企业财务会计核算的定义

1、 目 录啊内部会计控制制奥度澳货币资金内部控蔼制制度澳 班 爱 吧 跋 坝 败货币资金管理制瓣度爸 柏 疤 胺 版 般 澳 4-8耙现金管理制度爱 板 凹 碍 柏 霸 案 跋9-12隘支票及印章的管版理制度敖 板 阿 埃 绊 巴 笆13-16绊实物资产管理制百度佰 胺 癌 挨 耙 癌财产清查制度敖 阿 埃 坝 胺 半 跋 爸17-21隘低值易耗品管理背制度霸 俺 扒 肮 拜 皑 澳22-25挨材料管理制度吧 爸 伴 阿 扳 傲 捌 巴26-3瓣6背固定资产管理制版度瓣 拜 捌 摆 瓣 疤 肮3霸7扮-48柏对外投资管理制巴度跋 拜 巴 伴 把 疤 扒49-57暗工程项目管理制叭度 碍 搬 癌

2、癌 袄 翱58-67芭筹资内部控制制捌度绊 吧 绊 敖 伴 败68-73百采购与付款内部捌控制制度啊 拔 般 八 矮74-79暗销售与收款内部叭控制制度 颁 阿 懊 鞍 蔼80-86氨成本与费用内部八控制制度 叭 罢 搬 癌 盎 按87-98吧对外担保内部控阿制制度 啊 安 俺 稗 佰99-105内部会计制度背会计核算 败 安 懊 芭 艾 拔 邦 阿106-120拜会计科目使用说坝明 艾 熬 伴 背 爸 伴121柏-160瓣资产类科目 绊 肮 白 颁 埃 罢 叭121-139爱负债类科目 靶 柏 捌 稗 盎 哎 班 瓣140-147癌权益类科目 拔 阿 扳 挨 百 懊 澳147-150澳成本类

3、科目 靶 耙 熬 案 八 搬 佰150-癌151叭损益类科目 笆 爱 岸 胺 爱 扒 凹1叭51-160伴财务分析 败 袄 绊 澳 伴 霸 白1奥61-178拔会计档案管理办败法 澳 坝 爸 摆 瓣179-18百4盎财务组织与职能佰 奥 懊 坝 翱 碍185-19巴8疤会计电算化管理碍制度 爱 啊 蔼 敖 绊199-226颁会计电算化管理案制度 鞍 芭 扮 靶 昂 199-吧200柏会计电算化操作扳使用管理制度 百 爸 伴 澳 2疤01-20艾2颁会计电算化硬件艾设备维护管理制阿度 百 柏 奥 埃203-205胺会计电算化软件把维护管理制度 捌 拔 拌 暗 2背06-209巴会计电算化帐务挨管

4、理制度 凹 安 熬 疤 败 210-21佰1吧会计电算化报表邦管理制度 皑 俺 案 暗 翱 212-21胺3澳会计电算化档案芭管理制度 拔 哀 罢 矮 把 214-21唉6扳会计电算化岗位把责任制度 疤 耙 靶 捌 熬 217-22八0案会计电算化基础熬工作整顿和岗位柏培训管理制度 班 板 2按21-222澳计算机机房安全昂卫生制度 矮 捌 霸 扒 2叭23-223办预防计算机病毒凹措施制度 绊 扳 败 啊 拜 2拌24-22百5附录：矮1.胺 发票开票流程案图 敖 哎 懊 拜 摆 瓣 澳 板 颁 般 癌 胺 爱 鞍226扒2发票领用申霸请表 摆 版 跋 百 芭 搬 背 艾 澳 靶 啊 霸 蔼

5、 稗 227霸3发票开票月阿统计表（表一）疤 袄 八 氨 把 霸 澳 岸 傲 坝 爸 案228翱4发票开票月阿统计表（表二）癌 艾 百 跋 半 白 般 哎 把 摆 芭 八229颁货币资金内部控碍制制度目标拜本制度用以规范办癌集团所属子公司啊、分公司及集团哎的资金管理适用范围盎 板版集团及分公司、罢所属投资控股企白业内容跋 本制挨度包括两部分内哎容：货币资金管斑理及监管制度、挨集团资金管理制捌度。爱货币资金管理制邦度按岗位分工及授权伴批准哎公司实行货币资懊金业务的岗位责翱任制，明确相关扒部门和岗位的职敖责权限，确保办澳理货币资金业务暗的不相容岗位相奥互分离、制约和碍监督。出纳人员岸不得兼任稽核、

6、伴会计档案保管和哀收入、支出、费凹用、债权债务账斑目的登记工作。搬各核算主体不得爸由一人办理货币暗资金业务的全过板程。颁公司办理货币资矮金业务，应当配疤备合格的人员，罢并根据单位具体八情况进行岗位轮艾换。办理货币资霸金业务的人员应敖当具备良好的职百业道德，忠于职败守，廉洁奉公，般遵纪守法，客观班公正，不断提高颁会计业务素质和版职业道德水平。百公司对货币资金把业务建立严格的佰授权批准制度，把明确审批人对货奥币资金业务的授爱权批准方式、权案限、程序、责任盎和相关控制措施班，规定经办人办邦理货币资金业务伴的职责范围和工捌作要求。疤审批人应当根据鞍货币资金授权批艾准制度的规定，澳在授权范围内进办行审批

7、，不得超叭越审批权限。经阿办人应当在职责澳范围内，按照审唉批人的批准意见胺办理货币资金业伴务。对于审批人艾超越授权范围审罢批的货币资金业拔务，经办人员有懊权拒绝办理，并跋及时向审批人的安上级授权部门报拌告。拔单位应当按照规埃定的程序办理货百币资金支付业务按。俺支付申请。单位哎有关部门或个人俺用款时，应当提芭前向审批人提交扮货币资金支付申艾请，注明款项的挨用途、金额、预白算、支付方式等熬内容，并附有效八经济合同或相关斑证明。氨支付审批。审批袄人根据其职责、啊权限和相应程序办对支付申请进行百审批。对不符合哎规定的货币资金艾支付申请，审批搬人应当拒绝批准挨。哎支付复核。复核懊人应当对批准后盎的货币资

8、金支付白申请进行复核，扮复核货币资金支叭付申请的批准范唉围、权限、程序俺是否正确，手续阿及相关单证是否颁齐备，金额计算翱是否准确，支付案方式、支付单位绊是否妥当等。复捌核无误后，交由袄出纳人员办理支巴付手续。把未被批准的付款扮申请退回原申请唉人。扳经过批准的付款阿申请转交给出纳啊执行。扒办理支付。出纳哀人员应当根据复案核无误的支付申矮请，按规定办理芭货币资金支付手稗续，及时登记现翱金和银行存款日扳记帐。傲公司对于重要货唉币资金支付业务翱，应当实行集体啊决策和审批，并搬建立责任追究制肮度，防范贪污、按侵占、挪用货币跋资金等行为。俺严禁未经授权的板机构或人员办理胺货币资金业务或罢直接接触货币资翱金

9、。巴批准付款及付款爱方式拔对于不同种类的佰付款，规定不同隘的授权人、权限翱和付款方式(例袄如应付帐款，公唉司内部往来帐和坝其他相关帐目)啊，并在付款授权百的基础上和充分扒利用信用条款的凹原则下执行付款凹程序。捌被批准的付款申佰请应详细注明金半额，付款时间和疤付款方式。付款暗方式应根据采购扳订单或采购合同隘中的付款条款来哀确定。伴主管会计根据规般则审核付款申请吧及附件般，并批准申请。哀若经审查发现有拔以下情况之一的霸，主管会计将拒蔼绝或推迟付款：懊未按公司规定执扳行审批流程；付罢款与发票、合同跋以及付款申请单艾不符；付款由于摆现金状况而推迟半；对于超过部门叭经理审批权限的罢付款申请，没有背主管领

10、导的审核挨签字；超预算付昂款申请没有申请版部门经理、主管跋领导和财务总监暗汇签；摆主管会计只有权傲签署其审批权限巴内的付款，超过俺审批权限的付款邦申请应根据付款搬金额的大小交由暗财务经理甚至财耙务总监审核；监督检查罢 单位应当爱建立对货币资金捌业务的监督检查败制度，明确监督肮检查机构或人员白的职责权限，定扒期和不定期地进瓣行检查。邦集团资金管理制阿度邦 集中的把集团资金管理模百式是佰按集团未来发展方拌向，在目前阶段艾挨集团资金管理将罢就帐户管理做出澳以下临时性规定拔：瓣 集团财务部对奥所有集团拥有实啊际控制权的机构俺的银行帐户施行哎统一管理。集团按将银行帐户分为罢三类：基本帐户傲、经常性业务发

11、绊生帐户和非经常拌性帐户。具体管颁理办法如下：白所有银行帐户的笆开立必须由拟开邦立单位向集团财癌务部提出书面申安请（指明用途）背，经集团审批后八再行开立。唉所有银行帐户的拌变更或关闭必须扒在集团财务部备坝案。按对于基本帐户的袄使用，各级单位半应严格按照国家颁的规定执行。班对于经常性业务颁发生帐户，如果扒集团根据业务需佰要而采取相应管拌理措施，各级单癌位必须予以配合跋。摆对于非经常性帐拔户，在相应业务唉结束后，应及时败清户和关闭现金管理制度懊公司建立现金库癌存限额的管理制安度，超过库存限皑额的现金应及时扮存入银行。哎公司必须根据百现金管理暂行条伴例的规定，结挨合本单位的实际搬情况，确定本单爸位现

12、金的开支范伴围。不属于现金坝开支范围的业务疤应当通过银行办啊理转帐结算。傲 1现金使用啊的范围严格按照阿国务院颁发的挨现金管理暂行条斑理的规定执行唉。公司可在下列蔼范围内使用现金唉：办员工工资，津贴罢；个人劳务报酬；佰根据国家规定颁哀发给个人的科学瓣技术、文化艺术暗、体育等各种奖昂金；暗各种劳保、福利笆费用以及国家规艾定对个人的其他俺支出；熬出差人员必须随傲身携带的差旅费靶及应报销的出差耙补助费用；案结算起点100哎元以下的零星开捌支；拔中国人民银行确扒定需要支付现金肮的其他支出。八2除以上规定胺外，财务人员支白付个人款项，超爸过使用现金限额稗的部分，应当以懊支票支付；确需阿全额支付现金的邦，

13、经会计审核，唉主管领导批准后拜支付现金。爱公司现金收入应巴当及时存入银行把，不得用于直接佰支付单位自身的癌支出。单位借出碍款项必须执行严巴格的授权批准程爸序，严禁擅自挪版用、借出货币资柏金。罢出纳员向银行提芭取现金，应当填皑写现金提取单罢，并写明用途吧和金额，由财务爸主管批准后提取懊。版公司取得的货币拌资金必须及时入般账，不得私设笆“百小金库佰”佰，不得账外设账跋，严禁收款不入败账。肮公司应当严格按佰照支付结算办爸法等国家有关肮规定，加强银行敖账户的管理，严安格按照规定开立颁账户，办理存款伴、取款和结算。佰公司应当定期检疤查、清理银行账背户的开立及使用板情况，发现问题疤，及时处理。公哎司应当加

14、强对银案行结算凭证的填叭制、传递及保管按等环节的管理与盎控制。岸公司应当严格遵霸守银行结算纪律扳，不准签发没有敖资金保证的票据背或远期支票，套斑取银行信用；不八准签发、取得和皑转让没有真实交瓣易和债权债务的癌票据，套取银行邦和他人资金； 瓣不准无理拒绝付昂款，任意占用他疤人资金；不准违皑反规定开立和使艾用银行账户。八公司应当指定专凹人定期核对银行蔼账户，每月至少笆核对一次，编制班银行存款余额调扮节表，使银行存蔼款账面余额与银暗行对账单调节相蔼符。如调节不符叭，应查明原因，稗及时处理。柏公司应当定期和安不定期地进行现绊金盘点，确保现哎金账面余额与实奥际库存相符。发俺现不符，及时查笆明原因，作出处

15、搬理。皑公司职员因工作翱需要借用现金，疤需填写借款单氨，注明借用现昂金的用途，经部澳门经理批准后，矮送财务，经财务隘部主管审批后方吧可支取。各业务昂人员应及时清理阿借款，公司应视昂业务需要制定还搬款期限及措施。案办理现金报销业澳务，经办人要详拔细记录每笔业务氨开支的实际情况埃，填写支出凭胺单，注明用途按及金额。出纳员隘要严格审核应报扒销的原始凭证，巴根据成本管理、搬费用管理有关审跋批权限进行审核办无误后，办理报鞍销手续。把支付个人的临时隘工工资、顾问费败等，出纳员根据半有关规定和公司般领导的批示，以矮及经过审核的矮支出凭单，并埃由经办人、收款摆人签章后，支付蔼现金，同时办理板代扣个人收入所袄得

16、税手续。案出纳员办理完毕笆现金收付款业务澳后，应及时在单埃据上加盖捌“叭现金收讫把”坝、拔“把现金付讫懊”绊戳记及出纳员签巴章，并将自制原昂始凭证加盖捌“懊附件邦”唉章。跋出纳员要每天清摆点库存现金，登扮记现金日记帐，唉做到日清月结，佰帐帐相符，帐实搬相符。耙库存备用金必须扳存入保险柜，出啊纳员必须妥善保凹管保险柜。凡当绊天收到的现金款暗项，应及时送交笆开户银行，不得捌用于其他款项支氨出。爸财务负责人应高啊度重视现金管理把，对现金收支进坝行严格审核，不百定期进行实地盘班点，对现金管理搬出现的情况和问氨题，提出改进意奥见，报主管领导半批准后实施。安支票及有关印章扳的管理制度按单位应当加强与隘货币

17、资金相关的疤票据的管理，明澳确各种票据的购半买、保管、领用霸、背书转让、注肮销等环节的职责爸权限和程序，并皑专设登记簿进行疤记录，防止空白安票据的遗失和被叭盗用。摆单位应当加强银耙行预留印鉴的管扳理。财务专用章哎应由专人保巴管，个人名章必邦须由本人或其授搬权人员保管。严拔禁一人保管支付岸款项所需的全部捌印章。按规定需百要有关负责人签埃字或盖章的经济般业务，必须严格岸履行签字或盖章颁手续。哎支票按照使用范蔼围分为人民币现爱金支票和人民币拔转帐支票。拌支票的管理制度氨：柏 1现金敖支票吧支票由出纳员或傲总经理指定专人暗保管。支票使用傲时需有八“拌借款单把”版（如已有发票则八直接填写绊“办支出凭单按

18、”袄），经总经理批隘准签字，然后将版支票按批准金额凹封头，加盖印章埃、填写日期、用胺途、登记号码，碍领用人在支票领邦用簿上签字备查暗。俺支票付款后凭支隘票存根，发票由疤经手人签字、会挨计核对（购置物拔品由保管员签字巴）、总经理审批扒。填写金额要无凹误，完成后交出绊纳人员。出纳员扒统一编制凭证号昂，按规定登记日稗记帐，原支票领哀用人在跋“挨支票领用单岸”扒及登记簿上注销罢。办支票是银行的存霸款人签发给收款斑人办理结算或委笆托开户银行将款氨项支付给收款人巴的票据。采用支柏票结算方式，对鞍于收到的支票，罢应在收到当日填板制进账单连同支搬票送存银行，根碍据银行盖章退回班的进账单第一联瓣和有关原始凭证俺

19、编制收款凭证。版现金支票一律由扒出纳员一人保管靶，不得转交他人隘。绊现金支票大小写捌金额必须填写齐靶全，不得涂改，岸如发生书写错误拌，应及时加盖颁“癌作废暗”澳戳记，另行签发俺正确支票。凹现金支票一律为巴记名式，不可用案于转账使用。绊收到客户交来的蔼空额（空白）支氨票，收票人首先翱检查支票上有无袄交换号码和签发熬单位的印鉴，当袄面填齐结算金额爸及用途，留下客叭户单位电话及经百办人姓名和身份捌证号码。对预留埃密码的支票，应隘由客户将密码填凹写清楚。八顾客开好的支票暗，要审查支票的半内容，自签发之扳日起有效期十天绊（到期日为节假稗日顺延），业务办项目与支票用途罢应一致，大小写疤金额应一致，数邦字无

20、涂改，支票熬与发票相符，上八述内容若有不符柏或支票残破，不隘能收取。背转帐支票起点为袄100元，低于安结算起点的业务鞍或交易用现金结岸算。把准确无误地填写靶和保管收取的支爱票，不得遗失和颁毁损。颁业务人员、技术扒人员收取的支票搬应及时送交财务皑部，出纳员根据捌规定将支票存入扒银行。版 2转挨帐支票啊领用转帐支票应肮填写跋“瓣借款单拌”皑，明确注明用途瓣、金额，依照有佰关审批权限履行扮审批手续。隘凡签出的支票，矮一律填写收款单矮位名称、时间、按用途、金额（或拜限额），不准签霸发空白支票或空哎额支票，对预留袄密码的支票，出袄票同时填写密码白。氨需要报账的支票瓣，由经办人填写皑“佰支出凭单皑”隘，审

21、批后方可办佰理报账手续。已扮经结账的支票，拌应将支票根连同哎有关原始凭证附哀在一起制证记账拔。支票签出后业班务人员在规定时暗间内办理报账手安续，签出未使用邦的支票在10日隘内交回财务部。氨如签发支票有误稗被退回的，应与爱其支票根一同加背盖哀“耙作废暗”敖戳记，与正确支澳票附在一起入账昂，以备待查。爸空白支票与银行敖预留印鉴分别保爸管，分人保管，颁不得事先将空白百支票加盖银行预扳留印鉴和填写支巴票预留密码。扒空白支票一律存爸入保险柜，出纳扮人员必须妥善保板管保险柜钥匙。版公司之间的资金搬拆借业务，履行笆转款手续应附借矮款协议。财产清查制度目的俺 扮为保证会计核算疤的真实性,保护伴财产物资的安全拜

22、完整,最大限度白利用公司资源,伴维护财经纪律,疤贯彻执行企业财摆务制度及会计准绊则,促使公司对罢外经济往来正常案进行,特制定财叭产清查制度,请岸奥集团所属子/分白公司遵照执行。范围笆本制度主要规范敖资产的财产清查阿制度和固定资产哀管理办法。财产清查制度翱1财产清查是八根据账簿记录,伴通过对公司的各隘项实物、现金的摆实地盘点,对银按行存款、往来款鞍项的核对,确定板各种财产、货币傲资金、往来款项搬的实有数,并查唉明账存数与实物埃数是否相符。财鞍产清查一般包括安:摆每年对财产物资罢进行的全面清查瓣；八对银行存款、未捌达账项,每月同罢银行的核对；碍各种债权、债务癌,每年年末进行靶定期核对；跋实物、现金

23、保管邦人员办理移交时瓣,进行的清查；啊财产物资发生非肮常损失时,进行败的清查；霸上级主管部门、案审计机关、司法碍部门、注册会计蔼师根据国家有关袄规定,对公司进澳行的财产清查。八 财产清查俺开始前,要建立拜财产清查领导小佰组,制定清查工扳作计划,明确清捌查范围，规定清拜查工作时间,确斑定具体工作人员扮的分工和职责,爸组织有关人员学鞍习和掌握财产清翱查的政策、制度叭、内容和方法等俺2财产清查的把内容和要求货币资金的清查佰库存现金的清查跋。通过实地盘点邦的方法,确定库笆存现金的实存数岸，再与现金日记懊账的账面余额进摆行核对,以查明俺余缺情况。除查拜明帐实是否相符唉外,还要查明有昂无违反现金管理斑制度

24、规定,盘点鞍结束后,应根据疤盘点结果,及时霸填制俺哀库存现金盘点报癌告表挨蔼,并由检查人员瓣和出纳人员签名扳或盖章。对长款八、短款情况,要傲进行分析,明确吧经济责任。俺银行存款的清查澳采用核对法,即蔼将开户银行对账胺单与本单位的银芭行存款日记账逐八笔进行核对,以熬查明帐实是否相盎符,在清查过程拔中,查找双方未邦达账项的余额,半并据以编制拜柏银行存款余额调安节表敖安,清除未达款项鞍影响,以便检查昂双方有无差错,耙并确定银行存款扳实存数。白其他货币资金的拔清查,与银行存按款的清查相同。罢 (2) 叭存货的清查板 懊 存货的清查是扒指对库存材料、盎在产品、产成品般、低值易耗品、奥包装物等的清查颁,清

25、查方法主要懊采用实地盘点方板法,首先将材料颁物资账簿上的数伴量、金额填在百扒存货清查表皑哀上,然后根据账半存数对材料物资懊进行实地盘点,邦帐实差额作为盘办盈、盘亏,对盘隘盈、盘亏金额要班分析产生的原因背,做出单独说明啊。邦 (3) 鞍固定资产的清查拔 暗 固定资产的清敖查,采用实地盘佰点的方法,将固哎定资产明细账的岸记录情况与固定暗资产实物一一核坝对,包括明细账疤上所列固定资产办的类别、名称、班编号等,在清查笆中发现固定资产奥盘盈或毁损,还熬要查明该项固定安资产的原值、己笆提折旧额等;如搬发现固定资产盘半盈,要对其估价按,以确定盘盈固叭定资产的重置价敖值、估计折旧等八,据以编制固定袄资产盘亏、

26、盘盈背报告单。艾 (4) 翱应收、应付款项斑的清查扮 跋 绊应收、应付款项鞍的清查,包括应靶收账款、其他应蔼收款、应付账款巴和其他应付款的爱清查,清查一般爱采用同对方核对般账目的方法。搬清查时,首先将按各项应收、应付霸的往来款项正确凹完整地登记入账霸, 由财务部向癌往来单位发函证癌,如对方单位核癌对无误,应在函巴证上盖章后退发办出单位；如对方矮发现数字不符,耙应在函证证明不俺符原因处签章并艾注明金额后退回跋发出单位，或者爱另抄对账单退回颁,作为进一步核斑对的依据。发出扮单位收到对方的把回单后,对错误盎的账目应及时查啊明原因,并按规叭定方法加以更正坝,最后根据清查翱结果编制拌“八往来款项清查报颁

27、告表拔”跋。般3. 昂财产清查的方法爸 挨在财产清查过程霸中,主要清查方熬法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法把核对帐目法,就邦是对债权、债务般通过信函询证或吧派人调查进行核奥对的方法。办质量检查,就是笆根据各种财产的哎技术、范围对财斑产物资进行检查唉的方法。翱4. 昂财产清查结果的熬处理澳(1) 凹认真分析财产清绊查发生问题的原芭因,并确定处理八办法芭财产清查出现帐阿实不符的主要原半因有:按财产物资在保管懊过程中发生的自佰然损益；暗量、计算、检验背不准而发生的差埃错；啊计算登记账簿时隘的错误；耙由于管理不善或碍工作人员失职而叭造成财产物资的班损坏、变质或短矮缺.以及货币资吧金往来款项的差稗错

28、；坝盗窃、营私舞弊袄造成的损失；版自然灾害造成的吧非常损失；拔未达账项引起的挨账账、账实不符稗；懊虽然账实相符,佰由于质量等问题哎引起的不能按正靶常财产物资使用搬的毁损。对于定耙额内的损耗,多半属自然原因,非跋人为因素,一般哀可根据制度规定白进行处理。对于安超定额损耗,应埃详细分析产生原百因并行处理。由伴于工作失职,个扒人造成的损失，敖应区分不同情况敖,严肃处理、如柏果属于玩忽职守暗或贪污盗窃的则埃应由过失人赔偿岸,直至追究法律艾责任。熬(2) 扮要积极处理多余吧物资和清理长期按不清的债权霸 扳在财产清查过程疤中所发现的超储佰积压物资、呆滞背和不需用物资,绊应积极组织调剂胺或改装,做到物碍尽其

29、用,并积极傲向外推销或报请按有关部门组织调哎拨。对于长期不瓣清的结算账款,柏应指定专人,主拔动与对方单位研般究解决。傲根据领导批准调跋整帐簿记录,做胺到帐实相符。捌要建立和健全财胺产物资管理制度稗。班低值易耗品管理疤制度稗为严格执行铁道笆部关于加强在用昂低值易耗品管理敖和核算的规定，笆达到节约经费，埃物尽其用的目的百，根据事业单般位财务规则和背铁路事业单位爱在用低值易耗品唉管理和核算的补扮充规定，制定柏本办法。背低值易耗品定义斑、界定暗 低值易扮耗品是指在一定半价格范围内，一耙次使用不改变其斑形态、性能，可笆重复使用或出现班正常损耗且不符斑合固定资产标准罢物品。分类佰 低值易耗扳品按其用途分为

30、般办公用品、澳家具用品袄、劳保用品及其稗他四类。拌低值易耗品的购把买、请领奥低值易耗品的购唉买归口采购部门邦。采购部门按照埃审批后的年度预啊算，根据实际需稗求，分批分期购胺置。佰采购的靶低值易耗品，应叭了解行情、价格板、由请领人填写肮请领单，部安门负责人签字后熬经综合部审批，捌到财务部办理借半款手续，拔由部门组织购买昂。败严格按请领单办规格、价格购捌买，开据正式发邦票。败低值易耗品的点隘验、登记和报销奥 佰 低值易耗品斑购回后，应明确鞍保管人，个人使板用物品，使用人翱即为保管人，部跋门使用物品，由袄部门指定管理人班员，报综合部备啊案。捌采购的埃低值易耗品，请吧领人持请领单捌、购物发票及爸所购物

31、品交综合氨部验收，票物相鞍符，办理领用手翱续，填制低值摆易耗品增置报告爸单一式三份，办综合部、财务部斑、领用部门各一啊份，作为记账保俺管依据。八请领部门凭购物办发票、低值易矮耗品增置报告单败到财务部办理哀报销入账手续，按费用在请领部门办相关费用中列支八。爸综合部按照低隘值易耗品增置报埃告单分类登记按低值易耗品台账靶。百低值易耗品的管半理、报废和变更扳。暗低值易耗品管理唉归口采购部门坝，负责低值易耗百品的购买、验收颁、进出库、保管唉、领用。办理在班用低值易耗品的耙请领、发放、报爸废和台账登记，佰确保账物相符。疤在用低值易耗品败采取按实际价格皑一次全额列销。奥采购的低值易耗哎品，在采购部门瓣办理领

32、用低值易拜耗品手续，未领扒用的低值易耗品胺视同材料办理入叭库手续。柏设置捌“靶低值易耗品挨”蔼科目进行价值核把算。版在用低值易耗品斑的报废由综合部半集中办理。报废扒时，由使用部门暗填制低值易耗疤品报废申请单挨一式三份，经综叭合部负责人批准伴后，综合部、财八务部、使用部门傲据此销账。佰定期进行清查盘傲点。发现盘盈、疤短缺等应由综合绊部填制物资清皑点记录并查找邦原因，提出处理鞍意见，报中心业挨务主管领导审批扒。因个人使用与阿保管不当造成损靶坏的，需照价赔按偿。财务部和综爸合部根据审批处袄理意见进行账务俺核算。爱 澳 熬 盎 阿 坝 耙 癌 吧低值易耗品请领稗单笆 八 靶单位： 叭 巴 哎 扒 疤

33、氨 巴 摆日期：熬品名隘规格啊调查单价皑预算总价巴巴岸百熬用拔 昂途皑肮请领人：稗负责人：佰采购审批：昂低值易耗品增置翱报告单半 芭 八年瓣 柏月叭 岸日芭 版 哀 俺 阿增拌 颁 艾号板销售单位安芭发哀 笆票皑号盎 袄数哎拌发芭 凹票跋日矮 罢期拜凹低值易耗品俺类罢 败别败目录编号坝低值易耗品名称吧规格艾单位皑数量矮购入价坝目录价胺单价唉金额巴单价稗金额稗蔼奥俺哀熬傲案斑唉袄般敖癌叭笆啊敖摆办暗案蔼鞍俺百暗俺绊扮斑翱叭版凹捌伴俺搬袄盎熬澳胺凹斑艾埃靶靶耙瓣盎靶笆捌背俺背熬埃增置单位：拜 捌 凹 啊 岸 扮 昂管理单位：隘 蔼综合部板 敖主管：扮 挨 板经办人：暗 敖 耙库管员： 安 主管部门

34、： 巴 财务懊部门： 般 主管扳：颁 扮 耙 盎 八 拜 靶 材料管理制度澳为强化集团公司盎及子/分公司内啊部财务管理的需疤要挨,碍对材料加强管理岸，达到节约经费澳，使有限的资金俺能够发挥出更大白的效能，特制定捌本办法。岸材料管理人员设爸置：啊由采购部门负责翱材料的采购、验板收、进出库保管背、直采审批工作拔；翱材料管理坚持职碍务分离原则。设耙置采购、库存保坝管人员和验收记邦账人员；办财务部设置材料疤核算岗，负责材扮料价格审核及进搬行材料金额核算巴。傲 库存材料计价坝方法：癌 1入库材芭料价值的确定办：疤外购材料价值的扮组成：哎买价皑,八即供货发票所列伴价格；般运输费、装卸费捌、保险费；扳运输途

35、中的合理案损耗；版入库前的加工、背整理及挑选费用叭。熬自制材料价值按挨实际制造发生的办各项费用确定。捌委托加工材料价袄值的组成：拌发出材料实际成挨本；俺支付的加工费用摆；案运输费、装卸费肮、保险费。耙2盘盈的材料爸价值的确定：伴有同类材料的皑,靶按同类材料实际翱购置价值确定；巴没有同类材料的背,翱按当前市场价确靶定；吧即没有同类库存办材料案,盎也没有市场价的哀,埃可按评估价入账翱。拔3投资者投入版的材料，按照评盎估确认或者合同盎、协议约定的价斑值确定瓣接受捐赠的材料半：翱有发票账单的巴,伴按其所列金额加半上发生的运输费俺、装卸费、保险跋费及交纳的税金吧确定；颁没有发票账单的把,俺按同类材料的当

36、霸前市场价确定。罢 5材料出捌库成本的确定：爱 材料出库成唉本可采用先进先胺出法、后进先出阿法、加权平均法拔、标准价格法等肮方法确定。材料啊计价方法一经确蔼定安,翱在一个会计年度佰内不得改变。板 瓣（四）材料动态翱管理与核算规定皑：邦 1预算拌编制与审批：白各部门年度材料癌使用应编制预算奥。罢财务部进行价格爸审核、综合平衡叭后提出建议预算皑指标报公司领导澳审批。材料采购：芭材料采购由采购斑部门按照执行预摆算，根据实际需隘求，分批分期办奥理请款，执行采捌购；办保证账实相符哎,坝 及时清算材料胺价款，月内采购扳业务，原则上月捌内结清账务；肮严格控制材料采扒购预付款的支出敖，最大限度规避耙风险。必须

37、发生拔的预付款，需经拜主管领导审查、癌批准；鞍加强材料采购成暗本的控制，确保败材料品种、规格澳和质量。大宗采爱购物资搬,拜 必须签订购货爱合同或协议。班采购部门对业务凹部门所需的专用靶特殊材料，应了搬解行情、价格，俺由使用部门填写颁“矮特殊专用材料购拔买请领单霸”巴（格式如附表2柏），部门负责人按签批后，由采购稗部门协助专业技氨术人员办理请款稗、采购、入库等败手续；版 3材料入库佰：扮验收记账员依据吧结算发票或购货鞍清单核点入库材靶料的数量、品种皑与价格，正确无哎误后填制笆“罢采购入库单板”半；叭采购及库管员依啊据癌“八采购入库单按”班点验入库，加盖板“唉材料收讫挨”百章，并持岸“笆采购入库单

38、绊”佰、结算发票或购暗货清单到财务部霸报账；拔入库单需经库管扒员（收料人）、按核验员、财务审吧核员签章；摆保管人员对材料安物资的安全与完八整负责，妥善保袄管，注意防潮、班放火、防磁。材巴料管理人员以外奥的任何人员不得阿擅自行动用各种傲材料。爱4材料请领出蔼库版各部门根据公务疤、业务开展的实柏际需求，请领材版料；验记账员按翱照请领人需求，肮填制背“罢材料出库单鞍”哎；半库管员依据经请柏领人所在部门负凹责人签批后的请拔领单，办理材料巴出库，并在笆“疤材料出库单昂”柏上加盖哀“版材料发讫摆”肮戳记；白验记账员根据加半盖昂“叭材料发讫佰”矮后的碍“爱材料出库单扳”坝登记库存材料明捌细账。癌“白材料出库

39、单癌”板需经库管员、核哎验员、财务审核败员签章。5材料核算疤财务部门胺对采购人员送交癌的供货方发票、白购物清单、材料半入库单等原始凭疤证，经审核无误耙后，及时记账。疤财务部门碍对必须发生的材白料采购预付款，背要根据审批后的唉定货合同、签定癌的协议，办理支扒付业务。安材料的发出成本捌，财务部门依据敖“鞍材料出库单暗”凹按成本项目分配搬材料费用。拔 （五）摆材料盘点与清查凹材料保管人员、熬记账人员、财务按部按照财产清拜查制度定期不班定期对中心的各半种材料进行盘点澳与清查般,懊月度终了进行材澳料盘存实物与材坝料明细账的核对盎，保证账实相符隘，季、年末材料斑保管部门、财务背部共同组织清查翱盘点，保证账

40、账搬、账实相符；拌清查盘点情况必扮须进行记录，填氨制败“爸物资清点记录清班单袄”版（格式如附表5袄），库管员、核碍验员及参加盘点班人员在佰“哎物资清点记录清挨单爸”胺签名或盖章；芭对盘盈、盘亏、碍毁损以及报废的熬存货，应当查明叭原因，材料保管蔼部门书面报告公肮司蔼领导审批后处理绊。巴（六）材料管理把流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部

41、门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。柏附表1：年度材颁料采购计划表拔附表2：特殊专啊用材料购买请领靶单扳附表3：材料入啊库单鞍附表4：材料出阿库单白附表5：物资清八点记录清单附表1：扳 拔 唉年度材料采购计吧划表编制单位名称：般序号坝材料名称半用料部门按上年用料颁本年预计用料伴本年预计订单笆备注拔1懊2隘3办4澳5斑6板7搬8斑9颁10佰11

42、阿12凹审 核氨用料部门签章澳财务部门哎材料管理部门摆总经理：胺用料部门经理：癌财务主管：唉经理：安主管副总裁：耙库房管理员：挨编制人：巴 耙 白 拜 般 瓣 编肮制日期： 年翱 月 日附表2：唉 瓣 爱 巴 艾 俺 板特殊专用材料购颁买请领单懊 跋单位： 翱 耙 版 唉 癌 阿 胺 碍 拔日期：癌品名挨规格伴调查单价半预算总价把安扳翱办用氨 跋途佰般请领人：案负责人：跋材料保管部门审半批：附表3：肮采购入库单百入库单号：肮入库日期：俺部门：柏入库类别扮供货单位：摆仓库：岸发票号：拔备注：摆收料人：盎存货编码癌存货名称熬规格型号隘计量单位癌数量拌单价笆金额耙癌跋半瓣耙伴摆稗凹板耙傲懊百碍扒巴拌

43、哀凹摆安肮坝熬版版摆啊傲皑哎安安鞍敖霸翱皑翱吧瓣八板霸碍胺耙半扮把鞍搬爱拌扮合计：岸肮疤佰埃啊氨制单人：邦 澳 白 班 般 柏审核人：班 爱 扳 斑 笆 记账人安：鞍 拔 拜 半 负拜责人：附表4跋材料出库单暗出库单号：稗仓库：癌发料人：斑领料人：拌备注：俺部门：哎出库日期肮材料编码肮材料名称皑规格型号凹数量般计量单位敖凹吧碍靶皑哀绊唉癌艾哎懊翱蔼盎皑鞍搬昂凹合计：碍稗安霸艾制单人：板审核人：盎记账人：矮负责人：附表5氨物资清点记录清拌单柏保管单位昂年凹 澳月盎 扒日霸单位：元哀序号凹物资名称拌类别俺规格笆单位碍数量耙单价哎总价凹盈亏原因吧处理意见癌摆安癌岸埃扒氨拔胺叭澳俺佰般碍扮澳拔癌半稗啊

44、澳蔼捌傲癌耙把跋靶班凹俺傲白癌懊芭般按拜挨艾坝癌爱袄敖岸隘捌按拔盎摆稗邦班把备注：翱拔负责人：绊盘点人：白监盘人：扮复核：霸保管员： 吧固定资产管理制扮度（一）总则扒为了加强案绊集团固定资产的啊管理，保证固定柏资产的安全完整暗，充分发挥固定癌资产效能，根据啊国家规定，结合稗本公司实际情况捌，特制定本办法奥。叭 扮固定资产是公司邦从事经营业务和霸完成各项工作的安主要劳动资料，邦凡是单位价值在暗2000凹元以上，使用年班限在一年以上的罢房屋建筑物、运芭输工具、通讯设颁备、以及其他与耙公司生产经营有蔼关的设备等，均伴作固定资产处理白。不同时具备以扮上两个条件的，稗列为低值易耗品疤。临时简易工棚矮、办

45、公房以及各傲类属于周转性的盎生产工具及设施岸，不论价值大小百及使用期限，都按不列为固定资产敖。敖 （二）固定资爱产的计价拜公司的固定资产盎原值，应按其不板同来源渠道分别邦确定。皑购入新的固定资拜产，按照实际支胺付的买价、运杂耙费、包装费、保肮险费和安装成本爸等作为原价，从敖国外进口设备的懊原价还包括按规叭定支付的关税和捌附加税。暗购入旧的固定资翱产，按照售出单霸位的帐面原值，巴扣除原安装成本佰，加运杂费、包把装费和安装成本癌等作为原价。挨自行建造的固定把资产，按照建造鞍过程中实际发生埃的全部支出为原班价。熬投资者投入的固摆定资产，按照评跋估确认或合同、艾协议约定的价值叭记帐。巴融资租入的固定拌

46、资产，按照租赁巴协议确定的价款拜加运输费、途中俺保险费、安装调般试费等记帐。隘接受捐赠的固定敖资产，按照发票稗帐单金额加上运扒输费、安装调试鞍费记帐，无发票耙帐单的，按照同懊类物品的市价记瓣帐。皑在原有固定资产斑基础上改扩建的般固定资产，按照盎原有固定资产的按原价，加上改扩埃建支出，减去改癌扩建过程中发生版的固定资产变价扒收入后的余额记哎帐。艾盘盈的固定资产矮，按照同类固定般资产的重置完全隘价值计价。啊因购建固定资产挨而发生的借款利稗息和汇兑损益，瓣在资产尚未交付半使用或虽已交付稗使用但未办理竣案工决算之前的，啊记入固定资产价懊值。鞍公司的固定资产埃应按原值入帐，蔼入帐后固定资产班价值不能随意

47、变哎动，凡属下列情氨况者方可进行帐八务调整：阿增加补充设备或稗改良工程；阿将固定资产一部罢分拆除；把根据实际价值调疤整原来的暂估价巴值；疤发现原有固定资埃产价值有错误；啊根据国家规定对埃固定资产重新估扒价。罢 （三）固定资澳产的折旧背公司的各项固定斑资产折旧采用平懊均年限法按月提哎取，计入成本、翱费用。百（1）下列固定扮资产不计提折旧把：扒 啊 袄房屋建筑物以外奥的未使用、不需般用固定资产；氨 懊 邦以经营租赁方式拌租入的固定资产凹；爱 爱 昂已提足折旧继续靶使用的固定资产搬；岸 翱 扮未提足折旧提前拔报废的固定资产癌；靶 稗 扮在建工程项目交澳付使用以前的固安定资产；把 艾 艾破产、关停企业

48、凹的固定资产；爱 唉 案已经估价单独入傲帐的土地等国家矮规定不提折旧的阿其他固定资产。疤（2）下列固定把资产要计提折旧按：拔 蔼 暗房屋建筑物(3唉0年)；扮 安 凹在用的机械设备般(5年)、仪器隘仪表(8年)、扳运输工具(8年哎)；氨（3）折旧率和昂折旧额的计算艾 傲 耙年折旧率笆=袄（扒1-把预计净残值率）安癌折旧年限案 袄 唉月折旧率傲=敖年折旧率拜氨12搬月折旧额埃=叭固定资产原值瓣背月折旧率按 案折旧方法和折旧按年限一经确定，瓣不得随意变更，啊需要变更的，应败在变更年度以前跋，由财务部提出唉申请，报经集团翱董事会及相关政霸府部门核准，艾并在财务报表中矮予以揭示。稗 败正常营业期间，坝

49、当月开始使用的氨固定资产，当月敖不计提折旧，从哎下月起开始计提瓣折旧。当月减少艾或停用的固定资邦产，当月照提折百旧，从下月起不稗计提折旧。提前拔报废的固定资产爸，按照其净损失隘计入营业外支出埃，不再补提折旧搬。皑（四）固定资产疤的购置和处置。爱固定资产的购置扳要纳入公司年度绊预算管理，严格安执行审批手续。芭购置固定资产，啊必须填写般“捌固定资产增加单皑”胺。吧各部门购置固定岸资产时，经财务艾部审核，霸报相关部门审批埃。安属于控购商品范挨围的要事前办妥靶控购商品批准手唉续。拜新增固定资产购佰置完毕（新建、氨改扩建工程项目哀办理竣工决算手败续后），由经办坝人填写捌“胺固定资产验收交百接单拌”氨一式

50、三联，第一搬联由资产管理部昂门留存，第二联佰送财务部门记帐懊（附购置、新建斑固定资产申请单唉），第三联由使扮用部门留存。固版定资产由资产管吧理部门按公司制氨定的分类标准编安号、粘贴标签后罢，由使用部门领把取使用。奥 瓣土地、房屋及建巴筑物等不动产取百得所有权后，由挨资产管理部门统艾一办理产权登记颁后，转记入斑“斑房屋、土地登记叭卡办”暗，变更时亦同。败固定资产应按规啊定办理保险。跋固定资产报废要安符合下列情况：疤主要结构和部件俺损坏严重，无修懊复价值；设备陈安旧、技术性能很矮低无改造价值；暗因事故和意外灾袄害造成严重破坏白，无修复价值；埃因新建、改扩建翱需拆除；上级主胺管部门有文件规肮定，强行

51、报废。凹固定资产报废，碍应由使用部门提八出建议，由资产百管理部门进行技捌术鉴定，填制胺“按固定资产报废、把出售申请表柏”案（见附表半6胺）。癌经相关部门批准翱后巴即可报废。在办半妥批准手续后，澳由财务部门将有瓣关固定资产转入傲固定资产清理，矮此后方可开始固案定资产的拆除清办理。哀固定资产有偿转疤让、报废、毁损耙、盘亏时，不论俺单位价值多少，疤都要填写哎“摆固定资产报废、蔼出售申请表叭”盎，按照审批权限笆由哎相关部门审批熬。搬固定资产转让、疤报废、毁损、盘扒亏情况应在当年吧会计报表的财务奥状况说明书中加傲以说明。哀固定资产有偿转伴让或清理报废的靶变价净收入与其奥帐面净值的差额白，作为营业外收般入

52、或者营业外支败出。固定资产变碍价净收入是指转绊让或变卖固定资笆产所取得的价款巴扣除清理费用后癌的净额。固定资败产净值是指固定败资产原值减累计岸折旧后的净额扮 败。半（五）固定资产靶的移转、毁损和扮闲置扳1资产内部移搬转处理扮 固拜定资产在公司内靶相互拨转时应由半移出部门填写安“拜固定资产内部移肮转单皑”芭，傲一式四联，百固定资产管理部碍门邦会签后，送移入拜部门签认，第一扳联送鞍固定资产管理部把门败，第二联送财务肮部门，第三联送挨移入部门，第四巴联移出部门留存盎。翱2资产送修处斑理澳 为唉了保证固定资产安处于良好的状态啊，充分发挥其效熬能，各部门应做蔼好固定资产的修拜理、维护工作，扳一般不计提大

53、修艾理基金。固定资阿产因故须送厂商绊修复时，由白固定资产管理部拜门袄和厂商进行交接艾和修复后的验收盎手续。支付修理半费用时，财务部凹根据懊固定资产管理部柏门百提供的验收手续巴核查，发生的经瓣常性修理作为收背益性支出处理，把直接计入当月费扮用；如果修理费耙用数额较大或发凹生不够均衡，应扒当采用预提或待捌摊的办法，以便蔼均衡各期的成本瓣费用。绊 固定柏资产的改良是指阿支出较大而且改扒进固定资产的质把量和功能，如将暗房屋的原有通风背设备改成中央空版调等。公司对自盎有固定资产所发靶生的改良支出，翱应当作为资本性扮支出，增加固定扒资产的原值，需摆填写疤“皑购置固定资产申矮请单捌”柏和矮“耙固定资产验收交

54、熬接单霸”拜。盎3出租和外借癌处理碍 澳 固定按资产出租或外借笆，管理部门应先按会签财务部门后艾，呈执行副总裁爸核准后才能办理岸，并应制定契约罢，副本送财务部坝门以备核对，契搬约内容应包括修摆缮保养、税金、哎租金、运杂费、挨归还期限、保持半原状、附属设备癌明细等，其出入颁原存放地点，应拜填写靶“吧固定资产验收交叭接单跋”罢。4毁损处理拔 固定摆资产因毁损而报巴废者，应由使用凹部门填制安“半固定资产毁损单把”隘一式四联，注明艾毁损原因，送岸固定资产管理部巴门懊及财务部门签注斑处理意见后呈报耙总经理，经核准办后，第一联送半固定资产管理部拔门耙，第二联连同有扮关资料送财务部埃门据以向主管机班关办理报

55、备、抵吧押权变更及解除傲保险等手续。第办三联自存。该毁佰损资产因体积巨办大必须就地处理澳或拆除时，则第绊四联送委托部门啊凭以办理，拆移叭前使用部门应妥斑善保管。氨5闲置固定资哀产处理皑固定资产的管理鞍部门至少每三个艾月应将经营上认袄为无利用价值的班闲置固定资产予跋以整理，拟定处阿理意见，准备售百让者，需按下列奥规定办理：胺固定资产管理部鞍门皑应填写坝“稗固定资产报废、靶出售申请表啊”氨按固定资产报废霸审批流程办理。巴发货时，由伴固定资产管理部捌门搬经办人填写摆“半固定资产验收交白接单袄”袄，第一联由佰固定资产管理部吧门凹留存，第二联财扳务部门以凭核对敖，第三联使用部吧门留存。第四联靶由承购商验

56、收后阿退回经办人，第芭五联承购商留存扮。扳固定资产管理部罢门矮根据承购商验收般后退回的笆“摆固定资产验收交案接单稗”岸第四联，应立即岸填制办“白固定资产毁损单班”傲一式三联，第一扮联由管理部门留芭存，第二联送财拜务部门记帐，第罢三联送使用部门氨留存。财务部收搬到固定资产转让鞍收入后，根据发把票存根、白“懊固定资产报废、敖出售申请表按”跋、爱 阿“隘固定资产验收交半接单耙”捌第二联和俺“坝固定资产毁损单俺”碍 凹第二联记帐。版6抵押资产的矮毁损、出租、外稗借处理跋经提供抵押借款拌的固定资产如有柏发生毁损、出租霸或外借时，财务把部应事先备函，癌写明抵押编号及按资产名称、数量暗，向埃固定资产管理部艾

57、门艾报备，由财务部盎向贷款及抵押权盎登记机构办理标霸的物增减变更手奥续。盎（六）固定资产白的盘点白年度终了前公司奥必须进行一次全斑面的盘点清查。阿固定资产盘点工案作应由公司主管吧领导负责，组织摆固定资产管理部板门，使用部门和板财务部门，依靠俺员工全面清点实拌物，以实物与帐罢、卡相对照，查爸清固定资产的数稗量、质量和技术奥状况，填制固定安资产盘存表。阿在清查过程中，霸对固定资产盘盈碍、盘亏，要查明碍原因，分清责任阿，提出处理意见柏，并向霸相关部门罢报批。固定资产暗的非正常废弃、巴毁损、丢失以及蔼非正常事故的过蔼失者，应按情节按轻重，追究责任盎，予以处罚。稗对盘点结果，财拔务部门要及时进捌行帐务处

58、理，调罢整帐面结存数。熬盘盈的固定资产绊，按照原价减估鞍计折旧的差额计昂入营业外收入。俺盘亏及毁损的固办定资产，按照固吧定资产净值扣除奥收到的残料变价胺净收入、过失人芭及保险公司赔款癌后的差额计入营败业外支出。筹建败期间发生的与工氨程不直接有关的凹固定资产盘盈、敖盘亏和清理净损靶益，以及由于非盎常原因造成的固懊定资产清理净损暗益，计入开办费耙。拜（七）固定资产绊日常管理板负责公司的固定暗资产管理工作，皑掌管固定资产帐般册和卡片，对固安定资产的动态和唉资金渠道进行财佰务监督，会同有坝关部门共同确保绊固定资产帐、卡蔼、物相符。敖根据有关部门提扒供的年度固定资蔼产变动和修理计盎划资料，核编财唉务收支

59、计划中有隘关固定资产的各白项计划。矮参加固定资产的按验收、移交、盘绊点、清查等工作皑，并提出建议和阿处理意见。白负责按月计提固绊定资产折旧，办般理固定资产增减斑变动的会计记录佰。办对外投资管理制霸度目的矮 疤 为保证会计核皑算的真实性,保暗护对外投资的安昂全完整,最大限澳度利用公司资源按,维护财经纪律埃,贯彻执行企业阿财务制度及会计癌准则,促使公司俺加强投资管理和安科学投资决策,跋特制定投资管理耙制度,请疤板集团所属子/分斑公司遵照执行。内容：隘 投资的按内部管理制度主耙要包括下列几个矮方面：合理的职责分工背对于合法的投资凹业务，应在业务熬的授权、业务的扮执行、业务的会癌计记录以及投资捌资产的

60、保管等方巴面都有明确的分矮工，不得由一人背同时负责上述任捌何两项工作。投艾资业务在公司高鞍层管理机构核准八后，可由癌高层负责人员拌授权签字批准由颁财务经理办理具俺体的股票或债券邦等的买卖业务，笆由会计部门负责背进行会计记录和白财务处理，并由疤专人保管股票或癌债券。笆 职责分般工应达到：按投资计划的编制霸人不能同时掌握版该计划的审批权伴。袄负责证券购入与哎出售业务的职员扳不能届时担任会柏计的记录工作。耙证券的保管人必板须同负责投资交昂易账务处理的职爸员在职责上分离稗。按参与投资交易活啊动的职员不能同俺时负责有价证券唉的盘点工作。财务分析制度把 公司设拔立有效的财务分癌析制度，帮助减靶少投资风险和