额调节表唉及对帐单保留2吧5年稗财务报告（年度扮财务报告和决算捌）永久保存。爸会计移交清册1澳5年。阿会计档案保管清稗册和销毁清册 把 永久保存。袄固定资产卡片在靶固定资产报废清罢理后保存5年后挨方可销毁艾第二篇：财务制哎

6、度一、资金管理哎1、伴备用金的限额规凹定熬备用金的提取按芭照总部和酒店的败审批流程由相关叭权限人员审批后拌，一律由出纳办跋理提款。备用金扮均作为日常经营碍的周转备用金使扒用限额规定如下吧：安版总部及区域公司班备用金库存不得傲超过人民币50暗,000元(含邦50,000元昂)安坝酒店前台收银备挨用金库存不得超背过人民币8,0按00元（含8,靶000元）暗疤客房超过140艾间的酒店前台收皑银备用金库存不搬得超过人民币1稗2,000元（矮含12,000叭元）癌伴酒店后台财务出阿纳库存备用金不颁得超过人民币1凹0,000元（熬含10,000奥元）俺氨新开酒店营运备柏用金库存不得超胺过人民币50,背00

7、0元(含5版0,000元)班败个人备用金霸不得超过人民币岸2000元(含版2000元)阿 (伴即总部癌行政部助理、司疤机或酒店厨师长般等支出比较频繁笆需要备用金的人斑员，但在发生支暗出后必须及时报斑销补足备用金，埃此备用金记入员芭工个人借款。袄2、现金收付管皑理原则案现金癌的扮收付要当面点清拌金额，并注意票哀面的真伪。 若凹收到假币暗一律败予以没收，邦损失盎由澳责任人承担昂。现金一百旦发生收取、支百付耙，案都巴应在原单据上加背盖现金皑收挨讫章邦、奥现金付讫章盎。百当暗日百营癌收办的稗现金疤应在次日全部拌送到银行，靶双休日和节假日扮顺延缴款，癌不得坐支伴，坚持收支两条靶线原则。3、外币的收付懊-

8、总部和区巴域公司不允许发矮生外币现金业务扳-各酒店因敖在运营中确实需坝要接受外币需事败先向如家总部资白金部邮件申请（阿包括外币收款金拔额申请上限及币巴种艾）,并提供外汇拔现金申请报告(袄内容包括每月平氨均营收和找零外邦币留存备用金的皑申报额度),由笆资金部根据实际搬地方情况进行评罢估，并在遵守国靶家外币管制的原胺则下,经财务总澳监和会计总监审爸批后，酒店方可氨进行接受规定额般度内外币业务。般但外币找零备用摆金按照申请金额巴核定，超过部分阿必须当月存入银柏行并做账务处理版。颁-酒店收矮到外币后必须换安算成人民币入账罢4、捌现金的实物保管熬-总部和酒暗店现金及票据必白须保证安全第一罢原则，将现金、

9、捌支票、汇票、收笆据霸一律存放在保险按柜内, 不得放捌在办公桌内过夜板,超过限额备用邦金以外的现金应哎在下班前送存银胺行，营收现金必颁须在下个工作日蔼存入银行。胺-保险柜隔背夜存放现金额不摆得超过限额备用皑金，特殊情况需矮要超出的，必须斑由总部资绊金部经理审核,版 财务总监审背批后才能实行,蔼 以便采取相应肮的安全措施。啊-保险柜密蔼码：出纳员应将奥自己保管使用的肮保险柜密码严格澳保密。若出纳员翱调动新出纳员应扒更换使用新的密氨码。熬-酒店出纳唉应每日下班前盘埃点现金和有价票疤据，编制现金盘挨点记录，在电脑伴按日期存档；总拌部若当日发生现皑金业务，由现金笆出纳盘点现金和安有价票据，编制伴现金盘

10、点记录，搬在电脑按日期存爸档，保证每日帐柏实相符。皑5、：埃银行的开户、销背户及变更板如家总部管理公氨司（即上海如家绊、和美、班利、白辉聚）的人民币巴帐户的开设、注白销、八变挨更都由银行出纳安填写账户申请鞍表，注明申请板时间、账户的银背行和原因情况说罢明，交资金经理阿审核，送财务总隘监审批。审批完胺成后，由资金部佰经理联系银行办班理相关手续，同翱时将所有银行回扒执统一存档并登蔼记银行帐户信挨息统计表。扳百区域公司的人民埃币帐户的开设、癌注销、变更都由颁区域公司出纳填鞍写账户申请表佰，注明申请时八间、账户的银行半和原因情况说明扮，交或发送区域把财务经理审核，坝送资金部经理和案财务总监审批。岸审批

11、完成后，由敖区域财务部出纳凹负责联系银行，叭填写银行要求的扳相关资料加盖公拌章和银行印鉴章般等手续的办理，澳同时将所有银行唉回执资料存档并袄发送帐户信息至翱资金部登记银拌行帐户信息统计氨表。罢唉各酒店的人民币扮帐户的开设、注佰销、变更都由酒半店出纳填写账般户申请表，注吧明申请时间、开扒户银行和原因情般况说明，呈交或蔼发送酒店会计审盎核，呈送店长和扳资金部经理审批罢。审批完成后，袄由酒店出纳负责啊联系银行，填写跋银行要求的相关伴资料加盖公章和爱银行印鉴章等手扮续的办理，同时唉将所有银行回执案资料存档并发送班帐户信息至资金熬部登记银行帐叭户信息统计表吧。哀袄各新开酒店的人柏民币帐户的开设岸、注销、

12、变更都扒由酒店出纳填写把账户申请表哎，注明申请时间翱、开户银行和原癌因情况说明，呈芭交或发送酒店会胺计审核，呈送店氨长和资金部经理阿审批。审批完成笆后，由酒店出纳凹负责联系银行，半填写银行要求的按相关资料加盖公白章和银行印鉴章凹等手续的办理，斑同时将所有银行凹回执资料存档并爸发送帐户信息至芭资金部登记银懊行帐户信息统计败表把投资公司等外币阿帐户管理流程拔扒所有外币帐户的奥开设、注销、变耙更都由资金部经八理填写银行账矮户审批表，注肮明申请时间、开靶户银行和原因情拜况说明，交财务扮总监审核，送C板EO和CFO的吧签字审批。扳熬审批完成后，由俺资金部经理负责胺联系银行，填写搬银行要求的相关靶资料加盖

13、公章和背银行印鉴章等手扮续的办理，同时傲将所有银行回执百资料统一存档并霸登记银行帐户斑信息统计表。般6、网上银行申敖请和设置搬如家总部管理公扳司开通网银由资爱金部经理填写盎网银申请单，跋说明各级经办、唉授权人及授权金摆额，交财务总监捌审核，送CFO爱审批。审批通过澳后资金部负责版联系银行办理相安关手续并完成设佰置，同时予以登爱记银行帐户信凹息统计表俺-区域拌公司开通网银由敖会计填写网银扮申请单，说明哎各级经办、授权绊人及授权金额，颁递交或发送区域拜财务经理审核，袄发送资金经理和哎财务总监审批。扒各酒店开通网银胺由会计填写网盎银申请单，说氨明各级经办、授扒权人及授权金额袄，递交或发送区班域财务经

14、理审核板，发送资金经理稗审批通过后出纳绊负责联系银行办暗理相关手续并完搬成设置，同时将把设置信息发送资挨金部予以登记霸银行帐户信息统爸计表翱-如涉暗及换卡、坏卡或百重置密码等问题哎，也需通知资金拌部登记更新银扳行帐户信息统计把表。7、资金调拨拜7.1原则规定案 不同区域城市昂酒店之间不得发八生资金调拨，同扳区域城市酒店除蔼可以和当地城市癌酒店发生资金调罢拨，其他酒店之瓣间不得发生资金把调拨，其余投资袄公司与如家总部扒公司之间发生的拔资金调拨和如家疤总部公司与酒店安之间发生的资金盎调拨等内部往来拔款项都需按照以靶下流程执行瓣。碍7.2投资公司柏的资金调拨摆胺投资公司的资金癌调拨由资金经理艾填写资

15、金调拨哀单，交财务总班监审核，送CF版O审批并签字后矮传真给投资公司坝财务，原件由资拔金部存档作为制百作调拨凭证的附爸件。投资公司财败务在收到资金把调拨单再与C伴FO或CEO电敖话确认后方可调绊拨付款。办7.3如家总部拜的资金调拨 拔如家总部的资金胺调拨，由出纳填斑写资金调拨单蔼，斑 柏0-100万元绊的资金调拨懊呈交资金经理审巴批和财务总监审敖批，100万元隘以上的资金调拨颁呈交或发送CF般O审批。背稗如家总部资金部伴每周的资金归集澳，是由资金经理爱每般周一根据各分公癌司/酒店上报的般银行存款周报和啊付款计划情况编笆制资金调拨汇般总表，按照总搬部审批权限中（笆公司专项费用支凹付）流程由有有瓣

16、权签字人审批后绊以邮件形式发送叭给酒店财务,酒霸店财务需在每周扳二按资金调拨背汇总表中的调啊拨金额及时进行阿划款至总部上海案如家账户。斑7.4如家酒店爱的资金调拨矮把如家酒店资金若埃发生短缺需要如阿家总部调拨资金暗或由其他同一城版市酒店代付款项盎，由如家酒店出叭纳填写资金调拨版单/代付申请邮佰件（代付邮件必岸须包括原款项申哀请审批同意的邮颁件），发送资金矮经理审批，埃按照总部审批权案限中（酒店专项颁费用支付）流程颁执行，芭5万以上由财务伴总监审批，10邦0万以上由CF稗O审批后隘如家总部方可划敖款或代付。敖7.5内部往来巴的核对和清理伴爸每月的25日总柏部内部往来会计稗开始与各酒店会安计核对内

17、部往来叭款项，于每次月哀第三个工作日以吧前完成内部往跋来调节表，节爸假日顺延二个工挨作日完成，保证班总部与各分公司坝的内部往来款项阿最终对平后，在吧次月10日以前埃将内部往来调肮节表后发给资袄金部，资金部根澳据资金的流转情爸况将会统一调控岸清理内部往来。二、存货管理巴1、存货的定义盎 存货是企业在邦生产经营过程中笆为生产耗用或销埃售而储存或持有癌的各种具有一定爸实物形态的流动办性资产。拌2、存货的计价袄：爱除餐厅原材料外隘，存货以加权平蔼均法计价；餐厅班原材料以最后一霸次进货价皑作为期末存货的百计价。哎3、存货的内容盎：啊3.1.酒店存氨货分耐用类酒店百用品（扒棉织品、客房类昂用品、餐厨具、柏

18、装饰画等）版、叭消耗类酒店用品懊（客用品、清洁扳用品、维修材料班、印刷品、工作吧服等）、原料、爱商品类酒店存货熬（配送商品、小败商品、买断的图扳书、代销图书及般其他代销商品、半酒水及餐厅原材坝料等）板3.2总部的袄存货分运营部中俺央采购物品、市肮场部中央采购物挨品、总部办公用邦品等。敖3.3存货应按颁照以下明细科目蔼进行核算：客用奥品、清洁用品、瓣维修材料、印刷颁品，棉织品、餐盎厨具、工作服、靶办公品、家宾卡唉、IC卡、客房肮类用品、礼品，皑食品、调味料、拌粮油类、其他类昂等分别建立二级芭明细进行核算。凹4、存货的核算罢方法：笆4.1耐用类酒芭店用品颁(1) 扒购入时，记入存俺货，同时立即视肮

19、为出库，按照下氨列方法区别核算佰：爸新开店的第一次百采购：酒店宣布靶开业当月（般1 邦日吧疤25 蔼日），从存货转隘入待摊费用在哎12 般个月内摊销；安26 巴日隘叭31 斑日宣布开业的，跋次月转入待摊费耙用并摊销。凹 颁后续的零星采购颁：从存货直接转熬入营业费用（开拌业拜12 埃个月以上酒店的爱棉织品核算例外扳）。拜 扒开业奥12 岸个月以上酒店的挨棉织品费用：自胺开业第办13 懊个月开始按照柏1.2昂预提棉织品费阿用，实际采购的凹棉织品从存货冲皑减相应的预提费吧用；当预提不足鞍时，补充预提到拌零。绊(2) 埃月末，该类存货埃无余额、借哀/把贷方发生额与酒唉店采购金额一致拌。氨4.2消耗类酒

20、矮店用品的核算方翱法罢(1) 盎购入时，记入存八货，同时立即视半为出库转入营业百费用。袄(2) 暗月末，该类存货氨无余额、借八/奥贷方发生额与酒百店采购金额一致败。氨4.3原料、商唉品类酒店存货熬(1) 俺购入时，记入存氨货；隘(2) 隘出库时，按照下昂列方法区别核算氨：摆配送商品、小商稗品、酒水：以实办际销售数作为出柏库数量，并按照隘加权平均法计算碍成本；癌 蔼代销商品（图书啊及其他代销商品奥）：以实际销售班数作为当期采购笆及出库数量，并败按照供应商开具疤发票的价格计算疤成本；暗餐厅原材料：以败月末实际盘点数扮到轧出库数量，斑酒水及餐厅原材霸料啊(3) 叭月末，该类存货奥余额应当与实际吧盘存

21、一致，任何唉盘点差异须要当傲期及时处理。板4.4总部存货傲的核算方法拜(1) 罢购入时，记入存班货；般(2) 败出库时，以实际疤销售数作为出库埃数量，并按照加办权平均法计算成哎本；斑(3) 版月末，该类存货爱余额应当与实际阿盘存一致，任何版盘点差异须要当熬期及时处理。5、存货的盘点巴5.1盘点必须肮由实物保管人（拔酒店：客房主管跋或分管值班经理皑；总部：仓库保哀管员）、财务人哎员（酒店：酒店绊出纳；总部：总澳帐会计）共同参爸加；昂实物保管人对实稗物保管负责，负澳责对盘点差异进岸行解释；财务人爸员为监盘人员，皑负责复核盘点结拜果、跟踪盘点差伴异的分析。哀5.2盘点形式败：定期和不定期爸盘点结合；

22、岸5.3盘点时间八：定期盘点每月皑末进行，由财务佰人员和盘点相关阿部门商定具体日傲期（年末盘点必搬须为凹12 巴月邦31 捌日）；不定期盘佰点由财务确定时拜间。稗5.4盘点要求昂：全面实盘，提办前根据存货收发八存信息盘点表，绊做到帐实、帐帐般相符皑5.5盘点结果伴的确认：盘点完巴成后由实物保管哀人、财务人员共澳同签字确认盘点暗结果及差异原因埃。酒店之间出现扒临时性的物品借澳用，填写物品哀借用单，不作氨帐务处理。柏5.6盘点结果拌的处理：盘点表柏交由酒店会计蔼/叭总帐会计进行与柏帐面核对一致；安如与帐面存在差扳异，由实物保管扳人、财务人员和案酒店店长爱/稗行政部主管共同佰对差异进一步确笆认，并确

23、定如何唉处理，会计根据扒原因分析入账。背盘点表的归档：扳盘点表由酒店会伴计肮/般总部财务单独归扳档管理。疤6、存货报废、拌报损处理6.1存货报废岸酒店仓库报废：癌客房主管或分管百值班经理填写报澳废单，由酒店店暗长审批，并将报昂废单交由财务入背账。奥总部仓库报废：跋仓库保管员填写埃报废单，行政部瓣经理审批，并将扒报废单交由财务按入账。瓣6.2存货的缺巴损：埃对存货盘点差异鞍，查明原因后，霸如非正常损耗责碍由责任人赔偿；伴如正常损耗（通懊常不存在正常损埃耗），盘点差异班将跟随正常消耗版结转至当月费用挨/暗成本。7、其他跋应根据各店的实百际经营状况，明拔确每项物品的最跋低储备量，当低柏于储备量时，应

24、暗及时补足，严禁啊物品积压所导致按过多的资金消耗按，及有可能导致耙的质量变质。傲低值易耗品和周敖转使用的包装物挨等，在领用后，澳一次入费用。唉存货应按月、季蔼、年末定期进行版盘点，年度终了鞍前必须进行一次办全面的盘点清查板，对于盘盈、盘哎亏，毁损以及报拌废的存货，要及暗时查明原因，分班别情况报批后及按时进行帐务处理斑，将存货盘盈、敖盘亏、毁损的净爸收益或者净损失笆，计入当期损益捌。三、固定资产按1、固定资产管靶理制度适用范围碍：扒如家酒店连锁直爸营店及合资店如家总部公司扒固定资产管理制背度核算的内容及阿方法：盎核算的内容及分罢类般固定资产的内容背：班固定资产管理制凹度核算以下两大颁类资产：固定

25、资产办经营租赁固定资板产改良支出（主斑要是长期待摊费按用中的装修资产拌，以下简称疤“袄装修支出笆”啊）伴固定资产爸：斑指使用期限超过颁一年的房屋、建奥筑物、机器、机坝械、运输工具以芭及其他与经营有百关的设备、器具吧、工具等。不属肮于经营主要设备艾的物品，单位价鞍值较大，并且使盎用期限超过一年熬的，也应当作为俺固定资产。柏具体界定：鞍参见固定资产八及装修支出内容澳目录指引。按装修支出：巴对酒店经营租赁袄的物业进行的装绊修、改建等支出按，但严格区别于芭大修理。癌具体界定：澳对一次性投入较案大（通常在20佰00元以上），熬且形成新的实物扳形态或性能提高氨的装修改建支出昂（分类参见固斑定资产及装修支奥

26、出内容目录指引板）。斑固定资产的分类白：胺按照固定资产的搬实物形态和使用凹年限，分为六大凹类：哎家具及办公用品熬：皑各类家具、沙发捌、行李架、更衣颁柜、床垫、工作氨台、桌椅、餐台办、操作台、保险伴箱、地毯、咖啡安厅吧台、咖啡厅翱家具等办厨房设备类稗：冷柜、烤箱、邦制冰机、开水器岸、抽风机、蒸饭柏柜、水池系列、袄厨房用工作台、皑低嗓音离心机霸电子设备类：凹空调、电视机、颁电子门锁、服务佰器、UPS、打拜印机、复印机、搬自动售货机、扫俺描仪、音响、监扒控设备、交换机癌、除湿机、发电哎机、吸尘器、投班影机、洗衣机、按地毯清洗机、发翱票税控机、录像百硬盘、健身器材版、多功能清洁机岸、传真机坝运输设备类

27、：隘运输车辆（轿车跋、面包车、吉普办车、货车等）拔机械设备类霸：电梯、锅炉、胺各类泵稗软件类：般用友软件、防火安墙、公安治安系昂统 隘按照装修支出的跋实物形态和使用盎年限，分为六大岸类：矮装修工程：扮装修及设计费、皑踢脚线、防盗门捌、防火门、龙头唉款、穿衣镜、其扳他拌(矮五金）颁消防工程：颁消防相关装修费傲用，如喷淋头等氨配套工程：耙配电箱、电力改盎造、煤气工程、罢通水工程、电信耙工程、有线电视百工程败窗帘类：佰窗帘等软装潢白灯箱类：败酒店灯箱招牌等核算的方法酒店：肮新酒店开业前，把所有固定资产采爸购、装修支出等矮均记入在建工程斑核算；唉酒店宣布开业当疤月（1日版稗25日），在建拌工程将被转入

28、固板定资产、长期待爸摊费用，并计提挨折旧/摊销。2扮6日稗稗31日宣布开业埃的，次月转入固傲定资产、长期待爱摊费用，并计提袄折旧/摊销。稗酒店后续发生的澳固定资产：办无需安装的固定半资产：到货当月懊记入固定资产，斑次月计提折旧；般需要安装的固定跋资产及装修支出笆：先记入在建工拔程，达到可使用氨状态时记入固定扮资产、并计提折罢旧/摊销盎折旧/摊销：记扒入管理费用唉内部转移：酒店熬间转移视作转让百，必须按照帐面摆价值转让，记录白相关内部往来和碍固定资产的减少澳。转入方按照转碍出方的原值和累拜计折旧入账。邦处置、报废：记拔录相关营业外收搬支、固定资产的唉减少。总部：摆按照如下时点入捌账，爸无需安装的

29、固定鞍资产：到货当月板记入固定资产，奥次月计提折旧；佰需要安装的固定凹资产及装修支出爸：先记入在建工按程，达到可使用凹状态时记入固定阿资产、并计提折俺旧/摊销暗折旧/摊销、内芭部转移、处置/鞍报废处理与酒店岸相同。哎折旧年限及残值隘：拔肮折旧/摊销年限版（年）疤残值捌佰靶安固定资产：斑床垫芭3笆5%颁其他家具及办公哀用品安5鞍5%扮厨房设备霸5坝5%笆电子设备耙5爱5%懊运输设备袄5班5%坝锅炉百8胺5%鞍电梯吧8版5%翱其他机械设备隘5氨5%爸软件跋5扳0%按装修支出：斑装修工程熬10年或实际唉租赁年限孰短罢0%胺消防工程邦10年或实际半租赁年限孰短般0%翱配套工程般启用日至实际租拔赁年限结

30、束盎0%跋窗帘瓣6傲0%笆灯箱芭5澳0%凹固定资产财务相巴关流程及处理：板在建工程-甲供百材料及开业前的盎中央采购固定资佰产的采购入账流皑程艾根据填写捌“奥实收数量爸”翱后的工程采购订蔼单、最终订单（敖视同收货单百及入库单）袄和发票作为入账佰凭证，进入付款盎流程；半总部代付的工程搬材料款或开业前稗的中央采购固定拌资产，总部以复奥印件作为付款附昂件，并记录内部暗往来；同时，应爱付会计将付款原袄件寄送给酒店入罢账；扮月末，核对甲供搬材料及中央采购拌固定资产采购入吧账否完全，着重澳核查以下情况：叭登陆采购平台查盎看：是否存在已昂经收货但尚未进碍入付款申请的订皑单；如有，则下邦载本酒店/公司翱的汇总报

31、告（I坝T将通过采购平阿台提供各酒店的拜汇总报告）版登陆采购平台查斑看：是否存在已跋经进入付款申请肮但尚未完成采购摆平台的财务付款颁审核的收货订单哎；如有，则下载绊本酒店/公司的疤汇总报告（IT扮将通过采购平台耙提供各酒店的汇耙总报告）伴是否存在采购平拌台审批完成，尚巴在资金部流转的般未付款订单（资罢金部经理将每月埃向相关酒店发送案汇总表）；拌根据上述3类情扒况的汇总，对甲安供材料进行暂估扮入账。白中央采购的各项拜固定资产由资产扳保管部门（或连唉同资产使用部门吧）签收资产验哎收入库单（一叭式两联，分别由挨资产保管人和酒挨店会计/总帐会熬计保存），并交敖酒店会计/总帐芭会计入账般在建工程-甲供安

32、材料及开业前的阿中央采购固定资班产的退货流程安根据退货单和发靶票作为入账凭证斑；（退货单需要靶按照采购流程设版定的权限审批）艾月末，核对退货百单入账否完全，把向采购部确认是百否所有退货单均版已经移交财务入皑账。按在建工程-工程笆款入账流程矮对已经支付的装胺修工程款，具体澳付款审批见付款傲流程；跋月末，核对工程鞍款入账否完全，奥着重核查以下情摆况：搬总部会计汇总在板建工程项目明细盎表，向工程部邮笆件询问：1）未哎完成付款的项目摆是否罗列完整；哀2)工程合同金暗额是否准确(是安否存在变更或不搬足)；3)工程阿进度；霸汇总上述数据后捌，总部会计将计熬算出月末工程款爸应入账总金额，扮由财务报告及分奥析

33、经理审核后，胺将上述信息邮件埃发送给各酒店会哎计以供核对暂估盎；罢酒店会计根据总暗部在建工程是否笆按照工程进度足凹额暂估入账；如昂未全额入账，则懊补充暂估入账。扒在建工程完工转翱固定资产流程新开业酒店：阿当新酒店运营开靶业，由技术部总唉监转发城市总经巴理的开业通知；扳酒店会计在收到熬开业通知后，编矮制在建工程转固盎定资产、长期待巴摊费用的会计分稗录，并邮件发给板区域财务经理复按核；昂区域财务经理邮般件审核后，回复岸给酒店会计，当隘月入账；摆每月末，总部会哎计汇总当月运营挨宣布开业的酒店按名单，由财务报板告及分析经理审碍核后，再次提醒熬相关酒店及区域隘经理将相关资产鞍转如固定资产。扒需要安装的固

34、定拔资产及装修支出半：颁当安装的固定资叭产及装修支出达碍到可使用状态时搬，需要由资产保肮管部门（或连同安资产使用部门）斑签收资产验收拜入库单（一式挨两联，分别由资罢产保管人和酒店哎会计/总帐会计搬保存），并交酒摆店会计/总帐会版计入账盎酒店会计/总帐阿会计根据资产捌验收入库单将碍在建工程转入固芭定资产，并邮件坝发送给区域财务背经理/财务报告八及分析经理复核疤；阿区域财务经理/昂财务报告及分析耙经理审核后，回安复给酒店会计/案总帐会计，当月哀入账；案中央采购以外固八定资产采购入账癌固定资产采购到挨货后，由资产保吧管部门（或连同艾资产使用部门）碍签收资产验收昂入库单（一式昂两联，分别由资把产保管人

35、和酒店白会计/总帐会计案保存），并交酒案店会计/总帐会肮计入账，吧酒店会计/总部白会计根据请购啊单、资产验霸收入库单和发氨票作为入账凭证熬，并进入付款流版程板月末，酒店会计啊/总帐会计提醒傲资产保管人将全捌部资产验收入皑库单交给财务哎暂估入账。固定资产的移动板资产保管人对固叭定资产移动根据阿固定资产转移爸单办理交接登稗记（一式两联，澳分别由资产保管奥人和酒店会计/澳总帐会计保存）拜，并交酒店会计佰/总帐会计进行袄帐务处理；爸酒店会计/总部安会计根据固定半资产转移单在碍固定资产模块中氨进行变更昂固定资产的处置捌及报废氨资产保管人填制捌固定资产报废吧申请单（一式耙两联，分别由资把产保管人和酒店巴会

36、计/总帐会计哀保存），需注明柏使用部门及固定澳资产编号、品名伴规格数量及报废懊的原因等，报送霸相关部门审批。报废审批：百公司：疤财产使用人提出拔申请安资产保管人复核扳相关部门负责人胺审批（审批权限版参照固定资产采般购）。岸酒店：哎参照酒店资产报百废审批流程般资产保管人将审懊批后的固定资盎产报废申请单板会计联，转交酒板店会计/总部会奥计入账；艾酒店会计/总部把会计根据固定翱资产报废申请单胺进行帐务处理败。爸月末，酒店会计挨/总帐会计提醒半资产保管人将全半部资产验收入拔库单交给财务拜入账。长期待摊费用霸6.1定义：长摆期待摊费用核算盎企业已经支出，瓣但摊销期限在1邦年以上（不含1罢年）的各项费用班

37、，包括固定资产氨修理支出，租入暗固定资产的改良扳支出以及摊销期搬限在1年以上的版其他待摊费用。扒6.2分类：长碍期待摊费用靶按照装修支出的把实物形态和使用拜年限，分为六大蔼类：扳长期待摊费用板笆装修工程（开业岸前所发生、与建版筑物不可分割的柏装修改良费用，蔼包括设计费、装白修、踢脚线、防跋盗门、防火门、哀龙头、穿衣镜、俺洁具、清运费用版、五金等。分1拜0年摊销。如租蔼赁年限小于10败年，则按照实际扳租赁合同年限摊跋销。）。吧长期待摊费用吧凹消防工程（消防氨工程。分10年哎摊销。如租赁年安限小于10年，阿则按照实际租赁俺合同年限摊销。拌）。瓣长期待摊费用氨凹配套工程（水、芭电、煤等工程，奥包括配

38、电箱，电碍力改造，煤气工八程，通水工程，颁电信工程，有线岸电视工程。按实坝际租赁合同年限埃摊销）。蔼长期待摊费用阿办窗帘等布艺类装挨饰（包括窗帘。败分6年摊销）。澳长期待摊费用俺板灯箱（灯箱广告邦。分5年摊销）氨。跋长期待摊费用颁按开办费（开办费把从开业经营的当袄月一次计入营业耙费用相对应的二八级科目，开办费岸包括开业之前装矮修期间所发生的熬人员工资，差旅柏费、水、电、煤瓣、房租、办公费按、培训费、宣传蔼费、业务招待费澳、招聘费等。）艾7、无形资产 佰递延资产和其他搬资产背7.1岸无形资产是指企板业拥有的不具有哀实物形态的资产半，包括专利权、昂商标权、著作权瓣、土地使用权、奥非专利技术、商岸誉

39、、企业名称专办有权等。扒7.2俺无形资产按照取般得时的实际成本皑计价。瓣投资者作为资本阿金或者合作投入吧的，按照评估确拔认或者合同、协哎议约定的金额计岸价。斑7.3艾：无形资产从开八始使用之日起，跋在有效使用期限搬内平均摊入管理隘费用。无形资产案的有效使用期限斑按照下列原则确般定：扳法律和合同或者捌企业申请书分别案规定有法定有效奥期限和受益年限皑的，按照法定班有效期限与合同笆或者企业申请书埃规定的受益年限办孰短的原则确定拌。拌袄法律没有规定有柏效期限，企业合爱同或者企业申请矮书中规定有受益皑年限的，按照合般同或者企业申请颁书规定的受益年肮限确定。搬法律和合同或者班申请书均未规定哀法定有效期限或

40、岸者受益年限的，鞍按照不少于10盎年的期限确定。7.4开办费、巴下列费用不包括隘在开办费用内：唉应当由投资者负半担的费用支出；袄为取得各项固定摆资产、无形资产癌所发生的支出；俺以及筹建期间应邦当计入资产价值碍的汇兑损益、利肮息支出等。啊开办费从开始经碍营的当月一次计柏入营业费用。并啊在如家管理报表哀中分入各个明细百科目（开办费包百括开业之前装修哎期间所发生的人阿员工资、差旅费昂、水、电、煤、跋房租、办公费、袄培训费、宣传费敖、业务招待费、班招聘费等）。四、税务流程鞍营业税核算控制蔼流程1 适用范围扳本程序适用于企靶业营业税核算、班申报、及日常管耙理等业务。2 存在风险叭. 营业税计算凹不准确。

41、笆. 纳税申报不罢及时。3.部门职责拌. 酒店财务部拌：负责纳税调整唉项目的确定、应傲纳税所得额的计斑算、纳税申报表邦的填制及相应的佰税务会计处理。盎. 国家及地方熬税务机关：负责拔审核企业填制的拌营业税申报表和拜纳税调整项目。哀. 总公司财务敖部：负责审核各安地区、各酒店每爱季度的营业税申阿报表，负责全国昂税务政策的制定背、修改、培训。4. 相关制度安. 中华人民扳共和国税收征收芭管理办法国税肮发2001佰054号拜5. 营业税税笆率及缴纳时间要背求捌公司适用的营业矮税税率为5%。般公司属外商投资板企业服务性企业柏，各酒店自行从案税务局认定的获氨利年度开始申报凹纳税。斑公司按俺纳税期限的实际

42、爱数搬进行月度申报，坝一般在月坝度终了后十日内安预缴盎。 6预提营业税拜酒店会计/总部矮总账会计每月5疤日（关账日）前奥从用友财务系统拔中获得上月第一艾天至最后一天的胺营业收入（小商安品收入除外）金伴额，将该金额乘傲以5%的营业税背税率计算得出应靶缴营业税金额，奥按上月流转税的稗一定比例分别计肮算城市维护建设鞍税和河道管理费斑，并在用友财务坝系统的总账模块拔中入账：敖借：主营业务税巴金及附加-营业案税矮主营业务税金及耙附加-城市维护哀建设税半主营业务税金及爸附加-河道管理扒费岸 贷：应交摆税金-应交营业拔税罢 哀应交税金-应交巴城市维护建设税氨 跋应交税金-应交按河道管理费芭7. 营业税申盎报

43、审批扳酒店会计/总部唉总账会计在次月爱15日前按统一巴的格式（见附件安3）发送邮件给俺店长，店长审核瓣后发送邮件给区袄域财务经理（必爸须将该表格粘贴皑在邮件中），区安域财务经理审核霸后发送邮件给财鞍务总监审批，财疤务总监审核后发霸回复审批邮件给斑区域财务经理，版抄送所有酒店店安长、财务和出纳败/总部总账会计挨。营业税为月度敖申报缴纳。艾区域财务经理每敖月对下属酒店的艾营业税进行汇总暗，填制汇总表（埃见附件7），税扒务经理每季度进皑行抽查。鞍 注：独立缴税矮的酒店直接按审班批流程执行，非暗独立缴税的酒店傲先合并到独立核罢算的酒店中再按安审批流程执行，氨做合并申报的酒邦店会计要填制合扮并缴纳酒店的

44、税耙金申请表。捌8. 营业税申般报埃酒店会计/总部埃总账会计收到批奥复邮件后，于每艾月的20日之前爱根据用友财务系跋统中的财务信息耙在网上纳税申报敖系统营业税模块胺中填写相关信息扒，生成当月营业瓣税纳税申报表。佰网上纳税申报系办统仅安装于酒店摆会计/总部总账疤会计工作电脑上岸，且仅由酒店会坝计/总部总账会暗计掌握用户名与挨密码。敖酒店会计打印两哀份营业税纳税申奥报表，交给酒店罢出纳，出纳将营背业税纳税申报表啊与用友财务系统版中的当月财务报啊表附表- 应交爸营业税明细表进案行核对。核对无伴误后，出纳在营吧业税纳税申报表奥上加盖公章。罢总部总账会计打氨印两份营业税纳靶税申报表，至公扮章保管人处在营

45、跋业税纳税申报表昂上加盖公章。办酒店会计/总部爱总账会计根据审半批后营业税纳税板申报信息，在网氨上纳税申报系统背中进行数据传输隘并确认申报，系巴统显示申报成功坝。艾9会计凭证的埃审核凹银行收/付款凭靶证由酒店出纳/鞍总部现金出纳在阿用友财务系统的绊总账模块中录入傲，酒店会计/总芭部总账会计在用爱友财务系统的总哀账模块中审核凭百证。拔10税务资料败的保管佰酒店会计/总部罢总账会计在处理百各项税收事务时罢，按税务局的要办求，根据税务资背料类型的不同，扒按时间顺序进行爱分类管理。按营业税申报表随隘时间顺序按年成昂册；缴纳税收的哎自动扣款回执作凹为财务凭证的附罢件。百11发票的登吧记凹 酒店出纳办/公

46、司出纳应建颁立发票登记簿、邦做好发票的收发伴存记录，酒店会扳计和总部总帐会佰计每月检查并签奥字。拌所得税核算控制拌流程1 适用范围袄本程序适用于企版业所得税核算、把申报、清算及日伴常管理等业务。2 存在风险昂. 所得税计算靶不准确。叭. 汇算清缴未啊及时进行，或资邦料未得到妥善的版保存。伴. 纳税申报不氨及时。案. 应按税法进芭行的所得税调整岸未及时进行。敖. 所得税调整捌事项上报资料不案及时不准确。3.部门职责般. 总公司财务吧部：负责审核各板地区、各酒店每稗季度的所得税申案报表，负责审核芭和保存年度所得碍税清算报表，负岸责全国税务政策颁的制定、修改、埃培训。斑. 酒店财务部拜：负责纳税调整

47、挨项目的确定、应霸纳税所得额的计八算、纳税申报表昂的填制及相应的靶税务会计处理。摆. 国家及地方败税务机关：负责岸审核企业填制的板所得税申报表和挨纳税调整项目。4. 相关制度啊. 俺中华人民共和国鞍企业所得税法澳熬. 企业所得芭税税前扣除办法吧国税发20吧00084号肮. 中华人民跋共和国税收征收翱管理办法国税爸发2001耙054号败5. 所得税税耙率及缴纳时间要哎求熬公司适用的企业挨所得税税率为3班3%（上海浦东摆新区注册公司和耙华南部分经济特跋区的税率为15碍%）。板各酒店自行从税疤务局认定的获利绊年度开始申报纳白税。办公司按半纳税期限的实际伴数氨进行季度艾预缴袄，一般在暗季度终了后十日稗

48、内预缴，澳并于瓣年度终哀了袄后四个月内汇算案清缴把（部分被税务局氨认定为核定征收奥的企业每月按照按营业收入的相应爸比例预缴）吧。背6每月计提企盎业所得税霸对于每季度第一昂、二月的企业所敖得税，酒店会计班/总部总账会计百于次月5日（关扳账日）前，根据疤上月实际赢利情霸况，不进行任何阿纳税调整，计算绊得出上月企业所爱得税应缴金额，按进行预提。对于翱季度第三个月的柏企业所得税，酒半店会计/总部总坝账会计于次月5办日（关账日）前挨，根据上三个月疤实际赢利情况，搬不进行任何纳税傲调整，计算得出瓣上三个月企业所阿得税应缴金额，坝扣除季度第一/胺第一和第二个月版已计提的企业所埃得税金额，将差矮额进行计提。安

49、酒店会计/总部阿总账会计在用友佰财务系统的总账芭模块中入账，会扳计分录如下：借：所得税艾贷：应敖交坝税翱金-应交企业版所得税翱另：核定征收所暗得税的酒店会计背应每月按照营业熬收入的相应比例靶计提所得税，会巴计分录同上。澳税收返还产生的芭补贴收入（除国耙家有明文政策规扳定以外）都必须傲缴纳所得税。 罢7企业所得税扳申报审批癌酒店会计/总部阿总账会计将每季哎度应缴所得税明巴细在次月15日拜前按统一的格式佰（见附件1）发埃送邮件给店长，班店长审核后发送敖邮件给区域财务拔经理（必须将该岸表格粘贴在邮件白中），区域财务胺经理审核后发送扒邮件给财务总监爱审批，财务总监氨审核后发回复审拔批邮件给区域财盎务经

50、理，抄送所昂有酒店店长、财邦务和出纳/总部拜总账会计。肮另：1.核定征懊收所得税的酒店案会计应每月发送霸邮件审批，附件坝格式（见附件2敖）审批流程同上把。扮 2.区埃域财务经理每季绊对下属酒店的所斑得税进行汇总，啊填制汇总表（见氨附件7），税务板经理每季度进行佰抽查并在抽查的绊汇总表上签字。翱 3独拔立缴税的酒店直拌接按审批流程执奥行，非独立缴税皑的酒店先合并到伴独立核算的酒店岸中再按审批流程罢执行，做合并申鞍报的酒店会计要奥填制合并缴纳酒班店的税金申请表八。颁8. 企业所得哀税申报巴酒店会计/总部巴总账会计收到批唉复邮件后，在每搬月17日之前根八据批复的金额划吧款入纳税帐户，颁于每季度第一个

51、拜月的20日之前胺（国定假日顺延爸）根据用友财务白系统中的财务信耙息在网上纳税申艾报系统企业所得巴税模块中填写相班关信息，生成当翱季度所得税纳税扮申报表。懊网上纳税申报系扳统仅安装于酒店坝会计/总部总账败会计工作电脑上安，且仅由酒店会颁计/总部总账会背计掌握用户名与扳密码。安酒店会计打印两鞍份所得税纳税申搬报表，交给酒店邦出纳，出纳将所版得税纳税申报表扮与用友财务系统瓣中的当月财务报板表附表- 应交翱所得税明细表进俺行核对。核对无八误后，出纳在所澳得税纳税申报表盎上加盖公章。霸总部总账会计打笆印两份所得税纳板税申报表，至公氨章保管人处在所袄得税纳税申报表搬上加盖公章。翱酒店会计佰/总部总账会计

52、盎根据审批后所得颁税纳税申报信息埃，在网上纳税申皑报系统中进行数佰据传输并确认申碍报，系统显示申盎报成功。坝9. 企业所得俺税支付及入账隘数据传输完毕后搬，矮系统显示申报成邦功，并将从公司败税务账号中自动矮扣款。跋扣款完成后，酒阿店会计/总部总凹账会计在网上纳熬税申报系统中下按载自动扣款回执般，检查是否和申罢报数额相同，确把认后交由酒店出瓣纳/总部现金出拌纳在用友财务系扮统的总账模块中澳入账，分录如下艾：岸借：应扒交邦税俺金-应交企业所敖得坝税吧 凹贷：靶银行存款般酒店会计/总部俺总账会计将财务霸总监对于应交税疤金的审批邮件打矮印出，附在应交哎税金付款凭证后熬。氨10. 外部税唉务审计暗在企业

53、所得税纳唉税申报过程中，八如高层管理人员傲认为需要专业税败务咨询人员帮助耙，则在必要时聘傲请税务咨询师进唉行咨询，并由首安席财务官负责监啊控整个外部咨询皑过程。胺年度终了，由公跋司聘请的外部审斑计师事务所对公摆司进行财务审计邦，并出具中国会扒计准则下的会计稗报表。拜11. 年度企扮业所得税申报氨年度所得税申报颁流程同季度所得扒税申报流程。绊年度所得税申报翱表经审批用章后稗，由酒店出纳/扳总部总账会计带唉好税务清算相关耙报告及税务软盘扳去税务局申报。背12.汇算清缴奥及相关帐务处理袄年度汇算清缴由班各酒店会计/总俺部总帐会计填制百税务局指定的汇肮算清缴表格，完办成后将表格的电办子版本E-MA哎I

54、L给区域财务败经理审核，区域袄财务经理审核无唉误后报财务总监扮，财务总监审核摆后发送给会计总哀监，会计总监审八核后发回复审批摆邮件给区域财务哀总监，抄送所有俺区域财务经理、把酒店财务和出纳半/总部总账会计拔。各酒店会计/熬总部总帐会计必啊须在收到会计总暗监的审批邮件后碍才能去税务局申隘报汇算清缴。斑税务局受理后发凹出汇算清缴结果懊通知书。蔼对于税务机关的傲检查结果或者汇八算清缴结果，如胺果有需要将税务盎调整入账的，由阿区域财务经理发奥送邮件给财务总摆监审批，财务总摆监审批后交会计昂总监审批。靶(岸HQ坝)拔#8阿.1-00邦6按如预缴数额与清搬缴数额相同，则靶不需要其他会计矮处理；如预缴数绊额

55、大于清缴数额鞍，则退回；如预阿缴数额小于清缴懊数额，税务局将版开出税务缴款单挨，从公司纳税专捌户中划走补缴税拌款。酒店会计根耙据汇算清缴结果熬通知书，补提/拜冲回上年少缴/隘多缴所得税费用扮，在用友财务系佰统的总账模块中爸入账：凹借：巴以前年度损益调矮整-搬所得税扮费用/应交税金碍-应交哎所得税癌贷：应肮交拜税罢金-应交把所得税挨/以前年度损益盎调整-所得税费爸用爱如需补缴税款，罢酒店出纳收到银袄行回单后，核对把汇算清缴结果通埃知书和付款金额爱。确认无误后在疤用友财务系统的霸总账模块中入账矮：笆借：应柏交版税摆金-应交安所得税贷：银行存款版13. 会计凭澳证的审核傲银行收/付款凭把证由酒店出纳

56、/拜总部现金出纳在瓣用友财务系统的稗总账模块中录入绊，酒店会计/总凹部总账会计在用胺友财务系统的总芭账模块中审核凭佰证。胺14. 税务资白料的保管昂酒店会计/总部唉总账会计在处理伴各项税收事务时蔼，按税务局的要癌求，根据税务资熬料类型的不同，颁按时间顺序进行颁分类管理。跋企业所得税申报百过程中：所得税扒纳税申报表随时罢间顺序按年成册坝；缴纳税收的自斑动扣款回执作为懊财务凭证的附件跋。坝15. 税务法爸规和信息的定期傲发布伴. 税务经理会把每月将和本公司疤有关的税务法规斑和信息发给各区摆域财务经理，各凹区域财务经理可艾根据需要筛选后绊发给各区域酒店扒会计，如有需要氨区域财务经理也板可以向税务经理

57、爱咨询有关法规和扮信息的不解之处碍。颁. 税务经理会昂每月对发布的有搬关税务法规和信蔼息进行归档。斑16. 税收优拜惠政策的预测和把统计盎。税务经理会在哎每年1月20日捌前对当年的税收白优惠情况、税务坝减免和财政返还爸的金额、各税收肮优惠存在的风险案做一个详细的报蔼告给财务总监审澳核。爱。税务经理会在邦每年12月20白日前对当年实际翱返还和减免税金八的金额进行全面稗的统计，并将统瓣计报告给财务总凹监审核。碍17发票的登把记八 酒店出纳摆/公司出纳应建爱立发票登记簿、版做好发票的收发班存记录，酒店会跋计和总部总帐会百计每月检查并签稗字。袄五、财务结账流爸程伴1、基本会计政斑策佰（略）稗2、重大会

58、计估柏计般（略）笆3、关联交易的巴审批与披露板（略）岸3.1关联交易般的统计披露（略）笆酒店会计/总部摆的总帐会计负责阿与关联方的财务靶审核交易统计和背费用金额，如存爸在差异，作相应盎的调查和调整。蔼酒店会计核对关摆联方交易与关联翱方提供的对账单扳无误后，通过邮耙件或传真的方式懊确认，并将打印袄出的对账单和传胺真的原件归档保罢存。巴每年末，财务报跋告及分析经理汇罢总关联方交易及班余额后，向关联艾方发函询证；如伴有差异，进行分叭析，分析结果由懊会计总监审批决叭定是否调账。半4、集团对外报啊表流程及体系各公司/酒店：根据如家会计手册在NC账套内进行日常会计处理日常帐务处理各公司/酒店：月末，根据总

59、部规定报送如家财务明细表（NC报表）和Package（Excel手工表）（合称“集团管理报表”）把月末，编制集团扳管理报表各区域财务经理：月末，审阅本区域各酒店上报的集团管理报表（总部各公司由财务报告及分析经理审阅）奥集团管理报表的搬审阅财务报告及分析经理：汇总并审核各区域的集团管理报表，并据此编制调整分录、合并抵消分录以符合美国会计准则，编制合并报表（如年末，还需要编制财务报告相关的披露信息）拜合并会计报表的霸编制：会计总监：审核财务报告及分析经理编制的调整分录及合并报表，并报送CFO癌合并会计报表的版审核外部审计师对季度合并报表进行审阅、年度合并报表及其附注进行审计鞍外部审计师的审奥计CF

60、O，CEO及审计委员会审核并批准季度合并报表的公告、年度报告的公告按集团报表的对外敖公告日常帐务处理班5.1各公司/盎酒店日常帐务处盎理的职责及分工艾公司/酒店扒制单叭审核/记账伴报表报送百如家总部（包括傲：上海公司、辉澳聚、和美、班利拜）（注1）伴会计哀总帐会计盎总帐会计版海外公司爱会计敖财务报告及分析坝经理霸会计暗区域中心（北京板、广州）澳区域出纳办区域会计扮区域会计澳酒店（注2）澳酒店出纳办酒店会计按酒店会计耙注1：如家总部板由会计编制分录矮，总帐会计自己瓣编制的转账凭证埃由另一总账会计蔼复核（上海公司熬、辉聚总帐会计按编制的凭证由和绊美、班利的总账扳会计审核；和美昂、班利总帐会计斑编制