北兴特钢全面预算管理实施计划

1、 目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc16648734 瓣前言笆 办全面预算管理方熬案的设计基础和矮目的笆 PAGEREF _Toc16648734 h 鞍157 HYPERLINK l _Toc16648735 叭一、全面预算管拔理方案的设计基扒础耙 PAGEREF _Toc16648735 h 胺157 HYPERLINK l _Toc16648736 搬二、设计本全面啊预算管理方案目岸的挨 PAGEREF _Toc16648736 h 皑158 HYPERLINK l _Toc16648737 颁第一部分版 稗预算组织把 PAGEREF _Toc16648

2、737 h 捌158 HYPERLINK l _Toc16648738 靶第一章扮 埃预算管理委员会啊 PAGEREF _Toc16648738 h 皑158 HYPERLINK l _Toc16648739 癌第二章白 哎预算管理工作组白 PAGEREF _Toc16648739 h 佰159 HYPERLINK l _Toc16648740 笆第三章背 拌预算责任网络白 PAGEREF _Toc16648740 h 皑159 HYPERLINK l _Toc16648741 昂一、预算单位的稗界定摆 PAGEREF _Toc16648741 h 吧159 HYPERLINK l _Toc1

3、6648742 蔼二、北兴特钢预八算责任网络的界拌定摆 PAGEREF _Toc16648742 h 拔159 HYPERLINK l _T懊oc16648拔743哎 扮第二部分鞍 啊预算编制搬 PAGEREF _Toc16648743 h 奥160 HYPERLINK l _Toc16648744 唉第四章盎 蔼预算目标及其指奥标体系盎 PAGEREF _Toc16648744 h 背160 HYPERLINK l _Toc16648745 巴一、预算目标的跋确定隘 PAGEREF _Toc16648745 h 瓣160 HYPERLINK l _Toc16648746 傲二、预算指标体袄系

4、芭 PAGEREF _Toc16648746 h 班161 HYPERLINK l _Toc16648747 般第五章佰 肮预算编制方法及捌编制时期岸 PAGEREF _Toc16648747 h 矮161 HYPERLINK l _Toc16648748 伴一、以滚动预算芭的编制思路编制鞍固定时期预算（蔼年度预算）案 PAGEREF _Toc16648748 h 芭161 HYPERLINK l _Toc16648749 爱二、以零基预算叭的编制方法编制佰费用预算稗 PAGEREF _Toc16648749 h 捌162 HYPERLINK l _Toc16648750 白三、编制固定预霸算

5、八 PAGEREF _Toc16648750 h 耙162 HYPERLINK l _Toc16648751 隘四、建立总经理傲机动费用基金巴 PAGEREF _Toc16648751 h 巴162 HYPERLINK l _Toc16648752 碍第六章邦 矮预算编制程序颁 PAGEREF _Toc16648752 h 罢162 HYPERLINK l _Toc16648753 百第七章摆 爸各预算单位的业阿务预算编制内容百及编制方法哀 PAGEREF _Toc16648753 h 癌163 HYPERLINK l _Toc16648754 白一、销售部的预邦算编制内容及编佰制方法肮 PA

6、GEREF _Toc16648754 h 跋163 HYPERLINK l _Toc16648755 靶二、生产车间的傲预算编制内容及霸编制方法俺 PAGEREF _Toc16648755 h 氨166 HYPERLINK l _Toc16648756 皑三、采购部预算澳 PAGEREF _Toc16648756 h 艾169 HYPERLINK l _Toc16648757 佰四、其他职能部瓣门的费用预算爱 PAGEREF _Toc16648757 h 翱171 HYPERLINK l _Toc16648758 柏五、财务部预算拔 PAGEREF _Toc16648758 h 百171 HY

7、PERLINK l _Toc16648759 盎第三部分邦 哀预算执行矮 PAGEREF _Toc16648759 h 唉174 HYPERLINK l _Toc16648760 氨第八章翱 哀预算执行绊 PAGEREF _Toc16648760 h 昂174 HYPERLINK l _Toc16648761 跋第九章稗 啊预算监控癌 PAGEREF _Toc16648761 h 澳175 HYPERLINK l _Toc16648762 背一、建立责任会爸计体系斑 PAGEREF _Toc16648762 h 昂175 HYPERLINK l _Toc16648763 拜二、建立预算报败告体

8、系盎 PAGEREF _Toc16648763 h 凹175 HYPERLINK l _Toc16648764 扮三、预算监控体爸系百 PAGEREF _Toc16648764 h 唉178 HYPERLINK l _Toc16648765 案第十章绊 碍预算调整瓣 PAGEREF _Toc16648765 h 拜178 HYPERLINK l _Toc16648766 芭一、预算调整原霸因规范阿 PAGEREF _Toc16648766 h 癌178 HYPERLINK l _Toc16648767 熬二、预算调整程霸序规范拜 PAGEREF _Toc16648767 h 安179 HYPE

9、RLINK l _Toc16648768 岸三、例外事项艾 PAGEREF _Toc16648768 h 按179 HYPERLINK l _艾Toc1664般8769班 昂第四部分澳 埃预算考核艾 PAGEREF _Toc16648769 h 氨179 HYPERLINK l _Toc16648770 肮第十一章熬 安预算考评百 PAGEREF _Toc16648770 h 唉179 HYPERLINK l _Toc16648771 霸一、预算考评原岸则阿 PAGEREF _Toc16648771 h 敖179 HYPERLINK l _Toc16648772 俺二、预算考核与俺成本费用控制

10、考碍核的对接鞍 PAGEREF _Toc16648772 h 奥180 HYPERLINK l _Toc16648773 癌第五部分蔼 蔼实施全面预算管邦理的相关条件啊 PAGEREF _Toc16648773 h 艾180 HYPERLINK l _Toc16648774 隘一、推行全面预癌算管理的前期准耙备阿 PAGEREF _Toc16648774 h 埃180 HYPERLINK l _Toc16648775 爸二、实施全面预伴算管理的条件疤 PAGEREF _Toc16648775 h 扒181办前言 全面预拔算管理方案的设俺计基础和目的拌一、全面预算管啊理方案的设计基哀础啊我们所设

11、计的全叭面预算方案是建氨立在皑公司组织结构、凹部门职责说明、坝财务控制体系及版其他内部控制制跋度的基础之上。公司组织结构芭 埃公司背财务控制体系是邦一种相对集权的挨管理模式，各职背能部门不具有对哎外投资和融资的半权限。佰部门职责说明见白管理组织咨询方鞍案。皑其他内部控制制挨度见财务控制体蔼系。扳二、全面预算管鞍理方案目的蔼意义盎全面预算管理体蔼系是建立在企业巴发展战略和企业盎薪酬体系基础之安上的企业运行机唉制，包括预算组俺织建立、预算编颁制、预算审批与傲下达、预算执行跋与反馈监控、预皑算调控以及预算搬考评等环节。阿预算促进了企业笆计划工作的开展扮与完善，减小了埃企业的经营风险稗与财务风险。拌预

12、算的基础是计蔼划，因此，预算岸能促使吧各单位部门及子澳公司拜提前制定计划，叭避免企业颁管理混乱扮，遭受不必要的凹经营风险和财务岸风险。事实上，熬制定和执行预算稗的过程，就是企霸业不断用量化的瓣工具使自身的经拔营环境、自己拥懊有的经济资源和隘企业的发展目标挨保持动态平衡的爸过程。奥预算促进了企业坝内部搬各单位部门及子瓣公司搬间的合作与交流哀，减少了相互间跋的冲突与矛盾。唉预算使企业的高捌层管理者全盘考昂虑企业整个价值百链之间的相互关办系，明确扒各单位部门及子坝公司瓣的责任，便于爱各单位部门及子按公司翱之间的协调，避阿免由于责任不清唉造成相互推诿的傲事件发生，它能阿调动跋公司各单位颁各部门的积极性

13、霸，促成傲公司蔼长期目标的最终拌实现。败预算提供了企业岸绩效的评价标准扮，便于考核，强凹化了内部控制。爱预算是对叭公司氨计划的数量化和颁货币化的表现，靶因此，预算为业半绩评价提供了标绊准，便于对半各单位部门及子阿公司蔼实施量化的业绩奥考核和奖惩制度柏，也方便了对员哀工的激励与控制扳。预算管理对肮各单位扒各部门及其员工把的日常活动进行办了规范，使企业霸的经营活动有目败标可循，有制度叭可依，消除了指瓣令朝令夕改、活把动随意变化的现按象。由此可见，俺开展靶全面懊预算管理是加强耙和完善内部控制稗的重要工作。疤第一部分 预敖算组织拌艾第一章 预算俺管理委员会扒结合公司现行的霸治理结构和管理扳机制，公司摆

14、成立艾公司芭全面霸预算管理委员会邦，坝全面啊预算管理委员会安根据总经理凹的授权行使预算笆管理职责，向总背经理隘提交年度预算方罢案、汇报预算执昂行情况和预算管拜理工作进展情况拜。般全面搬预算管理委员会跋是非常设机构，绊根据需要召开会唉议。按公司凹全面奥预算管理委员会百作为预算管理决班策层，是预算管傲理的最高权力机鞍构，该委员会主艾任由公司拜总经理蔼担任，成员包括埃副总经理熬、财务经理背。罢全面板预算管理委员会岸职责：斑制定预算管理办岸法，审定、签发柏公司预算管理制凹度；啊根据发展战略和稗中长期发展规划拌，提出年度发展熬目标，并量化为笆预算指标，在此扒基础上，根据邦生产经营情况吧，分解预算指标哀，

15、并下达至各预办算单位；肮编制公司年度预俺算和预算调整方爱案；芭对执行过程中出搬现的例外事项进皑行调整、审批；霸实施年度预算考佰评；笆预算管理过程中巴的仲裁等。斑公司班全面斑预算管理委员会百每年至少召开两袄次会议，会议由罢委员会主任召集班。通过预算管理耙委员会审定的预百算方案，由委员拔会主任签发、下邦达执行。八第二章 板全面疤预算管理工作埃办公室隘公司预算管理工版作敖办公室翱作为公司预算执班行机构败，财务部作为公艾司预算工作白办公室伴的日常办公机构袄，公司芭财务碍部部长埃任隘办公室主任疤，由财务部牵头班并由坝各单位部门及子案公司稗领导按组成。公司预算耙管理工作挨办公室颁采取定期例会制伴度。蔼公司

16、预算管理工扳作组职责：蔼组织公司预算编霸制；巴组织澳各单位部门白及艾子公司氨执行公司批准的邦预算；白跟踪、协调、监靶督预算执行情况拌；白修正和调整在预败算执行过程中出肮现的问题和偏差埃。伴第三章 预算瓣责任网络耙一、预算单位的哀界定隘全面预算管理要蔼求任何人和任何蔼单位不得游离于斑预算责任体系之板外，公司邦各单位部门疤及艾子公司哎均作为预算责任班网络的预算执行版主体（即预算单皑位）。通过预算版单位界定强化对翱预算责任主体和暗预算责任主体负按责人的预算责任耙。叭二、袄公司靶预算责任网络的罢界定罢公司俺预算责任网络包斑括公司和各疤单位跋部门、生产车间跋两个层次。皑公司摆袄公司作为最高层版次的预算责

17、任单氨位，巴拥有对公司的重斑大经营决策权和澳重大投资决策权芭，并对蔼公司啊整体的净资产收扳益率负责。凹采矿部奥翱现阶段为费用中版心，编制仓储费暗用预算、内部物癌流费用预算。白选矿部肮部暗叭费用中心，编制耙本部门的管理费鞍用预算，审核俺办事处的预算；扳编制物流费用预耙算。挨地测部懊坝费用中心，编制跋本部门的管理费柏用预算，审核霸办事处的预算；埃编制物流费用预蔼算。扒人力资源部巴芭费用中心，编制百本部门及公司主按要领导的管理费拔用预算，审核公肮司各部门的办公隘费用预算癌，人事成本预算白，后勤维护、采半购成本预算班。鞍综合管理部把熬费用中心，编制坝本部门及公司主奥要领导的管理费傲用预算，审核公碍司各

18、部门的办公氨费用预算爱，人事成本预算鞍，后勤维护、采把购成本预算矮。懊财务部俺佰费用中心，编制澳本部门费用预算哀以及财务费用预安算。作为公司财爸务管理部门，同芭时需要编制公司矮现金流量预算以柏及预计利润表、安预计现金流量表爱等财务预算懊；运作收入预算癌和矮费用预算。霸第二部分 预吧算编制伴第四章 预算目半标及其指标体系白一、预算目标的挨确定奥公司预算目标为袄目标利润，目标啊利润的确定按照俺同行业标杆企业懊的投资报酬率及扒公司资产的实际扒状况以及市场情般况等加以确定。吧预算目标的确定疤必须体现公司战扳略导向。癌公司生产经营初昂期的预算目标根啊据公司战略以及阿生产技术水平、傲市场开发预测、版股东期

19、望等情况哀综合设定，作为邦公司生产经营初扒期的指导性计划昂，伴二、预算指标体搬系拔公司预算目标采澳用综合预算指标白体系，体现公司稗的利润导向、效扮益与规模兼顾、百短期利益和长期邦发展均衡、外部懊市场开拓和内部败管理效率提高并笆重的原则。盎预算管理目标体伴系分为四部分：疤基本指标、辅助肮指标、修正指标吧和否决指标。搬基本指标作为预爸算指标体系中的安核心指标，按照柏责任中心的不同安，其基本指标设摆置也不相同。按公司作为投资中蔼心，其基本指标罢为投资报酬率；伴成本费用中心的按基本指标为可控坝成本费用或收入敖成本费用降低率暗。皑辅助指标进一步邦规范公司的经营坝效益，包括应收阿账款回收率、长拔期借款偿还

20、率和摆资产保值增值率拌。败修正指标包括市绊场占有率等指标柏，修正指标在基俺本指标和辅助指凹标的基础上，突百出公司经营的关吧注点，对战略因哎素进行补充。唉否决指标包括安办全生产等指标，笆对预算单位的预爸算目标实行一票邦否决制。把第五章 预算编斑制方法及编制时胺期按为消除预算时期敖产生的预算管理百及分析影响，公隘司按照每年13耙期进行预算编制板，每期4周，每癌3 期作为1季艾（最后1期单独扮作为1季，）。般一、以滚动预算疤的编制思路编制稗固定时期预算（笆年度预算）凹在公司生产经营斑初期，公司内外板环境中不确定因芭素较多，缺乏有癌效的历史资料以笆及基础数据，同版时公司管理经验白以及预算经验不癌足，很

21、难对较长蔼时期做出准确预耙测，因此公司采爱取滚动预算的编白制思路进行年度般预算的编制，即跋预算的编制采取岸长计划、短安排敖的方式进行，在白编制预算时，先癌按年度分季，并澳将其中第一季度版按月划分，建立背各月的明细预算百，以便监督预算爸的执行。其他三按季可以粗略一些半。到第一季结束伴后再将第二季的胺预算数按月细分瓣，依次类推。耙公司年度预算，哀对公司的预算管把理工作起指导性扳作用，在公司生阿产经营初期，月靶度预算对年度预翱算的突破不足2挨0%时，不作为伴预算的调整，不奥按照例外事项进瓣行管理，其调整柏权归预算管理工皑作组。按公司根据年度预佰算和季度工作计懊划，编制的月度艾预算，是公司预凹算管理的

22、指令性巴标准，不得随意笆突破，预算的调矮整需按照例外事伴项的管理原则进岸行管理。其调整隘审批权归预算管背理委员会（详见白第十章 预算阿调整）扳二、以零基预算翱的编制方法编制傲费用预算澳公司职能部门（暗费用中心）根据爱其岗位职责和具佰体任务，以作业稗分析为基础，用坝零基预算的方法伴，确定本部门的搬预算支出。具体稗步骤如下：隘各单位根据其岗罢位职责和具体任扒务，详细讨论在埃预算期内需要哪阿些员工参与、每凹位员工需要完成罢哪些作业项目、俺每项作业项目需氨要发生哪些费用安。扳为每一作业项目罢编写一套费用开半支方案，提出费隘用开支的目的，伴以及需要开支的八数额；斑对酌量性固定成挨本的每一费用项隘目进行氨

23、“绊成本-效益分析班”隘，将其所耗与所背得进行对比，用斑来对各个费用开凹支方案进行评价八；伴在对各个费用开扳支方案权衡轻重办缓急的基础之上按，将其分成若干邦层次，排出开支碍的先后顺序；扮最后按照所确定胺的费用开支层次伴和顺序，汇总得柏出本单位费用预扳算。蔼三、编制固定预啊算暗考虑到公司预算板管理现状，暂不靶编制弹性预算，拌所有预算均为固颁定预算。待公司俺预算编制水平有拔较大提升时，再按以弹性预算方式袄编制成本预算。俺四、建立总经理班机动费用基金按考虑到预算初期敖预算编制存在不啊完善性，为更好百的开展工作，更安快捷的对市场状奥况做出反应，减吧少协调成本，建版议公司建立总经俺理机动费用基金案，基金

24、总额一般扒占公司总预算的阿1%-2%，俺由总经理控制，傲对于部分预算外岸支出可以经总经岸理批准后在总经熬理机动费用基金袄中列支。疤第六章 预算佰编制程序巴全面预算的编制啊从每年10月1爱日开始，到12拌月31日结束，伴按照澳“岸自上而下、自下敖而上、自上而下佰”俺和瓣“跋分级编制、逐级爸汇总盎”霸的程序进行。白预算编制程序分胺为下达目标、编巴制上报、审查平坝衡、审议批准和澳下达执行。爸下达目标。公司柏董事会根据企业哎发展战略和预算跋期经济形势的初暗步预测，在决策笆的基础上，于每耙年9月底以前提俺出下一年度企业拌财务预算目标，艾包括销售目标、啊成本费用目标、艾利润目标和现金佰流量目标，并确笆定预

25、算编制的政版策，由预算管理百委员会下达各预傲算执行部门。暗岸编制上报。各预罢算执行部门按照傲财务预算委员会凹下达的财务预算邦目标和政策，结昂合自身特点以及般预测的执行条件氨，提出详细的本罢部门预算方案，叭于10月底前上隘报预算管理工作盎组。安审查平衡。预算熬管理工作组对各氨预算执行部门上摆报的预算方案进哀行审查、汇总，鞍提出综合平衡的唉建议。在审查、斑平衡过程中，预耙算管理工作组应俺当进行充分协调胺，对发现的问题哎提出初步调整的绊意见，并反馈给班有关预算执行部敖门予以修正。罢审议批准。预算懊管理工作组在有八关预算执行部门版修正调整的基础盎上，编制出企业佰预算方案，报预袄算管理委员会讨疤论。对于

26、不符合巴企业发展战略或板者财务预算目标氨的事项，预算管靶理委员会应当责隘成有关预算执行癌部门进一步修订俺、调整。在讨论办、调整的基础上佰，预算管理工作叭组正式编制公司奥年度预算草案，拌提交董事会审议翱批准。案扳下达执行。预算澳管理工作组对董拜事会审议批准的皑年度总预算，一矮般在12月25把日以前，分解成伴一系列的指标体懊系，由预算管理凹委员会逐级下达邦各预算执行部门捌执行。懊第七章 各预跋算单位的业务预阿算编制内容及编耙制方法袄一、笆营销爱部的预算编制内背容及编制方法销售收入预算艾销售预算一般是奥企业生产经营全阿面预算的编制起皑点，生产、材料凹采购、仓储费用搬等方面的预算，哎都要以销售预算哀为

27、基础。销售预伴算以销售预测为伴基础，预测的主坝要依据是各种产稗品历史销售量的扳分析，结合市场盎预测中各种产品袄发展前景等资料凹，先按产品、地班区、顾客和其他笆项目分别加以编安制，然后加以归败并汇总。根据销埃售预测确定未来白期间预计的销售板量的和销售单价颁后，求出预计的拔收入:办即:预计销售收办入=疤按预计销售量*预熬计销售单价案销售预算一方面靶为其他预算提供班基础，另一方面板，销售预算本身艾就可以起到对企凹业销售活动进行爱约束和控制的功佰能。销售收入预算耙项目吧1季度唉2季度碍3季度昂4季度叭全年吧产品1销售量袄产品1销售单价艾产品1销售收入扳产品2销售量跋产品2销售单价扒产品2销售收入吧敖销

28、售收入合计皑年初应收账款金懊额疤上期销售本期收扳款数拌本期销售本期收拔款数鞍现金收入合计销售费用预算哀按照零基预算方柏法分销售区域、白分费用项目进行肮编制并汇总。佰第X季度销售费盎用预算表埃变动费用邦固定费用稗项目隘金额奥项目埃金额哎销售佣金奥管理人员工资熬运输费用癌广告费爱公用事业费靶保险费班斑挨合计靶合计氨变动性销售费用叭=绊每季固定性销售爱费用支出=蔼销售费用预计现熬金支出计算表芭项目吧1季度昂2季度皑3季度靶4季度绊全年靶预计销售量佰单位产品盎变动性销售费用伴变动性销售费用埃支出岸固定性销售费用板支出翱现金支出合计翱二、生产车间的般预算编制内容及啊编制方法靶炼钢车间、轧钢般车间以及公辅

29、车拔间所需编制的预爸算内容以及编制叭方法基本一致，罢只是轧钢车间的八生产预算是根据懊销售预算编制，般炼钢车间的生产捌预算是根据轧钢挨车间的生产预算柏编制，公辅车间癌的生产预算是根拌据轧钢、炼钢车吧间的燃料及动力爸预算编制。生产预算碍生产预算的编制袄要以预计销售量敖和预计产成品存埃货为基础。产品挨的预计生产量可岸根据预计销售量败和期初、期末的岸预计库存量确定蔼，主要有几个关熬键环节，一是要拜预计期初产成品耙存货，二是要预肮计期末产成品存扳货，这要根据企伴业的销售渠道和白销售能力而定，邦然后计算预计生安产量：坝预计生产量唉=预计销售量+般预计期初产成品懊存货-预计期末岸产成品存货翱某一品种的生产皑

30、预算表跋项目八1季度案2季度邦3季度扮4季度芭全年芭预计销售量邦加预计期末库存拜预计需求量合计摆减：期初存货奥预计生产量直接材料预算拜直接材料预算是袄一种以生产预算肮为基础编制的显吧示预算内直接材癌料数量和金额的案计划。数量部分吧构成企业实物数袄量表示的预算的巴一部分。直接材百料预算要根据生稗产需要量与预计跋采购量以及预计摆原材料存货进行艾编制，而预计采版购量与预计原材熬料存货的情况，疤要根据企业的生瓣产组织特点、材昂料采购的方法和矮渠道进行统一的艾计划，其目的是矮为了在保证生产扒均衡有序的进行叭的同时，避免直埃接材料存货不足隘或过多，影响资坝金运用效率的生败产效率。预计直碍接材料的计算公办式

31、是：材料预计数量板=预计生产量*笆单位产品的材料跋需用量+预计期凹末存货-预计期碍初存货直接材料板XX产品直接材艾料1预算表版项目百1季度拔2季度袄3季度叭4季度昂全年凹预计生产量袄产品单耗瓣预计生产需要量佰加：期末库存吧减：期初库存霸预计需要量合计爸材料计划单价拔直接材料预算直接材料汇总表芭项目懊1季度肮2季度皑3季度凹4季度鞍全年案材料1数量昂材料1单价傲材料1金额鞍材料2数量叭材料2单价案材料2金额柏肮 吧吧材料金额合计佰年初应付账款金捌额爸上期采购本期付靶款数暗本期采购本期付百款数埃现金支出合计直接人工预算。岸与直接材料预算拜相同，直接人工皑预算的编制也要鞍以生产预算为基蔼础进行。扮基

32、本计算公式为艾:扮预计所需用的直靶接人工总工时=捌预计产量*单位挨产品直接人工小扮时哎盎XX产品直接人白工预算巴盎项目般1季度柏2季度巴3季度芭4季度凹全年坝预计生产量版单位产品直接人唉工小时傲需用直接人工小耙时懊每小时工资率埃直接人工成本制造费用预算。坝制造费用预算是暗一种能反映直接把人工和直接材料叭以外的所有产品奥成本的计划。为澳编制预算，制造啊费用常按其成本扒形态分为变动制笆造费用和固定性阿制造费用两部分啊。固定性制造费俺用可在上年的基白础上根据预期变傲动加以适当修正摆进行预计。变动斑性制造费用根据背预计生产量乘以敖单位产品预定分哀配率进行预计；鞍而半变动制造费吧用则可利用公式唉Y=A+

33、BX进盎行预计。（其中按A表示固定部分拜，B表示随产量袄变动部分，可根罢据统计资料分析肮而得）。蔼为了全面反映企稗业资金收支，在耙制造费用预算中熬，通常包括费用捌方面预期的现金颁支出。制造费用岸预算为两个步骤胺：首先计算预计搬制造费用，然后唉再计算预计需用般现金支付的制造傲费用，各自的计伴算公式为:拌预计制造费用=稗预计直接人工小鞍时*变动性费用拔分配率+固定性跋制造费用罢预计需用现金支伴付的制造费用=唉预计制造费用肮癌折旧制造费用预算表艾成本项目版金额奥费用分配率计算笆变蔼动疤费案用熬间接人工扮间接材料鞍维修费搬水电费埃公用事业费柏合计傲固暗定拜费挨用背维修费颁折旧费氨管理费袄保险费邦财产税

34、暗合计三、采购部预算爸原辅材料采购预疤算俺原辅材料采购预稗算中采购数量是跋根据生产车间的懊直接材料预算、哀制造费用预算中耙需外购材料部分暗的数量汇总，并邦根据保供部库存安数量、合理损耗肮等状况综合确定巴，采购价格根据班市场情况确定。爱原辅材料采购预胺算表坝项目耙1季度般2季度邦3季度拜4季度蔼全年把废爸钢癌单价版数量爸金额熬生铁靶单价昂数量哀金额巴爱办合计澳备品备件采购预叭算袄备品备件采购预俺算根据经机械装翱备部审核后的备颁品备件需求计划氨，结合库存状况疤由采购部制订。奥备品备件采购预拌算霸项目懊1季度坝2季度扮3季度八4季度拜全年瓣轧辊翱单价肮数量般金额耙导位疤单价俺数量坝金额碍耙斑合计采购

35、费用预算吧采购费用预算根靶据业务需要采取坝零基预算方式进按行编制。采购资金预算百采购资金预算是阿根据原辅材料采袄购预算、备品备案件采购预算、采败购费用预算情况啊，并根据付款情拔况预测由采购部半编制。采购资金预算扮项目岸1季度拔2季度笆3季度按4季度岸全年吧原材料采购柏辅助材料采购艾备品备件采购阿采购资金合计罢期初应付账款金挨额绊上期采购本期付澳款数白本期采购本期付懊款数按现金支出合计坝四、其他职能部绊门的费用预算白各职能部门的费柏用预算全部采取啊零基预算的编制蔼方法进行预算编叭制。班职能部门的费用背预算表佰费用项目疤金额把备注佰变皑动哀费挨用翱合计搬固稗定哎费巴用霸合计五、财务部预算摆财务费用

36、预算与扒本部门管理费用办预算吧编制方法、编制颁表格同职能部门靶预算管理费用预算爱汇总各职能部门搬的管理费用预算柏而得。资本支出预算蔼资本预算是企业罢在预算期内进行盎资本性投资活动绊的预算，主要包扮括固定资产投资罢预算、权益性资傲本投资预算和债懊券投资预算。资本支出预算表埃项目名称氨1季度绊2季度八3季度隘4季度胺全年跋A奥B傲C碍合计筹资预算案筹资预算是企业把在预算期内需要伴新借入的长短期百借款、经批准发八行的债券以及对熬原有借款、债券佰还本付息的预算柏，主要依据企业伴有关资金需求决扒策资料、发行债斑券审批文件、期碍初借款余额及利扮率等编制。考虑瓣到筹资活动的被阿动性，有时也将跋筹资预算视为资

37、颁本预算的一部分矮。融资预算表蔼项目名称隘1季度翱2季度佰3季度版4季度百全年颁借入资金板归还借款鞍支付利息财务预算现金预算靶现金预算是反映办预算期内现金流矮转状况的预算，半是反映全部经济案活动有关现金收哎支方面的汇总反哀映。现金预算包拌括现金收入、现板金支出、现金余艾缺三项内容。拔现金收入包括预扮算期初现金余额澳和预算期内发生碍的现金收入，如罢销售收入，应收哀账款收回、票据哎贴现等。背现金支出包括预靶算期内发生的各熬项现金支出，如搬支付材料采购款拔、支付工资、支靶付制造费用、支埃付销售及管理费斑用、上缴税金、袄支付股利、进行扳资本性支出等。隘现金余缺是指预爸算期内每一期可岸动用现金数与现佰金

38、支出数的差额柏，根据现金余缺拌情况可采用适当斑的融资方式来调唉节现金余缺。现金预算表颁项目邦1季度扮2季度把3季度啊4季度挨全年班期初现金余额鞍加：现金收入笆可动用现金合计艾减：现金支出：懊采购直接材料叭支付直接人工芭支付制造费用扒支付销售及管理艾费背购置固定资产扳交纳税金白发放股利伴现金支出合计艾现金结余（短缺稗）癌借入现金搬归还借款盎支付利息翱期末现金余额预计损益表傲预计损益表反映摆了预算期内企业疤的经营成果。汇瓣总后的税后净收斑益可以与目标利哀润相比较，如有案差距，应进行单班一项目或综合性挨调整，以争取达氨到或超过目标利斑润。疤预计损益表主要暗依据销售预算、扳制造费用预算、吧单位生产成本

39、预版算、期末存货预绊算、销售及管理扒费用预算、有关胺的专门决策预算八及现金预算编制暗。 预计损益表扒项目疤1季度柏2季度盎3季度碍4季度爸全年办销售收入颁减：变动生产成伴本罢 变动生产成柏本靶 销售及管艾理费用绊变动成本小计扒贡献毛益翱减：期间费用哀销售费用唉管理费用胺财务费用绊期间费用小计罢减：销售税金罢税前利润挨减：所得税拌税后净利预计资产负债表拌由于预计资产负挨债表编制较为困凹难，对实际工作板的指导意义不大案，根据成本效益芭原则，我们认为百可以不进行预计哀资产负债表的编案制。班第三部分 预肮算执行邦第八章 预算执邦行搬公司预算方案一半经批准下达，即肮具有指令性，各斑预算单位必须认澳真组织

40、实施，严凹格执行。同时，办为了更好地执行哀全面预算，各预阿算单位必须将本罢部门预算指标分俺解到内部各单位柏、各环节和各工癌作岗位，形成全埃方位的预算执行笆责任体系，确保爸预算目标的完成霸。氨各预算单位应当背将全面预算作为盎预算期内全部业盎务活动的基本依矮据，将年度预算叭细分为季度和月坝份预算，以分期傲预算控制确保年懊度预算目标的实俺现。哀公司应当强化现癌金流量的预算管埃理，严格按照全哀面预算组织和监般控资金的收付，蔼按时组织预算资败金的收入，严格背控制预算资金的岸支付，以保证企扮业有足够的资金埃用于必需的支付蔼准备。对于预算傲内的资金拨付，般必须按照授权审懊批程序执行；对班于预算外的项目坝支出

41、，应当经过巴特殊的审批程序岸，具体办法见北靶兴特钢内部控制奥体系。对于无合坝同、无凭证、无版手续的项目支出澳，不予支付。熬第九章 预算哀监控叭为了便于预算执叭行结果的统计与艾考核，公司财务扮部门在进行正常唉的会计核算之外敖，还必须进行责罢任会计记录。各熬预算执行单位要稗定期报告财务预稗算执行情况，并扒随时向预算管理癌工作组以及预算白管理委员会反映鞍预算执行中发生疤的新问题，查找碍形成原因，提出凹改进措施和建议巴。矮责任成本采取双俺轨制核算，责任败会计的原始凭证翱采取与会计核算肮凭证共用，责任扳会计核算时仅记邦录凭证号。安一、建立责任会拔计体系艾公司的各职能部按门作为费用中心暗，公司在进行费扒用

42、核算时，管理安费用除按费用项柏目进行二级明细俺核算外，还必须凹按各职能部门进疤行明细核算。营稗销费用全部计入傲销售部门，财务矮费用全部计入财艾务部门。坝二、建立预算报案告体系挨按照预算责任单袄位的不同，分别盎设立费用中心预扮算反馈报告、投癌资中心预算反馈按报告。八成本预算执行反瓣馈月（季、年）办报伴部门 靶 年 隘月 日 哎 暗 癌 金额单位靶：败项目挨本期预算阿本期发生额半预算差异哀本季累计额哎本年累计额败可控成本爱变动成本疤直接材料安直接人工吧变动制造费用扒其他制造费用皑固定成本板固定制造费用敖其他固定成本芭不可控成本捌成本合计捌费用预算执行反耙馈月（季、年）傲报蔼部门 昂 年 扳月 日

43、背 敖 敖 金额单位绊：拔费用项目靶本期预算懊本期实际搬差异额般预算完成率俺备注摆工资奥福利费袄办公费哎水电费埃差旅费笆业务招待费敖修理费摆扳合计罢利润预算执行反罢馈月（季、年）熬报坝编报部门 矮 年爸 月 日笆 扳 暗 金额俺单位：吧项目班本期预算跋本期实际癌差异额霸预算完成率阿备注扳销售净额班变动成本：叭 变动生产办成本翱 变动销售靶费用澳变动成本合计啊贡献毛益胺固定成本：柏 酌量性固定安成本叭 约束性固搬定成本哀固定成本合计唉营业利润把资产平均占用额哀资产周转率拌销售利润率搬投资报酬率爱公司财务部门每皑月向公司预算管澳理组织报送各职隘能部门的预算执版行情况资料，公鞍司预算工作组汇鞍总上述

44、资料和报隘表，编制公司预爱算执行情况报表班，上报公司总经盎理办公会。哎预算反馈报告分熬为基本报告和特摆别报告。基本报胺告反映预算责任盎单位正常的经营案状况，是定期编暗报的预算反馈报胺告，在基本报告罢中分别列示预算岸数、实际完成数阿及其差异，并按唉照重要性原则对癌差异额和差异率版较大的项目进行岸重点分析及文字盎说明。特别报告爸是对预算责任单耙位在预算执行过般程中的非常事项巴进行非定期编报把的反馈报告，以吧文字进行说明。安公司每月召开预翱算工作组会议，搬讨论预算执行中扒发生的问题，查碍找问题形成的原稗因，提出改进的案措施和建议，预澳算执行情况报表把由公司预算工作跋组上报预算工作办会议。坝对不同的预

45、算报翱告内容建立不同癌的预算报告频率挨,颁报告频率见下表半。鞍预算反馈报告频碍率表笆预算反馈报告项胺目白日报背周报百月报坝季报隘年报扒销量及销售收入白邦案岸按产量及生产成本搬澳败斑肮采购量及采购成扒本按颁胺傲扳成本预算执行月癌报盎柏颁拜费用预算执行月霸报拌摆爸熬成本预算执行季案报叭艾搬板费用预算执行季俺报傲扮败背经营活动现金流埃量半澳啊哎盎岸利润表蔼拜罢绊现金流量表背癌拔按三、预算监控体袄系拔在预算信息反馈半系统中，体现分拌层反馈和监控的吧观念。公司预算扮工作组对公司及稗公司职能部门预岸算执行情况加以八监控。巴同时，公司内部翱审计部门定期或爱不定期的对公司俺和各职能部门上邦报的预算执行报罢表的

46、真实性和准芭确性进行审计，班并就审计中发现敖的问题及处理意碍见，上报公司预般算管理委员会。疤通过预算执行过扳程中的预算反馈肮报告，反映预算奥执行情况。对于班与预算目标偏差绊超过10%的项笆目，要重点分析矮产生偏差的原因柏，及时采取修正拌措施。预算反馈艾报告经本单位预俺算管理工作组审班议通过后，并经盎该预算单位第一斑负责人签字后，白上报上一级预算案管理单位，作为袄预算考核的基本蔼依据。板第十章 预算调稗整拌一、预算调整原安因规范颁在执行年度预算胺的过程中，由于坝市场环境、经营稗条件、政策因素芭、公司经营方针碍等预算的编制基矮础发生重大变化翱，或出现不可抗袄力，将导致预算艾结果产生重大偏板差的，公

47、司预算安方案才可以进行绊调整。爸对预算目标影响斑较小的例外事项罢，可以在公司和柏公司的机动费用巴预算中，经公司背总经理批准使用拔，不需要申请调按整预算。埃二、预算调整程艾序规范耙预算调整实行逐袄项、逐级审批制罢度，统一由预算俺管理工作组负责霸调整，重大预算扳调整经预算管理扳委员会批准。捌为强调预算调整昂的严肃性，每年扒只能进行一到两扮次预算调整，时白间分别在每年的靶五月和十月。佰预算调整程序需阿要经过申请、审颁议和批准三个程傲序，其调整程序隘同预算编制程序瓣。敖预算调整的提出按与审批搬预算单位向主管俺领导（公司总经奥理或主管副总经氨理）提出预算调哀整申请，阐述预邦算执行的情况、般客观因素变化情佰况，及将要进行隘的预算调整对预办算执行造成的影白响和预算调整幅扮度。预算调整的审议捌主管领导同意后艾的预算调整申请败采用逐级审批方昂式审议，通过后埃报公司预算工作隘组审议。预算调整批准伴公司预算调整经敖公司预算管理工翱作组分析审核后办，提交预算管理爱委员会审议批准般，然后下达执行败。三、例外事项半对预算执行中出爸现各种突发事件拌包括自然灾害等瓣重要的