阳信商业银行股份有限公司

1、.：.；- PAGE 82 -股票代碼：2895股票代碼：282243陽信商業銀行股份財 務 報 告民國九十四年度地址：台北市士林區中正路二五五號電話：二二八二八一六六 目錄項目頁次財務報表附註編號封面1-目錄2-會計師查核報告45-資產負債表6-損益表78-股東權益變動表9-現金流量表1011-財務報表附註公司沿革1213重要會計政策之彙總說明1318會計變動之理由及其影響1819重要會計科目之說明1927關係人买卖2829質押之資產29艰苦承諾事項及或有事項30艰苦之災害損失-艰苦之期後事項-其他3138附註揭露事項艰苦买卖事項相關資訊39轉投資事業相關資訊39；40大陸投資資訊-部門別財

2、務資訊39重要會計科目明細表4152-重要查核說明5455-會計師複核報告57-其他揭露事項業務5861-市價、股利及股權分散情形6266-重要財務資訊6769-財務狀況及經營結果之檢討與分析7072-會計師之資訊7374-陽信商業銀行股份財務報表暨會計師查核報告民國九十四及九十三年度會計師查核報告陽信商業銀行股份公鑒：陽信商業銀行股份民國九十四年及九十三年十二月三十一日之資產負債表，暨民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表表示見。本會計師係按照

3、會計師查核簽證金融業財務報表規則及普通公認審計準則規劃並執行查核任务，以合理確信財務報表有無艰苦不實表達。此項查核任务包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之艰苦會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師置信此項查核任务可對所表示之意見提供合理之依據。依本會計師之意見，第一段所述財務報表在一切艰苦方面，係按照公開發行銀行財務報告編製準則及普通公認會計原則編製，足以允當表達陽信商業銀行股份民國九十四年及九十三年十二月三十一日之財務狀況，暨民國九十四及九十三年度之經營成果與現金流量。如財務報表附註一所述，陽信商業銀行股份於民國九十

4、四年十一月二十六日吸收合併高新商業銀行股份；又如財務報表附註三所述，自民國九十四年起採用財務會計準則公報第三十五號資產減損之會計處理準則；另債票券附條件买卖依公開發行銀行財務報告編製準則之規定，自民國九十三年起，由買賣斷法改按融資法處理。陽信商業銀行股份民國九十四年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以查核。據本會計師之意見，該等科目明細表在一切艰苦方面與第一段所述財務報表相關資訊一致。陽信商業銀行股份及其子公司民國九十四年度之合併財務報表，業經本會計師查核竣事並於民國九十五年一月二十六日出具修正式無保管意見之查核報告在案，備供參考。勤業眾

5、信會計師事務所會 計 師郭政弘會 計 師邵志明財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第0920284號財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第0930128050號中華民國九十五年一月二十六日陽信商業銀行股份資 產 負 債 表民國九十四年及九十三年十二月三十一日單位：除每股面額為新台幣元外，餘係仟元九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日代碼資產金額金額代碼負債及股東權益金額金額1100現金附註四$5,549,4312$2,762,1822負債2105附買回債券及票券負債附註二1110存放央行及銀行同業附註五11,265,74157,

6、093,7364、三及六$5,774,4013$4,107,73622120銀行同業存款附註十二4,838,53425,216,84931130買入票券及證券附註二、三、六及2140應付款項3,332,61321,689,7401二十一34,398,8401521,181,880122250預收款項173,540-113,182-2300存款及匯款附註十三及二十206,505,14587150,201,405871140應收款項淨額附註二及七4,800,36924,534,52532370金融債券附註十四2,000,00011,000,00012515土地增值稅準備附註二344,749-145

7、,767-1220附賣回債券及票券投資附註二、三28XX其他負債附註二及十九466,560-166,208-及八-1,625,92412XXX負債合計223,435,54295162,640,887941250預付款項38,899-32,432-股東權益3101股本每股面額10元，額定九十1300放款淨額附註二、九及二十166,654,21571126,404,59273四年1,200,000仟股，九十三年820,000仟股；發行九十四年長期投資附註二、三及十1,091,526仟股，九十三年144101採權益法之長期股權投資216,459-237,366-820,000仟股10,915,265

8、48,200,0005144102採本钱法之長期股權投資236,173-251,495-資本公積1426其他長期投資210,000-3201股票溢價3,646-3,646-14XX長期投資合計662,632-488,861-3202處分資產溢價收入3,081-3,081-3206其他4,501-4,501-固定資產附註二及十一3200資本公積合計11,228-11,228-成本保管盈餘1501土地6,856,98435,178,99333301法定公積1,323,31011,009,757-1521房屋及建築2,833,39412,246,89013310未分配盈餘656,695-1,049,

9、02111531什項設備1,041,5911934,833133XX保管盈餘合計1,980,00512,058,778115X1本钱合計10,731,96958,360,71653XXX股東權益合計12,906,498510,270,006615X8重估增值183,047-183,047-15XY本钱及重估增值10,915,01658,543,763515X2減：累計折舊1,331,68811,173,38919,583,32847,370,37441570未完工程及預付設備款78,796-56,490-15XX固定資產淨額9,662,12447,426,86441820什項資產附註一、二、三

10、、十六及二十一3,309,78911,359,89711XXX資產總計$236,342,040100$172,910,893100負債及股東權益總計$236,342,040100$172,910,893100後附之附註係本財務報表之一部分。請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十五年一月二十六日查核報告董事長：陳勝宏經理人：胡决陽會計主管：郭志鴻陽信商業銀行股份損益表民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘係仟元九十四年度九十三年度代碼項目金額金額營業收入4501利息收入附註二及二十$5,690,00581$5,107,927844516手續費收入附註二664,

11、20910642,471114531買賣票券及證券淨益350,9935260,51444532處分長期股權投資淨益183,966374,19314609其他96,043126,571-4100營業收入合計6,985,2161006,111,676100營業本钱及費用5501利息費用附註二十2,300,434331,817,571305516手續費支出162,2742156,34225532按權益法認列之投資淨損附註二、三及十30,759117,017-5535各項提存1,061,81415339,85565800營業費用附註十七2,612,488372,481,494415000營業本钱及費用

12、合計6,167,769884,812,279796100營業利益817,447121,299,39721營業外收入及利益4903租金收入附註二十27,352-25,616-4929其他18,441-27,23114999營業外收入及利益合計45,793-52,8471營業外費用及損失5911處分資產損失2,247-48,06515927資產減損損失附註三70,0001-5929其他-1-5999營業外費用及損失合計72,247148,0661接次頁承前頁九十四年度九十三年度代碼項目金額金額6300稅前純益$790,99311$1,304,178216400所得稅附註二及十六,0002259,0

13、0046900純益$653,9939$1,045,17817稅前稅後稅前稅後7000每股盈餘附註十八根本每股盈餘$0.87$0.72$1.55$1.24後附之附註係本財務報表之一部分。請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十五年一月二十六日查核報告董事長：陳勝宏經理人：胡决陽會計主管：郭志鴻陽信商業銀行股份股東權益變動表民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣仟元資本公積附註十五發行股本處分資產保管盈餘附註十五股數仟股金額股票溢價溢價收入其他合計法定公積未分配盈餘合計股東權益合計九十三年一月一日餘額706,158$7,061,579$3,646$3,081$4,501$11,228

14、$741,458$900,659$1,642,117$8,714,924九十二年度盈餘分配法定公積-268,299(268,299)-董監事酬勞-(9,427)(9,427)(9,427)員工紅利1,88618,856-(18,856)(18,856)-股票股利8.5%60,023600,234-(600,234)(600,234)-現金增資九十三年十一月51,933519,331-519,331九十三年度純益-1,045,1781,045,1781,045,178九十三年十二月三十一日餘額820,0008,200,0003,6463,0814,50111,2281,009,7571,049,

15、0212,058,77810,270,006九十三年度盈餘分配法定公積-313,553(313,553)-董監事酬勞-(21,983)(21,983)(21,983)員工紅利2,19821,983-(21,983)(21,983)-股票股利8.4%68,880688,800-(688,800)(688,800)-合併發行新股九十四年十一月200,4482,004,482-2,004,482九十四年度純益-653,993653,993653,993九十四年十二月三十一日餘額1,091,526$10,915,265$3,646$3,081$4,501$11,228$1,323,310$656,69

16、5$1,980,005$12,906,498後附之附註係本財務報表之一部分。請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十五年一月二十六日查核報告董事長：陳勝宏經理人：胡决陽會計主管：郭志鴻陽信商業銀行股份現 金 流 量 表民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣仟元九十四年度九十三年度營業活動之現金流量：純益$653,993$1,045,178各項提存1,061,814339,855資產減損損失70,000-折舊171,862171,890攤銷84,78082,411按權益法認列之投資淨損30,75917,017處分長期股權投資淨益(183,966)(74,193)處分固定資產淨損56

17、92,017處分接受擔保品損失1,67846,048遞延所得稅(116,334)(77,734)買入票券及證券添加(12,617,979)(5,443,586)應收款項減少添加269,163(457,059)預付款項減少65,84118,910應付款項添加減少1,266,672(689,805)預收款項添加27,69624,834營業活動之淨現金流出(9,213,452)(4,994,217)投資活動之現金流量：存放央行及銀行同業減少添加5,065,469(1,816,071)附賣回債券及票券投資減少添加1,625,924(1,625,924)放款添加(9,089,657)(10,463,21

18、1)長期股權投資添加(213,203)(8,440)購置固定資產(119,435)(486,789)處分長期股權投資價款286,418114,592處分固定資產價款-35處分接受擔保品價款2,64932,748什項資產減少添加(154,880)11,235因合併之淨現金流入1,342,-投資活動之淨現金流出(1,254,580)(14,241,825)接次頁承前頁九十四年度九十三年度融資活動之現金流量：附買回債券及票券負債添加$1,666,665$4,107,736銀行同業存款減少(524,180)(907,300)存款及匯款添加12,243,88214,098,544其他負債減少(109,1

19、03)(1,551)現金增資-519,331董監事酬勞(21,983)(9,427)融資活動之淨現金流入13,255,28117,807,333現金淨添加減少2,787,249(1,428,709)年初現金餘額2,762,1824,190,891年底現金餘額$5,549,431$2,762,182現金流量資訊之補充揭露支付利息$2,093,891$1,779,862支付所得稅$448,518$256,270不影響現金流量之投資活動長期股權投資轉列買入票券及證券$-$103,529後附之附註係本財務報表之一部分。請參閱勤業眾信會計師事務所民國九十五年一月二十六日查核報告董事長：陳勝宏經理人：胡决

20、陽會計主管：郭志鴻陽信商業銀行股份財務報表附註民國九十四及九十三年度除另予註明外，金額係以新台幣仟元為單位公司沿革及業務範圍本銀行為一公開發行公司，經營之業務為：銀行法所規定商業銀行得以經營之業務；各種儲蓄及信託業務；經中央主管機關核准辦理之其他有關業務。截至九十四年底止，全國共有九十六個營業單位。本銀行信託部辦理銀行法規定之信託投資業務之規劃、管理及營業，暨投資國內有價證券及基金之信託業務。本銀行九十四及九十三年底員工人數分別為2,619人及1,969人。本銀行以九十四年十一月二十六日為合併基準日，吸收合併高新商業銀行股份(高新銀行)，以本銀行為存續公司，合併換股比例為高新銀行每1.2048

21、股換發本銀行普通股1股。本銀行因合併而發行新股200,448仟股之普通股，計2,004,482仟元，合併發行新股之權利義務與本銀行原已發行股份一样。該合併案業經行政院金融監督管理委員會及經濟部商業司核准並完成變更登記，高新銀行權利義務合併後由本銀行概括接受。本銀行合併高新銀行之會計處理係按照財務會計準則公報第二十五號企業合併購買法之會計處理辦理，於合併基準日將高新銀行之資產負債按公平價值入帳，以合併換股比例所發行之股份金額作為收購本钱，減除高新銀行可辨認淨資產公平價值，超過部分列為商譽。本次合併接受之資產負債及商譽如下：接受之資產現金$1,342,存放央行及銀行同業9,237,474買入票券及

22、證券598,981應收款項1,299,536預付款項72,308放款31,457,251長期股權投資93,779固定資產2,288,256接受擔保品867,319其他資產61,559遞延所得稅資產103,130接受之負債央行及銀行同業存款145,865應付款項479,331預收款項32,662存款及匯款44,059,858金融債券1,000,000土地增值稅準備198,982其他負債409,455淨 資 產1,095,575合併發行新股2,004,482商譽$908,907本銀行九十四年度之損益僅包含高新銀行九十四年十一月二十七日至十二月三十一日之經營成果。合併經營結果之擬制性資訊列示如下：九

23、十四年度九十三年度營業收入$8,182,162$7,804,554列計非常損益前利益損失($126,296)$1,343,984純益損($126,296)$1,343,984稅前稅後稅前稅後根本每股盈餘虧損($0.05)($0.12)$1.33$1.23重要會計政策之彙總說明本財務報表係按照有關法令、公開發行銀行財務報告編製準則及普通公認會計原則編製。按照前述準則及原則編製財務報表時，本銀行對於備抵呆帳、固定資產折舊、保證責任準備、退休金、接受擔保品跌價損失、資產減損損失及所得稅等之提列，必須运用合理之估計金額，因估計通常係在不確定情況下作成之判斷，因此能够與將來實際結果有所差異。因銀行業之經

24、營特性，其營業週期較難確定，故未將資產及負債科目區分為流動或非流動，惟已依其性質分類，按相對流動性之順序陈列，並於附註二十三說明資產及負債之到期分析。重要會計政策彙總說明如下：財務報表彙編原則本財務報表包括本銀行國內總分行及國際金融業務分行之帳目。國內總分行及國際金融業務分行之聯行往來帳目於彙編財務報表時相互沖減。買入票券及證券買入票券及證券係按總本钱與市價孰低計價。當市價低於本钱時，提列備抵跌價損失；嗣後假设市價上升時，則應於已提列之金額內予以沖回。出卖時，股票及受害憑證係以移動平均法計算本钱；其他則以個別辨認法計算本钱。附條件买卖債券及票券附賣買條件之債券及票券买卖按本钱計價，其買賣間之差

25、額分別帳列利息收入及費用。催收款項根據財政部銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法之規定，放款及其他授信款項應於清償期屆滿六個月內，連同已估列之應收利息轉列催收款項。備抵呆帳及保證責任準備本銀行係就放款、應收帳款、應收利息、其他應收款及催收款項，暨各項保證及應收承兌票款餘額，分別對特定債權無法收回之風險及全體債權組合之潛在風險，評估能够損失，以提列備抵呆帳及保證責任準備帳列其他負債。參照財政部銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法之規定，本銀行按授信戶之財務狀況、過去之往來买卖經驗、本息償付能否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品評估其價值後，評估授信資產之可收回性。

26、收回無望之授信資產，全額提列損失；收回有困難之部分，依餘額百分之五十提列損失；可望收回之部分，依餘額百分之十提列損失；應予留意部分，依餘額百分之二提列損失。本銀行對確定無法收回之債權，經提報董事會核准後予以沖銷。長期投資長期股權投資按權益法計價者，係以投資本钱加或減按持股比例認列被投資公司之純益或純損及添加或減少之資本公積或保管盈餘計算。被投資公司發生純益或純損時，認列投資利益或損失；發放現金股利時則作為投資減項。获得股權或初次採用權益法時，投資本钱與所获得股權淨值間之差額溢額或折額，按五年平均攤銷。倘以其相關可回收金額衡量，有艰苦減損時，就其減損部分認列損失。長期股權投資按本钱法計價者，係以

27、本钱計算。被投資公司發放現金股利時，認列投資收益。投資於上市櫃公司之股權，當其投資帳面金額超出市價時，則改按市價計算，且提列備抵跌價損失。未實現跌價損失列為股東權益之減項，假设因市價已告上升，則於已提列金額內予以沖回。投資於未上市櫃公司之股權，當投資之價值確已減損，且回復之希望甚小時，則調整其帳面價值，認列投資損失。被投資公司發放股票股利時，不列為投資收益，僅註記股數添加。其他長期投資係按本钱計價。出卖長期投資時之本钱，係按移動平均法計算。長期股權投資轉列買入票券及證券時，比較當時之帳列本钱與市價，假设市價低於本钱，則認列跌價損失，並以市價為新本钱。固定資產固定資產係按本钱或本钱加重估增值減累

28、計折舊計價。艰苦更新及改良，作為資本支出；修缮維護支出，則作為當年度費用。固定資產折舊係依直線法，按以下运用年限計提：房屋及建築，三至六十年；什項設備，三至十五年。固定資產耐用年限屆滿仍繼續运用者，依原折舊方法按估計可繼續运用年數計提。固定資產辦理重估者，除添加重估資產之增值金額及土地增值稅準備外，淨額則貸記資本公積。其折舊係按資產重估時之剩餘耐用年數計提。本銀行及子公司依財務會計準則公報第三十五號之規定決定固定資產及商譽所屬之現金產生單位，再就該等現金產生單位進行減損評估。倘該等資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有艰苦減損時，先就該現金產生單位中之商譽減少其帳面價值，其餘減損損失再依該現金產

29、生單位中之其他資產帳面價值等比例分攤，嗣後假设相關之可回收金額添加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊後之帳面價值；商譽之減損損失則不得迴轉。固定資產處分時，其本钱、重估增值及相關之累計折舊均自帳上予以減除，因此產生之損益依其性質列為當年度之損益。什項資產接受之擔保品按接受價格入帳，年底時按本钱與淨變現價值孰低計價。商譽則按十五年平均攤銷。退休金屬確定給付之退休金，係按精算之淨退休金本钱認列退休金費用，未認列過渡性淨給付資產及退休金損益按二十二年，採直線法攤銷。支付退休金時，先由退休準備金撥付，再沖減退休

30、金負債。屬確定提撥之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休基金數額認列為當年度費用。利息收入及手續費收入之認列放款之利息收入，係按應計基礎估列；惟放款因逾期未獲清償而轉列催收款者，自轉列之日起對內停顿計息，俟收現時始認列收入。因紓困協議展期而赞同記帳之利息收入，依規定自開始記帳日起，列為遞延收益帳列其他負債，俟收現時始認列收入。手續費收入係收現且獲利過程大部分完成時認列。所得稅所得稅係作跨期間之所得稅分攤，即可減除暫時性差異及投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列相關備抵評價金額；而應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。因購置設備或技術、研讨

31、發展及人才培訓等所產生之所得稅抵減，採當期認列法處理。以前年度所得稅之調整，包含於當年度所得稅。未分配盈餘加徵百分之十之所得稅，於股東會決議年度認列為費用。或有損失在資產負債表日很有能够資產已經受損或負債已經發生，且其損失金額得以合理估計之或有損失，認列為當年度損失；假设損失金額無法合理估計或損失有能够已經發生，則於財務報表附註揭露之。外幣买卖事項之會計處理本銀行之外幣买卖事項係以原幣金額列帳。外幣損益科目，按每月底中央銀行公告之結帳匯率折算，並結轉至新台幣損益帳。非屬遠期外匯買賣合約所產生之外幣資產及負債項目，係按資產負債表日即期匯率折算為新台幣，因此產生之差額列為當年度兌換損益。衍生性金融

32、商品买卖以买卖為目的之遠期外匯買賣合約所產生之外幣資產及負債，係按訂約日約定之遠期匯率入帳，於合約到期收付結清時，因與當時即期匯率不同所產生之損失或盈益，列為收付結清年度損益。買賣合約於年底尚未到期者，則依合約剩餘期間之遠期匯率予以換算調整，因此產生之兌換差額，列為當年度損益。買賣合約所產生之應收及應付款項於年底時互為沖減，其差額列為資產或負債。為支應不同幣別資金需求之外匯換匯买卖係以买卖為目的，所產生之外幣資產及負債屬即期部位者，按訂約日之即期匯率入帳；屬遠期部位者，則以約定之遠期匯率入帳。即期與遠期匯率間之差額則於合約期間按直線法平均攤銷，列為利息收入或費用。其所產生之應收及應付款項於年底

33、時互為沖減，其差額列為資產或負債。資產交換係將可轉換公司債之股票轉換權換出，而換入另一固定加碼利率。資產交換合約係為規避可轉換公司債之利率風險，故於約定結算日及資產負債表日就結算應收取之利息，列為利息收入之調整。科目重分類本銀行九十三年度財務報表科目予以重分類，俾配合九十四年度財務報表表達方式。會計變動之理由及其影響本銀行自九十四年起採用財務會計準則公報第三十五號資產減損之會計處理，於進行資產減損評估時，係先按淨公平價值衡量，惟假设有跡象顯示資產运用價值艰苦超過淨公平價值時，則以运用價值作為可回收金額，並以各分行為現金產生單位計算未來現金流量之折現值。評估按權益法計價之長期股權投資時，按被投資

34、公司資產之运用價值評估其可回收金額，並採用五年期財務預算作為現金流量之評估依據，折現率為8.95%，營業收入係依據未來經濟趨勢及過去經驗估計，以此計算之可回收金額小於被投資公司帳面價值時，即產生減損。是項變動，使九十四年底之商譽減少70,000仟元帳列減損損失及按權益法計價之長期股權投資減少16,000仟元帳列按權益法認列之投資損失。本銀行對於債票券以附買賣為條件之买卖，原按照財政部頒佈之短期票券業務會計處理應留意事項規定，以買賣斷法處理，惟自九十三年起依公開發行銀行財務報告編製準則之規定，改採融資法處理。是項會計原則變動添加九十三年度稅後純益5,057仟元。由於本銀行債票券附條件买卖係屬日常

35、資金調度之業務活動，故买卖量龐大，且帳務處理系統歷經數次更新，歷史买卖資料追溯不易，致計算上述會計原則變動對以前年度之影響數顯有實務上之困難，故本銀行無法計算該項會計原則變動累積影響數。現金九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日庫存現金$2,608,282$1,922,242待交換票據2,188,436556,455存放同業752,713283,485$5,549,431$2,762,182存放央行及銀行同業九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日存款準備金$6,838,406$5,507,117拆放同業2,154,9611,366,024存放央行2,272,374220,595$1

36、1,265,741$7,093,736存款準備金係就每月各項存款之平均餘額，按法定準備率提存於中央銀行之存款準備金帳戶。截至九十四及九十三年底止，存款準備金中分別計5,473,601仟元及3,917,450仟元，依規定於每月調整存款準備金前不得動用，其餘則可隨時動用。買入票券及證券九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日可轉讓定存單$19,233,263$10,450,050商業本票10,001,6745,592,028債券3,229,7362,610,777受害憑證833,6811,587,713上市櫃公司普通股721,463491,389受害證券315,815155,459國 庫 券4

37、9,232270,994承兌匯票13,97623,470$34,398,840$21,181,880本銀行九十四年及九十三年底止，已供作附買回條件买卖之買入票券及證券分別為5,774,401仟元及4,107,736仟元。應收款項淨額九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日應收信誉卡款項$3,901,102$4,044,098應收利息523,027378,716應收承兌票款174,352128,582應收退稅款118,74219,038其他406,391175,1865,123,6144,745,620減：備抵呆帳323,245211,095$4,800,369$4,534,525附賣回債券

38、及票券投資九十三年底以附賣回為條件買入之債券及票券為1,625,924仟元，約定於九十四年四月十二日前以1,626,517仟元賣回。放款淨額九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日短期放款$13,785,900$11,025,318短期擔保放款22,107,52616,448,670中期放款24,832,04718,723,710中期擔保放款17,152,64614,840,669長期放款7,963,9323,813,404長期擔保放款78,925,17560,485,274催 收 款4,012,1742,434,322出口押匯35,83152,225168,815,231127,823,

39、592減：備抵呆帳2,161,0161,419,000$166,654,215$126,404,592九十四及九十三年底已停顿對內計息之授信餘額分別為4,012,174仟元及2,434,322仟元。九十四及九十三年度對內未計提利息收入之金額分別為95,500仟元及102,291仟元。備抵呆帳之明細及變動情形如下：九十四年度特定債權無法收回之風險全體債權組合之潛在風險合計年初餘額$1,406,405$12,595$1,419,000呆帳提列154,154143,131297,285合併高新銀行轉列855,429-855,429沖銷放款(963,325)-(963,325)收回已沖銷之放款552,

40、627-552,627年底餘額$2,005,290$155,726$2,161,016九十三年度特定債權無法收回之風險全體債權組合之潛在風險合計年初餘額$569,759$564,898$1,134,657呆帳提列轉回609,010(552,303)56,707沖銷放款(445,898)-(445,898)收回已沖銷之放款673,534-673,534年底餘額$1,406,405$12,595$1,419,000長期投資九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日金額持股金額持股按權益法計價未上市櫃公司陽信證券公司$204,79997.0$236,04597.0銀聯人身保險代理人公司10,102

41、39.9-銀聯財產保險經紀人公司1,55820.01,32120.0216,459237,366按本钱法計價上市公司协作金庫銀行- -99,2490.5未上市櫃公司財金資訊公司115,7712.451,2461.3台灣票券集中保管結算公司70,4023.550,0002.5台灣金融資產服務公司50,0002.950,0002.9銀聯人身保險代理人公司-1,00019.9台中精機廠公司-0.1-236,173251,495其他長期投資板信特別股110,000-遠雄人壽特別股100,000-210,000-$662,632$488,861九十四及九十三年度長期股權投資按權益法認列之投資損益係依據各

42、被投資公司同期間經會計師查核之財務報表認列。按本钱法計價之長期股權投資相關資料如下：九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日上市公司按市價計算$-$341,892未上市櫃公司按持股比例計算之淨值係依據被投資公司未經會計師查核之財務報表計算269,896182,216$269,896$524,108投資於板信商業銀行累積特別股11,000仟股，發行期間為六年，股息率為4.5%，到期依發行價格收回；另遠雄人壽記名式附認股權可轉換特別股10,000仟股，發行期間為三年，股息率為5%，自發行日起三年內得全部轉換為普通股或請求依發行價格收回。一切子公司之帳目已併入編製九十四年度合併財務報表。固定資產

43、九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日重估增值如下：土地$161,211$161,211房屋及建築21,83621,836$183,047$183,047累計折舊如下：房屋及建築$589,159$535,967什項設備742,529637,422$1,331,688$1,173,389本銀行依有關法令規定，分別於七十一、八十及八十二年度辦理土地重估價，並於七十一年辦理土地以外資產之重估價。銀行同業存款九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日銀行同業拆放$2,600,100$2,876,849銀行同業存款2,238,4342,340,000$4,838,534$5,216,849存款及

44、匯款九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日儲蓄存款$145,974,246$99,193,213定期存款44,020,93139,166,406活期存款13,668,6059,722,275支票存款2,558,5231,812,848公庫存款273,367302,696匯款9,4733,967$206,505,145$150,201,405金融債券次順位金融債券票面利率為3.85%-4.35%，每半年或每年付息，到期一次還本，發行期間分別為九十一年十一月至九十七年五月及九十一年十二月至一一年十二月。股東權益依有關法令規定，因處分資產溢價收入而發生之資本公積，除填補虧損外，不得运用；但超過

45、票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，得撥充資本，按股東原有股份之比例發給新股。以資本公積撥充股本時，每年以一定比例為限。本銀行章程規定，每年度決算如有盈餘，依法繳納一切稅捐外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額再提百分之三十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達實收資本總額時，不在此限；次視需求提特別盈餘公積或酌予保管盈餘，其餘額依以下規定分派之：董事、監察人酬勞百分之三。員工紅利百分之三。股東股利百分之九十四。前項法定盈餘公積未達資本總額前，其最高現金盈餘分配，不得超過資本總額之百分之十五。有關盈餘之分配應於翌年召開股東會時予以承認通過，並於該年度入帳。本銀行盈餘分派由董事會

46、視當時國內外財經情勢及未來業務計劃擬定股利發放之條件，惟本銀行正處於業務成長時期，為強化資本結構，股利原則以股票股利方式發放。本銀行九十四年度盈餘分配案截至會計師查核報告書出具日止，尚未經董事會通過，有關董事會通過擬議及股東會決議情形，請至公開資訊觀測站查詢。本銀行股東會分別於九十四年六月及九十三年五月照案通過董事會擬議之九十三及九十二年度盈餘分配案及每股股利如下：盈餘分配案每股股利元九十三年度九十二年度九十三年度九十二年度法定公積$313,553$268,299董監事酬勞21,9839,427員工股票紅利21,98318,856股票股利688,800600,234$0.84$0.85$1,0

47、46,319$896,816有關董監事酬勞及員工紅利假设於九十三及九十二年度以費用列帳，每股盈餘之變化如下：九十三年度九十二年度原稅後每股盈餘$1.24$1.10設算稅後每股盈餘$1.20$1.08依公司法規定，法定公積應繼續提撥，至其餘額達股本總額時為止。法定公積得用以彌補虧損；且假设其餘額已達實收股本百分之五十時，亦得以其半數撥充股本。本銀行假设分配屬於八十六年度含以前未分配盈餘時，股東將不獲配股東可扣抵稅額。假设分配屬於八十七年度含以後未分配盈餘時，除非屬中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。所得稅九十四年度九十三年度應納所得稅$17

48、2,977$299,885遞延所得稅(116,334)(77,734)短期票券分離課稅稅額57,16736,893未分配盈餘加徵稅額19,6965,414以前年度所得稅調整3,494(5,458)$,000$259,000遞延所得稅資產帳列什項資產列示如下：九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日備抵呆帳超限$223,957$112,010其他17,55213,165$241,509$125,175本銀行用以計算遞延所得稅之稅率為25%。九十四及九十三年底可扣抵稅額帳戶餘額分別為201,854仟元及117,118仟元。九十四年度預計及九十三年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為30.74%及

49、33.38%。由於本銀行得分配予股東之可扣抵稅額，應以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因是九十四年預計盈餘分配之稅額扣抵比率能够會因本銀行依所得稅法規定預計能够產生之各項可扣抵稅額與實際不同而須調整。九十四及九十三年底中屬八十六年度含以前之未分配盈餘均為11仟元。本銀行截至九十一年度止之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。九十二及九十三年度之所得稅申報案件中，屬公債前手息之扣繳稅款計2,536仟元，九十四年度尚未申報之公債前手息之扣繳稅款計1,304仟元。用人、折舊及攤銷費用九十四年度九十三年度用人費用薪資費用$1,016,222$938,916各項獎金384,82341

50、3,775退休金費用81,56671,840員工保險費98,31091,064其他用人費用45,21341,939$1,626,134$1,557,534折舊$171,862$171,890攤銷$84,780$82,411每股盈餘計算根本每股盈餘之分子及分母揭露如下：金額分子仟股數每股盈餘元稅前稅後分母稅前稅後九十四年度根本每股盈餘$790,993$653,993907,782$0.87$0.72九十三年度根本每股盈餘$1,304,178$1,045,178843,473$1.55$1.24計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整。九十三年度稅前及稅後之根本每股盈餘因追溯調整，分別由1.6

51、9元及1.35元減少為1.55元及1.24元。退休金本銀行對正式聘用職工訂有退休辦法，依該辦法規定，職工退休之支付係依據服務年資及退休前六個月之平均薪資計算。員工之退休金每月按薪資總額3.76提撥之退休準備金，交由勞工退休準備金監督委員會管理，並以該委員會名義存入中央信託局。本銀行原依勞動基準法訂定之員工退休辦法，係屬確定給付退休辦法。勞工退休金條例自九十四年七月一日起施行，勞工得選擇繼續適用勞動基準法有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保管適用該條例前之任务年資。本銀行另依勞工退休金條例訂定之員工退休辦法，係屬確定提撥退休辦法，自九十四年七月一日起依員工薪資每月6提撥至個人退休金專戶

52、，本銀行九十四年度認列之退休金本钱為25,548仟元。本銀行退休金相關資訊揭露如下：淨退休金本钱九十四年度九十三年度服務本钱$53,936$69,897利息本钱20,05117,015退休基金資產之預期報酬(17,374)(14,642)攤 銷 數(595)(430)淨退休金本钱$56,018$71,840退休基金提撥狀況與資產負債表列報數額之調節九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日給付義務既得給付義務$247,186$109,976非既得給付義務499,103293,196累積給付義務746,289403,172未來薪資添加之影響數292,514176,446預計給付義務1,038,

53、803579,618退休基金之公平市價(573,693)(470,603)提撥狀況465,110109,015未認列過渡性淨給付資產67,20872,009未認列退休金損益(260,032)(154,695)應計退休金負債帳列其他負債$272,286$26,329依職工退休辦法之既得給付$313,170$141,445退休金給付義務之假設折現率3%3.5%未來薪資水準添加率2.5%2.5%退休基金資產預期投資報酬率3%3.5%退休準備金提撥及支付情形九十四年度九十三年度提撥$72,310$63,434支付$41,865$-關係人买卖本銀行與關係人間之艰苦买卖事項彙總如下：關係人名稱與本行之關係

54、陽信證券股份陽信證券公司子公司銀聯財產保險經紀人公司銀聯產險公司按權益法計價之被投資公司銀聯人身保險代理人公司銀聯人身保險公司按權益法計價之被投資公司其他關係人本銀行董事、監察人及經理人，暨董事長及總經理二親等以內親屬與關係人間之艰苦买卖事項放款九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日餘額佔該科目年利率餘額佔該科目年利率其他關係人$1,228,6720.731.98-11.7$782,9100.611.7-4.03本銀行根據銀行法第三十二條及第三十三條之規定，除消費者貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信；為擔保授信時，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信對象。存款九十四年十二月

55、三十一日九十三年十二月三十一日餘額佔該科目年利率餘額佔該科目年利率其他關係人$690,1260.330-9$446,3240.30-9銀聯人身保險公司10,6960.010.227,1720.020.2陽信證券公司4,843-0.2575-0.2銀聯產險公司3,555-0.21,436-0.2$709,2200.34$475,5070.32利息收入九十四年度九十三年度金額佔該科目金額佔該科目其他關係人$23,4460.41$28,3970.56經紀手續費帳列買賣票券及證券淨益減項九十四年度九十三年度金額佔該科目金額佔該科目陽信證券公司$10,9543.12$12,0034.61利息費用九十四年

56、度九十三年度金額佔該科目金額佔該科目其他關係人$6,6110.29$5,5940.31其他78-72-$6,6890.29$5,6660.31租賃本銀行與陽信證券公司簽約出租營業場所，租期至九十六年底止，九十四及九十三年底之押金均為800仟元，租金按月收取。九十四及九十三年度之租金收入分別為9,600仟元及9,688仟元。本銀行與關係人間之买卖，除行員存放款於規定限額內給予優惠利率外，其买卖條件均與非關係人條件相當。質押之資產本銀行已提供作為擔保之資產如下：九十四年十二月三十一日九十三年十二月三十一日買入票券及證券$2,116,000$2,045,000什項資產存出保證金260,955143,

57、667質押定存單100,000100,000$2,476,955$2,288,667上述質押之資產主要係繳存法院，作為對債務人財產執行假扣押之保證金、承租各業務單位處所之押金、信誉卡付款準備金、信託部賠償準備金、票券商存儲保證金、通匯系統連線擔保及為配合中央銀行同業資金調撥清算作業系統採行即時總額清算機制，因是提供買入可轉讓定存單帳列買入票券及證券作為日間透支之擔保，該擔保額度可隨時變更且日終未動用之額度仍可充當流動準備。艰苦承諾事項及或有事項租賃契約本銀行承租供各業務單位營運运用之處所，其租期分別於九十九年四月前到期，支付之存出保證金共計127,387仟元。九十四年度租金費用38,068仟元

58、。依約未來五年度應支付之租金如下：年度金額九十五$40,840九十六31,829九十七25,129九十八19,103九十九1,671信託資產負債及財產目錄信託帳資產負債表九十四年十二月三十一日信託資產信託負債銀行存款$54,458信託資本短期投資金錢信託$8,042,281基金投資5,481,936不動產信託302,214債券投資2,505,887不動產土地302,214$8,344,495$8,344,495信託財產目錄九十四年十二月三十一日投資項目帳列金額銀行存款其他金錢信託活存$8,688定存45,770$54,458短期投資基金投資台幣信託4,434,824外幣信託1,047,112債

59、券投資台幣信託285,728外幣信託2,220,1597,987,823不動產土地302,214$8,344,495資產及負債之到期分析本銀行資產及負債之到期期間，按資產負債表日至到期日之剩餘期間認定。資產及負債有約定到期日者，按約定到期日作到期分析，無約定到期日者，則以該資產預期變現或該負債預期償還之日期為其假設之到期日，作到期分析。九十四年十二月三十一日一年以內超過一年至七年超過七年合計資產現金$5,549,431$-$-$5,549,431存放央行及銀行同業11,265,741-11,265,741買入票券及證券34,398,840-34,398,840應收款項總額5,123,614-5

60、,123,614放款總額43,105,99539,109,11986,600,117168,815,231$99,443,621$39,109,119$86,600,117$225,152,857負債附買回債券及票券負債$5,774,401$-$-$5,774,401銀行同業存款4,838,534-4,838,534應付款項3,332,396-3,332,396存款及匯款198,774,0527,731,093-206,505,145金融債券-2,000,000-2,000,000$212,719,383$9,731,093$-$222,450,476九十三年十二月三十一日一年以內超過一年至七