GMS－08 南通银河财务手册g1

1、.GMS管理体系文件之四 银河投资财务管理手册PAGE ：.；PAGE 64GMS管理体系文件之八 银河投资财务管理手册GMS管理体系文件之八南通银河投资开发财 务 管 理 手 册初 稿受控形状：受 控 号：持 有 人：文件编号： YHTZ GMS08A发布日期： 2005 年 月 日实施日期： 2005 年 月 日 编制人： 审核人： 同意人：目 录1 手册阐明2 财务管理2.1 财务管理方法2.2 公司会计制度会计政策及会计科目2.3 管理费用控制方法2.4 合同管理制度2.5 固定资产管理方法2.6 关于规范有关财务会计任务的规定2.7 差旅费开支管理规定2.8 工程开发本钱核算方法2.

2、9 委派会计管理规定2.10 审计管理方法2.11 票据管理方法2.12 会计档案管理方法手 册 说 明1、手冊內容本手册是公司为导入GMS管理方式，实施全面管理体系所编制而成，包括： 公司财务管理体系的范围； 公司关于财务管理体系要求的一切制度、规程文件。2、适用范围本手册适用于公司、各部门、各工程工程的财务管理。3、手册管理本手册为公司受控文件，由公司总经理同意公布执行。手册管理的一切相关事宜由公司综合办公室一致担任，未经总经理同意，任何人不得将手册提供应公司以外人员。手册持有者调离任务岗位时，应将手册交还综合办公室，办理核收登记。手册持有者：1 总经理；2 财务总监；3 副总经理、总经理

3、助理；4 综合办公室存档；5 财务部经理。本手册除持有人外，相关文件应发放至有关执行人员，综合办公室做好复印和发放登记。手册持有者应妥善保管手册，不得损坏、丧失、随意涂抹，严禁私自复印或转借给其他公司或人员。在手册运用期间，如有修正建议，各部门担任人应汇总意见，及时反响到公司综合办公室。综合办公室每季度的最后一个月的28日节假日提早对手册的顺应性、有效性进展评审，必要时对手册予以修正，执行的有关规定。财务管理方法为加强公司的财务任务，充分发扬财务在公司运营管理和提高经济效益中的作用，特制定本方法。1 公司财务部门的职能1.1 仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。1.2 建立健全财务管理的各种规

4、章制度，编制财务方案，加强运营核算管理，反映、分析财务方案的执行情况，检查监视财务纪律。1.3 积极为运营管理效力，促进公司获得较好的经济效益。1.4 厉行节约，合理运用资金。1.5 合理核算公司运营收入、本钱、费用等会计事项，及时完成需求上交的税金及管理费用。1.6 对财政、税务、银行及其他有关部门依法了解、检查财务任务，自动提供有关资料，照实反映情况。1.7 完成公司交给的其他任务。2 公司财务部由经理、主管会计、记账会计和出纳组成。3 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。4 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，并采用人民币为记账币种。5 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会

5、计资料必需真实、准确、完好，并符合会计制度的规定。6 财务人员办理睬计事项必需填制或获得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。出纳制单、会计审核及经理复核，都必需在记账凭证上签字。7 财务任务人员该当会同综合办公室专人定期进展财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。8 财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理及董事长，并同时报送有关部门。会计报表分月、季、年报。会计报表须制表人签名及经理审核并有公司担任人签名。9 财务人员对本公司实行会计监视。财务任务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完好的原始凭证予以退回，要求更正、补充。10 财务人员对不真实、不合法的原始

6、凭证，不予受理；对记载不准确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。11 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向董事长提出书面报告，并恳求查明缘由，做出处置。财务人员对上述事项无权自行做出处置。12 财务任务该当建立内部稽核制度，并做好内部财务检查。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债务和债务帐目的登记任务。13 财务检查每季一次。检查人员根据检查结果，做出检查报告，报送总经理和董事长。14 财务任务人员调开任务或者离任，必需与接纳人员办清交接手续。财务任务人员办理交接手续，由综合办公室主任、总经理监交。公司会计制度1 总那么1 本公司财务一切会计财务处置除政府另

7、有法令规定者外，均依本准那么办理。2 本公司一切会计财务的处置以按权责根底为原那么。2 资产1 本公司的现金包括库存现金及国内各银行的存款。2 应收款项指应收之账款，包含账款及票据，押汇时因汇率变动，其汇差价应转入兑换收益或损失项下。3 为固定资产以获得本钱为入账之根底。4 一次获得数种资产，而其本钱全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产之个别本钱时，应根据性质、用途、效能或其市价，求得各资产之分摊基准，分摊其获得本钱。5 本公司的零用金由出纳人员保管，以支付小额或暂时性之支出或借用支之用。6 各类资产依税法规定之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。3 负债1 各项负债之入账，系依其清偿之数额

8、为准，假设以资产的获得为资产入账的本钱，那么为费用的产生，假设费用应支付的数额为借款时，为借款的金额。2 负债中，应付账款为向工厂订货之本钱，假设因质量问题或有代垫各项费用之事情时，应于付款时扣除。4 净值1 股本以投资人所投入资产之价值表示。2 年度有盈余或亏损时，应以本期损益表示，并于下年度转入积盈亏项下。3 本额之增减数，依公司章程及公司法之规定办理。4 结算有所盈余时，先依法交纳营利事业所得税后，再依公司章程发放红利及盈余分配，但有累积亏损时，应先为弥补，再为盈余分配。5 收入1 本公司销售收入为开发产品的运营收入，是按权责发生制以销售实现为根据。2 本公司的其他业务收入，除了开发运营

9、外，如物业管理、资料销售、固定资产出租等业务的收入。6 本钱及费用1 本钱系房地产开发公司在开发过程中所发生的各项支出。2 凡与公司运营有关所发生的一切支出，皆属公司费用，均应列帐记入。3 费用有递延性的，应先以预付科目列帐，后归属期间转账。4 工程本钱与费用支出，应依其性质严厉划分。7 决算会计人员应于每月10日前将公司运营的结算情况呈总经理核阅。8 付款1 财务人员就请款传票之内容及凭证加以审核无误后，盖上会计科目呈总经理批付款。2 出纳人员根据权限主管核准之请款传票开立制止背书转让之票据，连同该请款传票呈总经理盖章后办理付款。3 各部门因公需求暂借10000元以上金额者。必需于二日前经权

10、限主管并通知财务部方得支付。4 小额及暂时支出或由出纳人员以零用金支付。除零用金支付处外，其他各类付款应每日记入“收支日报表内。5 其他各项费用请款时，应本卷须知如“请款暨传票填写之要点阐明。4.3 财务会计核算任务制度1 为顺应公司外向型经济的开展，充分表达会计信息的可检验性，特制定本规定。2 会计科目的运用及账户设置，按本公司规定执行，不得恣意更改或自行设置，个别因业务需求增科目时，须报公司财务部审核、总经理同意。房地产开发公司会计科目目录现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款坏账预备预付账款物资采购采购保管费库存资料库存设备低值易耗品固定资产累计折旧固定资产购建支出固

11、定资产清理无形资产递延资产待处置财富损益银行借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付利润递延税款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配开发本钱开发间接费用运营收入运营本钱运营税金及附加其他业务收入其他业务支出销售费用资料本钱差别委托加工物资开发产品分期收款开发产品周转房待摊费用长期投资应交税金其他应交款其他应付款预提费用长期借款应付债券长期应付款管理费用财务费用营业费用投资收益营业外收入营业外支出出租收款开发产品原始凭证处置程序：经办人、部门担任人、总经理核准签字出纳审核原始、记账凭证付款会计审核制造记账凭证、编号主管审核原始、记账凭证，登账原始记录凭证记账凭证明细分类表总分类表现

12、金日记账本钱报告书现金流量表损益表资产负债表财务报告阐明书核算组织处置程序流程图：记账凭证汇总表核算的特点是：先定五天或十天将一切记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据凭证汇总表登记总分类账。5 记账规那么1 登记账簿运用钢笔写除了复写的以外，不得运用铅笔和圆珠笔；2 记账凭证和账簿上的会计科目及子、细目用全称，不得随意简化或运用代号；3 记账须根据审核过的会计凭证：除按照会计核算要求进展转账时，用记账员写的转账阐明作记账根据外，其他记账凭证都必需以合法的原始凭证为根据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必需由制单、复核、记账会计主管分别签名，不得省略；4 会计分录和科目的对应关系，原

13、那么上，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录；5明细账应及时登记，总账定期登记；6 每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简单，以保证第三者能看清楚，每笔账记完后，在记账凭证上画“号；7 记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳页，应将空行或空页画斜线注销；8 红字冲账除了用于更正错误外，还可用于以下事项：-经济业务完成后，发生退回或退出；-经济业务计算错误而发生多付或多收；-账户的借方或贷方发生额需求坚持一个方向； -其他必需冲销原记数字的事项。9 记账发生错误，用以下方法更正：1 记账前发现记账凭证有错误，就先

14、更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中画线，表示注销，并由经办人员盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内；2 记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额一样的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。假设会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，添加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和根据。3 报出会计报表后发现记账过失时，如没有变卦原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。假设会计科目和借贷方向正确，只是金额错

15、误，也可另行填制记账凭证，添加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和根据。10各账户在一张账页记满后接记次页时，需求加计发生额的账户，应将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承上页。11 月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转本钱和编制会计报表，有发生额的账户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计、“本季合计、“本年合计的字样，在月结、季结数字上端和下端均画红线。在年结数字下端画双红线。结总的数字本身均不得用红字书写。发生额数不多的账户，也可不结总。不需求加计发生额的账户，应随时结出余额，并在

16、月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线；12 编制会计报表前。必需把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。13 年度改换新账时，需求结转新年度的余额，可直接过到新账各账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年字样。结转以后的空白行格，包括不结转余额的账户，画一条斜线注销或盖章注销。6 结账、对账1 结账是指结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的根底上时行的，详细内容如下：1 在结账时，首先应将下期内所发

17、生的经济业务记入有关账簿；2 本期内一切的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定规范予以摊销提取；3 在全部业务登记入账的根底上，应结算一切的账簿；2对账是为了保证账证相符，账实相等，详细内容如下：1 账证核对：是指各种账簿总账、明细分类账以及现金管理和银行存款日记账等的记录与会计凭证记账凭证及其所附的原始凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进展。月终假设发现账账不符，应再对账簿记录与会计凭证进展核对，以保证账证相符。2 账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末金额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金、银行存款

18、日记账相核对，会计部门的各种财富物资明细分类账期末余额与财富物资管理部门和运用部门的保管账相核对等。3 账实核对分两类：第一类是现金日记账账面余额与现金实践库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财富物资明细分类账账面余额与财富物资实有数额相核对，各种往业账款明细账账面余额与有关债务债物单位的账目相核对等，要求每季核对一次。管理费用控制方法一、办公用品本钱控制1、采购环节办公室副主任必需建立。采购时，必需在中选择。部分新、特、进口办公用品，办公用品合格供方不能提供，必需在一家购买时，应将该家补充进。至少包括大型商场和个体文具专业零售商。采购前

19、，必需填写，经总经理审批后方可采购。采购时，应在上要求送货，在办公室验收。除特殊情况，普通不允许用车外出采购。2、办公用品的运用每月25日节假日顺延各部门担任人报送。办公室副主任核实后作为发放办公用品的根据。每人办公用品耗用定额为：圆珠笔 1支/月；签字笔 1支/季度，笔芯 1支/月；稿纸 1本/月3、打字、复印耗材的运用公司任何人打字，复印必需由办公室副主任签字。打字的文字初稿要在机器上校正无误后，方可打印。打印必需一次成稿。多出的部分，按照5元/页由打字员记录，每月30日报办公室副主任。办公室副主任必需在每月2日前报主管会计。主管会计在计算公司时进展扣除。复印的作废纸张，由打字员留存，当作

20、反面纸运用。4、除了对外报送的文件资料，公司内部的纸张必需正反面运用。5、无论任何缘由，损坏的办公用品要本人担任添补，不能因此而借用或领用。6、保管人月末、年末要清点清查库存，在满足日常任务的前提下，尽量减少库存量，使库存量构造合理化。年末办公室组织清点库存及非消费性用品在各部门的运用情况，并根据经办公室主任审批后的，及时调整，做到反映实践库存情况及帐实相符。二、车辆本钱控制在公司未实行“车改前，公司采取以下措施控制车辆本钱：1、汽油费有专车、专属司机的，汽油费按实报销。有专车、没有专属司机的，汽油费按照月定额控制公司公共车辆，用车人要在办公室填写，由办公室副主任担任调度。司机必需按照的地点行

21、车。2、修车费公司一切车辆必需在公司指定的修缮厂维修。3、洗车费公司的一切车辆必需每隔 日洗一次，以坚持清洁和公司良好的笼统。洗车费自理。4、保养、打蜡费办公室副主任担任通知，费用由公司负担。5、违章罚款的，由司机自傲。因此而耽搁正常任务的，按照请假论处。6、因私用车的，公司按照以下规范收费：SANTANA： 元/公里BUICK： 元/KM7、保险费车辆保险由办公室副主任担任办理，办公室副主任就险种和费用、保险公司选择等，向总经理汇报，由总经理审批。保险公司赠送的礼品，属公司一切，办公室副主任必需照实上缴。办公室副主任严禁私自接受保险公司的礼品、礼金、宴请等，违反者将给予发生金额的25倍罚款。

22、8、事故处置费发惹事故后，司机要及时通知公司办公室副主任，办公室副主任担任办理理赔和处置手续。9、公关费公司核定的交警部门公关费为 元/年，严禁超标。公司的一切有关事项，也相应有办公室，详细由办公室副主任担任协调办理。三、交通费控制1、假设公司车辆调度有困难，又必需外出时，办事人原那么上利用本人的交通工具，或者乘坐公共汽车。事情紧急时，方可乘坐出租车。乘坐出租车必需经直接上级同意。2、外出回来后，办事人要及时在出租票据上签注起止地点、事由、时间等，由主管签字后，于每月20日集中由总经理签字，然后到财务部报销。3、公司对部分员工和部门实行定额交通费。核定额如下：副总经理 元/月办公室 元/月工程

23、管理部 元/月核定额延续三个月不够时，可恳求添加；盈余时，必需自觉要求下调。4、公司有关业务人员因办公需求，由部门经理赞同，报行政总监同意，报销市内交通月票，同时不再报销其它类型车费。四、差旅费报销规定执行五、通讯费控制1、执行2、公司的严禁拨打私人、信息台和长途加班请假除外，违反者按照通话清单费用的510倍罚款。六、款待费控制1、业务款待普通安排在本公司的定点饭店，如另行安排就餐饭店需事先经办公室主任赞同方可。未经赞同未在定点饭店进展业务款待者，费用不予报销。2、公司普通办公人员为业务所需发生的应付，均应事先申报分管副总，并填写“宴请登记表，由分管副总在“宴请登记表上签字，随后转交办公室，方

24、可宴请，否那么不能予以款待。3、公司副总为业务所需发生的应付，应事先填写“宴请登记表，方可宴请；假设时间紧张，来不及填写，事后需及时补签，否那么不能予以款待。4、公司普通办公人员在业务款待时需由两名员工以上出席；在宴请时菜单人均不得超越50元，全单不得超越400元。如超出上述金额，需由公司副总通知办公室，赞同方可。5、副总在宴请客人时，如总经理参与的宴请，全单不得超越2000元。如超出上述金额，需由公司副总告知总经理，赞同方可。6、公司在定点饭店宴请采取签字挂帐的方式，按月季报销；报销时，由办公室将赞同后的“宴请登记表、签字挂帐单以及酒水清单交财务部审核直至总经理处，签字同意方可。7、定点饭店

25、宴请报销时，由办公室将赞同后的“宴请登记表、酒水清单交财务部审核直至总经理处，签字同意方可。七、合同违约金控制1、除了销售合同、房屋租赁合同外，公司任何对外合同必需求董事长或董事长授权人签署，方可生效。2、公司任何部门、任何人员在洽谈合同时，必需评价公司的履约才干。只需具备履约才干的情况下，才可审批签署合同，以防止违约金的发生3、除了格式合同外，公司任何合同必需由公司法律顾问审核后，才可签署。4、财务部门和合同主控部门必需在每月 日向总经理报送下两个月的合同款支出方案。财务部可随同时报送，同时要提出明确的资金安排建议。5、假设无法按合同付款时，合同主控部门必需在评价后一周内汇报：A、由于无法按

26、合同付款而呵斥的各项损失评价情况；B、与对方单位或个人洽谈情况。6、合同主控部门必需诚实地向对方阐明缘由，征得对方的体谅。在征得对方的体谅后，合同主控部门要及时出具，要求对方签署认可。7、由于任务失误而发生公司必需支付违约金的，公司视违约金金额大小，对当事人30%100%罚款、开除等处分。8、由于律师失误而发生公司必需支付违约金的，公司视违约金金额大小，对律师30%100%罚款、解除聘用等处分。9、由于公司履约困难等公司的缘由而发生公司必需支付违约金的，合同主控部门应将损失降到最低限制；应及时制定，防止类似事情的再次发生。八、医疗费用控制执行九、其他费用控制由本钱合约部会同有关部门制定，经审批

27、后执行。合同管理制度1 总那么1.1 为加强合同管理，维护公司的合法权益，提高公司的经济效益和社会信誉，根据及有关法律法规，结合公司的实践情况，特制定本方法。1.2 本方法适用于公司签署的土地出让、转让、工程拆迁补偿安顿、建立工程勘察、设计、施工、监理、货物买卖、承揽、借款、商品房买卖、房屋租赁等各类合同和协议。1.3 合同管理根本制度：分级分类授权委托制度、分类业务归口管理制度、任务责任制度、合同登记备案制度和合同评审制度。1.4 公司总经理办公会系合同管理的指点机构，公司本钱合约部担任日常合同管理，公司部门归口承办。1.5 公司各部门必需在公司法定代表人授权范围内，按照本部门业务职责，以公

28、司名义签署合同，对本部门签署的合同担任，并在本钱合约部登记备案。1.6 订立和履行合同必需遵照平等、自愿、公平、老实信誉和守法的原那么。订立合同应采用合同书或数据电文合同；采用信件和数据电文方式应订立确认书；应运用国家工商局合同示范文本、湖南省工商局制定的一致文本或经省工商同意、监制、企业设计的格式合同文本。2 签署合同的授权及程序2.1 公司合同管理实行分级分类授权委托制度：各部门对外订立的合同，必需在授权范围内。超越授权范围签署的合同均为无效合同。2.2 按“类别划分，实行分类业务归口管理。由各部门合同管理人员承办，本钱合约部审核，部门担任人受托人会签，总经理、董事长签批，本钱合约部盖合同

29、公用章后，登记备案。2.3 各部门承办合同的范围2.3.1 开展规划部土地购置、土地出让、拆迁补偿安顿、房产转让合同，借款、抵押、担保、评价合同，规划方案、概念、景观设计合同。2.3.2 工程管理部建立工程勘察合同，施工图设计合同，监理合同，非楼体工程施工、建立工程楼体工程施工合同，附属工程合同，供水、供电、供气合同合同及三通一平的相关合同。2.3.3 营销谋划部商品房买卖合同，按揭合同，营销谋划代理、营销谋划代理、销售代理合同，销售资料、广告与印刷制造合同，委托物业管理合同、房屋租赁合同。2.3.4 综合办公室办公用品、办公设备采购合同。2.3.5 本钱合约部招标代理合同，委托造价咨询合同，

30、工程预决算审计合同。2.3.6 其它合同或协议由签署部门的合同管理人员承办，根据合同或协议的“标的值大小履行审定手续，本钱合约部盖章并登记备案。2.4 按“标的值的大小，分级授权2.4.1 标的值在2万元以下含2万元的合同，由合同管理人员承办，按合同审批程序评审，部门担任人签字，本钱合约部盖章并登记备案；2.4.2 标的值在2万元至20万元之间含20万元的合同，由合同管理人员承办，按合同审批程序评审，总经理签字，本钱合约部盖章并登记备案；2.4.3 标的值在20万元以上的合同，由合同管理人员承办，按合同审批程序评审，法律顾问审核，法定代表人或委托代理人签字，本钱合约部盖章并登记备案；2.5 营

31、销谋划部签署的商品房买卖合同由销售代表承办，由营销谋划部经理签字，加盖销售合同章后，由营销谋划部自行登记备案。2.6 签署合同之前，各部门合同管理人员该当了解对方能否具有法人资历、运营范围、消费答应证、履约才干、资信情况及对方委托代理人的身份和代理权限等。有以下情况之一者不得签署合同：1 对方信誉及运营情况不好；2 超出供货厂商履约才干；3 代理人超出代理权限；4 没有进展资信调查；5 “三证营业执照、消费运营答应证、资质证一书授权委托书 不全。2.7 内容涉及面大的合同、非常规性的合同方式、超出本部门授权范围的合同，应经公司总经理办公会研讨，法定代表人审定后方可签署。2.8 未按以上任务程序

32、签署的合同，本钱合约部有权拒盖合同公用章，财务部有权拒付款。呵斥后果由承办人或签字人担任。2.9 需求鉴证词或公证的合同由合同管理人员与对方签约，并持双方的到工商局或公证处办理鉴证或公证手续。3 合同评审与合同变卦3.1 普通合同的评审3.1.1 普通合同是指国家有格式文本，双方没有补充条款；或有补充条款，但签署合同的部门担任人以为完全具备履约才干的合同；标的值在2万元以下的合同。3.1.2 普通合同由签署合同的部门担任人对合同的条款进展审核，必要时进展市场或现场调研，提出合同修正意见。3.1.3 签署合同的部门合同管理人员承办，各部门担任人审核、签字，本钱合约部盖章并登记备案。3.1.4 本

33、钱合约部以为有必要时报总经理或董事长审批。3.1.5 签署合同的部门担任人代表公司签署合同。3.2 特殊合同的评审3.2.1 特殊合同是指非国家的格式合同；或供方提供的格式合同；或有补充条款的公司存在履约风险的合同；或标的值在2万元以上含2万元的合同。3.2.2 特殊合同首先由签署合同的部门合同管理人员起草或审阅合同，签署合同的部门担任人、主控人组织相关部门担任人进展评审，提出评审意见，并报分管副总经理、总经理助理审核。3.2.3 总经理进一步评审特殊合同。3.2.4 公司法律顾问进展合同履行风险评审，签署评审意见。3.2.5 本钱合约部对合同的有关造价、付款方式等条款进展审核，必要时进展市场

34、或现场调研，提出合同修正意见。3.2.6 部门担任人根据法律顾问的评审意见和本钱合约部的审核意见，进展合同的执行评审，对合同内容进展进一步修正，直至符合要求。3.2.7 最终合同报总经理审批，由总经理或法定代表人或委托代理人签署合同。3.2.8 在合同未能到达要求时，以上程序可反复进展。3.3 合同变卦3.3.1 合同执行过程中，签署合同的部门和相关部门要自觉严厉履行合同，仔细记录合同的执行过程。3.3.2 公司或供方提出合同变卦时，仍按照特殊合同的评审程序进展变卦评审。假设是供方提出的变卦恳求，经评审后以为不需做变卦的，应坚持并继续执行原合同。假设经评审，需求变卦合同的，可以变卦合同，但应重

35、新履行审批程序。3.3.3 合同变卦后，签署合同的部门和相关部门要自觉严厉履行变卦后的合同，仔细记录合同的执行过程。4 合同纠纷的处置4.1 合同发生纠纷后，合同管理人员应及时向本部门担任人及公司业务分管副总经理、总经理助理汇报，按先协商、和解或调解，再恳求仲裁或提起诉讼的程序处理。4.2 合同发生纠纷的责任假设在我方，有关部门应严厉履行合同，维护企业笼统；责任假设在对方，经协商、和解或调解不成时，可采取恳求仲裁或提起诉讼方式处理纠纷。4.3 确需恳求仲裁或提诉讼处理的合同纠纷，有关部门必需在法定时效期间内及时报请公司业务分管副总经理、总经理助理，详细承办的合同管理人员与公司有关部门共同参与仲

36、裁或诉讼活动，并担任提供以下资料的原件或影印件：1 合同文本包括变卦、解除合同等补充协议和与签署合同有关的信函、电报、图表等；2 货物买卖发票、货款托收、承兑等凭证；3 有关财务账册、单据等；4 有关违约的证明资料；5 有关处置纠纷的资料。4.4 合同纠纷协商、和解或调解达成一致意见时，应及时签署书面协议书，由双方法定代表人或委托代理人签字，加盖双方公章后，在本钱合约部登记备案。4.5 有关处置合同纠纷的文书在签字、盖章生效后，应及时复制假设干份，发各有关部门签收备案。5 及合同公用章的管理5.1 公司签署的各类合同除商品房买卖合同外，均应加盖合同公用章。商品房买卖合同加盖销售合同章。5.2

37、需加盖法定代表人公用章的各类合同，经审核、签字成交后，应先盖合同公用章，再盖法定代表人公用章，并由本钱合约部登记备案。5.2 假设遇特殊情况须加盖单位公章或部门公章时，必需经公司法定代表人赞同。加盖其他印章的合同，本钱合约部有权要求纠正或报告公司分管副总经理、总经理助理予以纠正。5.4 合同公用章和销售合同章分别由财务部和本钱合约部一致管理、运用，并指定专人担任保管。外出签署合同需求携带合同公用章或销售合同章时，必需经法定代表人同意，并按规定办理登记手续，由二人以上共同携带外出，不允许任何人以任何理由擅自携带外出。6 合同的管理6.1 总经理办公会系公司合同管理指点机构。6.2 本钱合约部为合

38、同管理执行机构，其职责是：1 贯彻执行及有关法律法规，组织合同管理等有关人员的学习、培训和业务考核；2 制定合同管理章程、制度，并贯彻实施；3 审查合同，建立合同台账和档案，管理合同文本、合同公用章，进展合同统计，做出统计分析；4 决议合同会商、评审、审批、登记、备案、咨询事宜；决议格式合同制造、合同鉴证、合同催告、合同撤销事宜；决议合同担保及抵押事宜；5 协调公司内部和外部合同关系，协调处理合同问题并处置合同纠纷；6 指点开展“重合同，守信誉活动；7 开展合同调研活动。6.3 本钱合约部设专职或兼职合同管理人员，其职责是：1 参与合同的会商、评审。根据委托订立合同，进展合同变卦和解除。2 检

39、查合同的订立与履行，办理合同签证，办理抵押物登记等。3 除搞好本身的学习外，应对其它部门合同管理人员进展业务指点和业务检查。4 管理合同文本、合同公用章和授权委托书按规定运用。登记台账，填报统计报表；建立合同档案。登记、保管与合同有关的文字、单证资料。5 参与合同的仲裁、诉讼活动。6.4 各部门配备专职或兼职的合同管理员，其职责是：1 参与本部门合同的会商、评审。根据委托订立合同，进展合同变卦和解除。2 检查本部门合同的订立、签证与履行，参与合同的仲裁，诉讼活动。3 担任本部门合同登记、归档任务。4 接受公司本钱合约部的业务指点和业务检查。5 参与及有关知识的培训与考核。6.5 合同管理人员应

40、由具有一定的文化程度和言语文字才干，具有相应法律、法规知识，懂业务，懂管理，任务仔细细致，作风正派、原那么性强，并经过培训、考核的人员担任。合同管理人员调岗时应由综合办公室监视办理档案、资料交接等手续后方可离岗或上岗。6.6 本钱合约部应按合同类别建立健全合同汇总台账，并根据工商部门的要求及时登记，全面填写。各部门建立分类合同台账，每季度末向本钱合约部报送合同统计报表。6.7 各部门的各类合同档案的立卷，应按照档案管理的有关规定归档。合同档案管理应做到规范化、科学化、一致化，合同档案应装订成册，并由专人管理。查阅合同档案需经过同意、登记后方可进展。7 附那么7.2 本方法如与国家的法律、法规有

41、抵触，按国家的法律、法规执行。7.2 本方法自下发之日起施行。附：合同评审流程图公开招标确定的供方约请招标确定的供方评审委员会选定的供方洽谈补充条款主控人起草或初审补充条款主控部门经理审核条款洽谈补充条款特殊合同评审普通合同评审本钱合约部审核主控部门、相关部门经理评审合同的执行才干法定代表人或授权委托代理人签署合同法律顾问评审本钱合约部盖章、留存总经理评审主控部门、相关部门、财务部留存开展部合同执行提出变卦继续执行原合同变卦评审变卦确认合同执行合同执行终了合同评审审批记录NO：合同称号合同编号供方称号合 同 额合同内容简要 主控人： 日期：主控部门经理意见 签字： 日期：分管副总经理意见 签字

42、： 日期：法律顾问评审意见 签字： 日期：本钱合约部意见 签字： 日期：总经理审批意见 签字： 日期：主控部门合赞同见处置记录 主控部门经理确认签字： 日期：本钱合约部在确认一切部门按规定履行审核签字后方可签盖合同章。固定资产管理方法一、固定资产单价在2000元以上，运用年限在一年以上的房屋、机械设备、汽轿车、计算机、办公设备、空调、办公家俱、手机等作为固定资产。用于开发工程的设备、设备不属于固定资产。二、购买审批公司及各部门需添置的固定资产提早一个月报办公室一致作购置方案，由办公室会同财务部作调查、预算，报董事长同意购置，按公司规定需由董事会研讨的应按程序报董事会研讨、董事长同意。三、采购1

43、、对固定资产实行公开采购，本着“保证质量、价钱优先、效力第一的原那么，由办公室、财务部共同采购。2、固定资产采购实行运用期内采购人担任制，凡正常运用中出现质量问题由采购人担任。3、假设在当日内购置，经董事长同意可借用空白支票在方案范围内购置，如能事先知道价钱、单位称号及账号者，可办理借款手续，经董事长同意后由财务部开支票。四、采购后的报销1、采购后，经办人在发票上签字后，依次由办公室、运用部门经理审核，财务部经理核准，再由董事长审批。2、固定资产报销时，办公室须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才干予以报销。五、固定资产管理1、对固定资产的管理采取卡片管理，由办公室建立保管明细账卡，每半年

44、由办公室、财务部清点一次，做到帐实相符、账卡相符。2、固定资产在运用期间，各部门要做好保养和维护任务，人员调离要进展固定资产交接，出现问题及时处理。3、企业固定资产废弃、转让等涉及产权转移的必需报董事会同意或授权同意，任何部门和个人都不能擅自转让、挪用、变卖和外借。4、因保管不善或人为要素等客观缘由呵斥固定资产损坏、丧失或灭失的，按其固定资产净值赔偿；因客观缘由不可抗力要素除外呵斥损坏、丧失或灭失的，按不低于净值的50%赔偿；故意损坏的，照其原值赔偿。六、相关事宜本方法由综合办公室担任解释。关于规范有关财务会计任务的规定1 财务人员要求1.1 公司的财务部经理、主管会计、记账会计和出纳及该当具

45、备以下根本条件：1.1.1 坚持原那么，廉洁奉公并具有会计专业技术资历。1.1.2 熟习国家财会法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识，并有较强的组织才干。1.1.3 身体情况能顺应本职任务的要求。1.1.4 能顺应公司财务轮岗的任务安排。1.2 会计人员该当保守本公司的商业，不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。3 财务人员变动会计人员任务调动或者因故离任，必需将本人所经管的会计任务与接替人员做好交接，否那么不得调开任务或离任。会计人员办理移交手续前，必需及时做好以下任务：2.1 曾经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，该当填制终了。2.2 尚未登记的账目，该当登记终了

46、，并在最后一笔余额加盖经办人员印章。2.3 整理应该移交的各种资料，对未了的事项写出书面资料。2.4 编制移交清册，列明该当移交的会计凭证、会计账薄、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、有关文件、其他会计资料和物品等内容，以及会计电算化所用的软件、密码、会计软件数据及有关资料、实物等内容。2.5 会计人员办理交接手续，必需严厉按照公司进展任务交接。2.5.1 现金、有价证券要根据会计账簿的有关记录进展交接，有差别时，移交人员必需限期清查。2.5.2 会计凭证、会计账簿、会计报表、印鉴和其他会计资料必需完好无缺。2.5.3 编制银行存款余额调理表调理相符，并对长期未达账项作出阐明，各种

47、财富物资和债务债务的明细账户余额要与总账余额核对相符，保证账账相符、账实相符。2.5.4 对需求移交的遗留问题，应写出书面资料。2.5.5 交接终了后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名，移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的真实性承当法律责任。3 对原始凭证的根本处置要求3.1 原始凭证的内容必需具备：凭证称号；填制日期；填制凭证单位称号或者填制人姓名；经办人的签名或者盖章；接受凭证单位称号；经济业务内容；数量、单价和金额。3.2 自制原始凭证必需有制单人、审核人及财务部经理的签名或盖章。3.3 原始凭证的大写与小写必需相符，购买实物的原始凭证必需有验收证明。支付款

48、的原始凭证，必需有收款单位和收款人有效的收款证明。3.4 职工借款凭据，必需附在记账凭证之后。收回借款时，应另开收据或者退还借据副本，不得退还借款凭据。3.5 原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，该当由开出单位重开或者更正，更正处该当加盖开出单位公章。4 记账凭证的根本要求4.1 记账凭证的要求必需具备:填制日期、凭证编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、审核人员以及财务部经理签名或盖章。4.2 填制记账凭证时该当对记账凭证进展延续编号，一笔经济业务须填制两张以上记账凭证的，必需采用分数编号法编号。4.3 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始单据外，其他记

49、账凭证必需附有原始凭证。假设一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。4.4 记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，该当自金额最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。5 对会计账簿的根本要求5.1 财务部应严厉按照财务制度的规定设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性的账簿。5.2 现金账和银行账必需采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方式替代日记账。5.3 用计算机打印的会计账薄必需延续编号，经审核无误后装订成册，并有订装人、审核人及财务部经理签字或盖

50、章。5.4 计算机帐中现金账、银行账及其他货币资金帐页要求每月10日前将上月帐页打印出来，其他帐页每年打印一次。差旅费开支管理规定第一条 本公司员工因公出差按照本细那么的规定办理。第二条 出差的审核决议权限如下：1、部门、工程部经理以下人员出差，1日内，由部门、工程部经理同意；2日以上由副总经理同意；3日以上由总经理同意。2、部门/子公司/工程部经理人员出差，1日内由主管副总经理同意，2日以上由总经理同意。3、财务总监、副总经理、总工程师等高管层出差：一概由总经理同意。4、总经理出差需告知办公室主任或副总经理。第三条 出差员工应于出发前，依式填写，按规定审批。恳求表送办公室登记，如情形特殊事前

51、来不及办理时，亦需尽速写速补填表格，送交登记。第四条 员工出差需按规范预支差旅费，其最高规范如表。超越10%的，由总经理同意；超越20%的，由总经理核准。第五条 员工出差前，需按实践需求预借差旅费。公司人员出差的预借款额，经由各部门经理初审，呈请总经理核准后借支。出差终了，向部门经理销差后应一周内呈报核销。如当月未报销者，财务部不再受理，并将预借差旅费在薪酬中先予扣回，等报销时，再行核付。第六条 出差类别1、当日出差是指从公司出发后，当日可前往的出差。2、住宿出差是指当日出差地较远，通常需求住宿的出差。第七条 出差道路及时间出差道路普通应选择最短而且最方便的线路，应尽量减少出差所用时间。出差途

52、中如遇不可抗拒要素，需改动道路时，应征得主管指点赞同。第八条 出差费内容1、出差费包括以下内容：1铁路、船舶、飞机票费2市内交通费；3住宿费；4伴随出差发生的其他正当费用。2、铁路、船舶、飞机票费按种类和等级报销。3、市内交通费指用于公共汽车、出租车、地铁等短间隔 费用。据个人申报，按实践费用支付。出差过程中，利用出租车仅限于有客户同行、紧急情况、有能够耽搁出发时间或携带物品过重、下雨、访问客户等情况。4、公司不设出差补贴。除了副总经理及以上人员外，也无餐费补贴。但是，按规范节余部分，奖励个人。5、住宿费按定额住宿天数支付。在火车上过夜的22：006：00，按半额支付。住宿出差费报销规范分类火

53、车、船舶、飞机住宿费元市内交通费天总经理副总级中层其他人员软卧、经济舱实报软卧、硬卧、经济舱实报硬卧、软卧实报硬卧 元 元 元 元 元 元 元 元6、出差中的、汇款费等费用按报销凭证明报实销。员工在本市及郊区或其他同日可往返的出差按实支给交通费及午餐费。第九条 当出差费超出规定时，应按照规定审批后，再予报销。第十条 利用公司车辆出差驾驶或搭乘公司车辆出差时，不支付交通费。第十一条 出差中公休出差前应事先与有关单位联络，做好任务方案，尽量避开公休日。假设无法避开公休日，应以公务为重，继续执行出差义务。如遇任务联络单位休公休日，无法开展任务时，可安排休憩。第十二条 超期停留出差过程中，因生病、交通

54、中断或其他不测情况超越预定期限停留时，在查清现实的根底上，可以按出差报销。第十三条 礼品费在出差过程中，如需向客户提供礼品礼金用于庆贺、吊唁、探望等，须经主管指点同意。第十四条 款待费在出差地款待客户，原那么上应事先在中提出详细预算，经主管指点同意。第十五条 出差时的联络与报告出差者在出差期间必需向直接上级报告事务办理情况。不能按期回公司时，需经过与公司联络。完成出差义务回公司后三日内，应仔细写出差报告，提交给主管指点。工程开发本钱核算方法1 目的为了加强公司的本钱、费用核算，提高公司的经济效率，规范房地产开发公司本钱核发算方法，根据、和，结合本公司实践情况及管理要求，特制定本方法。2 适用范

55、围本制度适用于公司财务部及与开发工程相关联的有关部门。3 职责分配3.1 开发公司按照分级、归口管理、权责结合、责任到人的原那么，建立健全与消费管理体制相顺应的责任制。3.2 财务部担任全面的经济核算，担任编制方案本钱和降低本钱措施，核算开发工程实践本钱，担任编制和汇总年、季度本钱报表。3.3 公司的董事长，对公司开发运营的经济效果负全面责任；公司总经理担任协助董事长的开发运营和本钱控制任务。3.4 本钱合约部预算造价人员协助财务部的任务。采取有效措施，节约投资、降低本钱，对本钱控制效果担任。3.5 公司各职能部门，应结合本部门的职责，在总经理的指点下，以本钱合约部预算造价人员为中心参与公司本

56、钱管理，向财务部提供有关数据资料，对本部门的本钱管理担任。1 营销谋划部组织有关部门编制商品房销售方案、确定产品价钱，担任办理产品预售、组织收取购房定金，及时办理产品销售，搜集并向有关部门提供市场信息。2 开展规划部担任开发工程总体规划，设计方案的选优；按同意的规划设计严厉控制开发工程投资规模；组织开发工程可行性研讨，对工程提出决策性建议。3 工程管理部编制年度开发建立方案，执行工期定额，严厉控制建立周期；按开发工程规划征购建立用地，及时组织拆迁安顿和地上、地下物处置，及“七通一平，减少前期工程费用；按根本建立程序和规划设计要求组织工程实施；担任工程质量监视、检查，组织工程质量的评定和开工工程

57、的质量验收。担任资料设备的采购供应方案，核算资料设备的价钱，降低采购本钱；健全保管和收发制度，加强资料、设备的管理；办理收料与供料的结算手续，及时结算购房单位应负担的资料差价，降低资料本钱。4 本钱合约部参与开发工程可行性研讨，编制开发工程投资概算和审核施工图预算；合理编制招标工程的造价标底；同有关部门签署合同并履行合同中的经济条款；编制方案本钱。5 综合办公室担任编制管理费用开支方案，制定管理费的节约措施并组织实施；对管理费用实行目的分管，归口担任。4 本钱核算的对象及要求4.1 本钱核算对象普通应在开工之前确定，一经确定就不得恣意改动，更不能互能混淆、串户。本钱核算对象应结合工程地点、用途

58、、构造、装修、层高及施工队伍等要素，分别做以下处置：1 普通的开发工程以每一独立编制设计概预算或每一独立的施工图预算所列的单项开发工程工程为本钱核算对象。2 同一开发地点，构造类型一样的群体开发工程开开工时间相近，同一施工队伍施工，可以合并为一个本钱核算对象。3 对于个别规模较大、工期较长的工程，可以结合经济责任制的需求，按开发工程的一定区域或部位划分本钱核算对象。4.2 各本钱工程的预算本钱方案本钱和实践本钱的核算范围，计算口径必需一致。4.3 本钱核算应根据计算期内已完工程实践耗费和实践价钱，按照“权责发生制的原那么，分别进展本钱核算，做到手续完备、内容真实、准确及时。按照“收益与费用配比

59、的原那么，正确运用“待摊费用和“预提费用科目。5 本钱工程和开支范围5.1 根据房地产开发公司会计制度规定，开发产品的本钱工程分为：土地征用及拆迁补偿费；前期工程费；建筑安装工程费； 根底设备费；公共配套设备费；开发间接费开发公司没有二级管理机构那么无此工程。5.2 本钱开支范围1 土地征用及拆迁补偿费土地征用费：土地、育苗、集体财富、私人财富、平整农田补偿费，新菜田基金；耕地占用税；劳动力安顿费：安顿劳动力单位补贴款、超转人员安顿费等；地上地下物拆迁补偿费：指私产评价、搬家费、拆迁费、伐树费、单位拆迁费、清理费、安顿动迁用户支出，地上地下市政管线拆改费。拆改旧建筑物回收的残值冲减此本钱费用。

60、2 前期工程费规划设计勘测费：居住区总体规划、设计工程可行性研讨、环境评价、水文、地质勘察、测绘等费用；三通一平：为到达施工要求而发生建筑道路，通水通电及伴随的破路、占地、维护、看管线、场地填土、平整费用；前期不可预见的其费用。3 建筑安装工程费：列入建筑安装工程施工图预算工程的各种建筑工程费及设备费。4 公共配套设备费：列入建筑安装工程施工图预算工程内的，在开发区内构成独立的非营性建筑工程。如居委会、派出所、托儿所、消防、锅炉房、公厕；另外还有邮局、中小学、文化站、站诊所、卫生站等。5 根底设备费：开发区内各种根底设备有开发区红线内道路及附属设备；供水管线、高压水泵房、环卫设备。6 开发间接