XXXX年度内部承包经营审计方案

1、.PAGE ：.；PAGE 4社区2021年度内部承包运营审计方案一、审计对象和方式一审计对象社区实行承包运营的*个所属三级、直属单位及其有关的经济活动和相关资料。二审计方式采用就地审计与送达审计相结合的方式，以就地审计方式为主，对遥远地域或资料较少的三级单位可采取送达审计的方式，详细由审计组灵敏掌握并提早通知被审计单位。二、审计的范围和主要内容一审计的范围主要是社区所属各单位2021年度的承包目的完成情况及其相关的经济活动，艰苦问题可追溯到以前年度或延伸至审计日。二审计的主要内容1、承包目的的完成情况。重点核实各单位承包目的中的各项财务类目的的完成情况；收入、费用和补贴确实认和计算能否准确，

2、有无以少提折旧、少摊费用、少计本钱或以领代耗、乱挤乱摊本钱以及截留、隐瞒、转移或虚列、预结收入等手段，呵斥各项承包目的不实的情况；揭露资产、负债不实及潜亏潜盈等损益不实问题。2、国有资产的真实完好、保值增值情况。重点审查国有资产能否得到保值增值，社区权益能否得到维护；检查往来款项能否真实，对发生额或余额较大、长期无动态的往来款项要从挂账的原始根据着手，从多方面核实往来款项的真实性；检查各项资产能否做到账、卡、实、资金四对口；能否存在决策失误、损失浪费、不良资产以及国有资产流失等情况。3、财经纪律执行情况。重点检查有无经过虚伪结算、截留、隐瞒、转移收入等方式设立账外账、“小金库等严重违纪行为；有

3、无偷漏税行为；有无乱集资、乱担保、乱投资、乱投保、乱发奖金实物、乱摊本钱、乱拆借、乱抵押、乱存款、乱贷款、乱开户、乱购销、乱炒股、擅自资助、让利以及挥霍浪费等散乱问题。4、其他需求审计的问题。重点检查有无违反基建管理规定和程序，搞方案外工程或提高规范、扩展规模，虚列、挤占挪用各项建立资金，呵斥投资额超支或不实的情况；有无违反规定，擅自购置、租赁各类运输工具及其他非安装设备的行为；有无化整为零、拆分维修工程的行为；有无违规采购内部统购物资的行为等。三、审计的组织、实施的时间和程序一审计的组织本次审计一致由社区纪监审计部审计组织实施。成立承包运营审计组，*同志任组长，成员由*及抽调部分财务人员组成

4、，按照审计运转时间安排实施查证任务，在总体时间要求的范围内，审计组自主安排审计进度。二审计实施的时间2021年3月1日至4月上旬为审计组现场查证时间。4月中旬撰写审计报告并上报社区指点。三审计方法1.以相关单位会计账簿及运营活动资料为根底，紧紧围绕运营承包目的，运用审阅、调查、复核、清点、讯问等方法实施审计查证。2.充分利用计算机辅助审计系统。审计组在详细审计过程中要充分利用财务软件，以计算机审计的快捷优势与审计人员的丰富阅历相结合，力求高校、高质量地完成审计义务。3.实行审计承诺制。被审计单位担任人、财务人员要对审计组作出书面承诺。承诺向审计组提供的会计资料是真实、合法的，尤其是提供的“小金

5、库、账外账、呆坏账、资产盘盈盘亏、报废损失、账外资产等资料是真实、完好的，保证一切违规违纪违法问题都在书面汇报中反映，无任何脱漏，防备审计风险。四审计实施的程序1、下达审计通知书审计通知书以经过社区主页下发，不再另发，详细进驻各单位时间，审计组按审计运转方案安排，提早一天通知被审计单位。2、实施现场查证由审计组按照要务虚施现场审计查证，取证资料普通要经被审计单位签字认可，审计任务查证底稿要用计算机编制。3、报告审计结果审计组在对每一个单位的审计查证任务终了后，对查证的问题在分析定性、提出初步处置意见的根底上，填制“社区2021年度承包运营审计审出问题汇总表和“2021年度承包目的完成情况统计汇总表，在全部完成一切单位的审计查证任务后，及时写出汇总审计报告，上报社区指点。 4、下达审计处置决议承包运营审计组根据有关法规制度最终确定处置意见，