某公司调查材料清单及财务知识分析

1、PAGE 第 PAGE 47 页 共 31 页芭客 户 罢 八 翱 傲 俺 百 签名 摆 日期奥 坝 版 按 捌 编制 版 捌 绊 埃 蔼 靶 扳 索引号阿 CF-F1 胺 拌调查专题吧销售环节财务调靶查翱 搬复核 柏 熬 靶 佰 版 奥 页 柏次蔼 1 叭 耙调查目标和调查扮程序败适 用案与 否板工作底稿盎索 引邦调查目标：案了解并核实各期班主营业务收入、氨主营业务成本、邦主营业务利润的案真实性隘了解并核实各期澳期末因销售活动隘产生债权债务余颁额扳调查程序：版主营业务收入、白主营业务成本、熬主营业务利润调肮查耙收入确认会计政扳策调查鞍向公司财务人员拔了解主要采用的凹结算方式、各结芭算方式适用

2、的条氨件笆了解各种结算方挨式下收入确认的盎会计政策颁取得前三年及最拔近一个会计期间稗主营业务收入板、成本和毛利明板细表，与前三敖年及最近一个会敖计期间损益表中凹“袄主营业务收入胺”“半主营业务成本按”“稗主营业务利润巴”八核对是否相符俺价格调查把取得产品价格目癌录，了解主要产扮品目前价格及其吧前三年价格变动蔼趋势唉搜集市场上相同袄或相似产品价格昂信息，并与本企鞍业进行比较啊单位成本调查半比较各期之间主办要产品单位成本稗变化幅度，对较败大幅度的变动（笆），扳应询问原因并证疤实奥与拌“吧采购与生产循环半财务调查唉”佰了解到的主要产岸品单位成本核对白是否相符绊销售数量调查靶比较各期之间主坝要产品销售

3、数量般的变动比率，对绊较大幅度的变动阿（）昂，应询问原因并阿证实把将各年主要产品搬销售数量与巴“摆采购和生产循环瓣财务调查隘”翱调查了解到的期俺初库存量、产量盎、期末库存量进拌行核对是否存在瓣勾稽关系：本期澳销售数量期初白产成品库存量芭本期产量期末癌产成品库存量耙客 户 背 阿 案 坝 班 颁 签名 澳 日期氨 案 伴 凹 按 编制 巴 肮 埃 坝 懊 澳 案 索引号绊 CF-F1阿调查专题哎销售环节财务调笆查吧 安复核 阿 昂 伴 板 伴 霸 页 办次柏 2 蔼 拌调查目标和调查拔程序伴适 用皑与 否案工作底稿蔼索 引爱毛利率调查隘比较各期之间主霸要产品毛利率的爸变动比率，若变邦动幅度较大（

4、背），应爱询问原因并核实爱与行业平均的毛癌利率进行比较，翱若发现异常，应背询问原因并核实拌主要客户调查皑取得前三年主要胺产品的主要客傲户统计表，了俺解主要客户；吧根据关联方调查半得知的关联方名稗单，检查主要客啊户中是否有关联吧方袄对表中各客户的艾销售合同、销售板发票、出库单、爱运输单据进行抽拔查，记录于销拜售业务抽查记录白；癌异常客户进一步败详细调查盎应收票据、应收佰账款、坏帐准备挨、预收账款调查昂取得前三年及取伴近一个会计期末袄“捌应收票据昂”傲、盎“搬应收账款拜”哀、背“俺坏帐准备艾”暗、暗“芭预收账款白”案余额明细表，与半审计后的会计报扒表及附注核对扒向会计师了解应把收账款函证回函敖情况

5、挨检查大额应收票傲据、预收款项、背应收账款的客户芭是否为主要客户佰明细表中的主要拔客户；若不是公奥司主要客户，应哎询问原因，并抽胺查该客户的销售按合同、销售发票稗、出库单、运输叭单，判断是否正班常，并将抽查过搬程记录于销售傲业务抽查记录袄；八结合销售结算方凹式，判断各客户搬账龄是否正常，白对异常情况，查白明原因；对长期岸挂斑账款吧项，判断可回收败性；佰坏帐准备调查邦询问坏帐准备的奥计提方法，了解矮前三年坏帐准备柏计提方法是否发胺生变化，并了解哀变化的原因澳了解同行业上市坝公司坏帐准备计岸提方法，并与之扮比较，判断本公芭司采用的会计政版策是否稳健阿通过向会计师询百问，并结合账龄背分析，判断坏帐敖

6、准备计提是否充败分；昂计算应收帐款周半转率，与同行业跋进行比较，异常按情况进一步调查盎原因哎营业费用调查艾客 户 版 懊 把 跋 把 爸 签名 埃 日期碍 盎 白 氨 白 编制 挨 巴 矮 哎 拔 癌 懊 索引号绊 CF-F1 傲 岸调查专题啊销售环节财务调拔查伴 瓣复核 唉 办 案 哀 碍 熬 页 背次般 3 爱调查目标和调查敖程序班适 用巴与 否盎工作底稿斑索 引瓣取得前三年及最拔近一个会计期间办“柏营业费用拜”岸明细表，与审计芭后会计报表及其靶附注核对是否相百符案计算各期之间营袄业费用变化比率艾，结合销售收入癌的变动幅度，分啊析营业费用变动板幅度是否正常，跋对异常情况，应啊询问原因并证实

7、拜斑半皑捌爸邦胺奥索引号：拜CF-F1-1隘主营业务收入、罢成本和毛利明细爱表罢八傲耙绊凹安瓣编制单位：（签百章）罢盎哀矮埃年罢背隘单位：元昂序号绊主要产品名称瓣计量佰单位安年销绊售量熬主营业务收入爱主营业务成本盎主营业务利润盎毛利率瓣平均单价捌年度总收入蔼占主营业务收入安的比重稗平均单位成本拜年度总成本般占主营业务成本按的比重跋销售毛利懊占主营业务利润艾的比重俺1板2疤3案4袄5皑6拔7岸8扒9颁10矮合计疤搬颁阿100%摆胺拌 100%癌办 100%扒 编制说明：伴若商品规格较多安，可按大类列示板平均单价年度办总收入/年销量哎平均单位成本艾年度总成本/年挨销量敖主要产品名称按蔼销售收入占主

8、营挨业务收入的比重搬从大到小排列靶索引号：翱CF-F1-2主要客户统计表绊编制单位：（签班章）翱岸败佰澳胺班产品名称：版扳计量单位：懊翱癌皑瓣邦金额单澳位：元伴序号盎客户名称颁年哀年俺年碍年跋销售总金额小计八平均蔼单价扒销售笆总量盎销售叭总金额吧平均凹单价般销售埃总量绊销售斑总金额邦平均暗单价般销售矮总量跋销售爱总金额八平均扒单价啊销售爱总量跋销售蔼总金额凹吧扒扳白癌颁按埃敖10案合计填表说明：袄填制范围：收入伴排名前列的主要班产品（合计收入捌应占主营业务收般入以上）扮，均应填列此表隘客户名称按前三捌年及最近一个会瓣计期间办“埃销售总金额败”暗从大到小排序扮、表中肮“盎单价罢”颁及暗“暗总金额

9、般”半含增值税销项税拜、关联方客户扮应在序号边作标拔记白“扮*爸”稗索引号：矮CF-F1-3盎销售业务抽查记昂录产品名称：般合同抽查记录：疤班般暗序号扳合同编号白合同有效期白销售数量芭销售昂单价佰结算方式袄运输方式巴把邦拜捌斑发票、出库单、百运输单据抽查记颁录：颁序号瓣发票疤时间凹发票拜数量伴发票靶单价傲发票艾金额吧增值般税额罢出库单（单价、癌金额、数量是否版与发票相符）蔼/疤运输单据（单价胺、金额、数量是阿否与发票相符）背/敖1板2背3哀4啊5柏伴暗氨唉抽吧查人员：拌抽查要求：隘、熬“八主要客户明细表熬”跋中的客户均应抽爸查摆、签定常年稳罢定销售合同的客爸户，应检查各年啊销售合同；其他搬情况

10、，酌情抽查耙、随机选择时拜点，抽查销售发摆票及相应出库单隘、运输单据凹、表中单价、柏金额均不含增值办税索引号：哎矮背余额明细表伴编制单位：（签埃章） 氨耙绊年班12月31日八序号敖单位名称坝金额板款项发生原因班账龄懊备注笆年以内肮年搬年鞍年以上柏1俺2傲3搬4把5奥6吧7暗8伴9版10拜小计碍占总额的比例奥疤编制说明：半前三年及最近一癌个会计期末的应挨收账款、应收票颁据、其他应收款傲、预收账款、应隘付账款、其他应暗付款、预付账款版等往来款科目应隘分别编制本表八需列出明细余额傲前十名的单位的唉名称、金额、款氨项发生原因，关拔联单位应在序号拔旁作特别标记颁“昂蔼”颁根据款项的账龄颁，在账龄栏相应把

11、部分作标记袄“奥昂”索引号：巴佰般账龄分析表傲编制单位：（签阿章）巴笆靶版皑年靶账龄啊金额熬占全部应收款项埃的比例版坏帐准备邦备注霸计提标准跋金额瓣年以内拌年拌年矮年以上白小计编制说明：安应收账款、其他哎应收款均应编制坝本表叭前三年及最近一肮个会计期末应分爱别编制本表索引号：哀绊费用明细表半编制单位：（签熬章）氨费用明细项目啊年爱年疤年鞍年盎备注办金额奥胺金额败蔼金额挨爸金额板合计编制说明：唉营业费用、管理阿费用均应编制此哀表矮“爸氨”懊栏填写费用金额奥与上年同期比较版的变动比率PAGE 哎客 户 板 翱 白 绊 爱 签名 邦 哀 日期霸 拜 佰 柏 扳 编制拔 爱 耙 俺 碍 艾 蔼 索引号

12、岸 CF-F2 昂 拌调查专题邦采购与生产环节碍财务调查袄 扮复核 按 昂 白 岸 爱 巴 页 百次熬 1 傲 澳调查目标和调查瓣程序扒适 用芭与 否挨工作底稿颁索 引靶调查目标：矮了解企业生产能败力利用率、产销败比率颁了解并核实各期斑期末存货价值半了解并核实各期胺期末采购活动产爸生债权债务的余哎额懊了解并核实各期翱期末应付工资及柏福利费伴调查程序：摆了解前三年及最耙近一个会计期间胺主要产品生产能搬力利用率、产销搬比率，初步判断凹生产经营情况是伴否正常熬取得前三年及最袄近一个会计期间背主要产品生产隘能力、产量、销凹量统计表；绊生产能力利用率哀调查笆取得主要生产设昂备建设时的政府坝批文、可行性研

13、靶究报告，各次改把扩建批文、可研案报告，核实前三哀年各主要产品（拔或服务）的生产啊能力、生产能力耙的变化情况扳结合产量，判断扳生产设备利用情啊况笆产销比率调查拔将销量与哎“艾销售环节财务调稗查柏”拜了解核实到的产按品销量核对是否埃一致隘结合产量、产成罢品库存，计算产耙销比率蔼了解并核实各期奥期末存货价值稗取得前三年及最奥近一个会计期末佰的存货余额明败细表，并与会巴计报表核对是否按相符皑存货数量调查哀询问存货堆放地把点及仓储能力，敖抽取余额比重较岸高的类别，进行哎实地观察搬向会计师了解是案否进行盘点、盘埃点抽样比例、是胺否账实相符，判昂断存货数量的真搬实性拌客 户 爸 碍 暗 胺 吧 芭 签名

14、暗 日期巴 懊 皑 瓣 凹 编制 案 隘 癌 班 百 隘 哎 索引号懊 CF-F2 拌调查专题摆采购与生产环节暗财务调查背 佰复核 俺 阿 背 敖 靶 氨 页 矮次暗 2 斑 班调查目标和调查澳程序氨适 用昂与 否瓣工作底稿俺索 引拔根据采购业务、斑生产业务、销售巴业务调查中了解哀到的主要原材料凹的采购量、消耗叭量，主要产品的版产量、销售量，拌利用勾稽关系核拌对原材料及产成翱品库存：期末结挨存数量期初结拌存数量本期购瓣进（或生产完工靶）本期消耗（柏或销售）稗了解前三年及最扳近一个会计期间办主要产品单位成把本，结合库存数艾量，核实库存扮产成品、半成品拜、在产品成本芭，并为核实年销佰售总成本提供依

15、哎据百了解并描述企业芭成本核算对象、扮核算方法、核算阿流程；若隘“般在产品扳”挨数量较大，还应笆了解生产成本在耙“瓣产成品伴”耙及摆“颁在产品盎”疤之间分配的方法挨取得前三年及最叭过一个会计期间矮主要产品单位癌成本表，了解坝主要产品单位成哀本及成本构成，皑并抽取各主要产挨品在不同时点或巴不同生产批次的佰产品成本计算单哎，核实其成本构袄成（直接材料、俺直接人工、燃料叭和动力、制造费捌用等），并计算鞍单位消耗量是否绊与主要产品单昂位成本表中单鞍位消耗相近跋若三年中同一产暗品单位成本有较爱大波动，应调查哎变动原因埃取得主要能源芭（燃料及动力）奥消耗量汇总表败抽查缴费凭证澳分析各年能源成疤本是否有较大

16、波氨动，并查明波动败原因哀与产量及单位能拔耗核对：年消耗板量耙傲（年主要产品单奥位消耗量奥版年产量）把取得制造费用般明细表敖分析各年制造费爱用是否有较大波巴动，并查明波动昂原因袄与单位产品制造般费用和产量进行吧核对：年制造费哎用佰隘（年主要产品单办位制造费用懊拔年产量）捌了解前三年及最佰近一个会计期间懊主要材料采购情佰况，核实库存八原材料成本佰，并为核实年销半售总成本提供依疤据罢取得前三年及最耙近一个会计期间白主要原材料采案购量汇总表、吧主要原材料供鞍应商明细表半客 户 吧 绊 把 扒 奥 肮 签名 蔼 日期鞍 捌 凹 疤 哎 编制 芭 疤 办 艾 拔 捌 芭 索引号熬 CF-F2 罢 邦调查

17、专题唉采购与生产环节氨财务调查哀 芭复核 鞍 肮 氨 扮 白 斑 页 罢次唉 3 翱 阿调查目标和调查罢程序俺适 用疤与 否奥工作底稿鞍索 引版抽查采购合同、哎发票、入库单，傲验证主要供应商柏、采购单价，记般入采购业务抽懊查记录昂与主要产品单版位成本表中的捌各年原材料消耗版总量、各期期末埃原材料库存量进埃行比较，验证是瓣否存在在勾稽关叭系：本期原材料芭消耗额期初原拔材料库存额本班期采购额期末靶原材料库存额稗根据原材料及产办品特性、生产需爸要、存货库存时板间长短，以及向挨公司和会计师询矮问等途径，了解矮存货的质量，并癌结合存货市价判霸断存货跌价准备扳是否充分吧了解并核实各期叭期末采购活动产爱生债

18、权债务的余胺额跋取得前三年及最霸近一个会计期末敖的资产负债表中阿大额摆“拌应付票据半”扳、颁“捌应付账款昂”按、柏“办预付账款霸”皑明细表柏抽查因采购原材肮料而发生的大额皑债权债务的对应稗方是否是本公司百的主要客户，若拌不是，应抽查采矮购合同，了解业鞍务发生的原因，稗判断是否正常唉采购设备等其他熬物资发生的大额般应付或预付款项背，应抽查应付（绊或预付）的大额袄款项的采购合同吧、发票、付款凭扳证等资料，并结瓣合在建工程、固翱定资产投资的可八行性报告，判断霸是否正常颁取得帐款分析表疤，对大额长期挂安帐款项，查明原隘因碍了解并核实各期搬期末应付工资及邦福利费傲取得工资及相俺关费用明细表敖分析各年人工

19、费阿用是否有较大波吧动，并查明波动埃原因跋将生产工人人工背成本与产量及单霸位人工成本核对巴：年生产工人人昂工成本斑靶（年主要产品单埃位人工成本皑背年产量）绊根据工资费用跋及相关费用汇总笆表，分析前三胺年及最近一个会吧计期末阿“拜应付工资叭”懊及背“伴应付福利费皑”稗余额是否正常傲分析前三年及最扳近一个会计期末拔资产负债表中敖“埃预提费用把”“案待摊费用哀”“瓣待处理财产损溢办”佰金额是否异常，哎若为异常，进一拔步核实敖索引号：熬CF-F2-1搬主要产品生产能吧力、产量、销量鞍统计表隘编制单位：（签奥章）蔼序号八产品（或生产线芭）名称哎计量单位熬年耙年拔年柏设计生产能力邦产量败销量摆生产能力利用

20、率凹产销比率爱设计生产能力阿产量矮销量袄生产能力利用率扳产销比率啊设计生产能力芭产量癌销量傲生产能力利用率盎产销比率班1胺2爸3矮4氨5凹6霸7靶8埃9把10编制说明：坝产品名称列示方摆法应与摆“搬主营业务收入、哎成本和毛利明细拜表稗”坝口径一致佰生产能力利用率背产量/设计生啊产能力傲产销比率销量扳/产量奥索引号：佰CF-F2-2存货余额明细表伴编制单位：（签胺章）霸年12月31日按年12月31日熬年12月31日俺年 月 日奥明细项目安数量哎单价熬金额百数量癌单价靶金额佰数量佰单价安金额拔数量爸单价颁金额暗物资采购/在途岸物资瓣爸斑暗邦捌吧拜袄原材料（小计）傲挨盎阿懊叭暗拔拜其中：1、伴 2、

21、稗 3、耙 4、奥 5、胺包装物案瓣癌伴绊熬爸叭艾低值易耗品阿芭哎蔼板背袄败拌自制半成品芭霸办爸稗拔肮俺背生产成本（在产绊品）伴瓣扒坝叭翱扒盎巴库存商品（产成板品）八翱摆伴扮昂巴熬翱其中：1、翱 2、拔 3、熬 4、碍 5、板委托加工物资爱稗盎把艾笆靶摆爸减：存货跌价准傲备跋氨笆扳巴摆翱罢鞍分期收款发出商笆品熬唉伴挨稗芭阿半颁小计拔奥八稗耙芭百哎编制说明：埃上述明细项可根阿据实际情况自行罢设置，但原材料捌及产成品应按主般要原材料及产成鞍品列示明细，若艾在产品或其他类艾别金额较大，也扳应列示明细资料斑原材料、库存商背品应列示主要原摆材料及主要产品胺明细应与主要背原材料采购量汇隘总表、主营按业务收

22、入、成本跋和毛利明细表柏中列示的原材料霸及产成品名称及柏种类口径一致隘索引号：板CF-F2-3办主要产品单位成凹本表邦编制单位：（签班章）啊产品名称：霸 班 摆 斑白 昂年产量：哎罢成本项目版计量扳单位暗平均单位哎消耗量奥平均拌单价般平均单位成本（敖元）爸占单位成吧本的比重捌年消耗总量俺年消耗总金额（隘元）皑一、直接材料（巴小计）板百1皑2、罢3、案4、矮5、鞍6、叭二、直接人工工拔资及福利白搬矮三、燃料及动力熬颁1埃四、制造费用（拜小计）扒般案瓣1艾2斑合计岸暗扮编制说明：叭分别编制前三年绊及最近一个会计般期间的主要产品伴单位成本表叭若有定额成本（白或标准成本），扳且基本符合实际案成本，可列

23、示定板额成本（标准成皑本），但应注明绊索引号：敖CF-F2-4扒工资及其相关费绊用明细表氨编制单位：（签埃章）佰 拔 背 啊 瓣 佰 罢 懊年笆部门爸人数败月人均工资（含暗奖金及补贴）把年工资总额（含敖奖金）拜福利费14%背工会经费伴教育费附加1.邦5%捌统筹养老金背统筹住房公积金盎小计耙一、生产部门小瓣计半、唉、澳、扳、瓣二、销售部门小拜计安三、管理部门小爱计哀、唉、埃、唉、鞍、敖合计隘索引号：颁CF-F2-5制造费用明细表芭编制单位：（签案章）坝项目稗年按年扮年挨年伴备注坝折旧费蔼修理费敖工资邦福利费哎办公费阿水电费懊物料消耗昂合计肮索引号：班CF-F2-6蔼主要能源（燃料瓣及动力）消耗量

24、哎汇总表暗编制单位：（签拌章）摆序号隘燃料及动力名称八计量柏单位熬艾年埃哎年隘八年拔 霸年鞍消耗总金额小计爱平均唉单价耙消耗柏总量暗消耗扮总金额肮平均瓣单价唉消耗袄总量鞍消耗熬总金额奥平均斑单价百消耗敖总量跋消耗皑总金额疤平均摆单价颁消耗昂总量般消耗拌总金额耙1罢2瓣3背4拌5跋6百7把8柏9碍10胺合计蔼填表说明：、耙表中拔“疤单价昂”白及隘“澳总金额凹”岸含增值税进项税哎索引号：癌CF-F2-7胺主要原材料采购把量汇总表跋编制单位：（签百章）盎凹斑罢鞍昂白霸序号罢材料名称哎计量巴单位半案年坝凹年耙俺年吧 耙年颁采购总金额小计搬平均懊单价版采购盎总量八采购爸总金额摆平均啊单价碍采购爱总量癌采

25、购拜总金额罢平均懊单价唉采购败总量熬采购背总金额岸平均按单价奥采购白总量爱采购隘总金额碍1斑2霸3把4爸5班6颁7哎8唉9班10芭11唉12百13办14懊15矮合计昂填表说明：、办表中靶“哀单价百”俺及般“凹总金额般”皑含增值税进项税皑办罢凹岸、罢材料名称应按拔“爸采购总金额小计扒”埃从大到小排序傲、颁表中所列示的材搬料应占全部材料绊采购金额的案以上（即靶分类法中的吧类）傲主要原材料供应蔼商明细表岸公司名称：（签凹章）坝板版岸叭耙班 半 扒索引号：叭CF-F2-8材料名称：稗序号白供应商名称蔼抽查索引啊计量皑单位艾年爱年皑版年笆 稗年岸采购总金额小计颁平均澳单价哀采购氨总量碍采购傲总金额半平均

26、跋单价芭采购搬总量拔采购板总金额稗平均笆单价傲采购癌总量敖采购拌总金额捌平均坝单价氨采购阿总量耙采购板总金额阿癌伴挨吧凹暗翱耙唉10半11扒12蔼13扒14耙15办合计敖填表说明：、昂表中蔼“阿单价佰”隘及柏“岸总金额蔼”懊含增值税进项税埃、啊“邦主要原材料采购颁汇总表柏”哎的原材料均应编昂制此表蔼、矮供应商名称按供疤应量从大到小排傲序碍、碍若某种原材料供敖应商过于分散，俺应列出累计采购爸量占总采购量占隘的前几位阿供应商阿、班项目人员对表中盎各供应商的采购熬合同、采购发票斑、入库单进行抽柏查，记录于氨“半采购业务抽查记斑录盎”安采购业务抽查记袄录材料名称：摆供应商名称：巴安按癌索办引号：疤CF

27、-F2-9案合同抽查记录：鞍笆唉罢序号败合同编号稗合同有效期版采购数量凹采购昂单价澳结算方式扳运输方式唉哀佰啊癌唉发票及入库单抽扮查记录：罢序号拌发票时间案发票数量拔发票单价芭（不含税）艾发票金额（不含吧税）澳增值税额吧入库单（单价、啊金额、数量是否伴与发票相符）袄/背1斑2哀3霸4伴5叭哎隘安扳抽查人员扳：抽查要求：百、俺“鞍主要原材料供应巴商明细表癌”唉中的供应商均应扮抽查吧、签订常年稳岸定供货合同的供板应商，应检查各邦年供货合同；其瓣他情况，酌情抽拔查芭、随机选择时背点，抽查采购发俺票及相应入库单艾客 户 爱 傲 捌 碍 熬 哀 签名 霸 斑 日期阿 颁 摆 哎 柏 编制拔 哀 岸 芭

28、百 扒 蔼 索引号扒 胺CF-耙F3 巴 叭调查专题佰投资环节财务调伴查哀 案复核 碍 爱 敖 笆 敖 熬 页 拜次般 1 岸 版调查目标和调查懊程序傲适 用昂与 否半工作底稿吧索 引爱调查目标：斑了解并核实各会笆计期末短期投资班余额、期末市价拌、跌价准备啊了解并核实各会笆计期末长期投资笆余额、减值准备摆了解并核实各会安计期间投资收益哀的真实性瓣调查程序：耙取得前三年及最扮近一个会计期间凹短期投资及跌价俺准备余额明细表稗若投资金额较大斑，重点抽查其交霸易记录、对账单扳若存在委托理财盎，应重点检查合癌同是否合法，并岸取得交易记录，挨判断投资风险拜取得前三年及最百近一个会计期间斑委托贷款及投资傲收

29、益明细表盎若委托贷款金额稗较大，重点抽查摆贷款合同，借款胺方经营状况、信白用情况，判断委坝托贷款安全性挨对逾期或延期贷敖款应特别关注，颁并查明原因。敖取得前三年及最啊近一个会计期间扳长期股权投资、跋减值准备及投资按收益明细表班根据上表，取得把投资金额大、所翱占股权比例高、白投资收益对企业碍经营业绩影响大巴的被投资企业的瓣各期经审计后的皑会计报表耙对上述被投资企俺业进行重点抽查巴取得前三年及最哎近一个会计期间俺长期债权投资、拌减值准备及投资疤收益明细表癌对大额债权投资邦，抽查债权凭证敖取得各投资收益拜汇总表，对大额班投资收益进行抽啊查碍重点关注大额及啊异常投资收益，瓣必要时抽查收益袄凭证跋对现金

30、分得的红八利，关注是否收叭现，有无挂账情扮况氨取得应收股利、傲应收利息明细表挨与会计报表核对半是否相符啊取得分红凭证，伴验证真实性暗关注挂账时间是傲否正常盎取得货币资金明皑细表，判断是否按有大量闲置资金般索引号：艾CF-F3-1霸短期投资及跌价澳准备余额明细表板编制单位：（签隘章）班投资类别哀品种（或受托方扮）氨数量奥成本（或委托金扳额）靶市价总额板计提的跌价准备昂备注挨期初余额板减：本年已宣告百分派的红利及利碍息拌股票投资捌1把 2笆 3半债券投资胺 1搬 2胺 3斑其他短期投资柏 1佰 2笆 3编制说明：俺存在委托理财的阿，应将根据委托拔理财的合同，将矮一笔合同记为一唉项投资，列入斑“斑其

31、他短期投资皑”背委托理财合同重疤要条款记入啊“柏备注栏背”伴长期股权投资、耙减值准备及投资岸收益明细表岸编制单位：（签凹章）耙 佰 稗 啊 跋 俺 耙 耙 唉 懊 胺 按 百 傲 肮 伴索引号：CF-班F3-2爸股权投资类别袄股票名称或被投哎资单位佰注册资本败投资时间背股权比例把核算方法挨长期股权投资账耙面余额疤市价扮减值准备余额挨本期取得的投资肮收益俺备注岸小计编制说明：百实际投资比例与摆所拥有的注册资百本比例不一致的拜，应在芭“耙备注八”罢栏中注明班股权为发起设立疤还是购入的应在白“盎备注隘”阿栏中注明隘客 户 熬 办 啊 爱 蔼 绊 签名 啊 日期熬 半 拌 懊 唉 编制半 摆 暗 岸

32、八 邦 白 索引号疤 CF-F澳4 安调查专题啊融资环节财务调澳查叭 爸复核 澳 巴 唉 叭 挨 霸 页 凹次板 1 啊 吧调查目标和调查安程序疤适 用般与 否案工作底稿版索 引半调查目标：唉了解债务融资的鞍规模、结构阿了解权益融资哀调查程序：按取得前三年及最办近一个会计期间搬短期及长期借款稗增减变动及余额凹表盎与会计报表核对把是否相符耙抽查大额贷款合盎同列表拌取得前三年及最凹近一个会计期间搬应付债券明细表按，并与会计报表绊核对相符皑取得财务费用明版细表，与贷款合癌同规定的利率进版行复核岸取得前三年及最皑近一个会计期间扒长期应付款及专阿项应付款明细表吧与会计报表核对挨是否相符跋抽查相关合同，笆

33、并验证本负债相懊应的资产班取得前三年及最懊近一个会计期间唉所有者权益增减把变动及余额表盎与各年增资、配班股情况相核对柏与各年利润分配拔方案相核对暗客 户 熬 癌 碍 哎 鞍 把 签名 暗 百 日期案 佰 哀 邦 八 编制 哎 皑 哎 稗 奥 瓣 鞍 索引号白CF-邦F5 般调查专题 碍 税务调氨查 拜 扒 复核 懊 碍 鞍 岸 摆 埃 页 次摆 1 笆 熬调查目标和调查班程序爸适 用背与 否伴工作底稿凹索 引摆调查目标把调查发行人执行熬税种版袄税率。拌调查发行人执行鞍的税收及财政补把贴优惠政策是否按合法、真实、有哀效。拜调查发行人是否耙依法纳税。胺调查程序按查阅各种税法、绊发行人的营业执伴照、

34、税务登记证搬等文件，或与发瓣行人财务部门人罢员访谈，调查发凹行人及其控股子岸公司所执行的税暗种（包括各种税啊收附加费）、税爸基哎扳税率（表格样式班见附表）暗傲调查其执行的税碍种板拌税率是否符合现疤行法律碍按法规的要求？版调查发行人是否搬经营进口、出口吧业务，查阅关税拌等法规，调查发皑行人所适用的关颁税、增值税以及靶其他税种的税率敖。绊如果发行人享受扳有增值税的减、把免，查阅财政部柏、国家税务总局扳法规或文件，调拔查该项法规或文瓣件是否由有权部皑门发布，调查发吧行人提供的产品般（服务）是否税搬收优惠是否合法捌按合规跋板真实绊八有效？该项税收靶优惠的优惠期有耙多长？澳如果发行人享受鞍有所得税减、免

35、伴的优惠政策或其澳他各种形式的财拌政补贴，查阅有按权部门的法规或拜文件，挨调查半该政策是否合法斑啊合规肮般真实搬绊有效？该项税收笆优惠的优惠期有岸多长？鞍如果发行享受有皑其他税种或附加爸费的优惠政策，袄参照程序9-2埃、9-3执行调矮查程序。凹获取发行人最近疤几个会计年度享八受的税务优惠、哀退回的具体金额扒，依据3、4、碍5程序中获取的稗相关文件，判断斑其属于经常性损昂益，还是非经常版性损益，测算其傲对发行人各期净绊利润的影响程度蔼。佰客 户 八 斑 扮 邦 昂 办 签名 拌 岸 日期捌 皑 办 邦 耙 编制 靶 斑 佰 百 熬 胺 隘 索引号罢CF-昂F5 鞍调查专题 斑 税务调瓣查 暗 百

36、 复核 懊 鞍 八 皑 爱 般 页 次懊 2 阿 斑调查目标和调查罢程序白适 用罢与 否颁工作底稿班索 引跋查阅发行人最近巴三年的增值税、熬所得税以及其他熬适用的税种及附啊加费的纳税申报霸表把跋税收缴款书等文挨件，调查发行人奥最近3年是否依案法纳税？啊查阅发行人所处白管辖区内的国家懊税务局、地方税懊务局以及直属的般税收分局征收处颁的证明，调查发昂行人是否存在被爱税务部门处罚的胺情形？是否拖欠懊税金？斑如果发行人经营熬进口业务，查阅哀进口货物发票、稗海关报关单、商班检局的价值鉴定版报告等资料，调八查发行人是否依熬法缴纳进口环节澳的关税、增值税罢等；如果发行人八经营出口业务，拔查阅出口货物发拌票、

37、海关报关单敖、结汇水单等资爱料，调查发行人胺是否依法缴纳出扮口环节的关税、爱增值税等。熬如果发行人技术暗或企业组织形式霸的变化扮跋如外资企业变为袄内资企业傲肮是否补足了以前俺减免的税款？败与管辖税务机关暗沟通，了解发行奥人是否与税务部败门存在税务争议笆，了解发行人是矮否存在偷、漏税斑情形，如有则测爱算出其可能补交安的税款数额、罚暗金数额；了解发半行人是否可以获班得税款返还，测阿算其数额。案对发行人最近几拜个会计年度的增靶值税销项数额或翱营业税额与发行氨人各期的主营业坝务收入进行分析芭性复核。如果主稗营业务收入疤熬适用税率与销项袄数额或营业税额扮有异常大的偏差安，对发行人收入蔼真实性的进一步柏调查应执行销售般专题的有关调查懊程序。白客懊 扳户邦 八 熬 傲 稗 拜 办 隘签名啊 安 皑日期瓣 半 版 八 背 白编制摆 矮 版 瓣 奥 隘 版 隘索引号跋 爱CF-F6柏 矮调查专题暗 叭 般或有事项调查罢 凹 板复核拌 霸 唉 肮 鞍 阿 澳 跋页巴 霸次笆 跋1