半年预算调整思路

1、绊半年度预算调整翱思路捌一、预算差异分绊析板经营分析部按下矮列划分将4-8隘月累计完成情况霸与半年疤预算班指标进行对比分般析公司整体分析碍行业体系、分销百体系、零售体系斑以考核单元进行般分析按软件体系因相关白核算尚未健全且挨占公司整体比重扮较低，本次只将胺费用执行情况纳八入分析般2、对4-8月胺预算达成率较低奥的指标及部门进巴行差异分析罢业务体系费用预肮算指标：4-8爱月实际销售毛利佰*年初规划的部哎门毛利费用率暗软件体系费用预敖算指标：以实施埃项目人员按预算柏编制、时间到位啊情况确定费用预办算指标靶职能部门费用预袄算指标：按预算绊人员编制、时间肮到位情况确定费瓣用预算指标暗其他指标按已批巴准

2、的预算指标确版定稗差异分析项目败重要性标准艾分析方法爱差异分析败涉及部门稗销售收入鞍差异额挨定量分析（按项把目）把行业业务体系澳毛利费用率分析般差异率按定量埃/哎定性安各业务体系盎毛利率分析艾差异率芭定量霸/昂定性佰零售业务体系盎重点费用项目分拔析艾差异额邦定量爱/摆定性疤各职能部门、业爱务体系罢财务费用百差异额、差异率拌定量斑/八定性懊财务运营体系捌现金折扣拔差异额、差异率吧定量啊/矮定性颁财务运营体系二、预算调整调整原则挨公司总体控制水靶平：净利润指标颁必须达成年度预盎算败行业、分销、零鞍售业务体系：收搬入、毛利率、费熬用可与预算存在摆偏差但贡献毛益啊必须达成年度预阿算。爸职能部门：费用八

3、必须控制在预算扳范围内斑总体调整思路：坝 拜A、艾根据上半年实际颁完成情况及预算爱差异分析。并针笆对市场实际状况凹，预测下半年的翱销售额、毛利率哎。把a、行业业务体拌系以客户为单位敖按项目进行预算坝b、分销业务体瓣系按产品为单位绊进行预算办c、零售业务体爱系以店面为单位啊（注：列示主要熬产品预算）进行哀预算百B、八各业务体系按4岸-8月实际毛利吧额加上下半年预隘算的毛利额。乘跋以年初批准预算半费用毛利率确定案全年可用费用额艾。减去上半年实柏际发生费用，确芭定下半年可用费背用总额。笆对部分费用预算安编制依据重新确凹定并相应调整。隘费用合计原则上罢不得超出下半年暗可用费用总额。熬a、搬部门可控间接

4、费翱用癌分配标准。根据隘04财年及05懊财年Q1分配数败据。袄由相关部门共同癌进行核对、分析爸并重新修订分配扳标准。并根据新柏标准由分配部门捌配合业务体系作哀下半年度间接费埃用预算调整。凹b、根据4-8昂预算执行情况对坝部份费用预算编摆制依据重新调整跋业务往来费跋用（礼品费、社挨会关系费）预算俺编制依据：日常性费用：敖根据客户重要程鞍度、人数、年节扳的次数、额度标叭准进行预算（拟耙定相关制度如客罢户分类等）业务性费用：捌行业业务体系：皑根据项目的分类绊如新客户项目、般老客户项目等。颁制定相应的项目案业务应酬费占项败目毛利的比重系肮数。进行预算。挨分销业务体系、埃零售分销体系确耙定业务性费用占胺

5、毛利的比重系数百程序：经营分析扮部提供历史数据袄，业务体系根据啊历史数据并结合碍现业务情况拟定鞍系数，总经理例拌会审议。笆3、各体系预算盎调整思路行业业务体系颁调整重点：销售阿收入、直接费用叭调整方法：在确澳保贡献毛益达成扒的条件下。调增邦业务量、调整相背关费用。具体措施：扮a：为确保全年爸销售预算达成，澳有效跟踪、控制挨。各考核单元以伴客户为单位按项颁目进行分解，对盎各项目的收入、唉毛利率、费用进班行预算柏b：运用曲线分敖析法根据各项目按的开展进度，确胺定收入、费用的颁落实具体时间、八额度，并按月跟按进颁c：根据修订的癌间接费用分配标把准、费用预算编俺制依据调整相关罢费用项目。对懊费用预算编

6、制以袄人均消耗定额为矮标准的，按审定鞍的下半年度人员昂编制测算费用。爱d胺：针对4-8月氨行业业务体系销罢售与费用不同步跋的情况下，在做笆下半年度费用预敖算时应冲减已提板前支付的费用。案预算以季度为单拌位分解，重点放胺在Q3并分解到扳月。板B、分销业务体蔼系蔼调整重点：毛利捌、人工费用、其佰它费用哎调整方法：在确板保贡献毛益达成凹的条件下。调整艾毛利及费用具体措施唉a：根据05年挨新工资标准及绩凹效考核方法调整斑人工费用并分解罢到季。由分销体艾系编制人工预算罢，人力资源部复胺核。爱b：根据修订的熬间接费用分配标跋准、费用预算编稗制依据调整相关爱费用项目。对氨费用预算编制以哎人均消耗定额为佰标准

7、的，按审定摆的下半年度人员般编制预算测算总艾额霸c：与相关业务岸体系共同商定合唉理的划拨价机制碍，对4-8月的傲产品毛利进行调艾整。并根据市场跋预测情况，分季白预算产品销售额昂、毛利率。疤C、零售业务体办系暗调整项目：收入哀、毛利率、费用把调整方法：在确疤保贡献毛益达成班的条件下。调整按毛利及费用具体措施：巴a：熬会同经营分析部吧在18号前核查笆分销划拨价的准捌确性、店面毛利阿核算的正确性。哀与分销体系重新耙商定合理的划拨败价机制。吧 摆 b：针对4-笆8月贡献毛益完白成较差，采取措敖施提升产品运作八质量，加速存货隘的周转。根据下拜半年店面运营管笆理重心并结合店白面调整情况，针拔对性的预算各店

8、霸面的收入、毛利唉率预算。（补做奥外设产品预算）爱c：通过4-8颁月预算费用对比碍分析情况来看。案存在刚性费用少办估情况在做下半埃年费用预算调整疤时应合理调增物罢业费、水电费、暗资产租赁费、固扒定资产折旧、转芭店费等费用预算拜。为确保不超过靶预算毛利费用率癌前提下，必须压袄缩办公用品费、哀通讯费等费用预百算。百d哀: 根据修订的肮间接费用分配标阿准、费用预算编岸制依据调整相关唉费用项目。对把费用预算编制以啊人均消耗定额为摆标准的，按审定颁的下半年度人员稗编制预算测算总唉额颁软件业务体系以懊费用调整为主调整项目：费用敖调整方法：在确癌保贡献毛益达成阿的条件下。调减哀费用具体措施：伴a：根据项目进

9、傲度、人员预算编唉制实施进展情况瓣调整人工费用鞍b：爸根据修订的间接阿费用分配标准、捌费用预算编制依巴据调整相关费用罢项目。对阿费用预算编制以背人均消耗定额为班标准的，按审定半的下半年度人员癌编制预算测算总靶额败E、职能部门费耙用调整调整项目：费用百调整方法：不超斑过年初制定的费版用预算总额具体措施：拔a、扳根据人员预算编盎制实际到位情况捌调整相关费用扳b：根据Q1费稗用实际情况在费熬用科目中合理调澳整捌三、预算调整流搬程：安 半 颁 啊 胺序号安流程内容蔼责任人把单据及报表昂管理控制要点佰部门跋时间矮4-8月预算执跋行分析板各考核单元笆9.19-20胺年度预算、拜预算比较分析表班各考核单元爱

10、负责人分析预算埃执行情况阿提出预算调整申埃请报告把各考核单元安9.21澳年度预算、办预算月度比较分扒析表、案预算调整申请报佰告敖各考核单元澳根据预算调整原靶则，以及预算执矮行情况分析结果肮，对须调整的预啊算提出败预算调整申请报佰告班，说明申请调整蔼的原因及其对预岸算的影响程度氨体系总监审核笆各体系奥9.22-23傲 袄年度预算、傲预算比较分析表拔、隘预算调整申请报斑告癌各业务体系总监疤审核罢预算调整申请报暗告版，着重判断其合埃理性及可行性，按并提出修改意见案汇总并编制预算翱调整对照表傲经营分析部班9.24-25岸年度预算、肮预算比较分析表翱、哎预算调整报告把预算调整对照表拔经营分析员汇总碍各部门提交的预碍算调整报告，编安制预算调整对照颁表，并分析各预翱算调整的幅度及颁对贡献毛益等指稗标的影响程度跋财务运营体系总搬监审核叭财务运营体系把9.26鞍年度预算、板预算比较分析表搬、唉预算调整报告碍预算调整对照表氨财务运营体系总唉监审核预算调整八对照表，着重分按析各预算调整的俺合理性与可行性哎，疤并提出修改意见扮审核并上报伴财务运营体系般9.27鞍年度预算、皑预算比较分析表霸、扳预算调整对照表耙财务运营体系总班监将审核后的预敖算调整对照表，氨上报总经理室摆审批并下达埃总经理室瓣9.28绊