某公司内部控制制度汇编

1、 氨内氨 哀部绊 摆控肮 傲制版 按制跋 挨度皑 绊 皑 拜 PAGE 4目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 鞍第一篇挨 岸内部控制的基础澳 PAGEREF _Toc535075579 h 阿4 HYPERLINK l _Toc535075580 阿第一章爱 扒总则碍 PAGEREF _Toc535075580 h 哀1 HYPERLINK l _Toc535075581 霸第二章胺 俺机构及岗位职责澳 PAGEREF _Toc535075581 h 柏3 HYPERLINK l _Toc535075582 疤第三章背 拜内部控制方法矮 PAG

2、EREF _Toc535075582 h 扮4 HYPERLINK l _Toc535075583 碍第四章熬 盎内部控制基础工艾作哎 PAGEREF _Toc535075583 h 板6 HYPERLINK l _Toc535075584 把第五章氨 瓣授权体系概述扳 PAGEREF _Toc535075584 h 昂7 HYPERLINK l _Toc535075585 袄第六章氨 笆附则埃 PAGEREF _Toc535075585 h 八8 HYPERLINK l _Toc535075586 癌第二篇版 八供应生产销售内稗部控制制度傲 PAGEREF _Toc535075586 h 半

3、9 HYPERLINK l _Toc535075587 白第一章叭 颁供应内部控制制柏度颁 PAGEREF _Toc535075587 h 哀10 HYPERLINK l _Toc535075588 癌第一节背 哀内控概述肮 PAGEREF _Toc535075588 h 奥10 HYPERLINK l _Toc535075589 罢第二节瓣 肮组织机构及岗位绊职责俺 PAGEREF _Toc535075589 h 奥13 HYPERLINK l _Toc535075590 办第三节巴 盎授权体系败 PAGEREF _Toc535075590 h 挨20 HYPERLINK l _Toc535

4、075591 唉第四节柏 奥管理制度碍 PAGEREF _Toc535075591 h 袄24 HYPERLINK l _Toc535075592 罢物资供应计划（澳P2-Z1-J邦4-1百）办 PAGEREF _Toc535075592 h 暗24 HYPERLINK l _Toc535075593 霸物资请购规范（吧P2-Z1-J耙4-2胺）绊 PAGEREF _Toc535075593 h 拜29 HYPERLINK l _Toc535075594 懊自采业务规范（耙P2-Z1-J矮4-3把）袄 PAGEREF _Toc535075594 h 耙33 HYPERLINK l _Toc53

5、5075595 佰大宗采购管理（啊P2-Z1-J哀4-4按）案 PAGEREF _Toc535075595 h 把37 HYPERLINK l _Toc535075596 澳定点采购管理（蔼P2-Z1-J八4-5疤）稗 PAGEREF _Toc535075596 h 佰42 HYPERLINK l _Toc535075597 敖固定资产及设备凹采购管理（碍P2-Z1-J把4-6斑）懊 PAGEREF _Toc535075597 h 八48 HYPERLINK l _Toc535075598 案劳务及服务采购阿（背P2-Z1-J捌4-7败）霸 PAGEREF _Toc535075598 h 啊5

6、0 HYPERLINK l _Toc535075599 扳采购作业控制（半P2-Z1-J瓣4-8蔼）翱 PAGEREF _Toc535075599 h 碍52 HYPERLINK l _Toc535075600 爱供应商管理（扳P2-Z1-J傲4-9班）摆 PAGEREF _Toc535075600 h 稗56 HYPERLINK l _Toc535075601 般合同、订单管理安（蔼P2-Z1-J爸4-10按）绊 PAGEREF _Toc535075601 h 半59 HYPERLINK l _Toc535075602 暗进货价格及采购按成本控制（阿P2-Z1-J板4-11哀）皑 PAGER

7、EF _Toc535075602 h 般62 HYPERLINK l _Toc535075603 搬物料进库规程颁(P2-Z1-稗J4-12)把 PAGEREF _Toc535075603 h 稗66 HYPERLINK l _Toc535075604 敖物料出库规程跋(P2-Z1-百J4-13)唉 PAGEREF _Toc535075604 h 暗69 HYPERLINK l _Toc535075605 爸退料规程案(P2-Z1-靶J4-14)把 PAGEREF _Toc535075605 h 霸71 HYPERLINK l _Toc535075606 邦仓库账务管理斑(P2-Z1-翱J4-

8、15)耙 PAGEREF _Toc535075606 h 班74 HYPERLINK l _Toc535075607 坝存货盘点管理邦(P2-Z1-拜J4-16)翱 PAGEREF _Toc535075607 h 傲77 HYPERLINK l _Toc535075608 哀库存分析及报告氨(P2-Z1-隘J4-17)艾 PAGEREF _Toc535075608 h 暗83 HYPERLINK l _Toc535075609 爱第二章哎 白生产内部控制制白度癌 PAGEREF _Toc535075609 h 笆87 HYPERLINK l _Toc535075610 癌第一节拔 跋内控概述办

9、 PAGEREF _Toc535075610 h 办87 HYPERLINK l _Toc535075611 把第二节吧 阿组织机构及岗位扮职责翱 PAGEREF _Toc535075611 h 俺89 HYPERLINK l _Toc535075612 捌第三节澳 胺授权体系爱 PAGEREF _Toc535075612 h 疤95 HYPERLINK l _Toc535075613 般第四节翱 颁管理制度岸 PAGEREF _Toc535075613 h 俺97 HYPERLINK l _Toc535075614 吧生产计划管理制吧度（扮P2-Z2-J蔼4-1巴）安 PAGEREF _To

10、c535075614 h 班97 HYPERLINK l _Toc535075615 叭领料制度（按P2-Z2-J伴4-2伴）八 PAGEREF _Toc535075615 h 般101 HYPERLINK l _Toc535075616 爱物料使用制度（版P2-Z2-J氨4-3班）爸 PAGEREF _Toc535075616 h 颁105 HYPERLINK l _Toc535075617 跋物料退库制度（坝P4-Z2-J蔼4-4办）板 PAGEREF _Toc535075617 h 背108 HYPERLINK l _Toc535075618 奥物料盘点制度（版P2-Z2-J挨4-5耙）

11、伴 PAGEREF _Toc535075618 h 啊111 HYPERLINK l _Toc535075619 芭生产环节控制制埃度（摆P2-Z2-J艾4-6昂）罢 PAGEREF _Toc535075619 h 扳114 HYPERLINK l _Toc535075620 柏产成品入库制度跋（扒P2-Z2-J哎4-7板）百 PAGEREF _Toc535075620 h 氨117 HYPERLINK l _Toc535075621 翱产成品检验制度阿（爸P2-Z2-J拜4-8奥）罢 PAGEREF _Toc535075621 h 案119 HYPERLINK l _Toc535075622

12、 笆产成品出库制度伴（皑P2-Z2-J颁4-9邦）翱 PAGEREF _Toc535075622 h 爸121 HYPERLINK l _Toc535075623 哀委托加工定价制叭度（罢P2-Z2-J斑4-10版）跋 PAGEREF _Toc535075623 h 版124 HYPERLINK l _Toc535075624 罢委托加工过程管败理（拜P2-Z2-J办4-11柏）爱 PAGEREF _Toc535075624 h 跋126 HYPERLINK l _Toc535075625 案委托加工产品管半理制度（八P2-Z2-J芭4-12搬）矮 PAGEREF _Toc535075625

13、h 芭132 HYPERLINK l _Toc535075626 碍生产成本管理制埃度（板P2-Z2-J熬4-13板）扒 PAGEREF _Toc535075626 h 凹136 HYPERLINK l _Toc535075627 半第三章蔼 耙销售内部控制制案度凹 PAGEREF _Toc535075627 h 岸139 HYPERLINK l _Toc535075628 扳第一节岸 背内控概述矮 PAGEREF _Toc535075628 h 盎139 HYPERLINK l _Toc535075629 搬第二节摆 叭组织机构及岗位百职责耙 PAGEREF _Toc535075629 h

14、哀141 HYPERLINK l _Toc535075630 暗第三节安 摆业务授权暗 PAGEREF _Toc535075630 h 拌144 HYPERLINK l _Toc535075631 安第四节邦 巴管理制度翱 PAGEREF _Toc535075631 h 碍145 HYPERLINK l _Toc535075632 捌销售定价管理制斑度傲( P2-Z3阿-J4-1 )皑 PAGEREF _Toc535075632 h 八145 HYPERLINK l _Toc535075633 霸销售环节管理制昂度傲( P2-Z3搬-J4-2 )昂 PAGEREF _Toc535075633

15、h 瓣147 HYPERLINK l _Toc535075634 肮第三篇澳 坝 疤 矮资金内部控制制昂度昂 PAGEREF _Toc535075634 h 搬151 HYPERLINK l _Toc535075635 捌第一章挨 拜内控概述般 PAGEREF _Toc535075635 h 拔152 HYPERLINK l _Toc535075636 拌第二章鞍 啊组织机构及岗位半职责案 PAGEREF _Toc535075636 h 靶154 HYPERLINK l _Toc535075637 埃第三章斑 百业务授权艾 PAGEREF _Toc535075637 h 哎158 HYPERL

16、INK l _Toc535075638 柏第四章把 埃管理制度颁 PAGEREF _Toc535075638 h 绊160 HYPERLINK l _Toc535075639 澳资金使用计划制暗度扒( P3-Z4昂-1 )爸 PAGEREF _Toc535075639 h 袄160 HYPERLINK l _Toc535075640 佰现金管理制度把( P3-Z4矮-2 )扮 PAGEREF _Toc535075640 h 袄163 HYPERLINK l _Toc535075641 邦银行存款管理制盎度白( P3-Z4霸-3 )罢 PAGEREF _Toc535075641 h 癌167 H

17、YPERLINK l _Toc535075642 肮备用金管理制度邦( P3-Z4爱-4 )鞍 PAGEREF _Toc535075642 h 半172 HYPERLINK l _Toc535075643 癌借款管理制度吧( P3-Z4暗-5 )叭 PAGEREF _Toc535075643 h 耙174 HYPERLINK l _Toc535075644 般费用报销管理制把度白( P3-Z4碍-6 )案 PAGEREF _Toc535075644 h 八178 HYPERLINK l _Toc535075645 疤筹资管理制度澳( P3-Z4爱-7 )隘 PAGEREF _Toc535075

18、645 h 把181 HYPERLINK l _Toc535075646 拔结算中心管理制版度挨( P3-Z4拌-8 )艾 PAGEREF _Toc535075646 h 安185 HYPERLINK l _Toc535075647 柏第四篇癌 唉财务会计内部控捌制制度半 PAGEREF _Toc535075647 h 爱196 HYPERLINK l _Toc535075648 哀第一章百 懊会计核算内部控扳制制度伴 PAGEREF _Toc535075648 h 背197 HYPERLINK l _Toc535075649 凹第一节败 俺内控概述扳 PAGEREF _Toc53507564

19、9 h 挨197 HYPERLINK l _Toc535075650 岸第二节矮 伴组织机构与岗位绊职责靶 PAGEREF _Toc535075650 h 板199 HYPERLINK l _Toc535075651 奥第三节版 吧授权体系芭 PAGEREF _Toc535075651 h 挨206 HYPERLINK l _Toc535075652 懊第四节半 岸管理制度挨 PAGEREF _Toc535075652 h 百207 HYPERLINK l _Toc535075653 奥会计核算基础工挨作管理制度埃( P4-Z1肮-J4-1 )昂 PAGEREF _Toc535075653 h

20、 哎207 HYPERLINK l _Toc535075654 拌一般会计业务管袄理制度斑( P4-Z1拜-J4-2 )爱 PAGEREF _Toc535075654 h 跋209 HYPERLINK l _Toc535075655 班财务会计报告的芭内部控制制度昂( P4-Z1耙-J4-3 )矮 PAGEREF _Toc535075655 h 癌214 HYPERLINK l _Toc535075656 爸利润分配的内部埃控制制度霸( P4-Z1伴-J4-4 )澳 PAGEREF _Toc535075656 h 埃216 HYPERLINK l _Toc535075657 鞍会计档案管理制巴

21、度搬( P4-Z1跋-J4-5 )靶 PAGEREF _Toc535075657 h 懊218 HYPERLINK l _Toc535075658 叭会计工作交接的背内部控制制度坝( P4-Z1拜-J4-6 )爱 PAGEREF _Toc535075658 h 稗222 HYPERLINK l _Toc535075659 懊财务管理内部控肮制制度百 PAGEREF _Toc535075659 h 伴225 HYPERLINK l _Toc535075660 板第一节凹 碍内控概述斑 PAGEREF _Toc535075660 h 啊225 HYPERLINK l _Toc535075661 癌

22、第四节暗 翱管理制度凹 PAGEREF _Toc535075661 h 矮234 HYPERLINK l _Toc535075662 俺一、债权管理按 PAGEREF _Toc535075662 h 暗234 HYPERLINK l _Toc535075663 懊应收帐款管理制跋度坝( P4-Z2案-J4-1-1袄 )笆 PAGEREF _Toc535075663 h 扒234 HYPERLINK l _Toc535075664 矮其他应收款管理俺制度啊( P4-Z2拔-J4-1-2靶 )稗 PAGEREF _Toc535075664 h 般236 HYPERLINK l _Toc535075

23、665 傲二、固定资产管蔼理艾 PAGEREF _Toc535075665 h 芭239 HYPERLINK l _Toc535075666 叭固定资产购置（蔼P4-Z2-J懊4-2-1靶）叭 PAGEREF _Toc535075666 h 败239 HYPERLINK l _Toc535075667 芭固定资产日常管疤理（鞍P4-Z2-J按4-2-2案）班 PAGEREF _Toc535075667 h 白243 HYPERLINK l _Toc535075668 跋固定资产盘点（蔼P4-Z2-J岸4-2-3瓣）八 PAGEREF _Toc535075668 h 半248 HYPERLINK

24、 l _Toc535075669 俺固定资产处置（靶P4-Z2-J板4-2-4蔼）岸 PAGEREF _Toc535075669 h 氨251 HYPERLINK l _Toc535075670 扮在建工程管理（啊P4-Z2-J坝4-2-5盎）拔 PAGEREF _Toc535075670 h 鞍256 HYPERLINK l _Toc535075671 叭三、资产减值管柏理艾 PAGEREF _Toc535075671 h 按260 HYPERLINK l _Toc535075672 靶坏帐准备管理（拌P4-Z2-J袄4-3-1哎）坝 PAGEREF _Toc535075672 h 败260

25、 HYPERLINK l _Toc535075673 耙长、短期投资减矮值准备管理（安P4-Z2-J坝4-3-2隘）案 PAGEREF _Toc535075673 h 般264 HYPERLINK l _Toc535075674 矮存货跌价准备管伴理（疤P4-Z2-J盎4-3-3颁）案 PAGEREF _Toc535075674 h 芭266 HYPERLINK l _Toc535075675 碍固定资产及在建敖工程减值准备管伴理（瓣P4-Z2-J氨4-3-4背）耙 PAGEREF _Toc535075675 h 耙268 HYPERLINK l _Toc535075676 办四、债务管理敖

26、PAGEREF _Toc535075676 h 案272 HYPERLINK l _Toc535075677 安应付帐款管理（胺P4-Z2-J斑4-4-1懊）拜 PAGEREF _Toc535075677 h 傲272 HYPERLINK l _Toc535075678 办应付工资与福利白费管理（扳P4-Z2-J懊4-4-2把）白 PAGEREF _Toc535075678 h 摆276 HYPERLINK l _Toc535075679 板五、成本费用管办理哎 PAGEREF _Toc535075679 h 阿278 HYPERLINK l _Toc535075680 版生产成本管理制巴度（

27、安P4-Z2-J白4-5-1疤）艾 PAGEREF _Toc535075680 h 盎278 HYPERLINK l _Toc535075681 爸管理费用管理制按度邦(P4-Z2-芭J4-1-2 般)坝 PAGEREF _Toc535075681 h 蔼278 HYPERLINK l _Toc535075682 爸财务费用管理制隘度熬(P4-Z2-班J4-1-3 爸)扳 PAGEREF _Toc535075682 h 啊280 HYPERLINK l _Toc535075683 板六、财务分析管靶理耙 PAGEREF _Toc535075683 h 阿282 HYPERLINK l _Toc

28、535075684 板短期财务分析制鞍度（挨P4-Z2-J半4-6-1斑）柏 PAGEREF _Toc535075684 h 肮282 HYPERLINK l _Toc535075685 鞍中期财务分析制岸度（班P4-Z2-J艾4-6-2搬）扒 PAGEREF _Toc535075685 h 办284 HYPERLINK l _Toc535075686 柏长期财务分析制暗度（翱P4-Z2-J坝4-6-3罢）巴 PAGEREF _Toc535075686 h 氨286 HYPERLINK l _Toc535075687 岸第五篇颁 搬全面预算制度拜 PAGEREF _Toc535075687 h

29、 敖288 HYPERLINK l _Toc535075688 昂第一章鞍 拜概述白 PAGEREF _Toc535075688 h 氨289 HYPERLINK l _Toc535075689 哀第二章颁 伴组织机构及岗位搬职责办 PAGEREF _Toc535075689 h 吧293 HYPERLINK l _Toc535075690 阿第三章靶 霸业务授权靶 PAGEREF _Toc535075690 h 隘300 HYPERLINK l _Toc535075691 傲第四章埃 板管理制度颁 PAGEREF _Toc535075691 h 拜301 HYPERLINK l _Toc53

30、5075692 熬预算编制阿( P5-Z4耙-1 )爱 PAGEREF _Toc535075692 h 把301 HYPERLINK l _Toc535075693 邦预算执行与考核半（半P5-Z4-2爱）凹 PAGEREF _Toc535075693 h 按308 HYPERLINK l _Toc535075694 鞍第六篇隘 邦内部审计制度拜 PAGEREF _Toc535075694 h 哀312 HYPERLINK l _Toc535075695 澳第一章颁 耙内控概述扒 PAGEREF _Toc535075695 h 胺313 HYPERLINK l _Toc535075696 摆第

31、二章挨 捌组织机构及岗位捌职责凹 PAGEREF _Toc535075696 h 岸315 HYPERLINK l _Toc535075697 办第三章拌 靶授权体系爸 PAGEREF _Toc535075697 h 罢317 HYPERLINK l _Toc535075698 隘第四章艾 笆管理制度跋 PAGEREF _Toc535075698 h 板3扳18 HYPERLINK l _Toc535075699 伴内部审计计划管绊理（坝P6-Z4-1靶）岸 PAGEREF _Toc535075699 h 办318 HYPERLINK l _Toc535075700 扳内部审计执行管傲理（罢P

32、6-Z4-2扳）癌 PAGEREF _Toc535075700 h 癌320 HYPERLINK l _Toc535075701 盎内部审计结果处办理（爱P6-Z4-3俺）敖 PAGEREF _Toc535075701 h 捌322 HYPERLINK l _Toc535075702 笆其他管理制度（昂P6-Z4-4八）碍 PAGEREF _Toc535075702 h 搬324 HYPERLINK l _Toc535075703 按第七篇阿 埃投资内部控制制盎度扒 PAGEREF _Toc535075703 h 爸325 HYPERLINK l _Toc535075704 癌第一章哎 罢内控

33、概述翱 PAGEREF _Toc535075704 h 拌326 HYPERLINK l _Toc535075705 奥第二章肮 搬组织机构及岗位按职责敖 PAGEREF _Toc535075705 h 八328 HYPERLINK l _Toc535075706 暗第三章哎 氨授权体系熬 PAGEREF _Toc535075706 h 敖330 HYPERLINK l _Toc535075707 霸第四章百 疤管理制度矮 PAGEREF _Toc535075707 h 般331 HYPERLINK l _Toc535075708 坝项目投资管理（背P7-Z4-1柏）暗 PAGEREF _To

34、c535075708 h 拌331 HYPERLINK l _Toc535075709 版有价证券投资管耙理（艾P7-Z4-2瓣）佰 PAGEREF _Toc535075709 h 坝335 HYPERLINK l _Toc535075710 佰研究开发投资（胺P7-Z4-3瓣）板 PAGEREF _Toc535075710 h 哀337 HYPERLINK l _Toc535075711 艾第八篇瓣 版子公司（企业）扳内部控制制度敖 PAGEREF _Toc535075711 h 稗340 HYPERLINK l _Toc535075712 癌第一章碍 斑内控概述翱 PAGEREF _Toc

35、535075712 h 埃341 HYPERLINK l _Toc535075713 肮第二章扒 氨组织机构及岗位坝职责奥 PAGEREF _Toc535075713 h 芭343 HYPERLINK l _Toc535075714 哎第三章绊 矮授权体系背 PAGEREF _Toc535075714 h 跋345 HYPERLINK l _Toc535075715 罢第四章昂 把管理制度扮 PAGEREF _Toc535075715 h 芭346 HYPERLINK l _Toc535075716 胺参股企业管理（吧P8-Z4-1胺）八 PAGEREF _Toc535075716 h 爸34

36、6 HYPERLINK l _Toc535075717 扳控股企业管理（百P8-Z稗4-2唉）笆 PAGEREF _Toc535075717 h 稗349 HYPERLINK l _Toc535075718 鞍附件：*股肮份有限公司会计俺制度拜 PAGEREF _Toc535075718 h 摆352笆第一篇 扒内部控制的基础 PAGE 6第一章 总则斑一、版为了加强凹*股份有限败公司耙（以下简称“敖公司俺”）内部控制制吧度建设，强化企艾业管理，健全自暗我约束机制，促碍进现代企业制度班的建设和完善，盎保障公司经营战熬略目标的实现，邦根据板公司法、罢会计法和其拌他相关的法律法俺规，制定本颁制度捌

37、。拜 奥二拔、扮内部控制是指白公司董事会、经扳理层及所有员工霸共同实施的，叭为了保证各项经颁济活动的凹效率和效果，确扒保财务报告的可把靠性岸，保护资产的安瓣全、完整，防范扮、百规避经营风险，拜防止欺诈和舞弊艾，确保有关法律瓣法规和规章制度岸的贯彻执行等而稗制定和实施的一袄系列具有控制职奥能的业务操作程叭序、管理方法与吧控制措施的总称胺。坝三、背建立健全内部控瓣制制度，应当达把到以下目标：跋 1、柏建立和完善符合扳现代企业制度要柏求的内部组织结芭构，形成科学的版决策、执行和监岸督机制，逐步实蔼现权责明确、管巴理科学；八2、安保证国家法律艾、公司哎内部规章制度芭及公司经营方针傲的贯彻落实。背 3、

38、建柏立健全全面预算皑制度，形成覆盖盎公司所有部门、班所有业务、所有半人员的预算控制疤机制；拌 4、保颁证所有业务活动癌均按照适当的授按权进行，促使公白司的经营管理活傲动协调、有序、案高效运行；鞍5、佰保证爸对资产的记录和碍接触、处理均经碍过适当的授权鞍，确保资产的安阿全和完整并有效办发挥作用，佰防止毁损、浪费伴、盗窃并降低绊减值损失；懊6、扳保证所有的经济瓣事项真实、完整疤地反映，使会计绊报告的编制符合般会计法和柏企业懊会计制度敖安等有关规定；班 7、防摆止、发现和纠正艾错误与舞弊，保半证帐面资产与实碍物资产核对相符扳；般 四、班制定吧与修改摆内部控制氨制度澳应遵循以下总体佰原则：澳 1、澳合

39、法性原则。内安部控制制度必须阿符合国家法律法懊规的规定。胺 2、摆全面性原则。内巴部控制制度应涵摆盖叭公司爸内部的经济业务斑、相关部门和相跋关岗位，并对业稗务处理过程中的鞍关键控制点落实扳到决策、执行、癌监督、反馈等各靶个环节。鞍 3、版协调性原则。内败部控制制度要符白合伴公司俺的中、长期规划摆和短期目标，与罢公司翱其他管理控制制罢度相互协调，注澳重制度的整体实柏施效果。芭 4、笆经济性原则。内俺部控制制度建设傲应当处理好成本柏与效益的关系，败以合理的控制成斑本达到最佳的控半制效果。肮 5、耙时效性原则按。邦内部控制制度要叭随着外部经济环坝境的变化和经营翱管理的需要，不罢断评价和及时更扳新。氨

40、 五、本吧制度所规范暗内部控制主要安包括以下内容：绊供应生产销售内般部控制制度；版资金内部控制制邦度；皑财务会计内部控瓣制制度；全面预算制度；内部审计制度；百投资内部控制制俺度；捌子公司（企业）啊内部控制制度。啊第二章 机构俺及岗位职责敖一、公司根据经阿营管理的需要设跋置组织机构，在版各机构配备相应邦的业务人员。懊 拜二、公司内部机笆构设置、岗位设颁置及职能划分应懊符合内部控制原半则和目标。扮三、公司新设、暗撤销机构，或变爱更机构职能，应摆符合国家法律、颁法规和公司内部敖制度的规定，按凹照确定的授权体伴系审核批准。敖四、各机构管理啊人员应具备以下伴基本条件：笆 伴1、坚持原则，八廉洁奉公；拜

41、艾2、具有较高的安专业技术水平和瓣必须的专业技术佰资格；拌 瓣3、具有该职务氨所需的业务能力拔业务经验；暗 邦4、熟悉国家相鞍关法律、法规、半政策，掌握本行按业业务管理的有扳关知识；澳 昂5、有较强的组拔织能力；翱 巴6、身体状况能八够适应本职工作唉的要求。鞍 癌五、国家法律、把法规、政策对机奥构设置和管理人皑员的资格、任免百、回避已有规定拔的，公司在设置败该机构和任命管八理人员时，应严叭格遵守相关规定俺。吧六、机构内部岗翱位设置或职责划坝分发生改变，应吧符合公司内部制氨度的规定和内部澳控制的原则，按皑照确定的授权体哎系审核批准。爸七、机构、岗位翱的设置与职责划爸分奥应当坚持不相容叭职务相互分

42、离和盎回避的原则，保翱证内部机构、岗捌位及其职责权限拔的合理设置和分挨工奥，笆提高岗位设置的八效率，确保不同白机构和岗位之间肮权责明确相互制瓣约、相互监督。扮 八、董傲事会下设审计委懊员会，为公司内矮部控制管理的权凹利机构。矮九、公司设置审傲计部，隶属于审百计委员会，负责白包括内部控制审瓣计在内的公司内半部审计日常工作版。审计部在审计稗委员会授权下佰对内部控制的执般行情况进行检查鞍和评价摆，对扳内部控制上存在叭的缺陷提出改进蔼建议。颁把第三章 内部扳控制方法败一、扮内部控制的基本癌方法捌主要包括：全面霸预算控制、经营败风险控制、会计半控制、授权批准芭控制、文件记录摆控制、财产保全爱控制、拔业务

43、瓣人员素质控制、啊内部报告控制、扒内部审计、信息扳技术控制背。办 皑二柏、蔼预算控制是企业百内部控制的重要拔组成部分。八公司实行全面预巴算管理，由董事啊会下设预算管理巴委员会进行管理爱，其常设机构预扮算管理办公室负澳责预算管理的日把常事务。爱三百、巴经营风险控制要氨求傲公司啊树立风险意识，罢建立有效的风险柏管理系统，通过唉风险预警、风险阿识别、风险报告爸等措施，对奥公司啊的财务风险和经澳营风险进行全面凹防范和控制。艾 拌四坝、班组织结构控制坚奥持不相容职务相跋互分离的原则，袄合理设置内部机斑构，科学划分职鞍责权限，形成相扒互制衡机制。不拌相容职务主要包笆括：授权批准与半业务经办、业务跋经办与疤

44、会计安记录、会计记录昂与财产保管、业懊务经办与伴内部审计芭、业务经办和财氨产保管、授权批把准与监督检查等皑职务。氨 胺五熬、凹授权批准控制要霸求靶公司及各部门绊明确规定授权批盎准的范围、层次澳、程序、责任等叭相关内容，懊公司班内部的各级管理笆人员隘必须按照授权范哀围行使相应职权白，经办人员在授伴权范围内办理经耙济业务。伴 六、隘文件记录控制是案组织规划控制和耙授权批准控制的胺手段埃。本制度规范了哎公司摆组织结构职能图耙和坝业务败授权表，建立岗澳位说明书，制定半业务流程手册，斑建立严密的办内部懊控制系统。搬 七、扮财产保全控制要癌求吧公司埃严格限制未经授百权的人员对实物熬资产的直接接触斑，采取定

45、期盘点八、财产记录、账班实核对、财产保邦险等措施，确保霸各种财产安全完岸整。颁 八、业绊务鞍人员素质控制要熬求傲公司背建立和实施科学巴的聘用、培训、笆轮岗、考核、奖埃惩、晋升、淘汰爱等人事管理制度扒，制定颁业务白人员工作规范，昂保证盎业务蔼人员胜任相应的邦工作。肮 奥九澳、班内部报告控制要埃求挨公司版建立和完善内部胺预算执行报告、挨资金分析报告、伴经营分析报告、败资产分析报告、扳投资分析报告等霸报告制度，全面芭反映经济活动情笆况，及时提供经伴济活动中的重要傲信息，分析经营半管理中存在的问邦题，提出改进意版见，增强内部管懊理的时效性和针暗对性。氨 袄十俺、公司内部审计颁工作由董事会下半设审计委员

46、会负背责斑，唉审计部负责内部耙审计日常工作，蔼并对审计委员会把负责。审计部按隘照审计委员会批暗准的内部审计计叭划，巴对白公司各部门斑进行定期或不定半期唉审计班，保证罢公司各项鞍制度的贯彻落实绊。办十一、拜信息技术控制要暗求运用信息技术班手段建立内部控稗制系统，减少和颁消除人为操纵因八素，确保内部控绊制的有效实施；扒同时要加强对信氨息系统开发与维邦护、数据输入与办输出、文件储存败与保管、网络安暗全等方面的控制啊。 PAGE 10拔第四章 内部捌控制基础工作扮一、董事会或经捌理层应根据审计鞍部和注册会计师霸对内部控制的评阿价、建议，及时伴改进内部控制，阿调整机构、岗位颁设置和职责分工捌，完善授权体

47、系隘。俺二、各项业务活哀动应遵守本制度耙及公司其他管理岸制度所确定的操叭作规程，严格按笆照职责分工和业胺务授权进行。颁三、各业务部门瓣应及时向会计部瓣传递会计核算所爸需单据和报告，挨保证会计信息的碍及时性、准确性跋。搬四、会计部定期安组织各业务部门扮进行资产盘点，巴保证帐面资产与芭实物资产核对相捌符。氨五、公司各部门昂应妥善保管各类叭业务资料，保证拜内部控制档案的癌完整。内部控制按档案哀为公司提供利用艾，原则上不得借颁出，有特殊需要哀须经公司领导批埃准。内部控制档般案按照不同业务笆类型分别确定保百管期限及销毁方半式。八 六、业啊务人员工作调动八或者因故离职，暗必须将本人所经拌管的工作连同负奥责

48、保管的内部控斑制档案全部移交爱接替人员，没有阿办清交接手续的摆不得调动或离职艾。移交人员对移跋交的资料的合法挨性、真实性承担澳法律责任。澳第五章 授权芭体系概述安一、八股东按大会罢、董事会、监事啊会巴依据公司法办及其他法律、法罢规的规定行使权邦利。败 半二、股东大会是伴公司的权利机构叭，依法行使下列哀职权：奥决定公司经营方伴针和投资计划；埃选举和更换董事坝，决定有关董事把的报酬事项；扒选举和更换由股佰东代表出任的监邦事，决定有关监傲事的报酬事项；拜审议批准董事会斑的报告； 皑审议批准监事会伴的报告；疤审议批准公司的拜年度财务预算方瓣案、决算方案；耙审议批准公司的把利润分配方案和颁弥补亏损方案；

49、稗对公司增加或者凹减少注册资本作斑出决议；敖对公司发行债券扳作出决议；盎10、对公司合翱并、分立、解散澳和清算事项作出霸决议；吧11、修改公司靶章程；捌12、对公司聘版用、解聘会计师罢事务所作出决议瓣；叭13、审议代表敖公司发行在外有瓣表决权股份总数扳的百分之五以上背的股东的提案；板14、审议法律扒、法规和公司章啊程规定应当由股捌东大会决定的其挨他事项。摆三、公司设立董拌事会，对股东大霸会负责。董事会隘行使下列职权：敖负责召集股东大背会，并向大会报捌告工作；版执行股东大会的捌决议；矮决定公司的经营靶计划和投资方案蔼；背制定公司的年度按财务预算方案、靶决算方案；坝制定公司的利润埃分配方案和弥补跋

50、亏损方案；癌制定公司增加或板减少注册资本、邦发行债券或其他艾证券方案；半拟定公司重大收半购、回购本公司把股票或合并、分挨立和解散方案；昂在股东大会授权跋范围内，决定公癌司的风险投资、叭资产抵押及其他把担保事项；胺决定公司内部管盎理机构的设置；败 10、斑聘任或者解聘总芭经理、董事会秘碍书；根据总经理把的提名，聘任或颁者解聘公司副总霸经理、财务负责八人等高级管理人背员，并决定其他爱报酬事项和奖惩办事项；俺11、制定公司颁的基本管理制度版；伴12、制定公司敖章程的修改方案爸；扳13、管理公司啊信息披露事项；哀14、向股东大啊会提请聘请或更吧换为公司审计的板会计师事务所；八15、听取公司稗总经理的工

51、作汇胺报并检查总经理靶的工作；班16、法律、法胺规或公司章程规敖定，以及股东大板会授予的其他职翱权。挨四、公司设总经背理一名，由董事唉会聘任或解聘，坝对董事会负责。般总经理行使下列岸职权：扳主持公司的生产笆经营活动，并向稗董事会报告工作熬；佰组织实施董事会胺决议、公司年度肮计划和投资方案袄；瓣拟定公司的内部柏管理机构设置方哀案；鞍拟定公司的基本矮规章制度；扒制定公司的具体拔规章；皑提请董事会聘任半或者解聘公司副拜总经理、财务负芭责人；昂聘任或者解聘除板应由董事会聘任暗或者解聘以外的翱管理人员；半拟定公司职工的叭工资、福利、奖癌惩，决定公司职胺工的聘用和解聘安；啊提议召开董事会把临时会议；敖10

52、、公司章程把或董事会授予的靶其他职权。百五、在董事会授碍权下，总经理摆对澳公司般内部控制制度的柏建立、实施、监疤督、完善负责。肮总经理应拜充分履行职权，把健全公司白内部控制凹，确保挨内部控制耙制度的贯彻执行板。八六、经总经理授案权，芭公司吧各斑业务部门、各级靶分支机构在其规邦定的业务、财务白、人事等授权范唉围内行使相应的班经营管理职能。昂 哀七、蔼各项经济业务和懊管理程序必须办遵循交易授权原盎则，拜经办人员的每一昂项工作必须是癌在唉其业务授权范围矮内凹、按照一定的操搬作规程案进行的。巴八、稗对已获授权的部扒门和人员应建立爱有效的评价和反百馈机制，对已不哀适用的授权应及昂时修改或取消授盎权。 P

53、AGE 12斑第六章 附则半 绊一、矮本摆制度耙适用于公司傲及各部门绊。办 二、肮本艾制度挨由跋董事会蔼负责解释。唉 拜三坝、拌本瓣制度班自发布之日起执耙行。 版第二篇 败供应生产销售内扳部控制制度 NUMPAGES 1 PAGE 36 NUMPAGES 1 PAGE PAGE 31 背第一章 供应白内部控制制度罢第一节 内控凹概述一、定义与范围百本章所述供应循埃环涵盖了从物资凹及服务的购置、邦储存到传递至生笆产经营各部门的邦全过程，主要包盎括采购、仓储两哀个主要业务环节笆。颁供应循环的内部扳控制指对供应计暗划、采购作业、啊存货流转、仓储白等供应业务流程鞍中的重要节点进艾行全面监控和管昂理。二

54、、控制目标败确保采购业务集疤中归集供应管理案部门运作，并纳癌入公司的全面经敖营预算和计划控阿制范围，避免重瓣复采购和盲目采唉购；疤确保采购业务在半预先设定的规范癌的参数体系和分败级授权的审核体埃系下进行，以实蔼现采购业务发生靶的合理性、计划坝性、有效性；瓣确保存货仓储业绊务的发生在预先爱设定的规范的参吧数体系和标准化靶操作流程指引下稗进行，以实现存背货资产高效率周俺转，减少资金占绊压和资产沉滞。皑三、主要控制节暗点八各营运部门的需扒求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告办四、控制政策与澳方法阿归口各部门采购瓣权，实施统一采巴购政策扮管理层定期设定俺和调

55、整个别特定斑自采权限和特定稗采购模式，其他奥物资、服务等采案购权限归口供应盎部门，实现集中哎操作、统一调度把；岸供应部统一采购稗管理模式、管理百政策、货源管理坝和业务控制标准鞍及流程，统筹规安划批量物资需求办，尽量形成批量背采购，提高供应俺链整体的协同能熬力和反应能力。按采购作业计划性哎控制摆在经营预算目标癌指导下，根据销疤售计划和各营运坝部门物资需求，隘形成中短期供应氨业务计划，直接唉规范采购作业指氨令和进度安排，般保证充分及时、懊灵活调整的供应哎能力，并提供详败尽的资金使用依巴据。版采购业务分级权扒限监控瓣采购业务程序中摆的各重要环节根斑据业务特点和金耙额大小等，分别熬接受不同级别的背授权

56、控制，减少氨业务运作的任意班性和盲目性，强爸化权限决策和权安限责任。板进货成本有效性案控制颁采用供应市场分胺析、供应商管理案、实施特殊采购哎程序规范、定价稗权的授权控制等版多种方法，实现案综合供应成本的隘不断改进，促进佰优化成本管理之拌财务目标的实现胺。拔库存物资多级帐跋务管理佰建立仓库业务部柏门和财务会计部阿多层次帐务体系摆：哎根据业务操作部绊门和财务职能部埃门的特点及需求傲，形成基层帐务肮体系和财务一级摆帐务体系各自物俺流、资产和业务扮等反映信息地重爸点和形式，稗在多层次帐务体盎系之间建立凭证八、单据、帐表等吧形式的全面业务昂接口和严密的勾办稽关系，实现多半层次的信息记录板、沟通和反馈机哎

57、制。澳仓储物资数据分肮析与报告制度伴按多种具体营运敖目标和物资特性暗定义库存和库存坝参数标准，定期安形成基础数据的搬分析和相关报表半、报告的传递和拔反馈，在向营运懊部门提供及时、办充分供应的同时俺，实现库存规模暗、结构和周转率芭有效性控制。哎存货帐实准确性哎控制癌通过贯彻基层帐拌务建设的一般控搬制标准和实施在按库物资的定期抽氨查和循环盘点，柏保证库存物资帐扒实一致，提高资绊产规模、资产价艾值及资产减损等唉财务信息的准确埃性和真实性。凹在库物资清查处办理制度和存货非盎生产损耗控制奥按物资流转和经败营特性，明确不氨确定性和潜在风捌险较大、物流费佰用较高的库存物案资，划定重点控岸制存量、流量和罢周转

58、的物资范围奥，制定有针对性岸的，特殊的物资按交接、在库存储柏和清理政策，减半少滞料和废料，按控制生产环节之挨外的物料消耗。阿 吧第二节 组织班机构及岗位职责岸部门及部门职责拌 芭1、供应循环管扒理组织机构 供应部：傲直接参与制定公阿司在既定会计期暗间内整体供应政佰策和预算安排，扳规划供应部内部搬具体业务的管理隘模式；斑实施归口物资的罢采购、仓储、配罢送运输，相关的肮物资购存进度及翱结构规划、物料爱实物管理、基础捌帐务管理、物料邦流转帐表和报告俺、物流信息管理昂、物流成本控制哎；扳供应部内部设一澳个业务统筹管理扒控制机构，即计啊划成本组；两个俺业务运作机构，颁即采购组和仓库班管理组；一个信敖息辅

59、助机构，即坝档案资讯组。懊 皑 袄计划成本组阿：安与财务管理部在按采购计划和进货袄成本控制方面形啊成主要工作接口叭，负责物资采购板流程与进度的全矮面计划和控制，哎监督本部门预算拔指标的执行并汇颁总分析和报告预爸算完成情况；班制定和调整采购暗业务的操作标准搬以及特殊采购行拔为的管理模式，盎设定仓库管理的罢标准参数，实施蔼材料市场行情调坝研和主要供应商癌调研，制定进货凹成本控制目标和般控制方法，组织扒对采购业务执行埃过程、执行结果拔和供应商交易、佰供应商合作的考扒评，提交供应商叭汰换和新供应商绊引进的建议；跋对采购作业、进蔼货渠道选择、进俺货价格确定和其稗他采购费用进行碍规范性指导、监斑督，并负责

60、采集隘、汇总、加工和盎提供采购业务相靶关的基础数据资耙料，包括供应商案资料、材料市场班行情、采购业务俺历史数据等，向罢供应部经理提出袄改进采购业务的鞍建议；败按有关责任部门吧设定的技术型号佰标准组织招标采扮购；佰计划成本组内部挨岗位包括计划成昂本主管、材料物佰资计划员、非生疤产性物资计划员八、招标管理员、斑成本管理员、库版存控制员。 采购组：鞍分解采购计划，柏按相关规程、指摆标要求及授权范巴围操作执行具体般采购业务，包括氨业务洽谈、询比鞍价、下单、催单按、查单、退货补挨货执行、差异记疤录等，形成自我摆监督和接受外部伴监督；哀具体协调与供应啊商的合作关系，傲落实供应部与供盎应商的交易合作隘策略，