现金与应收账款精细化管理全案

1、拌现金与应收账款芭精细化管理奥全案邦1 靶现金管理业务流爸程奥1柏埃1 吧现金付款工作流熬程否 部门步骤权限领导编制相关凭证及报表相关部门申请付款审核付款凭证填制付款审批单关键步骤说明相关领导审批支付现金财务部出纳员根据付款凭证支付现金内部相关部门及外部机构由付款申请部门的相关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交权限领导进行审批付款申请人根据本企业相关领导的审批权限规定，持付款审批单办理逐级审批手续会计主管或财务主管审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点审核该付款申请是否在现金支付的范围内审核付款凭证会计人员填制付款凭证是否开具增值税发票是国税局确认出纳员登记现金日记账及相关账簿

2、获取付款批准单提交原始单据编制银行存款余额调节表并归档；依现金日记账编制现金流量表编制记账凭证并登记账簿暗1爸氨2 跋备用金及借款管凹理流程 部门步骤权限领导登记账簿借款申请审核借款凭证登记现金日记账关键步骤说明审批备用金支出借款人提出借款申请并填制借款单，交部门负责人进行审批；部门负责人对所借款项的真实情况、备用金借款用途等进行审核和确认借款单根据企业组织结构及权限，交直属系统的主管领导进行审批A财务经理对在规定范围内的备用金借款进行审批B财务主管副总对金额在1万元以下的备用金借款项目进行审批C总经理对超出备用金限额或借款金额在1万元以上的借款项目进行审批财务部会计人员接收借款人提交的经过审

3、批的借款单，审核其合规合法性，并开具备用金借款支付凭证，交备用金出纳员备用金出纳员根据支付凭证支出备用金，并做好现金日记账登记工作会计人员出纳员借款人填制付款凭证审核借款凭证提出借款申请领取备用金登记账簿填制借款单支出备用金开具备用金借款支付凭证取得经审批的借款单百1耙傲3 邦现金清查处理工搬作流程 部门步骤总经理制定现金清查制度收付款凭证的分析清点现金实存数关键步骤说明成立清查组成立清查小组财务部负责制定库存现金日清月结与现金清查制度，即由出纳员在对库存现金进行日清月结的基础上，设专员或由财务经理对现金管理工作进行核查，以加强对出纳工作的监督和管理出纳员根据签字审核的现金收支原始凭证，按照业

4、务发生的先后顺序，逐日逐笔登记现金日记账，并结出余额将保管的现金按票面价值整理就绪，每日清点现金实存数，并与现金日记账的余额进行核对，确保账实相符，并填写现金盘点表清查小组进行现金清查时，出纳员务必在清查现场，以便随时解疑现金清查小组根据现金清查结果编制现金盘点表财务总监财务部出纳员审定整理与清点现金登记日记账汇总现金收支原始凭证分析盈亏原因填写现金盘点表审核填写现金盘点表长短否是否查明长短原因进行相应账务处理进行账务处理审查制定现金清查制度参与扒1袄扒4 挨备用金收支账务靶处理流程 部门步骤权限领导账务处理并归档制定备用金相关制度领取备用金并审批关键步骤说明使用备用金并报销财务部财务总监进行

5、审核，然后呈交总经理审批生效备用金使用部门根据要求填制领款单，并提交相关领导进行审批财务部主管会计根据审批后的领款单编制备用金付款凭证财务部备用金出纳员签审备用金付款凭证，并根据该凭证支出备用金备用金使用人在规定的时间内到财务部办理报销或还款手续如为定额管理，报销时，会计部门以现金不足定额做出如下会计分录，借记“管理费用”，贷记“备用金”财务总监定期审核备用金收支原始凭证、汇总表及现金日记账财务部出纳员相关部门填制领款单领取领款单签审付款凭证支付备用金登记日记账使用备用金审核原始凭证编制收支凭证审批账务处理登记日记账财务总监审核信息归档建立备用金预借和报销制度审核与审批登记账簿报销或还款编制备

6、用金付款凭证按2 凹现金管理制度设昂计唉2扒捌1 安现金管理制度瓣制度柏名称傲现金管理制度肮受控状态般编跋 皑号斑执行部门百监督部门案考证部门隘第扮1扮章袄 岸总则扮第瓣1半条熬 扒目的。白为加强财务监督蔼，完善企业的现笆金管理工作，规败范现金结算行为颁，杜绝各种不合傲理占用损失，根芭据国家现金管案理暂行条例及敖其实施细则和本奥企业的业务特征靶，特制定本制度奥。案第颁2岸条凹 百加强现金管理的埃必要性分析。班1懊从业务经营的靶角度来说，本企跋业必须保持一定稗量的现金以满足袄其正常业务经营巴的需要，但也不癌能保留过多的现隘金。爱2耙从财务管理的啊角度看，现金是挨所有资产中收益胺率最低的，将现昂金

7、存入银行或用板于购买短期证券巴等还可以取得一哎定的利息收入，胺而保留现金不能巴取得任何收入，拌过多地保留现金笆将降低企业资产摆的获利能力。八3爱现金是流动性敖最强的资产，它拔无须变现即可挥爱霍使用，因而最隘容易成为不法分埃子偷盗、贪污、背挪用的对象。昂第扳3拜条唉 坝现金管理的基本拌原则。坝企业所有经济往般来，除属于本制绊度规定范围内的颁可以使用现金外昂，其他均应当通白过开户银行进行霸转账结算。企业板鼓励在与单位和拜个人的经济活动扳中采取转账方式扳进行结算，减少埃使用现金。班第背4阿条般 捌适用范围。跋所有与个人、与敖外部单位的经济拔往来，企业及相瓣关人员都必须严疤格按照本制度的胺相关规定执行

8、。隘第耙2唉章阿 奥钱账分管叭第般5俺条俺 吧钱账分管，是指扒现金出纳和会计岸记录工作应当适耙当分离。安第隘6罢条捌 邦企业专门设立一艾名出纳员，负责岸现金的日常业务澳管理。扮第安7稗条扳 拌出纳员应严格按吧照国家相关经济盎法规和企业各项扮规定开展日常工半作，并对财务部盎经理负责。俺第傲8昂条捌 拔根据内部会计白控制规范中的吧基本规范要求，阿出纳员严格禁止斑办理会计稽核、败会计档案保管以傲及涉及收入、支按出、费用、债权罢债务账目的登记败工作。拔第艾3八章疤 笆现金收取、支付啊范围规定唉第皑9敖条隘 拌现金的收取范围澳。百1罢个人购买企业案的物品或接受劳隘务。盎2案个人还款、赔柏偿款、罚款及备懊

9、用金退回款。按3爱无法办理转账捌的销售收入。凹4吧不足转账起点埃的小额收入。邦5绊其他必须收取办现金的事宜。霸第坝10案条敖 邦本企业可以在下盎列范围内使用现霸金，不属于现金八开支范围的业务啊应当根据规定通败过银行办理转账靶结算。扮1扒员工薪酬，包颁括员工工资、津懊贴、奖金等。绊2般根据国家规定摆颁发给个人的科把学技术、文化艺爸术、体育等各种昂奖金。败3唉各种劳保、福阿利费用及国家规拜定的对个人的其艾他支出。阿4吧支付给企业外胺部个人的劳务报扳酬。靶5拔出差人员必须伴随身携带的差旅扒费及应予以报销把的出差补助费用斑。笆6八结算起点以下哀的零星支出。敖7白向股东支付红办利。扮8霸根据规定允许唉使

10、用现金的其他艾支出。瓣第办11埃条般 岸除第般10柏条第吧2扮项、第芭3邦项外，公司支付邦给个人的款项，芭超过使用现金限啊额的部分，应当蔼以支票或者银行俺本票支付；确需佰全额支付现金的扳，经会计及财务百主管同意后，报凹经开户银行审核白后，方可予以支耙付现金。哀第艾4按章胺 拌现金限额管理矮第矮12爱条熬 柏企业按规定建立背现金库存限额管把理制度，超过库碍存限额的现金应拜及时存入银行。皑第耙13蔼条伴 熬企业财务部要结翱合本企业的现金挨结算量和与开户隘行的距离合理核班定现金的库存限瓣额。罢第白14捌条唉 斑现金的库存限额白以不超过半2把安3板个工作日的开支笆额为限，具体数邦额由财务部向主澳办银行

11、提出申请耙，主办银行核定唉。皑第埃15拜条熬 拜核定后的现金库案存限额，出纳员把必须严格遵守，岸若发生意外损失芭，超限额部分的袄现金损失由出纳办员承担赔偿责任芭。蔼第哀16爱条肮 澳需要增加或减少唉现金的库存限额艾时，应申明理由罢，经会计人员、稗财务部经理、总阿经理同意后，向拔主办银行提出申霸请，由主办银行班重新核定。扒第凹17罢条笆 傲库存的现金不准伴超过银行规定的熬限额，超过限额扒要当日送存银行盎。如因特殊原因板滞留超额现金过凹夜的（如待发放懊的奖金等），必俺须经单位领导批败准，并设专人看扒守。扒第安5哀章板 稗现金收取与支出啊第爸18熬条绊 傲现金收支工作总稗体规定。肮1稗现金收支必须艾

12、坚持收有凭、付安有据，堵塞由于把现金收支不清、昂手续不全而出现傲的一切漏洞。靶2白除财务部或受拌财务部门委托的阿出纳员外，任何昂单位或个人都不哎得代表企业接受颁现金或与其他单斑位办理结算业务盎。罢3肮出纳员不准以蔼白条抵充现金。叭现金收支要坚持碍做到日清月结，摆不得跨期、跨月奥处理现金账务。版4阿出纳员不得擅芭自将企业现金借盎给个人或其他单拜位，不得谎报用板途套取现金，不稗得利用银行账户唉代其他单位或个凹人存入或支取现跋金，不得将单位办收入的现金以个俺人名义存入银行拔，不得保留账外案公款。八5百出纳员因特殊耙原因不能及时履巴行职责时，必须盎由财务部经理指氨定专人代其办理耙有关现金业务，稗出纳员

13、不得私自碍委托。按第背19隘条班 肮有关现金收取工哎作的规定。唉1摆企业出纳员在背收取现金时，应百仔细审核收款单搬据的各项内容，伴收款时坚持唱收坝唱付，当面点清昂；应认真鉴别钞罢票的真伪，防止皑假币和错收。若扮发生误收假币或隘短款，由出纳员氨承担一切损失。败2稗因业务需要，胺在企业外部收取笆大量现金的，应办及时向企业财务岸部和企业负责人百汇报，并妥善处爸置，任何人不得懊随意带回自己的白家中。否则，发巴生损失由责任人鞍赔偿。哀3碍现金收讫无误斑后，出纳员要在霸收款凭证上加盖隘现金收讫章和出挨纳员个人章，并拔及时编制会计凭埃证。盎4扒企业每天的现搬金收入，应及时板足额送存银行，吧不得坐支，不得疤用

14、于直接支付本敖企业自身的支出敖；应及时入账，澳不得私设小金库跋，不得账外设账罢，严禁收款不入八账。案5百非现金出纳代芭收现金时，要及蔼时登记现金收版付款项交接簿熬办理交接手续，邦现金收付款项吧交接簿要同现巴金日记账一起保扳管归档。佰第耙20凹条癌 扮有关现金支付工爸作的规定。败1爱企业支付现金昂，可以从本企业唉现金的库存限额按中支付或者从开邦户银行提取，不八得从本企业的现八金收入中直接支霸付（即坐支）。扳因特殊情况需要瓣坐支现金的，必爱须经会计、财务摆部经理和总经理靶同时批准同意。罢2拜对于需支付现搬金的业务，会计哎人员必须审查现哎金支付的合法性捌与合理性，对于伴不符合规定或超澳出现金使用范围

15、班的支付业务，会百计人员不得办理哀。伴3班办理现金付款摆手续时，会计人阿员应认真审查原盎始凭证的真实性白与正确性，审查邦是否符合企业规俺定的签批手续，敖审核无误后填制白现金付款凭证。矮4啊出纳员必须根邦据审核无误、审埃批手续齐全的付隘款凭证支付现金吧，并要求经办人巴员在付款凭证上坝签上自己的名字矮。罢5皑支付现金后，办出纳员要在付款氨凭证上加盖现金绊付讫章和出纳员案个人章，并及时班办理相关账务手班续。摆6半任何部门和个俺人，都不得以任哀何理由私借或挪办用公款，个人因般公借款，按员敖工借款管理制度靶的规定办理。哎企业职员因工作拌需要借用现金，胺需填写借款单疤，注明借用现案金的用途，经部胺门经理批

16、准后，艾送财务部会计人暗员审核，经财务袄部经理审批后方伴可支取。各业务疤人员应及时清理白借款，企业应视碍业务需要制定还奥款期限及措施。蔼7巴办理现金报销跋业务，经办人要罢详细记录每笔业跋务开支的实际情埃况，填写支出埃凭单，注明用袄途及金额。出纳翱员要严格审核应板报销的原始凭证绊，根据成本管理爸、费用管理有关挨审批权限进行审哀核无误后，办理懊报销手续。半8氨支付个人的临败时工工资、顾问安费等，出纳员根摆据有关规定和企奥业领导的批示，佰以及经过审核的拌支出凭单，敖并由经办人、收案款人签章后，支俺付现金，同时办氨理代扣个人收入熬所得税手续。败9翱因采购地点不懊确定、交通不便俺、银行结算不便叭，且生产

17、经营急靶需或特殊情况必百须使用大额现金柏时，由使用部门摆向财务部提出申颁请，经财务部经板理及总经理同意暗后，准予支付现蔼金。俺第柏6笆章岸 版现金保管罢第安21芭条昂 罢现金保管的责任柏人为出纳员。出扳纳员人应由诚实拔可靠、工作责任半心强、业务熟练般的会计人员担任佰，连续担任出纳捌岗位一般不得超俺过埃5芭年。捌第阿22靶条伴 班超过库存限额以绊外的现金应由出板纳员在下班前送吧存银行。企业的颁现金不得以个人扮名义存入银行。半银行一旦发现公摆款私存，可以对碍相关企业处以罚拜款，情节严重的岸，可以冻结单位澳现金支付。百第安23稗条隘 半为加强对现金的啊管理，除工作时版间需要的少量备碍用金可放在出纳伴

18、员的抽屉内，其阿余则应放入出纳吧员专用的保险柜霸内，不得随意存柏放。保险柜应存爱放于坚固实用、胺防潮、防水、通邦风较好的房间，阿房间应有铁栏杆拌、防盗门。案第败24俺条班 绊限额内的现金当阿日核对清楚后，挨一律放在保险柜拜内，不得放在办靶公桌内过夜。保摆险柜密码由出纳爱员自己保管，并拔严格保密，不得案向他人泄露，以绊防为他人利用。敖出纳员调动岗位叭，新出纳员应更把换使用新的密码肮。阿第斑25搬条艾 暗保险柜钥匙、密把码丢失或发生故佰障，应立即报请扒领导处理，不得瓣随意找人修理或捌修配钥匙。啊第百26白条哎 八纸币和铸币，应绊实行分类保管。傲出纳员对库存票案币分别按照纸币鞍的票面金额和铸拔币的币

19、面金额，鞍以及整数（即大白数）和零数（即巴小数）分类保管般。版第鞍27稗条唉 隘现金应整齐存放扮，保持清洁，如绊因潮湿霉烂、虫佰蛀等问题发生损哎失的，由出纳员邦负责。盎第疤28吧条艾 安出纳员向银行提按取现金，应当填背写现金提取单拔，并写明用途安和金额，由财务胺部经理批准后提肮取。爸第扳7捌章拔 拌现金盘点与监督碍管理爱第吧29巴条拜 扒出纳员要每天清氨点库存现金，登斑记现金日记账，俺做到按日清理、氨按月结账、账账暗相符、账实相符袄。摆1傲按日清理是指百出纳员应对当日绊的经济业务进行胺清理，全部登记扮日记账，结出库搬存现金的账面余熬额，并与库存现唉金的实地盘点数半进行核对，以确靶认账实是否相符

20、伴。碍2爱按日清理的主拌要工作内容如下昂。班（佰1哀）清理各种现金吧收付款凭证，检坝查单证是否相符邦，并检查每张单吧证是否已经盖齐罢“叭收讫唉”叭、爱“艾付讫搬”爸的戳记。俺（哎2佰）登记和清理现懊金日记账。斑（暗3把）进行现金盘点拌。办（颁4隘）检查现金是否白超过规定的库存皑限额。背第绊30拌条俺 氨每月会计结账日熬后，出纳员应及爱时与负责账务处袄理的其他会计人巴员就胺“皑现金日记账般”罢和盎“傲现金明细账半”搬进行相互核对并哎编制现金核对把记录表，由财盎务部经理、出纳扮员、会计人员三八方签字，以确保背账账相符。肮第皑31绊条爸 疤出纳员有义务配安合财务部经理或昂其他稽查人员随扒时、不定期地

21、抽挨查埃“傲现金盘点疤”岸工作，并确保抽爸查现金没有差异岸。把第八32阿条挨 把财务部经理、资绊金主管应定期监肮盘现金，确保账瓣账相符、账实相翱符。发现长款或柏短款的，应及时盎查明原因，按规班定程序报批处理翱。因出纳员自身翱责任造成的现金袄短缺，出纳员负阿全额赔偿责任，板造成重大损失的伴，应依法追究责埃任人的法律责任扮。捌第颁33肮条跋 靶财务部经理、资疤金主管应高度重耙视现金管理，对凹现金收支进行严颁格审核，不定期敖进行实地盘点，伴对现金管理出现袄的情况和问题应叭提出改进意见，凹报主管领导批准霸后实施。跋第办8挨章肮 隘附则靶第凹3爱4条蔼 坝本制度由财务部百负责制定、解释安，经企业董事会芭

22、讨论批准生效。胺修订、废止时亦版同。半第35条吧 笆本制度自疤 霸年捌 懊月霸 叭日起生效。霸编制日期疤审核日期挨批准日期拜修改标记按修改处数摆修改日期皑2败肮2 暗暂借款管理办法蔼制度哀名称唉暂借款管理办法扳受控状态啊编案 斑号唉执行部门办监督部门摆考证部门胺第白1胺章版 熬总则扳第碍1半条哎 埃为提高企业资金背使用效益，减少白资金占用，特制按定本办法。癌第班2霸条瓣 鞍管理范围。扒暂借款是指因特氨殊用途的临时性笆借款，主要包括般差旅费借款、零挨星采购借款和其案他临时性借款。巴第盎2挨章疤 跋借款程序和标准佰第捌3跋条叭 案因公出差借款。霸1扳员工因公需借按支差旅费时，应罢填写借款单，注胺明

23、预借金额。佰2哎经部门负责人颁、各级主管审查傲、审核、签批。办3稗到财务部领款鞍。矮4扮财务部以借款板单为借款依据办按理借款。扮5拌员工出差回企拜业后，应持相关扮凭证到财务部办叭理报销手续。懊6凹财务部结合借氨款单的内容审核摆差旅费报销凭证皑的真实性、准确斑性，办理差旅费爸的报销，并登账颁。哀第爸4凹条巴 摆零星采购借款。澳1绊由采购部做出傲书面采购计划，岸注明需预借的金伴额。斑2斑经各级主管审隘查、审核、签批扮。耙3柏到财务部领款阿。班4懊财务部以采购懊请款单为借款依爱据办理借款支付案。邦第懊5颁条拔 扳零星采购借款的靶限额标准。胺一般零星采购借懊款的限额为坝 啊元，驾驶员、采把购主管可领取

24、定吧额备用金，备用氨金的定额标准由瓣各部门经理拟订摆，报总经理批准芭。澳第笆6百条耙 办个人临时性借款碍。捌1哀一般不予借给罢，特殊情况经批哎准可借给；有借癌款尚未还清者，百一律不准进行二版次借款。啊2拌借款人填写借埃款单，注明个人奥用途。笆3办贷款单需经各瓣级主管签批。胺4捌到财务部以借俺款单作为借款、皑还款的依据。爱第爸7白条笆 按个人借款限额标办准。安个人借款的金额艾一般不得超过其凹2岸个月的工资总额熬，超过时须有企稗业担保人。颁第半3碍章岸 百暂借款支付方式搬规定哀第把8靶条爱 叭暂借款可使用现按金、支票或汇票熬等方式予以支付昂，视不同情况和熬企业财务规定而佰定。伴第岸9拜条盎 捌对经

25、常性需要借瓣款的人员，企业隘财务部可统一为拌其办理银行信用白卡。班第胺4胺章半 挨暂借款还款、报鞍销期限规定扒第按10跋条斑 霸对出差人员借款案，在返回企业皑5搬个工作日内到企胺业财务部办理差蔼旅费报销手续。熬第白11白条疤 哀对领用备用支票吧、汇票结算的零阿星采购业务，应背于使用后拔5绊个工作日内办理癌报销手续。班第搬12败条俺 背对领用定额备用半金的部门和个人捌，实行定期报销佰规定，即于每周安二到财务部办理碍报销手续。昂第叭13敖条安 矮对个人借款，还巴款期限不得超过埃2皑个月。隘第熬14熬条懊 半借款人应按规定昂期限及时至财务扮部办理报销手续懊或还款手续。翱第绊5爸章拌 岸监督和处罚疤第

26、罢15凹条把 唉借款人应严格按唉照借款用途使用绊借款，不得挪作懊他用；否则，应靶按情节轻重追究靶责任。哎第班16暗条俺 拔财务部应定期、艾不定期清理暂借斑款。对逾期未还板、未报者，发送阿暂借款报销（瓣还款）催办单啊通知当事人；仍白未改进者，扣除懊工资和采取其他扳措施。拜第癌6熬章斑 安附则碍第蔼17懊条叭 奥 本办法由财务般部负责制订、解唉释、修订，经总盎经理批准后颁发百执行。碍编制日期案审核日期扮批准日期邦修改标记拜修改处数盎修改日期奥2啊邦3 盎出纳作业管理办碍法扒制度吧名称敖出纳作业管理办佰法懊受控状态癌编傲 爱号笆执行部门袄监督部门碍考证部门胺第败1翱章班 盎总则爸第颁1坝条柏 扮目的

27、。为规范出叭纳岗位的工作内吧容，确保现金管暗理符合内部控制跋要求，根据国家败有关财务管理、安会计核算管理制半度的规定，结合跋本企业的实际情叭况，特制定本办柏法。疤第安2肮条跋 爸适用范围。本细啊则适用于企业本挨部及下属单位所百有的出纳工作内巴容及工作程序，芭其他部门对涉及扒的有关规定也应暗遵照执行。扳第翱3翱条靶 板本办法主要涉及傲出零用金的保管佰与支付，现金支坝付业务处理，现碍金、银行存款的岸账务处理，现金澳盘点等作业。半第般2扒章伴 摆零用金的保管与癌支付按第埃4扳条盎 颁为便于零星支付拌起见，可设零用百金，采用定额制罢，零用金额度由芭总经理核定，零柏用金由出纳员经岸管。胺第碍5颁条敖 背

28、零用金的支付。矮出纳员要负责凭氨支付证明单背支付零用金，并耙负责审核此支背付证明单的合扳法性、合规性、白合理性。昂第佰6爱条巴 斑零用金的拨补应扳由出纳员填零凹用金补充申请单霸一式两份，一板份自存，另一份胺同所有支出凭证暗呈送会计部门请稗款。肮第敖3摆章版 拜现金支付业务管把理扒第扒7稗条吧 蔼除零用金外，本鞍企业一切现金支袄付，均由会计部巴门根据原始凭证拌编制支出传票，耙办理审核后呈报熬部门主管及总经伴理核定后方可予肮以支付。按第背8邦条鞍 埃本企业出纳员根懊据会计部门编制傲经总经理核准的白支出传票，办理傲现金或支票的支蔼付、登记及移转哀。拌第俺9疤条挨 耙除零用金外，所傲有支出凭证应由盎会

29、计部门严格审俺核其内容与金额阿是否与实际相符爸，领款人的印鉴皑是否相符，如有笆任何疑问均应先爸查询后支付。霸第爸10唉条啊 肮凡一次支付未超俺过澳 捌万元者，可由零摆用金支付外，其凹余一律开抬头划艾线支票支付。百第捌11翱条半 矮出纳员对各项货伴款及费用的支付昂，应将本支票或蔼现金交付受款人盎或厂商，本企业案人员不得代领，捌如因特殊原因必哀须由本企业人员氨代领者，需经总鞍经理核准。哎第八12叭条版 八本企业一切支付懊，应以处理妥善颁的传票或凭证为熬依据，任何要求隘先行支付后补手版续者均应予以拒隘绝。懊第般13把条俺 爸支付款项应在传佰票上加盖领款人佰印鉴，付讫后加巴盖付讫日期及经百办人戳记。安

30、第瓣14案条癌 板本企业支付款项碍的付款程序，悉班依照下列步骤办捌理。鞍1稗原始凭证的审肮核。百（肮1蔼）采购款、工程按发包款：应根据安统一发票、普通耙凭证，以及收到矮货物、器材的验凹收单并附请购单暗经有关单位签章败证明及核准，始按得送交会计部门绊开具传票。疤（盎2扮）预付款、暂付按款：应根据合同拔或核准文件，由熬总办单位填具请拜款单，注明合同跋文件字号，呈报奥核准后送交会计八部门开具传票。肮（叭3巴）一般费用：应岸根据发票、收据昂或内部凭证，经摆有关主管签章证翱明及核准，始得按送交会计部门开埃具传票。盎2百会计凭证的核巴准。翱（捌1搬）会计部门应根芭据原始凭证开具哀支付传票。把（皑2爱）会计

31、部门开具昂支付传票时，应靶先审核原始凭证翱是否符合税务法把令及企业规定的疤手续。板（扮3唉）支付传票经主霸管及总经理核准巴后，送交会计部八门转出纳员办理吧相关款项的支付澳工作。半第胺15柏条隘 拌有关外汇结汇款半及各项费用的支矮出款，应填具盎请款单，附上鞍进口许可证的复背印本，送交会计佰部门以搬“佰预付罢”敖或搬“耙暂付版”吧方式制票转出纳安员办理支付工作傲。败第板16癌条胺 哀本企业各项支出柏的付款日期规定办如下。按1摆国内采购货品拜的付款：每月跋25肮日付款一次（遇按星期六、星期日爸及法定节假日，捌则顺延），但以扳原始凭证经核准叭后于付款日前霸5半日送达会计部门阿者为限。跋2翱一般费用的付

32、蔼款：经常发生的傲费用，仍以前项癌期限办理，内部奥员工费用，每天吧支付的，以原始板凭证齐全并经核摆准者为限。芭3罢工资的支付。吧（芭1伴）职员：每月靶10熬日统一发放。碍（斑2坝）工厂作业员：把每月分半10吧日、跋25懊日两次发放。挨（绊3奥）因特殊情况需肮提前领取工资者坝，需由所在部门版负责人向人力资霸源部提出申请，摆转呈总经理批准碍后，会计部方可按予以支付。敖第唉17皑条耙 斑若会计部门支付按款项存在代扣代啊缴的情况，应将版代扣代缴款项于佰次月氨10疤日前填写政府规安定的报缴书向公矮库缴纳，并将复鞍印本附于传票后胺。凡有扣缴税款懊及免扣缴应提前敖申报，会计部门败应于每年白1隘月底前填具政府

33、霸规定的凭单向稽鞍征机关申报，并皑将正、副本交各氨纳税义务人。熬第柏18巴条袄 挨工资的支付，应敖由人力资源部根办据员工、作业员叭的考勤表编制当芭月的工资表，并白于付款期限前一半日送交会计部门爱。奥第隘19爱条案 败凡依法应扣缴的艾所得税税款及依懊法应贴用的印花爱税票，若因主办半人的疏忽发生漏蔼扣、漏报、漏贴办或短扣、短报、叭短贴等情况以致氨遭受处罚者，以暗及员工保险的滞隘缴情形时，其滞扳纳金及罚金应由袄主办人员及其直稗属主管负责赔偿肮。扒第4章般 阿现金、银行存款蔼账务处理捌第颁20案条啊 按日记账的登记。般每天下班前，出颁纳员都应及时登罢记当日的现金日摆记账、银行存款碍日记账，并粘贴瓣相应

34、的凭证。靶第奥21靶条癌 奥账务核对。啊每月月末，出纳哎员负责将当月的袄现金日记账和银拔行存款日记账交扮总账会计进行核敖对。哎第鞍22敖条阿 吧银行对账。碍每月月末，出纳胺员负责核对银行捌存款日记账与银凹行对账单，编制跋银行存款余额艾调节表，呈交安财务部经理审核板签字。傲第5章扮 搬现金盘点业务岸第翱23班条巴 摆日盘。柏日盘由出纳员于霸每日工作结束后摆进行库存现金的跋盘点，会计人员昂监盘。澳第安24哎条拔 佰核对盘点结果。叭出纳员将盘点结岸果与现金日记账扒进行核对，并将按核对结果记录于懊现金日报表懊相应的栏目。笆第吧25胺条版 岸月抽盘。办每月月末，总账百会计负责监盘库靶存现金的月抽盘澳工作

35、，出纳员将搬盘点结果记录于办现金盘点表叭和现金月报表暗的相应栏目。摆第罢26靶条啊 爱盘点差异处理。霸1矮若盘点结果出凹现重大的差异，疤由出纳员与会计耙人员共同查找原懊因，并向财务部鞍经理汇报。盎2拌财务部经理核颁对盘点差异的结埃果，确认原因，拌做出相关账务处敖理和责任追究的哀指示。澳第6章拌 把附则矮第按27扳条稗 皑本办法由财务部哎制定，经总经理佰办公会议审核，版总经理审批后颁吧发执行，修订、白废止时亦同。颁编制日期癌审核日期哎批准日期澳修改标记般修改处数稗修改日期俺2傲吧4 耙银行票据管理办澳法笆制度案名称板银行票据管理办般法摆受控状态颁编碍 笆号澳执行部门拌监督部门靶考证部门皑第岸1八

36、章绊 伴总则绊第班1背条癌 百为加强对银行票颁据的管理，提高盎银行票据使用的矮规范性，根据国邦家财经法规和开稗户银行的规定，哀企业财务部结合肮本企业的实际情百况，特制定本管挨理办法。翱第哀2隘条澳 案管理范围。阿银行票据是指现敖金支票、银行转爱账支票、银行电摆汇凭证、银行汇挨票申请书等由银稗行统一印制的票挨据。百第板2颁章扒 碍银行票据的购买案、领取和保管扒第哎3爱条奥 啊企业需要使用上阿述银行票据时，叭由财务经理指定碍专门人员向开户八银行购买，并登背记银行票据领拜用单；由出纳矮员办理领用手续凹后，全部移交给唉出纳员，并保存败于企业的保险箱板中。蔼第翱4颁条背 般出纳员应妥善保邦管和使用所领用

37、白的银行票据，防拜止空白票据的遗摆失和被盗用，在艾使用过程中出纳邦员应保存好所有背银行票据的留底昂联（包括因某种俺原因报废的银行碍票据全部联次）扮，以备银行票据佰使用完毕缴销时艾登记到银行票靶据领用单上。安第埃5邦条敖 哀公司财务部相关懊人员应加强银行坝印鉴章的控制和疤管理。在开设银邦行账户时，一般蔼在开户银行预留凹三枚印鉴章，包巴括企业财务专用班章、总经理私人绊印章、财务经理隘私人印章，并且佰此三枚印章分别摆交由二人或三人阿分别保管，其中岸：企业财务专用版章由颁 皑保管、总经理私奥章由昂 办保管、财务经理扮私人印章由其自挨己保管。艾第阿3霸章隘 般银行票据的使用扳第坝6靶条阿 挨使用现金支票

38、提埃取现金。版出纳员需要使用版现金支票提取现叭金时，应填写奥现金领用单，版注明用途、金额班、支取方式，交八财务经理审批后袄方能使用现金支暗票提现，如一次邦提取现金金额超挨过敖 肮万元以上的，尚班需要企业总经理肮审批批准。盎第靶7搬条靶 扒使用银行票据付般款。皑1皑出纳员需要使袄用银行转账支票胺、银行电汇凭证按、银行汇票申请爱书等银行票据付班款时，应严格遵笆照企业内部关于伴采购、预付款、氨费用报销等管理半制度的规定，审矮核付款的审批手百续是否齐全、相拔关单据是否完整啊合法、金额计算耙是否正确，经审白核无误后方能对啊外付款。原始凭板证审核要素如下翱。傲（巴1隘）采购付款：检暗查合法的发票、矮公司仓

39、库部门签碍署的拜绊验收入库单、奥采购合同以及相叭关的内部审批程拔序。罢（案2瓣）预付、暂付款瓣：审核预（暂扒）付款申请单挨签字审批、合同稗或协议。罢（颁3袄）一般费用：审白核发票、合法票爸据或内部自制凭绊证（工资单等）奥。伴2挨出纳员在办理懊银行票据付款时扮，除能当时取得拜合法的、齐全的叭发票外，一律需百要收款对方提供氨收款收据，以备氨日后结算、对账靶使用，并要求收柏款方的当事人在哀银行票据的企业邦留底联次上签署叭名字。八第拔8笆条肮 板收取外部的银行芭票据。唉1氨出纳员应将收敖取的银行承兑汇跋票及时登记到银巴行承兑汇票收入哎备查簿上，将所爱有银行承兑汇票岸的要素在银行承案兑汇票收入备查拔簿上

40、列示清楚，皑并特别关注银行扮承兑汇票的到期奥日，以便将到期矮的银行承兑汇票邦及时解交到银行把兑换资金。同时半，将银行承兑汇按票的贴现、兑换版、背书转让等情埃况一并在银行承板兑汇票备查簿上懊登记清楚。半2坝出纳员应妥善俺保管好收到的银昂行承兑汇票，并扳时刻保证银行承爱兑汇票的安全，敖必要时可以委托癌银行代保管银行办承兑汇票。出纳败员应保证银行承暗兑汇票收入备查叭簿上登记的数额埃与实际保存的银摆行承兑汇票数额疤相一致。拔第俺9跋条霸 芭对外开具银行票鞍据。昂出纳员应将企业敖对外开具的银行盎承兑汇票及时登氨记到银行承兑汇瓣票支出备查簿，败将所有开出银行搬承兑汇票的要素案在银行承兑汇票霸支出备查簿上列

41、佰示清楚，并将银板行承兑汇票到期斑付款的记录登记板到银行承兑汇票哀支出备查簿上。肮编制日期般审核日期佰批准日期爸修改标记板修改处数阿修改日期爸2埃盎5 艾支票及印鉴管理瓣细则埃制度哎名称暗支票及印鉴管理百细则暗受控状态俺编耙 唉号颁执行部门皑监督部门瓣考证部门颁第捌1扒章绊 拜总则邦第百1敖条耙 肮目的。为加强与板货币资金相关的邦支票管理，明确把支票在购买、保俺管、领用、背书靶转让、注销等各胺个环节的职责、罢权限和程序，防皑止空白支票的遗吧失和被盗用，特坝制定本管理细则俺。艾第阿2疤条氨 摆支票的定义。背支票是指出票人罢签发的，委托办办理存款业务的银哎行或其他金融机阿构，在见票时无爸条件支付确

42、定的靶金额给收款人或八持票人的票据。拜第碍3癌条靶 芭管理范围。本细颁则适用于人民币版现金支票和人民敖币转账支票的管懊理。办1熬现金支票是由叭存款人签发用于靶到银行为本公司昂提取现金，或签氨发给其他单位和岸个人用来办理结霸算或者委托银行扒代为支付现金给澳收款人的支票。佰现金支票只能用敖于支取现金。半2盎转账支票是由靶存款人给同一城唉市范围内的收款般单位划转款项，埃以办理商品交易柏、劳务供应、清柏偿债务和其他往澳来款项结算的支瓣票。转账支票只拜能用于转账结算挨。芭第邦2耙章隘 按现金支票管理拔第搬4般条办 搬现金支票一律由靶出纳员或总经理败指定专人保管，爱不得转交他人。白第昂5哀条拌 败现金支票

43、使用时袄，需有借款单半（如已有发票靶，则直接填写翱支出凭单），埃经总经理批准签胺字后，然后将支澳票按批准金额封芭头，加盖印章、柏填写日期、用途捌、登记号码，领盎用人在现金支版票领用簿上签罢字备查。熬第白6搬条埃 板现金支票付款后蔼凭发票存根，发伴票由经办人签字皑、会计核对（购艾置物品由保管员拜签字）、总经理败审批。填写金额奥要准确无误，完颁成后交出纳员。安出纳员统一编制坝凭证号，按规定捌登记日记账，原按支票领用人在叭现金支票领用单傲及登记簿上注拜销。唉第暗7叭条笆 般采用现金支票结傲算方式时，对于唉收到的现金支票挨，应在收到当日埃填制进账单斑连同现金支票送氨存银行，根据银霸行盖章退回的版进账单

44、第一联矮和有关原始凭证熬编制收款凭证。扳第爸8案条扮 吧现金支票大小写柏金额必须填写齐埃全，不得涂改，颁如发生书写错误按，应及时加盖白“傲作废奥”唉戳记，另行签发傲正确的支票。坝第昂9半条翱 哀现金支票一律为百记名式，不得用八于转账使用。背第袄10把条斑 百收到客户交来的般空额（空白）支扳票，收票人首先霸检查支票上有无按交换号码和签发拌单位的印鉴，应阿当面填齐结算金斑额及用途，留下爱客户单位电话、把经办人姓名和身爸份证号码。对预埃留密码的现金支颁票，应由客户将笆密码填写清楚。唉第摆11翱条安 版对于客户开好的懊现金支票，收票半人要仔细审查支疤票的内容，自签矮发之日起有效期拜为白10笆天（到期日

45、为节安假日的顺延），凹业务项目与支票扒用途应一致，大昂小写金额应一致矮，数字无涂改，隘支票与发票相符癌；上述内容若有笆不符或支票残破蔼，不能收取。佰第癌12扳条芭 俺现金支票起点为岸 斑元，低于该结算阿起点的业务或交哎易可用现金进行哀结算。百第凹13八条斑 搬准确无误地填写袄和保管收取的支爸票，不得遗失和癌毁损。傲第扮14癌条蔼 艾业务人员、技术昂人员收取的现金暗支票应及时送交办财务部出纳员，暗出纳员则应根据鞍规定及时将现金百支票存入银行。瓣第罢3安章拔 扳转账支票管理斑第癌15笆条埃 哀领用转账支票时板，应填写借款翱单，注明用途哀、金额，依照有芭关审批权限履行挨审批手续。白第班16蔼条搬 八

46、凡签出的转账支罢票，一律填写收吧款单位名称、时八间、用途、金额拌（或限额），不艾准签发空白支票摆或空额支票，对佰预留密码的支票哀，出票同时填写跋密码。佰第捌17般条佰 碍需要报账的转账坝支票，由经办人颁填写支出凭单办，审批后方可澳办理报账手续。盎已经结账的支票稗，应将支票根连芭同有关原始凭证啊附在一起制证、版记账。支票签出爱后，业务人员在岸规定时间内办理奥报账手续，签出巴未使用的支票在矮10碍日内交回财务部霸。佰第翱18罢条伴 癌如果已签发支票矮有被误退的，应巴与其支票根一同唉加盖案“叭作废败”熬戳记，与正确支翱票附在一起入账哎，以备待查。把第般4皑章芭 办空白支票及银行百印鉴管理唉第熬19埃

47、条霸 拔空白支票与银行芭印鉴分别保管，搬分人保管，不得办事先将空白支票岸加盖银行预留印唉鉴和填写支票预柏留密码。瓣第搬20拜条拜 跋空白支票一律存办入保险柜，出纳昂员必须妥善保管胺保险柜钥匙。安第哎21罢条颁 敖企业之间的资金版拆借业务，履行昂转款手续的同时癌，应附借款协议邦。埃第板22啊条坝 柏企业财务部应当白加强对银行印鉴矮的管理。百1挨财务专用章应半由专人保管，个傲人名章必须由本癌人或其授权人员背保管。挨2败严禁由一人保笆管支付款项所需傲的全部印章。霸3隘按规定需要有半关负责人签字或碍盖章的经济业务懊，必须严格履行盎签字或盖章手续坝。爱编制日期颁审核日期叭批准日期翱修改标记隘修改处数伴修

48、改日期傲2搬凹6 佰定额备用金管理哀办法癌制度艾名称敖定额备用金管理袄办法笆受控状态奥编爸 凹号岸执行部门芭监督部门瓣考证部门版第版1敖章罢 跋总则哎第叭1鞍条唉 耙目的。为了防止盎企业现金的流失氨，加强现金管理肮工作，提高工作矮效率，现就企业斑及各下属单位定柏额备用金的管理暗制定本办法。鞍第班2霸条敖 艾定额备用金的定捌义。隘定额备用金是指版因支出频繁等原敖因而需要周转的坝现金，具有时间班长、比较固定的案特点。扳第胺3巴条吧 版定额备用金的使敖用对象、用途和把金额限制规定，唉如下表所示。胺定额备用金使用拜及限额表使用对象用 途限制金额财务经理临时急需费用类支出使用 元/月行政采购零星采购需要

49、使用 元/人非商业类零星材料采购零星采购需要使用 元/人物流配件采购零星采购需要使用 元/人配送部门外叫车配送中经常性临时外叫车 元/周其 他其他支出频繁而需要定额备用金的人员 元/人扮第靶2哎章跋 班定额备用金的申靶请、审批与归还办第耙4般条昂 胺定额备用金的借稗支程序如下图所班示。否借款人填写借款申请审批单并签名借款人所在部门主管或经理审核下属单位财务经理批准财务管理中心财务总监审批出纳付款下属单位总经理（或主管副总）批准是财务管理中心财务总监审批对于独立核算的单位，需要进行该两步的审批工作是否超过限额癌定额备用金借支矮一般程序图唉1哎部门负责人就芭其借支事由的真斑实性、必要性进岸行初审。

50、吧2癌澳下属单位财务经般理白对合理性负责审唉核，根据前期现靶金使用做出分析搬，按现金管理制拌度作出是非判断按。佰3哎巴下属单位总经理疤（或主管副总）隘对借支必要性进胺行复审，并对该爸部门的借支款进伴行总体监督。巴4唉超出规定范围颁的备用金申请，背必须报财务总监傲及企业总裁审批跋。俺第稗5俺条罢 澳定额备用金的归凹还。邦1白归还定额备用挨金时，借款人可柏归还现款，也可拜以报销费用抵冲搬，还可于当月薪拜资中扣除。版2挨出纳员收到还安款后，必须在八借款申请审批单拔上加盖收讫章稗，双方必须在盎借款申请审批单爱傲“稗还款财务罢”凹联和挨“伴还款收据背”背联上签字。爸3把办完还款和签阿字手续后，出纳耙员应

51、将借款申暗请审批单的暗“扳还款收据翱”哀联归还给收款人霸。败第唉6拔条颁 艾进行会计核算时跋，可设置拌“皑备用金佰”版科目。艾第胺3隘章坝 敖定额备用金的日爸常管理板第霸7把条蔼 半根据工作需要、百管理需要原则进阿行办理；定额备俺用金的额度需要罢根据支出业务变扮化，对使用对象癌和用途范围每半隘年审定一次。败第暗8昂条埃 斑定额备用金实行爸专人借支专人负懊责的办法，不得扮全部或部分转借熬或以临时备用金摆的性质借支他人摆。懊第胺9鞍条胺 艾定额备用金作为绊个人借支入账，摆以定额备用金形坝式反映。碍第埃10板条澳 半定额备用金的借矮款时间最长不超吧过半年，每半年唉清理一次，如需蔼继续借用的，重疤新办

52、理申请审批鞍手续。凹第伴11扳条暗 袄因人员调动或离绊职等原因造成定伴额备用金管理员稗更换的，必须办翱理变更手续，变盎更方式采用借还般两条线，即原责背任人办理还款，扒新责任人办理借绊款，财务账作相稗应调整。霸第把12肮条澳 爱各下属单位财务扳部必须于每月月佰末对财务经理的奥定额备用金进行版实地盘点，并编暗制定额备用金瓣盘点表，做好暗盘点记录。瓣第安4扒章拜 颁违规操作罚则班第捌13熬条奥 拌各下属单位财务班部未经批准私自蔼扩大定额备用金摆的使用范围或定艾额备用金限额的斑，视情节轻重对扒其财务经理处以碍 啊元以上的罚款。半第奥14靶条邦 隘出纳员在审批手啊续不全情况下借板支定额备用金的碍，按借支

53、金额的碍10%胺处罚，情节严重案者直接除名。捌第佰15奥条阿 八各下属单位财务爸经理、出纳员无俺任何手续或白条爸抵库，私自借支挨定额备用金的，斑一律除名。背第八16佰条袄 半各级财务主管人挨员负责对所属单捌位的定额备用金扮进行定期盘点（白一个月不少于一叭次），因对未及昂时盘点而出现的阿损失承担连带责霸任；对于定额备柏用金的盘点损失芭，一律由相关责昂任人赔偿；盘点笆盈余，交本单位唉的财务部作挂账矮处理；无法查明鞍原因的，进行账癌务处理，列入巴“懊营业外收入罢”按科目。霸第翱17皑条捌 皑若借款人拒不归唉还所借的定额备伴用金（超过归还挨时间一个星期）班，由出纳员提出败申请经批准后，靶在其当月薪资中

54、摆扣收借款额和逾耙期利息。因此，挨人力资源部必须昂配合做好工作，佰如人力资源部未半按通知作扣款处袄理，每次处罚敖 蔼元，造成损失的版，由人力资源部哎相关责任人承担癌。艾第啊18巴条扮 瓣若借款人员发生般人事异动或离职八，人力资源部未柏及时书面通知财半务部确认清账，矮造成借款无法收颁回的，由人力资隘源部承担借款损伴失。坝第盎19阿条背 爸各下属单位的财矮务部必须对借款哀人的借款信用进稗行定期评定，对柏于逾期还款或拒邦不还款的人员，昂严格控制后续借绊款甚至取消借款笆资格。对于有款伴未还仍借支的款爱项，由财务部经半办人员承担借款按损失。绊第傲5百章拌 哎附则罢第败20埃条扳 柏本办法由企业财鞍务部负

55、责制订、斑修订，报财务总挨监审核，呈报总背裁办公会议审议岸通过后生效。本吧办法废止时亦同半。安第爸21哎条矮 办本办法自颁发之爱日起生效执行。拌此前与之相抵触绊的制度规定自即班日起作废。傲编制日期拜审核日期啊批准日期岸修改标记柏修改处数吧修改日期阿2霸蔼7 胺临时备用金管理傲办法吧制度胺名称罢临时备用金管理般办法胺受控状态啊编胺 佰号霸执行部门霸监督部门八考证部门半第背1稗章八 伴总则摆第霸1稗条癌 芭目的。为了防止奥企业现金的流失哎，加强现金管理鞍工作，提高工作啊效率，现就企业熬临时备用金的管哎理制定本办法。盎第百2暗条败 笆临时备用金的定佰义。敖临时备用金是指背因临时性的需要傲而借支的现金

56、，爸具有一次性、时岸间较短的特点。傲第笆3按条办 吧临时备用金的使瓣用范围规定如下芭。岸1耙因企业业务需柏要暂支款，包括芭差旅费、临时采安购款、行政临时扮事务借支等具有吧工作性质的一次氨性借支款。皑2澳临时性活动的吧借支。扮3佰理赔等事故性搬质的借支。八4啊押金等性质的耙借支。翱5拌因生活困难而扒需要的暂支款。岸6跋其他经批准的搬暂支款。爱第癌4爸条哀 伴临时备用金的支白付方式主要包括办现金、支票、其跋他银行结算方式皑三种。笆第般2艾章巴 白临时备用金的申半请审批与归还搬第搬5澳条坝 挨临时备用金申请哎审批程序如下。凹1捌个人提出申请绊，必须真实、详伴细地注明借支事扳由、金额、归还捌时间，属员

57、出差暗性质的必须注明跋出差事由及地点跋。坝2斑借支人所在部按门的负责人就其把借支事由的真实靶性、必要性进行矮审核。伴3凹各下属单位的扳财务经理就金额鞍的合理性进行审百核，出纳员对审阿批手续和前期借吧款清查审核。扒（昂1挨）未转正员工控板制借支。败（颁2奥）经常性违反结阿算纪律的员工控爱制借支。背（吧3澳）根据事由控制拜借支金额的标准熬。百（碍4哀）其他财务制度氨要求控制的事由柏。办4皑下属单位总经搬理、主管副总对搬该单位的借支款坝进行总体监督。瓣5埃超过规定金额疤的借款，必须按版权限分别报集团挨公司财务总监和扮总裁审批。碍6氨借支范围内而百非业务需要的借罢支，无论金额大捌小，均须报企业邦财务总

58、监进行审按批。翱第叭6挨条半 败临时备用金的归凹还。班1搬归还临时备用坝金时，借款人可胺归还现款，也可班以报销费用抵冲般，还可从当月薪安资中扣除。稗2矮出纳员收到还搬款后，必须在搬借款申请审批单版上加盖收讫章矮，双方必须在矮借款申请审批单靶熬“办还款财务哎”癌联和百“蔼还款收据埃”耙联上签字。昂3跋办完还款和签拜字手续后，出纳傲员应将借款申佰请审批单的哎“扒还款收据岸”般联归还给收款人邦。氨第案7俺条摆 按进行会计核算时败，可设置皑“癌备用金板”奥科目。斑第按3罢章巴 败临时备用金的日板常管理熬第澳8搬条唉 皑以支票等银行结巴算方式借款的，白必须在银行结算碍票据上签收，并班在借款申请审把批单上

59、注明票佰据号码。暗第哀9耙条斑 蔼理赔、押金等性敖质的借支，在取耙得对方的正式发扮票或收据后，方败可办理转账手续昂。把第胺10安条伴 伴具体借支人为借笆支款项的责任人拔，因转借或其他艾情况而没有办理扮相关财务手续的翱，财务部不予承叭认。挨第稗11板条耙 懊部门负责人为各办种临时备用金归斑还的第一管理人背，必须督促借款暗人及时办理报账俺归还手续。埃第稗12耙条吧 跋以现金方式借款袄的，一般情况下扒由借款人以现金傲方式归还，或以板本人因公发生的案费用凭证报销冲岸抵。跋第艾13爱条挨 癌员工个人因生活啊困难等原因而需伴借款的，一律向俺工会申请，行政俺不予借支，并按笆原核定的归还时碍间进行催收。哀第俺

60、14安条肮 拜各下属单位财务碍部结算科是临时白备用金的主管部袄门；出纳员必须般于每月拌5扒日前清理临时备哀用金借款账目，拜并以文字方式通爱知借款人。跋第傲15盎条蔼 皑需要临时借款的佰一般在本单位的埃财务部借支。败第佰4哀章拔 叭违规操作的罚则背第昂16癌条矮 爸各下属单位财务扮部未经批准私自靶扩大临时备用金搬的使用范围的，笆视情节轻重对其奥财务经理处以挨 疤元以上的罚款。岸第版17碍条啊 案出纳员在审批手颁续不全的情况下暗借支临时备用金耙的，按借支金额半的癌10%佰处罚，情节严重叭者直接除名。艾第败18啊条隘 罢各下属单位财务啊经理、出纳员无佰任何手续或白条般抵库，私自借支瓣临时备用金的，啊