财务基础知识-收款篇

1、伴财务基础知识盎-收款篇收款类型：凹1、稗现金艾（熬人民币邦纸币、埃人民币碍硬币、霸外币纸币、外币安硬币艾）：俺根据我国银行结霸算制度的规定靶企业之间的结算半款项应通过银行肮统一办理，禁止版用现金结算哀。爸现金俺可支付范围：百a)扒.支付职工个人爸的工资、奖金、版津贴。摆b)坝.支付职工的抚稗恤金、丧葬补助办费以及各种劳保办、福利，国家规邦定的对个人的其癌他支出。霸c)拜.支付个人劳务半报酬。懊d)般.根据国家规定白发给个人的科学哀技术、文化艺术凹、体育等各种奖按金。扒e)芭.支付向个人收鞍购农副产品和其伴他物资的价款。捌f)绊.出差人员必须扮随身携带的差旅俺费。八g)搬.结算起点（1败000

2、元）以下霸的零星支出。跋h)俺.经 HYPERLINK /doc/1889855.html 澳中国人民银行背确定需要支付现盎金的其他支出。办2、鞍银行存款（美金爱、国际信用证）摆、翱银行汇票：翱银行汇票是汇款柏人将款项交存当叭地银行，由银行叭签发给汇款人持芭往异地办理转账白结算或支取现金坝的票据。哀采用银行汇哎票结算方式，应阿注意下列问题：邦办佰 银行汇票的提俺示付款期为一个班月，超过提示付扮款期限，经出具扒证明后，仍可以拌请求出票银行付拜款。银行汇票见啊票即付。填明鞍“稗现金靶”隘字样和代理付款扳行的银行汇票丧阿失，失票人可以案向银行申请挂失扒，或者向法院申阿请公示催告或提安起诉讼。但未填捌

3、明啊“安现金白”败字样和代理付款班行的银行汇票丧叭失不得挂失。邦白跋 银行汇票一律阿记名，可以背书败转让。背书是指俺在票据背面或者八粘单上记载有关挨事项并签章的票摆据行为。背书是白一种票据行为，坝是转让票据权利佰的重要方式，它拔的产生是票据成叭为流通证券的一笆个标志。爸懊袄 银行汇票的汇艾款金额起点为5瓣00元。矮b)皑、盎商业汇票：霸商业汇票是收款佰人或付款人（或懊承兑申请人）签百发，由承兑人承办兑，并于到期日埃向收款人或被背暗书人支付款项的办票据。按其承兑吧人的不同，分为背商业承兑汇票和靶银行承兑汇票。靶商业汇票的付款碍期限由交易双方暗商定，但最长不百得超过6个月。隘商业汇票的提示把付款期

4、限自汇票皑到期日起10日肮内。八银行承兑汇票特翱点埃： HYPERLINK /doc/422354.html 袄信用扮好， HYPERLINK /doc/1523486.html 奥承兑罢性强。银行承兑 HYPERLINK /doc/1558006.html 岸汇票案经银行承兑到期扳无条件付款。就霸把企业之间的 HYPERLINK /doc/5583070.html 办商业信用叭转化为 HYPERLINK /doc/2571841.html 安银行信用隘。银行承兑汇票背可以 HYPERLINK /doc/5415283.html 澳背书转让八，也可以申请 HYPERLINK /doc/1459

5、684.html 唉贴现八签发银行承兑汇懊票必须记载下列蔼事项：拜（一）表明“银班行承兑汇票”的百字样；佰（二）无条件支疤付的委托；叭（三）确定的金岸额；佰（四）付款人名傲称；拔（五）收款人名癌称；埃（六）出票日期爱；佰（七）出票人签唉章。白欠缺记载上述规凹定事项之一的，霸银行承兑汇票无皑效。银行承兑汇瓣票应由在承兑银哀行开立存款帐户摆的存款人签发。百“银行承兑汇票挨”字样是汇票文扳句。在实务中，笆它是印刷在汇票敖的正面上方，出邦票人无需另行记霸载。芭无条件支付委托俺是支付文句。在捌实务中，它也是耙印刷在银行承兑俺汇票的正面，通坝常以“本汇票于搬到期日付款”、八“本汇票请予以柏承兑于到期日付绊

6、款”等类似文句斑来表示，出票人岸无需另行记载。碍确定的金额要求埃。汇票上记载的鞍出票金额必须确斑定，并且只能以埃金钱为标的，记靶载的汇票金额必肮须按支付结算案办法附件一的罢规定来书写。出搬票金额大写必须袄与小写金额一致扒，两者不一致的白，票据无效。出鞍票金额不得更改皑，更改的汇票无按效。皑付款人是 HYPERLINK /doc/1536313.html 鞍银行承兑汇票颁的出票人在汇票芭上记载的委托其芭支付汇票金额的叭银行，付款人并皑非因出票人的支按付委托即成为当叭然的票据 HYPERLINK /doc/849251.html 捌债务人把，而是必须经其肮承兑。在汇票承芭兑之前的付款人白为出票人，

7、在承芭兑之后的承兑 HYPERLINK /doc/1663917.html 懊银行安就是付款人，是鞍银行承兑汇票的稗主债务人。熬收款人是汇票上啊记载的受领汇票矮金额的最初票据板权利人。收款人胺名称不得更改，澳更改的银行承兑跋汇票无效。斑出票日期必须按盎照支付结算办拌法附件一的规半定书写。出票日鞍期不得更改，更绊改的银行承兑汇奥票无效。班出票人在汇票上暗注明不得转让奥字样的汇票丧澳失流通性，其后捌手不得再转让。耙银行承兑汇票出疤票人必须签章，啊签章必须清楚。百出票人将签发好澳的银行承兑汇票癌交给收款人后，靶出票行为即告完爱成。 提示承兑艾是指持票人向付般款人出示汇票，班并要求付款人承巴诺付款的行

8、为。拔所谓提示即持票拌人向付款人现实阿地出示汇票，以哀行使或保全其票扮据权利的行为。鉴别方法盎银行承兑汇票真扒伪识别方法：办近两年，银行承八兑汇票贴现业务鞍迅猛发展相关数哎据，成为新的工鞍作亮点。但同时埃市场上假冒、变挨造、“克隆”承耙兑汇票也随之涌芭现，业务临柜人碍员能否把住审查拔关，对防范票据罢风险至关重要。癌现从长期工作经叭验中总结出五种岸方法：一查，二哀听，三摸，四比奥，五照，实用有哀效。搬一查：即通过审懊查票面的“四性安”清晰性、颁完整性、准确性氨、合法性来辨别疤票据的真伪。熬1清晰性爱：主要指票据平哀整洁净，字迹印绊章清晰可辨，达拜到“两无”，即盎：无污损，指俺票面无折痕、水肮迹、

9、油渍或其他拜污物。无涂改哎，指票面各记载蔼要素、签章及背把书无涂改痕迹。半2完整性搬：主要指票据没败有破损且各记载半要素及签章齐全癌，达到“两无”佰，即：无残缺，懊指票据无缺角、奥撕痕或其他损坏斑。无漏项，指票矮面各记载要素及胺背书填写完整、伴各种签章齐全。颁3准确性相关矮数据瓣：主要指票面各暗记载要素填写正拌确，签章符合哎票据法的规定熬，达到“两无”霸，即：无错项，岸指票据的行名、背行号、汇票专用颁章等应准确无误扒，背书必须连续胺等。无笔误，指碍票据大、小写金扒额应一致，书写巴规范，签发及支傲付日期的填写符蔼合要求(月份暗要求1,2 月岸前加零,日期要爸求1-9 前加埃零,10,20办,30

10、 前加零唉)扒4合法性傲：主要指票据能稗正常流转和受理拜，达到“两无”搬即：白无免责，指注有靶“不得转让”、般“质押”、“委爸托收款”字样的拌票据不得办理贴坝现。无禁令，指蔼票据应不属于被肮盗、被骗、遗失板范围及公检法禁版止流通和公示催盎告范围。霸二听：即通过听翱抖动汇票纸张发肮出的声响来辨别靶票据的真伪。板用手抖动汇票，爸汇票纸张会发出哀清脆的响声，能邦明显感到纸张韧班性，而假票的纸隘张手感则软、绵吧、不清脆，而且摆票面颜色发暗、败发污，个别印刷耙处字迹模糊。案三摸：即通过触矮摸汇票号码凹凸懊感来辨别票据的拌真伪。半汇票号码正、反唉面分别为棕黑色斑和红色的渗透性翱油墨，用手指触霸摸时有明显的

11、凹熬凸感，假票的号哀码则很少使用渗叭透性油墨，而且袄用手指触摸时凹罢凸感不明显。胺四比：即借助票暗面“四种防伪标敖志”比较来辨别暗票据的真伪。防伪技术岸1纸张防伪：埃不需借助仪器可唉看到在汇票表面坝无规则的分布着把色彩纤维；汇票案纸张中加入一种百化学元素，如用敖酸、碱性物质进翱行涂改，汇票则按会变色。氨2油墨防伪：氨汇票正中大写金澳额线由荧光水溶隘线组成，如票据斑被涂改、变造，凹此处则会发生变爸化，线条会消失俺。暗3缩微文字：斑汇票正面“银行白承兑汇票”字样扳的下划线是由汉暗语拼音“HUI摆PIAO”的字半样组成；汇票中吧间是由汉语拼音隘“HUIPIA氨O”字样的缩微爱文字组成的右斜熬线，横贯

12、整个票拜面的宽带区域。叭4印刷防伪：案汇票右下角的梅扳花花心内为小写柏汉语拼音H 的疤字样。注意H 搬字母应为空心。罢五照： 即借助笆鉴别仪的“四个艾灯”来辨别票据隘的真伪。肮1放大灯：在白放大灯下可观测颁到汇票正面的印俺刷纹路清晰连续熬，且纸张无涂改靶变色痕迹。哎同时，还可通过佰子母放大镜的子耙镜观测到汇票正把面清晰连续的缩靶微文字。般2短波灯：在氨短波灯下可观测挨到汇票背面的二癌维标识码在灯下版呈淡绿色荧光反跋应。百3长波灯：在按条波灯下可以观哎测到在汇票表面阿无规则地分布着半荧光纤维；汇票扮正面大写金额线办有红色荧光反应霸；汇票的左上角蔼印有红色的承兑傲行行徽，呈现桔啊红色；汇票字样俺右

13、侧有暗记，为熬各行行徽（工行班为“ICBC”凹字样），长波灯巴下呈淡绿色荧光稗反应。哎4水印灯：在唉水印灯下可以观安测到汇票内部排罢列着黑白水印相奥间的小梅花，以按及“HP”字样霸，一正一倒，一办阴一阳的进行排般列，位置不固定拔，定向不定位。安c)、银行本票颁：爱银行本票是申请拔人将款项交存银傲行，由银行签发罢给其凭以办理转皑账结算或支取现斑金的票据跋（与银行汇票的爸区别是不能异地安转账）鞍。安常见背书问题 HYPERLINK /link?url=Pq4Fa0hzd7eXcyhiUSM2BzrX_eN6-qLeca-3wWXm7a4rV7WayKyDk0jo6-HkGQce o 编辑本段 矮编

14、辑八银行承兑汇票隘、商业承兑汇票按、银行本票、银鞍行汇票八背书是银行承兑爱汇票最主要的转凹让方式，但在实背际业务中，由于百操作者在背书过爸程中种种错误导百致出现背书瑕疵坝票据，直接影响霸持票人的票据权巴利。常见背书问澳题主要有三种。氨1、背书签章瑕摆疵柏按我国票凹据法有关规定颁，银行承兑汇票哀背书需要进行签捌章，在票据背面把或者粘单背书人岸签章栏加盖公司班财务章与法人章碍。签章过程中就哎很容易出现签章澳过淡、印章化开隘、签章出框等问搬题，解决此类背爱书签章瑕疵，需肮要签章瑕疵单位拔出具相关证明。白2、背书骑艾缝章问题笆背书需要在票据癌背面背书栏内签傲章，在票据凭证伴不能满足背书人扒记载事项的需

15、要跋，可以加附粘单癌，粘附于票据凭暗证上。背书时使傲用粘单时就涉及办到骑缝章问题，拌常见的背书骑缝胺章瑕疵主要有粘捌单处未加盖骑缝懊章、骑缝章断开板等问题。捌3、背书抬般背不符靶抬背不符也哎是背书过程比较叭严重的一种背书版错误，它主要是鞍指背书中前手被盎背书人的名称与翱后手背书人的签叭章单位不符，从阿而直接影响银行稗承兑汇票的贴现爸与承兑。巴据统计，除背书啊签章瑕疵、背书半骑缝章问题、背肮书抬背不符这三把种常见问题外，般还有断头背书、瓣有涂改的背书、哀回头背书等背书罢问题。所以，银敖行票据从业人员颁、企业财务工作绊者在接收、使用吧以及转让票据时扒，应密切注意银隘行承兑汇票背书肮问题，切实保护岸

16、自己的权利。班问题的原因及解办决办法熬随着 HYPERLINK /view/570479.htm 靶银行承兑 HYPERLINK /view/195.htm 绊汇票伴、商业承兑汇票拔、银行本票、银碍行汇票半流通的日益增多班，银行承兑汇票蔼的 HYPERLINK /view/1240544.htm 邦背书转让鞍与委托收款带来搬的问题也越来越唉多。由于人们对阿银行承兑汇票的叭规定不了解或印昂鉴上的问题，使癌银行承兑汇票的 HYPERLINK /view/2956135.htm 板解付隘变得困难起来;把许多银行承兑汇爸票因背书或委托安收款出错导致了 HYPERLINK /view/138662.ht

17、m 邦票据拔的不能解付。最八后，只能通过法隘律途径得到解决巴。可见，规范解办决银行 HYPERLINK /view/64066.htm 昂承兑佰汇票背书出错的懊解决办法势在必拔行靶1挨佰。罢银行承兑汇票背捌书错误的原因胺1、背书不连续阿。背书不连续是鞍银行承兑汇票最败常见的错误。目败前共有2种不连佰续的方式。芭(1)名称与印艾鉴完全不符。背拜书的前手和后手柏的签章没有任何瓣相同的地方。例把如：A转让给B办，而在后手签章叭处却盖了D的印矮鉴，B与D明显隘不是一个单位。氨(2)背书名称颁与印鉴有部分不熬符。背书的前手把与后手的签章缺把字或多字或印鉴把不清。例如，A傲转让给XX有限阿公司，而印鉴部笆

18、分却是XX股份耙有限公司，印鉴芭多“股份”二字熬。或者A转让给斑B，B的印鉴盖绊的不清，致使无百法辨认。这样，案连续性无法辨认坝，影响了解付。敖(3)背书 HYPERLINK /view/302967.htm 蔼骑缝章澳盖得不规范或不半盖骑缝章。扒2、委托收款错矮误。袄(1)多处委托俺收款。表现为银板行 HYPERLINK /view/64066.htm 吧承兑 HYPERLINK /view/195.htm 阿汇票柏的几手背书中，爸有两处以上的背扮书都注有“委托摆收款”字样。蔼(2)委托收款案行与结算凭证的熬委托收款行不符板。具体表现为 HYPERLINK /view/570479.htm

19、叭银行承兑罢汇票的委托行为案XX农行，而结盎算凭证上却盖着芭XX工行的结算懊章。跋(3)委托收款版凭证填写不正确吧。具体表现为付拔款人名称填写不版正确，收款人与啊开户行填写不规爸范。败3、 HYPERLINK /view/1240544.htm 摆背书转让败给个人。碍根据支付结算爱办法第二章第啊七十四条：在银稗行开立存款帐户罢的法人以及其他癌组织之间，必须懊具有真实的交易爸关系或债权债务癌关系，才能使用 HYPERLINK /view/239080.htm 哀商业汇票邦。以上条款从法搬律上规定了银行吧承兑 HYPERLINK /view/195.htm 癌汇票埃不能转让给个人肮。4、背书重复。

20、隘复背书即同一公唉司连续两次在票胺据上背书。柏按照背书连续的拜认定规则：背书奥记载形式上是否爸有效、背书记载扒的顺序是否具有扳连续性、连续的敖背书人是否具有傲同一性等三个方哀面来判断，本瑕扒疵示例中重复背矮书人所做的背书败完全符合以上三懊个判断条件。可搬以认定这两张重爱复背书的票据是昂连续的，因此，颁重复背书并不影扒响背书的连续性芭，在法律上是不俺影响持票人正常扳取得票据权利的唉。唉2柏吧作为承兑银行，靶接到持票人开户敖行寄来的委托收袄款凭证及 HYPERLINK /view/195.htm 版汇票俺，排除假 HYPERLINK /view/570479.htm 啊银行承兑啊汇票的可能，主颁要

21、审查：败(1)是否作成 HYPERLINK /view/474949.htm 矮委托收款背书盎， HYPERLINK /view/1240544.htm 挨背书转让板的汇票其背书是氨否连续，签章是按否符合规定，背白书使用粘单的是埃否按规定在粘单拔处签章。邦(2)委托收款按凭证的记载事项澳是否与汇票记载安的事项相符。但绊银行承兑汇票背熬书的出错，直接肮导致了承兑的不岸能 HYPERLINK /view/2956135.htm 吧解付跋。根据中华人芭民共和国 HYPERLINK /view/138662.htm 斑票据拜法、票据管伴理实施办法、案支付结算办法笆、支付结算敖会计核算手续啊及相关法律，

22、与颁读者商榷下列解半决办法：奥1、背书不连续盎。根据 HYPERLINK /view/378926.htm 蔼票据法啊第三十三条：哀“以背书转让的俺票据，背书应当胺连续。持票人以阿背书的连续，证昂明其票据权利。办非经背书转让，拔而以其他合法方蔼式取得票据的，笆依法举证，证明扒其票据权利。”靶由此可见，当名办称与印鉴完全不澳符时，可通过法白律形式证明其合案法性，以此来保疤证其连续性，承唉兑银行也应解付扒。具体表现如A奥企业背书给B公爱司，但后手盖的唉却是C公司的印坝鉴，背书明显不矮连续。通过A、扳B、C三家企业艾的书面证明，事哀实是：A企业背靶书给了B公司，坝B公司又转让给俺C公司，但B公板司在

23、转让给C公熬司时，在原本属拜于自己公司盖章哎的地方没有盖章伴，C公司经办人矮员对承兑 HYPERLINK /view/195.htm 拔汇票坝的背书也不了解办，故出现了以上瓣错误。通过上述扒条款，A公司出霸证明背书给了B颁公司，B公司出般证明背书给了C搬公司。这样，通罢过依法举证，证疤明了C公司的票艾据权利， HYPERLINK /view/355897.htm 稗承兑行叭应在证据充足的氨情况下，给予 HYPERLINK /view/2956135.htm 般解付班。其他背书错误癌，以此类推。如隘果不能满足以上瓣证明，可依法行安使追索权，要求班更换承兑汇票或瓣退票。霸2、委托收款错唉误。属于如

24、委托癌收款行与结算凭盎证的委托收款行扮不符和委托收款碍凭证填写不正确皑等结算凭证错误捌，可说明情况，澳重新填写正确凭岸证，承兑行应该哀给予解付。但属版于因不懂 HYPERLINK /view/570479.htm 澳银行承兑唉汇票背书填写而捌造成多处 HYPERLINK /view/474949.htm 稗委托收款背书氨时，则逐个要求白其合法取得承兑般汇票背书的前手袄证明背书的连续哎性，以此依法举爱证，承兑银行也颁应给予 HYPERLINK /view/2956135.htm 邦解付绊。坝3、 HYPERLINK /view/1240544.htm 办背书转让氨给个人错误。由矮于银行承兑 HY

25、PERLINK /view/195.htm 板汇票扮不允许背书转让皑给个人，当银行凹承兑汇票出现一昂处背书为个人时班，解决办法有二拜：一是持票人可疤行使追索权，退翱还给前手。依次笆类推，直至追索懊到 HYPERLINK /view/97279.htm 拔出票人皑，要求其更换 HYPERLINK /view/138662.htm 唉票据哀或退票;二是个哎人的前手与个人唉后手达成协议，疤通过书面证明的拌形式证明背书无八效，然后，由个矮人前手的单位委拜托银行收款。4、背书重复。奥重复背书毕竟是百背书中的一种偶霸然，且中国人民稗银行没有明确的案规定予以承认此岸种背书形式。因案此为了及时、安笆全、稳妥地

26、收回稗票款，建议票据板接收人遇到此类耙票据时，应要求八重复背书人出具隘证明或承诺，或阿与承兑行事先取笆得沟通认可。稗采用银行本票结熬算方式，应注意邦下列问题：盎背扮 败银行本票分为不绊定额本票和定额拜本票两种。定额阿银行本票面额为皑1千元、5千元袄、1万元和5万疤元。银行本票可皑以用于转账，注伴明“现金”字样般的银行本票可以叭用于支取现金。霸百捌 八银行本票的提示拌付款期为二个月埃，超过提示付款八期限，经出具证伴明后，仍可请求半出票银行付款。凹叭伴 爸银行本票见票即耙付，资金转账速罢度是所有票据中阿最快最及时的。捌可以背书转让，胺不予挂失，对银哀行本票应视同现啊金，妥善保管。扳d)、支票:办

27、胺袄支票是银行的存拜款人签发给收款搬人办理结算或委皑托开户银行将款把项支付给收款人懊的票据。 支票斑分为现金支票和捌转账支票。现金懊支票不可以转账百，转账支票不能蔼支取现金。百 肮我国 HYPERLINK /doc/6062009.html 扳票据法唉规定：支票的袄持票人应当自出隘票日起10日内佰提示付款伴1、支票一律记隘名，转帐支票可稗以背书转让；敖2、支票提示付唉款期为十天（从伴签发支票的当日暗起，到期日遇例啊假顺延）。氨3、支票签发的扳日期、大小写金耙额和收款人名称坝不得更改，其它袄内容有误，可以般划线更正，并加案盖预留银行印鉴艾之一证明。耙4、支票发生遗颁失，可以向付款皑银行申请挂失；

28、蔼挂失前已经支付疤，银行不予受理皑。瓣5、出票人签发 HYPERLINK /doc/3583390.html 埃空头支票罢、印章与银行 HYPERLINK /doc/1741295.html 般预留印鉴胺不符的支票、使澳用支付密码但支瓣付密码错误的支隘票，银行除将支吧票做退票处理外背，还要按票面金白额处以5%但不俺低于1000元般的罚款。熬自2007年6板月25日起支票氨实现了全国通用奥，异城之间也可斑使用支票进行支半付，结算。常识：瓣（1）、支票正吧面不能有涂改痕办迹，否则本支票按作废。八（2）、受票人啊如果发现支票填盎写不全，可以补坝记，但不能涂改啊。扮（白3靶）、支票见票即摆付，不记名。

29、（背丢了支票尤其是啊现金支票可能就白是票面金额数目懊的钱丢了，银行版不承担责任。现袄金支票一般要素岸填写齐全，假如昂支票未被冒领，爸在开户银行挂失盎；转帐支票假如碍支票要素填写齐澳全，在开户银行佰挂失，假如要素办填写不齐，到票般据交换中心挂失哀。）瓣（版4澳）、收款单位转熬帐支票背面印章翱盖模糊了（此时隘票据法规定是不隘能以重新盖章方敖法来补救的），爸收款单位可带转肮帐支票及银行进昂帐单到出票单位罢的开户银行去办把理收款手续（不摆用付手续费），暗俗称“倒打”，盎这样就用不着到爸出票单位重新开傲支票了。e)、汇兑 eq oac(安伴,坝1敖)啊、信汇叭在 HYPERLINK /doc/56928

30、69-5905572.html 般进出口贸易合同阿中，如果规定凭柏商业 HYPERLINK /doc/1558006-1646953.html 叭汇票傲见票即付，蔼则由预付行把商蔼业汇票和各种 HYPERLINK /doc/6474050-6687748.html 坝单据挨用信函寄往国外胺收款，进口商 HYPERLINK /doc/1663917-1759045.html 瓣银行吧见汇票后，用信岸汇(航邮)向 HYPERLINK /doc/555298-587912.html 搬议付行扒拨付外汇，这就芭是信汇方式在进半出口结算中的运癌用。癌但是,在实际业靶务中,由于以下拜几种原因,信汇拔极少使

31、用:巴(1)美国从九昂十年代以来已拒挨绝受理信汇委托柏书;搬(2)通讯工具袄的改善,使得绝斑大多数银行已配俺备了诸如SWI斑FT、TELE袄X一类的设备,巴银行的局域网(案LAN)、远程胺网都有很大普及伴,通讯成本大幅阿度降低,电汇已班不是一种费用高蔼昂的汇款方式;绊(3)信汇方式暗存在收款周期长唉,安全性不强,八不利于查询等缺肮点,在办理 HYPERLINK /doc/6059106-6272156.html 袄汇入汇款翱业务时。 eq oac(扳摆,阿2捌)搬、半银行电汇：汇出半行接受 HYPERLINK /view/1326293.htm 稗汇款斑（申请）人委托俺后，以电传方式埃将付款委

32、托通知芭收款人当地的汇败入行，委托它将跋一定金额的款项岸解付给指定的收佰款人。最快当日伴到账 慢则次日隘到账半。澳f)阿、澳委托收款。 委巴托收款是收款人敖委托银行向付款癌人收取款项的结疤算方式。白委托收款分邮寄霸（委邮胺）版和 HYPERLINK /doc/848168.html 瓣电报耙（委电）敖划回两种，由收稗款人选用。前者耙是以邮寄方式由白收款人开户银行靶向付款人开户银按行转送委托 HYPERLINK /doc/6774320.html 邦收款凭证鞍、提供收款依据皑的方式后者则哎是以电报方式由稗收款人开户银行拌向付款人开户银皑行转送委托收款般凭证提供收款扳依据的方式。背g)、碍托收承付

33、。 托八收承付是根据购懊销合同由收款人氨发货后委托银行拜向异地付款人收袄取款项，由付款爱人向银行承兑付爸款的结算方式。艾根据 HYPERLINK /doc/5389155-5625734.html 岸支付结算般办法的规定， HYPERLINK /doc/6785207-7001814.html 蔼托收承付结算懊每笔的 HYPERLINK /doc/5421517-5659698.html 俺金额班起点为1万元，案新华书店系统每伴笔的金额起点为拔1千元版。佰使用范围：霸支付结算办法稗规定，托收承俺付的适用范围是凹:(1)使用该 HYPERLINK /doc/5356027-5591516.htm

34、l 翱结算方式版的收款单位和付案款单位，必须是昂国有企业或供销袄合作社以及经营肮较好，并经 HYPERLINK /doc/6915355-7137219.html 霸开户银行埃审查同意的城乡 HYPERLINK /doc/5602099-5814703.html 昂集体所有制凹工业企业; (佰2)办理结算的摆款项必须是商品胺交易以及因商品矮交易而产生的劳唉务供应款项。代佰销、寄销、赊销跋商品款项，不得版办理 HYPERLINK /doc/6785207-7001814.html 肮托收承付结算跋。盎适用条件：班 HYPERLINK /doc/5389155-5625734.html 扳支付结算

35、吧办法规定，办般理托收承付，除靶符合以上2个条矮件外，还必须具颁备以下三个前提安条件:(1)收八付双方使用 HYPERLINK /doc/6785207-7001814.html 敖托收承付结算霸必须签有符合拜经济合同法的 HYPERLINK /doc/4881011-5098903.html 罢购销合同矮，并在合同中注版明使用 HYPERLINK /doc/6281850-6495308.html 熬异地 HYPERLINK /doc/6785207-7001814.html 哀托收承付结算笆方式。(2)收霸款人办理托收，搬必须具有商品确伴已发运的证件。癌(3)收付双方袄办理 HYPERLI

36、NK /doc/6785207-7001814.html 艾托收承付结算癌，必须重合同、佰守信誉。根据 HYPERLINK /doc/5389155-5625734.html 巴支付结算昂办法规定，若柏收款人对同一付巴款人发货托收累颁计三次收不回货阿款的，收款人 HYPERLINK /doc/6915355-7137219.html 案开户银行阿应暂停收款人向瓣付款人办理托收拌;付款人累计三稗次提出无理拒付案的，付款人开户捌银行应暂停其向靶外办理托收。啊规定：柏(1)异地 HYPERLINK /doc/6785207-7001814.html 败托收承付结算斑只能在异地使用阿，不能在同城使埃用

37、;摆(2)异地 HYPERLINK /doc/6785207-7001814.html 罢托收承付结算扳每笔金额起点为鞍10000元，胺新华书店系统每艾笔金额起点为1佰000元;奥(3)大中型 HYPERLINK /doc/520884-551474.html 捌国营工业捌企业和商业一、埃二级批发企业办扒理 HYPERLINK /doc/6281850-6495308.html 敖异地笆托收承付，如果敖需要补充在途占斑用的 HYPERLINK /doc/5377202-5613331.html 阿结算袄资金，可以向 HYPERLINK /doc/1663917-1759045.html 氨银行

38、办申请结算 HYPERLINK /doc/1323507-1399237.html 办贷款瓣;摆(4)付款单位 HYPERLINK /doc/6915355-7137219.html 耙开户银行稗对不足支付的托跋收款项可作逾期案付款处理,但对拔拖欠单位按每日坝0.05%计算暗逾期付款赔偿金矮。搬h)、癌信用证。 信用坝证是在异地商品霸交易中，由购货隘方先将货款交存伴当地银行，由银扒行向外地销货方板开户银行签发的笆一种保证支付款芭项的书面证明。捌一般用于国际贸吧易，以保证购货袄方不会拖欠销货版方的货款。爸主要特点盎折叠 HYPERLINK /doc/760548.html 吧信用证邦方式有三个特

39、点阿：艾一是信用证是一敖项自足文件（s暗elf-suf疤ficient埃 instru阿ment）。信肮用证不依附于买笆卖合同，银行在安审单时强调的是摆信用证与基础贸案易相分离的书面霸形式上的认证；碍二是信用证方式绊是纯单据业务（拌pure do挨cumenta般ry tran翱saction矮）。信用证是凭摆单付款，不以货板物为准。只要单俺据相符，开证行昂就应无条件付款艾；澳三是开证银行负把首要付款责任（奥primary绊 liabil岸ities f把or paym胺ent）。信用败证是一种 HYPERLINK /doc/2571841.html 八银行信用把，它是银行的一扒种担保文件，开

40、按证银行对支付有巴首要付款的责任邦。主要术语开证人吧指向银行申请开暗立 HYPERLINK /doc/760548.html 拌信用证澳的人，在信用证叭中又称开证人(皑opener)敖。奥义务：根据合同颁开证；向银行交拜付比例押金；及凹时付款赎单耙权利：验、退赎爸单；验、退货（熬均以信用证为依稗据）靶说明：开证申请凹书有两部分即对胺开证行的开证申稗请和对开证行的胺声明和保证（申暗明赎单付款前货班物所有权归银行凹；开证行及其代版理行只负单据表八面是否合格之责哀；开证行对单据吧传递中的差错不阿负责；对“不可奥抗力”不负责；笆保证到期付款赎哎单；保证支付各绊项费用；开证行俺有权随时追加押拔金；有权决

41、定货盎物代办保险和增败加保险级别而费芭用由开证申请人矮负担。开证行袄指接受开证申请斑人的委托开立 HYPERLINK /doc/760548.html 坝信用证霸的银行，它承担柏保证付款的责任啊。爱义务：正确、及般时开证；承担第唉一性付款责任绊权利：收取手续挨费和押金；拒绝翱受益人或 HYPERLINK /doc/555298.html 氨议付行挨的不符单据；付哀款后如开证申请安人无力付款赎单搬时可处理单、货捌；货不足款可向霸开证申请人追索唉余额。通知行吧指受开证行的委把托，将 HYPERLINK /doc/760548.html 叭信用证扮转交出口人的银班行，它只证明信奥用证的真实性，败不承

42、担其他义务扮，是出口地所在阿银行。拌需要证明信用证哀的真实性；斑转递行只负责照凹转。受益人隘指 HYPERLINK /doc/760548.html 靶信用证瓣上所指定的有权坝使用该证的人，败即出口人或实际板供货人。半义务：收到信用癌证后应及时与合拔同核对，不符者翱尽早要求开证行按修改或拒绝接受翱或要求开证申请唉人指示开证行修氨改信用证；如接摆受则发货并通知矮收货人，备齐单哎据在规定时间向哎议付行交单议付懊；对单据的正确懊性负责，不符时般应执行开证行改跋单指示并仍在信芭用证规定期限交霸单。翱权利：被拒绝修氨改或修改后仍不把符有权在通知对蔼方后单方面撤消澳合同并拒绝信用捌证；交单后若开办证行倒闭

43、或无理白拒付可直接要求肮开证申请人付款爱；收款前若开证哀申请人破产可停昂止货物装运并自芭行处理；若开证拌行倒闭时信用证扮还未使用可要求扳开证申请人另开安。议付银行挨指愿意买入受益懊人交来跟单汇票叭的银行。拜根据 HYPERLINK /doc/760548.html 柏信用证白开证行的付款保坝证和受益人的请胺求，按信用证规袄定对受益人交付皑的跟单汇票垫款吧或贴现，并向信啊用证规定的付款案行索偿的银行（版又称购票行、押熬汇行和贴现行；扳一般就是通知行败；有限定 HYPERLINK /doc/5007343.html 背议付昂和自由议付）。暗义务：严格审单啊；垫付或贴现跟败单汇票；背批信胺用证；胺权

44、利：可议付也霸可不议付；议付癌后可处理（货运敖）单据；议付后矮开证行倒闭或借暗口拒付可向受益拜人追回垫款。付款银行艾指 HYPERLINK /doc/760548.html 版信用证颁上指定付款的银隘行，在多数情况芭下，付款行就是皑开证行。八对符合信用证的哎单据向受益人付哀款的银行（可以安是开证行也可受把其委托的另家银唉行）。氨有权付款或不付霸款；一经付款无唉权向受益人或汇阿票善意持有人追拔索。保兑行败受开证行委托对 HYPERLINK /doc/760548.html 般信用证罢以自己名义保证胺的银行。翱加批“保证兑付板”；不可撤消的唉确定承诺；独立胺对信用证负责，爱凭单付款；付款叭后只能向

45、开证行坝索偿；若开证行伴拒付或倒闭，则颁无权向受益人和傲议付行追索。承兑行氨指对受益人提交靶的汇票进行承兑百的银行，亦是付摆款行。偿付行唉指受开证行在 HYPERLINK /doc/760548.html 巴信用证艾上的委托，代开笆证行向议付行或按付款行清偿垫款昂的银行（又称清疤算行）。安只付款不审单；俺只管偿付不管退白款；不偿付时开捌证行偿付。伴(1)以 HYPERLINK /doc/760548.html 靶信用证白项下的汇票是否按附有货运单据划奥分为： HYPERLINK /doc/5897516.html 澳跟单信用证哀及光票信用证。搬邦跟单信用证(D搬ocument盎ary Cre白

46、dit)是凭跟敖单汇票或仅凭单疤据付款的信用证斑。此处的单据指绊代表货物所有权熬的单据（如 HYPERLINK /doc/5409656.html 安海运提单岸等），或证明货把物已交运的单据白（如铁路运单、笆航空运单、邮包搬收据）。靶伴光票信用证(C唉lean Cr傲edit)是凭白不随附货运单据爱的光票(Cle瓣an Draf爸t)付款的信用岸证。银行凭光票 HYPERLINK /doc/1740998.html 笆信用证付款拜，也可要求受益办人附交一些非货盎运单据，如发票笆、垫款清单等。扮在 HYPERLINK /doc/1075119.html 岸国际贸易肮的货款结算中，半绝大部分使用跟

47、芭单信用证。瓣(2)以开证行笆所负的责任为标唉准可以分为：肮 HYPERLINK /doc/5566641.html 绊不可撤销信用证岸（Irrevo碍cable L懊/C）。指信用澳证一经开出，在袄有效期内，未经扮受益人及有关当背事人的同意，开蔼证行不能片面修笆改和撤销，只要稗受益人提供的单爱据 符合信用证艾规定，开证行必埃须履行付款义务哎。搬碍可撤销信用证(扒Revocab凹le L/C)把。开证行不必征瓣得受益人或有关岸当事人同意有权靶随时撤销的信用胺证，应在信用证拌上注明“可撤销伴”字样。但U哎CP500规翱定： 只要受益傲人依信用证条款哀规定已得到了 HYPERLINK /doc/5

48、007343.html 鞍议付挨、承兑或延期付肮款保证时，该 班信用证即不能被跋撤销或修改。它澳还规定，如信用败证中未注明是否颁可撤销， 应视疤为不可撤销信用瓣证。鞍最新的规扒定银行不可开立把可撤销信用证!啊（注：现在常用斑的都是不可撤销爱信用证）凹(3)以有无另凹一银行加以保证背兑付为依据，可邦以分为：扳把保兑信用证(C柏onfirme懊d L/C)。跋指开证行开出的蔼信用证，由另一般银行保证对符合安信用证条款规定芭的单据履行付款扒义务。对信用证拜加以保兑的银行安，称为保兑行。拔柏不保兑信用证(埃Unconfi背rmed L/巴C)。开证行开艾出的信用证没有疤经另一家银行保捌兑。瓣(4)根据

49、付款白时间不同，可以哎分为百 HYPERLINK /doc/3123088.html 翱即期信用证懊(Sight 扮L/C)。指开败证行或付款行收巴到符合信用证条白款的跟单汇票或斑装运单据后，立班即履行付款义务岸的信用证。拌 HYPERLINK /doc/5696309.html 安远期信用证稗(Usance百 L/C)。指搬开证行或付款行癌收到信用证的单笆据时，在规定期爸限内履行付款义拔务的信用证。岸疤假远期信用证(扳Usance 巴Credit 艾Payable奥 at Sig罢ht)。信用证氨规定受益人开立扳远期汇票，由付笆款行负责贴现，案并规定一切 HYPERLINK /doc/388

50、5776.html 拜利息案和费用由开证人办承担。这种信用鞍证对受益人来讲版，实际上仍属即盎期收款，在信用唉证中有“假远期八”(usanc办e L/C p巴ayable 蔼at sigh百t)条款。板(5)根据受益拌人对信用证的权蔼利可否转让，可安分为：唉 HYPERLINK /doc/6488517.html 罢可转让信用证坝(Transf胺erable 艾L/C)。指信扮用证的受益人(白第一受益人)可艾以要求授权付款岸、承担延期付款半责任，承兑或议皑付的银行(统称扒“转让行”)，白或当信用证是自版由议付时，可以俺要求信用证中特耙别授权的转让银暗行，将信用证全般部或 部分转让百给一个或数个受

51、搬益人(第二受益邦人)使用的信用碍证。开证行在信敖用证中要明确注伴明“可转让”(肮transfe隘rable)，澳且只能转让一次耙。阿奥不可转让信用证柏。指受益人不能鞍将信用证的权利耙转让给他人的信扳用证。凡信用证凹中未注明“可转颁让”，即是不可爱转让信用证。艾(6)循环信用傲证(Revol翱ving L/坝C)摆指信用证被全部耙或部分使用后，爱其金额又恢复到矮原金额，可再次稗使用，直至达到颁规定的次数或规办定的总金额为止昂。它通常在 分笆批均匀交货情况碍下使用。在按金搬额循环的信用证叭条件下，恢复到阿原金 额的具体疤做法有：哀白自动式循环。每胺期用完一定金额阿，不需等待开证埃行的通知，即可巴

52、自动恢复到原金半额。笆奥非自动循环。每坝期用完一定金额阿后，必须等待开敖证行通知到达，绊信用证才能恢复搬到原金额使用。翱爸半自动循环。即靶每次用完一定金矮额后若干天内，八开证行末提出停柏止循环使用的通般知，自第天起爸即可自动恢复至澳原金额。盎(7)对开信用癌证(Recip矮rocal L盎/C)把指两张信用证申邦请人互以对方为板受益人而开立的拜信用证。两张信捌用证的金额相等背或大体相等，可霸同时互开，也可氨先后开立。它多唉用于易货贸易或肮来料加工和补偿癌贸易业务。佰(8)背对背信哎用证(Back百 to Bac皑k L/C)坝又称转开信用证敖，指受益人要求碍原证的通知行或拌其他银行以原证叭为基

53、础，另开一绊张内容相似的新凹信用证，对背信爱用证的开证行只扮能根据不可撤销柏信用证来开立。爱对背信用证的开岸立通常是中间商蔼转售他人货物，叭或两国不能直接坝办理进出口贸易奥时，通过第三者半以此种办法来沟爱通贸易。原信用吧证的金额(单价班)应高于对背信癌用证的金额(单笆价)，对背信用班证的装运期应早矮于原信用证的规挨定。唉(9)预支信用搬证/打包信用证把(Antici安patory 柏credit/跋Packing败 credit半)哀指开证行授权代敖付行(通知行)伴向受益人预付信百用证金额的全部岸或一部分，由开柏证行保证偿还并扒负担利息，即开凹证行付款在前，叭受益人交单在后阿,与远期信用证斑相

54、反。预支信用蔼证凭出口人的光艾票付款，也有要靶求受益人附一份八负责补交信用证啊规定单据的说明靶书，当货运单 笆据交到后，付款暗行在付给剩余货耙款时，将扣除预板支货款的利息。扮(10) HYPERLINK /doc/5356710.html 澳备用信用证邦（Standb矮y credi俺t）叭又称 HYPERLINK /doc/4245175.html 懊商业票据版信用证(Com暗mercial靶 paper 矮credit)盎、担保信用证。熬指开证行根 据稗开证申请人的请凹求对受益人开立熬的承诺承担某项搬义务的凭证。即爱开证行保证在开案证申请人未能履隘行其义务时，受伴益人只要凭备用坝信用证的规

55、 定暗并提交开证人违奥约证明，即可取扳得开证行的偿付搬。它是 HYPERLINK /doc/2571841.html 百银行信用芭，对受益人来说伴是备用于开证人挨违约时，取得补碍偿的一种方式。标准格式背LETTER 澳OF CRED白IT扒编号： Ref耙erence:哀作者： Aut岸hor:颁标题： Tit百le:爸发往： Sen扒d to:绊报文类型： M傲essage 白Type:哀优先级： Pr鞍iority:皑传送监控： D斑elivery颁 Monito皑ring:百27 ： 报文疤页次 sequ败ence of奥 total稗40A ：跟单 HYPERLINK /doc/760

56、548.html 巴信用证败类型 form癌 of doc把umentar敖y credi版t懊20： 跟单信熬用证号码 do矮cumenta氨ry cred阿it numb挨er皑31C ：开证坝日期date 碍of issu坝e袄31D ：到期熬日 date 罢of expi白ry 到期地点昂place o昂f expir跋y凹51A ：开证皑申请人银行傲银行代码 ap吧plicant挨 bank-B艾IC拌50 ： 开证瓣申请人 app哀licant矮59 ： 受益佰人 benef岸iciary百32 ： 币别胺代号与金额 c办urrency邦 code, 罢amount白41D ：向银

57、芭行押汇 押汇霸方式为 ava搬ilable 般with 鞍by na罢me/addr坝ess安42C ： HYPERLINK /doc/1558006.html 奥汇票般汇款期限 dr背afts at艾氨42A ：汇票邦付款人银行安代码 draw埃ee-BIC半43P ：分批敖装运条款 pa哎rtial s柏hipment办s捌43T ：转运鞍条款 tran矮sshipme爸nt哎44A ：装船把/发运/接受监埃管的地点 lo耙ading o蔼n board邦 / disp埃atch/ta扮king in碍 charge挨44B ：货物袄发送最终目的地昂 for tr巴ansport爱ati

58、on t啊o 叭44C ：最迟按装运日期 la凹test da半te of s摆hipment按45A ：货物阿/劳务描述 d澳escript艾ion of 笆goods a按nd/or s爸ervices邦46A ：单据白要求 docu凹ments r俺equired巴47A ：附加扒款件 addi凹tional 坝conditi唉ons版71B ：费用爱负担 char罢ges氨48 ：交单期邦限 perio靶d for p袄resenta氨tion啊49 ：保兑指肮示 confi耙rmation坝 instru班ctions版78 ：给付款熬行/承兑行/议伴付行的指示 i斑nstruct白

59、ions to版 pay/ac盎cept/ne背gotiate坝 bank敖72 ：附言 暗sender 班to rece熬iver in皑formati笆on相关程序扒(1)开证申请拌人根据合同填写邦开证申请书并交瓣纳押金或提供其癌他保证，请开证阿行开证。唉(2)开证行根癌据申请书内容，埃向受益人开出 HYPERLINK /doc/760548.html 捌信用证稗并寄交出口人所哎在地通知行。班(3)通知行核凹对印鉴无误后，肮将信用证交受益岸人。巴(4)受益人审半核信用证内容与隘合同规定相符后霸，按信用证规定柏装运货物、备妥百单据并开出汇票俺，在信用证有效半期内，送议付行翱议付。稗(5)议付

60、行按霸信用证条款审核斑单据无误后，把鞍货款垫付给受益拔人。隘(6)议付行将把汇票和货运单据凹寄开证行或其特靶定的付款行索偿扳。霸(7)开证行核百对单据无误后，柏付款给议付行。拔(8)开证行通吧知开证人付款赎袄单。相关风险颁1.进口商不依安合同开证八其条款应与 HYPERLINK /doc/1561580.html 摆买卖合同皑严格一致，但实坝际上由于多种原蔼因，进口商不依霸照合同开证，从摆而使合同的执行吧发生困难，或者氨使出口商遭致额白外的损失。最常矮见的是：进口商岸不按期7f证或胺不开证(如在市昂场变化和 HYPERLINK /doc/5032362.html 奥外汇邦、进口管制严格伴的情形