强化题2014年第2门模拟题

1、页码，1/152014年题目打印版，点击以下按钮可以字体大小再打印。1、以下哪种陈述最能体现审计机构针对先前审计工作进行检查的责任？A:审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B:审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。C: 只有在高级管理层或审计指示下，首席审计执行官才有责任安排检查工作、否则，检查是是随意的。D: 以上三项都不正确。 2、活动发现一项重要的控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）与高级管理层这件事，并知，管理层愿意承担这种风险，该CAE应该A:

2、 不用做进一步的工作，因为管理层有责任决定是否采取适当的行动以回应议中提及的业务发现和建B: 开始实施舞弊以确定是否职员利用了该控制弱点C: 通知高级管理层必须纠正这一控制点弱点，并且计划再一次实施活动D: 评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会高级管理层的决定3、 htt如果员工接受公司程序所发生的联系、，其原因最不可能是以下哪项内容？A: 失去工作的。B: 必须参加培训班。C: 现有工作组合被拆散。D:4、管理事先就将新程序强加到员工头上。一家大公司正考虑重要的机构A: 普通员工。工作。以下哪组人不会负责实施这些措施？B:管理。C: 普通股股东。D: 外部。5、【预祝18910733

3、顺利！审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断，此种判断的主要目的是：A: 消除得出不正确结论的风险。 B: 将审计业务的成本最小化。 C: 遵守标准。D: 为审计观察和建议提供健全依据。6、撤出会议的召开是为了： A: 证实审计发现和审计结论。 B: 引起被审计的关注。C: 预览审计。D: 提交审计结果。7、以下哪项内容以最佳方式描述了审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？A: 确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。B: 监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。C: 检查、评估、风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。D:8、风险管理方法和控制措施，以

4、规避所确认的风险。审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？A: 董事会B: 首席审计执行官file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html打印本页26px24px22px20px18px16px14px12px10px8px6px返回主页页码，2/15C: 风险管理部门 D: 外部审计师9、 htt根据标准，下列哪项是审计I 背景信息 II 审计目的 III 审计范围 IV审计结果 V摘要A:I 、II 和III B:I 、III 和V C:II 、III 和IV D:II 、IV和V10、联系的必要组成部分？、IPPF的实务指南

5、针对“衡量审计效率和效果”建立业绩衡量系统提出四步法，此四步法包括：I 明确审计的有效性II 识别关键内、外部利益相关方III 为评估 IV 监督和 A:I 和III B:II 和IVC: 只有I审计工作的效率和效果，建立业绩衡量标准或关键绩效指标；效果D:I 、II 、III 和IV11、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调： 、资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。 、影响机构目标实现的风险。 A: 只有和是对的。B: 只有和是对的。 C: 只有和是对的。 D: 、都对。12、某公司每月机费差额很大，不同销售代表机费差额也很大。为此而设立的项目采取以下哪种开展工作最

6、为合适？A: 开展涉及销售代表的控制自我评价。B: 参照其他用户，开展考核工作。C: 对需要进行业务程序检查。D: 开展业绩衡量评估，并设计编制过程。13、 htt联系、触发的很多，但以下哪项内容除外？A: 岗位界限不明确。 B: 期望未实现。C: 各人地位迥异。 D: 目标过高。14、标准不要求首席审计执行官：A: 为年度报表的财务审计提供资料B: 与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果 C: 与外部审计师协调审计工作D: 与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计是协调工作的评估结果15、【预祝18910733顺利！】审计师在计划审计业务时研究以前的审计，这是为了：file:/C

7、:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，3/15确认以前已经过领域，以便进一步采取措施。再进一步时排除以前已经审计过的领域。了解被审计领域的业务程序和控制活动。IV理解管理层关注 A: 只有是对的。B: 只有和是对的。 C: 只有和是对的。 D: 只有和IV 是对的。16、或要求。在评价审计部门的独立性时，业小组的成员应考虑诸多，但以下哪项内容除外？A: 与董事会或审计交流的机会和频率。B: 在填补审计职位空缺时，应聘必须拥有的教育背景和工作经验。C: 审计师在多大程度上承担营运职责。D: 受到评估的审计业务所涉及的目标的广度和深度。17、根据国际专业实

8、务框架，A: 首席审计执行官的。审计师编写的所有工作底稿均属于：B:审计师的。C: 公司的 D: 审计。的。18、在某财政年度已进入第四个月份时，某审计师开始进行管理审计。目前它正管理用于编制计划和的几种信息。对程序的表明，几乎没有信息得到文件处理。那么，审计师应该如何继续进行审计？A: 撰写最终审计 B: 与参与计划和 C: 观察计划和，反映缺乏充分文件处理的情况。编制工作的进行面谈。的编制过程，并绘制流程图。D: 将实际开支和业务水平与和情况进行比较。19、 htt联系、在某部门确定的最低存货数据水准是否恰当时，审计师最不可能考虑的是：A: 缺货成本，包括失去客户的成本。B: 预期存货需求

9、过程中出现的季节性差异。 C: 由经济订货数量模型确定的最佳订货规模。 D: 存货项目过期的可能性。20、某审计师正与被审计的经理审计发现的一个问题和相关的审计建议。该经理同意审计发现和审计建议。但说明，由于缺乏资源和需要考虑其他工作重点，他所在的部门无法执行审计建议。在这种情况下，审计师应该：A: 要求首席审计执行官立即提请审计注意此事。B: 要求管理指示该经理执行审计建议。C: 在审计中纳入审计发现和审计建议，并注明该经理的意见。D: 评估被审计部门的可用资源，如果该经理能用文件说明其他有限考虑领域所需的资源，审计师应从审计21、中删除审计发现和审计建议。某公司审计已获得一份风险管理，该确

10、认了影响公司的相关行业关注事项。已要求审计执行主管（CAE）对这些关注事项进行审计，并告知其是否与公司相关。审计执行主管（CAE）应如何应对此要求？A: 接受 B:C:D: 接受 22、的审计要求，但只与审计 的审计要求，因为它已超出的审计要求，因为它有损，以保护审计章程的范围。 审计部门的独立性。审计要求的性。的审计要求，但需将此事告知管理。如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，审计部门应该：file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，4/15A: 发挥积极主动的作用，与传统的确认业务相辅相成。B: 确认并规避机构所的风险。C: 就已确认风险

11、承担管理职责。D: 为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责。23、 htt联系、公司行为守则的在一次审计业务中，首席审计执行官（CAE）获得了关于公司。要求首席审计执行官不要披露此消息，并向首席审计执行官保证一定下不为例。面对此情况，首席审计执行官应该采取何种行动？A: 首席审计执行官应该告知 B: 首席审计执行官应该开展，此事将通报董事会。，以理解违犯行为所产生的影响。C: 首席审计执行官应立即将此事告知审计。D: 首席审计执行官应将 24、行为守则的情况通报外部机构。公司审计部门已初步断定，公司的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司指示首审计职席审计执行官，停止针对该领域的任何

12、一步，不要将此问题向外部审计师通报，以保持业的 A: 将 B: 告知 C: 继续性。针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：的上述指示向国际审计师，并请求后者提供职业道德解释和指导。，审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计。所有相关事实。上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中D: 将上述问题通报外部审计师，以避免为公司可能存在的行为25、【预祝18910733顺利！】要防止有人通过向子虚的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果？A: 要求所有物资都必须向得到的卖主采购，而且负责该的人不能同时负责发出采购定单。B: 要求只能根据实际生产情况，对已经批准的卖主

13、支付货款。 C: 要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同。D: 要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总 26、。在为培养A: 部门审计选择指导策略时，首席审计执行官应该首先从检查以下哪项内容着手？哪些约束。B:审计师的个人发展需求。C: 可能举办的培训课程的内容。 D: 公司目标。27、首席审计执行官确保审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：A: 确保审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。B: 展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。C: 在审计和管理层面前建立度。D: 满足制定有效计划的需要。28、提供有用、及时的信息并促进运营的改进是部审计师应该：审计师的目标。为了在

14、业务沟通中完成上述目标，内A: 与管理进行业务沟通，强调所发现的状况的作业详情。B: 与作业经理进行业务沟通，强调总的关注和风险。C: 在与业务客户进行前提供格式的信息。D: 进行业务沟通，使之达到作业经理与管理的期望和感觉。29、 htt联系、测试控制的审计方案应该：A: 被调整以适用于每种经营活动审计。B: 通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C: 通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D: 通过确保一项经营活动的每个方面都经过来减少昂贵的重复工作。30、file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，5/15以下哪一项是在反复发现存在公

15、司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？A: 最终审计应该注明在以前的审计中已经了相同的情况。B: 在退出会议上，应该让管理层这种行为没有得到纠正。C: 首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。D: 首席审计执行官应该确定是否应该将此情况 31、给外部审计师和机构。审计部门有责任对审计所反映的审计发现采取后续行动，该责任应该在以下哪项内容中得到界定？A: 每次开展审计业务之前发布的审计业务备忘录。B: 审计的使命陈述。C:审计部门的章程。D: 适用的审计所包含的目的陈述。32、在对某制造厂家进行审计时，审计师注意到，在处理有害化学品方面有规定的现象。在此种

16、形势下， A: 向负责 B: 在审计师应该：合规事项的出具。中对上述发现不予提及，但口头提请厂家管理层修改程序，以妥善处理这些有害化学品。C: 通过厂家的合规上述审计发现。D: 在上述审计发现之前就应该采取何种妥当措施与该厂家的首席进行磋商。、33、 htt联系有关方面要求某审计师向外部方面提供，而该外部方面是后者的？审计服务对象。在答应此要求之前，审计师应该考虑一下哪些需要就即将的信息签署协议；对所提供信息之发送或施加限制；的信息，包括结论、建议和审计发现的情况；对进行修改或编辑，使其更适合在本企业之行。A: 只有和是对的。 B: 只有和是对的。C: 只有、和是对的。 D: 、和都对。34、

17、审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：A: 为审计师提供独立的真知灼见。B: 同意 C: 增强审计师的，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。控制抽样技术的成效。D: 通过提供来自对其他被审计的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助审计师开展审计。35、【预祝18910733顺利！】某审计师担心，公司某部门的管理可能通过装运劣质商品来虚增销售额，并由此提高部门经理的奖金。而且，审计师怀疑，在产品缺陷得到全面纠正之前，该部门又将退回的商品作为新产品运给其他顾客。以下哪种审计程序在确定是否发生这样的发货行为方面效果？A: 检查年末以后发布的、针对

18、年前运送的商品的备忘录。B: 实地观察运货和收货地点，寻找退货。C: 就反常的顾客数量与顾务代表进行面谈。D: 要求该部门在年末进行全面实地盘点，并观察盘点工作的开展。36、首席审计执行官（CAE）一般在召开季度董事会会议期间向董事会提交审计已要求在每次董事会会议召开之前对首席审计执行官即将在会议上发言的内容进行关事项或问题进行。首席审计执行官应该如何应对此情况？。管理，以便事先对相A: 按要求向管理提供审计，并与其任何可能要求采取相关行动的事项。B: 不向管理提供审计工作，因为此类事项纯属董事会管辖范畴。file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html

19、页码，6/15C:只在审计D:只向管理中披露那些与审计部门的支出和财务相关的事项。的最终审计提供与已完成审计业务相关的信息以及已所反映的观察结果。37、某审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该审计师应该：A:与管理层建立风险管理程序的必要性。B:建立并一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序。C:开发风险管理程序，供董事会使用。D:将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师。 38、以下哪种情况能够使审计师保持最大的客观性？A:对新电脑系统的测试系统进行评价； B:对新的金融工具开展风险评估；C:根据金融交易的样本得出结论；D:将目前的环境活动与相关法律规定进行比照。3

20、9、 htt联系、某金融机构的审计师刚完成对处理程序的审计。审计师发现，批准的81笔中有7笔超过了原来的批准额度。审计师采取以下哪项行动是不适合的？A:审计那7笔，确定是否存在某种特征，并汇总所涉金额，将其纳入最终审计。B:将所涉金额向，至于是否采取纠正措施则完全听任后者决定。此时此刻不要采取进一步的C:与主管副 D:确定这7笔措施，也不要将这些项目纳入最终审计。一起进行，并将副对情况的认可纳入审计。超出批准额度的幅度，并分析评估差额是否。如果差额并不，没有规定，并且可以得到合理解释，则不必在审计中提及该审计发现。40、以下关于机构风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A:风险管理归根到底是董

21、事会的职责。B:风险管理可通过直线管理的定期评估得到改善。C:风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D:风险管理要求审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。41、某企业的 发电厂向环境下哪个机构审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本。审计师确定，由于计算机错误，该局？的排放量在准确性方面存在严重问题。审计师应该马上将此问题向以A:环境局B:发电厂管理层C:发电厂负责健康和安全事务的 D:风险管理部门42、业的一种批评是：并未恰当地履行其职能，其中包括检查申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意审计师应当：前评价相关风险等。在收集有关是否有效的时，A:询问业务方面的经理总额与受拒，以

22、确知他们各自作出的总额相加之和与提交建议是否被采纳。B:将已批准的总额核对。C:检查各项具体项目上的成员签名，并确定在各项会议上贷出的金额以及在各项贷款时大致花费的时间。D:上述各项。43、 htt联系、旨在为审计部门选拔开发人力资源的方案不应包含以下哪个步骤？A:与各审计师安排定期见面会，在这些见面会上由首席审计执行官（CAE）就每位审计师的绩效和专业/职业发展提供意见；B:建立评估团队，对个审计师以及审计部门遵守标准的情况、审计的成效以及遵守审计部门政策的情况等进行评价；file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，7/15C:针对审计 D:

23、建立44、审计经理和其他审计职位进行具体的岗位描述；的培训计划，并要求针对审计开展继续教育。以下哪项内容是关于资产评估工作未能得到恰当开展的警示信号？A:毛利润率的异常提高。B:存货采购天数的异常减少。C:来自经营活动的现金流入重复发生。 D:为比例不断增加的坏账提供了准备。、【预祝某公司正在组建顺利！】小组，以公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名审计师参加该调查小组的最佳理由是：A:B:C:D:46、某审计师了解作业和成本驱动审计师了解信息处理程序。审计师了解目前的产品成本结构。审计师了解控制的不同方案。审计师在部门开展控制自我评估项目时，要求管理对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制

24、措施的力度进行。这种做法最大的缺点是什么？A:花费的时间将超过任何有形的好处。B:随后对该部门的审计可能得不到开展。C:管理可能会漏报严重的控制薄弱环节。D:人们会把审计部门视为控制措施的负责部门。47、在检查公司的系统？时，审计师应该总是向管理层与以下哪项内容相匹配的最强大的安全A:公司对发生安全费用的意愿。 B:公司的商业惯例和风险因子。C:公司的现有技术能力和员工的胜任能力。 D:公司对安全薄弱环节的理解强度。48、根据国际审计专业实务框架，计划除外？审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容A:制定资源分配。B:确定实质性测试的性质和范围。C:总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有

25、关情况。 D:开展事前面谈。49、 htt在审计师开展以下哪项工作时，企业能从益？A:主要强调整个企业的风险。 B:考虑企业各层面的活动。联系、审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大受C:专门项目和新计划。D:验证财务和运营方面的辅助数据。50、某计划旨在为审计部门挑选并发展人力资源，该计划不包括以下哪些步骤？A:安排与各审计师定期会谈。在会谈期间，首席审计执行官就每名审计师的业绩和职业发展出谋划策。B:建立况。C:为审计 D:制定 51、队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情、审计管理和其他审计职位制定具体的岗位说明。培训计划，并要求为审计提供继续

26、教育。根据国际专业实务框架。就各方在风险管理过程中发挥的不同作用而言，以下哪种说法是正确file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，8/15的？、董事会发挥监督作用；、对剩余风险的接受由首席审计执行官负责；、董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队；、审计部门的作用各不相同，从不承担任何职责到管理并协调整个过程，不一而足。A:只有是对的；B:只有和是对的；C:只有、和是对的； D:、和都对； 52、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A:审计师的指派应该主要依据其工作年

27、限。B:所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C:应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。D:审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。53、 htt联系、审计主管将工作底稿退还给审计师，要求后者将审计测试中用过的打钩记号纳入工作底稿。这说明审计主管通过 A:有效性 B:效率C:判断 D:完整性54、发现该审计师的工作底稿在哪个方面存在？公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，也需要防止以不再符合环保有工艺，要实现此目标，以下哪种方法最有效？A:要求环境合规部门定期检查制造设施，确定哪些属于新设备或正在进行的工艺 B:依靠各部门开

28、展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保。要求的方式现。C:要求环境合规部门员工参加公司不同车间每月举行一次的安全会议，直接听取工人对有关意见。措施的D:邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保要求的工艺和设备采购工作。55、【预祝18910733顺利！】鉴于审计资源稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否了标准？A:没有，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。B:没有，因为有表明，被审计部门有充分的采取纠正措施，没有必要采取措施的充分理由。了审计师的所有建议。措施。C:了，因为审计资源稀缺并不能成为不采取D:56、了，因

29、为标准要求审计师确定客户是否恰当审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，审计部门不断参与系统开发的一大好处是：A:可以最大程度地降低审计参与的成本。 B:可以在明确界定的时间点审计评论。 C:可以最大程度地降低重新设计成本。D:可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。57、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会的复印件，来计算核实统计数字是否准确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然

30、后丢弃了草稿纸和件。审计师在注释中陈述如下：复印“已对最近四个季度的季度董事会中所的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来，所有金额都恰当合适。”file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，9/15在这种情形下：A:四个季度的抽样规模不够，以就此得出相关结论。B:审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效。C:审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿。D:审计师应该考虑到董事会 58、中的信息是否得到有效汇编。以下哪项不属于控制自我评价（CSA）所带来的好处？ A:业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训。 B

31、:非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估。C:研讨会上和直率有助于减少法律风险。D:风险和控制基础结构接受更有力的监督，得到持续的改善。59、 htt首席审计执行官（CAE）正在对其手下一位联系审计师编制的、进行审核，而该审计师有一位私人朋友受雇于被审计部门。面对此种情况，首席审计执行官（CAE）的首要重点是确保该A:公正、不偏不倚、不带偏见。B:易于理解，符合逻辑，并提供所有重要信息。：C:措辞明确，避免不必要的阐述、细节和冗余的 D:没有错误和误报。60、。审计师在考虑应在审计A:建议的可行性。 B:实施建议的成本。 C:提出建议的原因。中提出哪些审计建议，以下哪项内容与审计师的考虑不相

32、关？D:与建议有关的后续措施的时间安排。61、在规划审计业务时，审计师应该考虑以下哪些？完成审计业务所需的文字工作量；被审计领域的相关目标及其对业务进行控制段；风险、资源和业务领域；完成审计业务目标所需开展的测试工作的范围和程度。A:只有和是对的。B:只有、和是对的。 C:只有、和是对的。 D:、和都对。 62、如果控制自我评估会的与会者开始不再遵守原先商定的基本原则，那么，协调人应该：A:忽略此种行为，继续召开会。B:在很短的时间中继续听任这些与会者如此行为，然后提醒他们注意基本原则。 C:让与会者修改基本原则。D:严格执行基本原则。63、 htt联系、审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分

33、配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件，而且公司安全部门的员工对本部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行这种情况下，审计师应该：。在A:相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于全负有主要责任。其他部门，因此安全部门对放射性安B:根据需要，调整审计时间安排和，并与采购和设备部门的有关进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。C:测试已确定存在的安全部门的其他部门。D:将有关采购、设备和其他部门64、控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸

34、至推延至可以对这些部门安排审计项目时在提出。file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，10/15应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的根据标准，审计资深成员而言，一般可应用以下哪种来满足此要求？A:总结 B:中期。C:口头D:只有最终可以满足此要求。顺利！】审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：65、【预祝18910733风险评估对于A:从审计计划中排除所有低风险领域。B:教育管理层，使其明确确保审计部门不断了解机构C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D:确认管理层和 审计师所忽略的风险。 66、在

35、撤点会议之后马上有新的相关信息得到披露时，情况的重要性。审计师应该采取的最佳行动是以下哪项内容？A:将这种情况进行文件以备未来之用，并继续开展下一笔审计业务；B:请求管理层提供额源，以便扩展审计；C:推迟下一笔审计业务，并继续该问题；D:马上将该问题向审计部门的67、管理。在对审计发现的现金日常管理问题开展项除外？A:已采取的步骤正在解决审计发现所披露审计时，审计师期望着一系列变化的发生，但以下哪。B:由于所披露已得到解决，内在风险已被消除。C:已经实施控制措施，以遏制或发现问题的再度发生。D:由于所披露 68、已得到解决，被审计已从中受益。以下哪项关于工作底稿的说法是正确的？A:业务工作底稿

36、在完成后应该得到客户的批准；B:应该检查与有关的工作底稿，以确保所有审计意见和细节均得到；C:应该保留所有审计业务的工作底稿检查笔记；D:检查应该在工作底稿上签上自己的的首要字母和日期，将其作为监督检查。69、 htt联系、一场大火将一家公司的很大一部分存货烧毁殆尽。是否应该允许公司管理层应用稿向保险公司提出失火损失理赔？审计师的工作底A:不应该允许。 B:应该允许。审计师的工作底稿不能用于准备理赔申请。审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，但此类用途应得到首席审计执行官的批准。C:不应该允许。 D:应该允许。 70、审计师的工作底稿不能提供给管理层，但理赔事宜可由审计部门负责。审计师的工作底稿

37、可用于准备理赔申请，但事先必须得到公司外部审计师的批准。在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A:为了了解情况而 B:旨在让对方招供 C:评估型问题。 D:结束谈话时71、问题。问题。在与公司理赔部门的经理面谈时，审计师注意到，审计师一提与某类别的理赔有关，该经理就十分紧张，罔顾左右而言它。但经理的回答与公司的政策和程序相一致。在对上述面谈进行文字时，审计师应：A:经理的回答，注意非语言沟通的性质。B:经理的回答，但不非语言沟通的内容，因为后者是的，得不到确凿支持。C:得出以下结论：非语言沟通有说服力，已存在足够的支持开展舞弊。file:/C:/DRMsoft/2b4e4/

38、user/course/mypr.html页码，11/15D:完全忽略面谈的内容，因为语言和非语言沟通互相 72、。在审计一家大型都市博物馆时，审计师未能从博物馆收藏品中找到所选收藏品。博物馆告知审计师，即将开展的对博物馆现有存货追踪系统的更换工作将解决审计师关注应该建议采取何种措施？。面对此情况，审计师A:从博物馆处获得关于系统实施状况的阶段性反馈信息。B:一旦新系统建立就监督系统的实施，并安排一次审计。C:确定上述收藏品是否真的缺失，同时分析评价新系统补救上述问题的能力。 D:安排对博物馆的安全系统进行一次审计，以确定是否存在偷窃问题。73、 htt在审计过程中，一位不愿透露联系、的员工主

39、动表示，愿意提供对公司不利的、可能涉及活动的信息。审计师采取的以下哪种行动不符合国际审计师道德规范和标准的要求？A:承诺不透露该员工的，然后该员工提供的信息。B:建议该员工考虑向法律顾问反映情况。C:告诉该员工，在进一步此事的同时将努力为信息来源D:告诉该员工还可以通过其他方法来反映此类信息。74、下面哪一项是对审计意见的最佳定义？A:审计意见是对重要审计发现和审计建议的总结。B:审计意见是审计师的评估意见，评估对象是对被审计业务提出审计发现和建议而产生的效果。C:审计意见是必须包括在审计中的结论。D:审计意见是关于采取何种改进行动的建议。75、【预祝18910733顺利！】某首席审计执行官注

40、意到，审计在进行越来越多的口头，对进行补充。应用口头 A:口头 B:口头 C:口头 D:口头76、的最佳原因是：有助于减少支持审计发现所需的测试数据。可以在事先备的情况下以非正式的形式提供。可以应用灵活的格式准备，并减少所包含的内容。允许审计师与听众争论，并提供听众可能需要的额外信息。某零售商拥有几家零售网点，其中一家网点的经理从现金销售中偷取现金，将相关销售记作应收账款，再将子虚类舞弊？的应收账款作为坏账注销。以下哪种比较能以最有效的方式提示该网点有可能存在此A:将该零售网点坏账开支在销售额中所占的比例与其他零售网点进行比较 B:将该零售网点今年的坏账开支在销售额中所占的比例与前几年的进行比

41、较 C:将该零售网点过期的应收账款与其他零售网点进行比较D:将该零售网点今年的过期应收账款与前几年的进行比较77、如果审计部门和被审计采取的恰当行动？对良好的审计发现存在，那么以下哪项内容属于审计师应该A:在审计中反映审计发现和被审计的立场；B:推迟该事项，并计划在下一次审计开展更加详细的工作；C:修改审计发现，以便被审计接受审计发现；D:在发布正式之前，与管理78、和董事会一起解决此问题。以下哪项内容不会成为审计部门的典型职责？A:检查公司的政策的情况。B:对照公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。 C:针对影响公司的开展研究。D:设计并实施恰当的控制措施。79、 htt公开上市公司中，管理

42、联系参与检查公开的或、通常要求审计的季度财务。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，12/15A:管理 B:管理 C:准则 D:管理80、可能考虑其在市场上的声誉。可能担心季度财务错报导致的相关惩罚。审计师必须参与检查季度财务。可能认为审计师参与了检查季度财务。某公司的职业道德规范中有如下陈述：“员工不得从与的组织有商业往来的公司或个人处价值超过50元的或馈赠。”这一规定是用来防止：A:公司的被员工分散化。B:员工答应过多的销售折让。C:员工对现金收款没有进行。D:员工参加由公司的一个供应商组织的工

43、作午餐。81、审计活动政策应得到制定以便管理业务的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与A:不受时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：客户权保护的在刑事中可以被外人获取。B:审计师的工作成果受披露权的保护。C:以很 D:揭示 82、的方式创建的受披露权的保护。应被强制披露。的过程的某助理审计在工作的技巧方面很突出并与业务客户关系融洽。尽管如此，这位审计并不擅长审计小组。为了提高业绩，这位审计应当：A:负责一项最大的项目，因为学习的唯一途径是深入实践。 B:负责一个具有里程碑意义及全面训练的 的小型项目。 C:送到学校参加有关管理理论班；D:单独执行能显示其强项避免其弱项的

44、任务。83、 htt联系、以下哪项内容（在审计师已观察到的前提下）不表明有必要在采购部门进行其他舞弊信号的延伸搜索？A:其中一位采购的生活水平已有提高。B:控制框架存在严重薄弱环节。C:采购已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。D:所采购货物的成本似乎高于以往年份。84、首席审计执行官有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。现有一份难度特大的任务。即使对于事业成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。首席审计执行官应该选择的最佳途径是：A:只派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更

45、出色。 B:派两个人负责此工作，以减少失败风险。C:派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低。 D:要求公司管理层取消此项工作。、【预祝有人顺利！告知某审计师，他所审计的业务部门正发生舞弊，但此人没有详细提及舞弊的种类及所涉及的个人。由于有好几个领域都可能发生舞弊，这位审计师应该：A:确认交易量最大的领域，设计实质性测试的抽样计划。 B:将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。C:与该业务部门的雇员面谈，以确认可能发生舞弊的领域。 D:计划对集中最大金额交易的领域进行详细测试。86、某牙医保险公司已实施电子理赔申报程序，该公司担心牙医们对根本没有提供的服务提出理赔要求。以下哪项控制程序在防止

46、此类舞弊方面最为有效？A:制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人对此人提供的与其他程序相类似的服务程序。期望值的服务程序或属于与最近针B:要求所有已提交的理赔要求均附有由牙医签署的，证明理赔要求中所提及的服务程序确实已实file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，13/15施。C:向牙医发函证信，核实向保险公司提交的理赔要求的确切性质。D:开发综合测试设施，将虚理赔要求提交给设施测试，以核实系统有能力连贯发现此类虚假理赔要求。87、公司正在考虑进行一项收购业务，审计部门正在参加与此业务相关的尽职工作，该工作的一大目标是确定被收购

47、对象的应付账款是否包括所有未偿还A:检查此后（收购完成后）现金支出的附属单据，并验证。以下哪项审计程序与此目标不相关？期间。B:向公司通常与之开展业务的供应商发送包括零余额账款的查证函。C:从应付账款中抽取样本，并验证附属收货，采购订单和。D:从期末前发出的收货 88、某公司管理层要求当。如果其手下展？入手，一路追踪至相关供应商和应付账款。审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗是否恰不具备所需技能，首席审计执行官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开A:不应该，因为审计部门擅于评价控制措施，而且保险控制概念与其它控制概念并没有明显的区别。 B:不应该，因为评价风险是一项正常

48、的审计职能，该项审计业务并不独特。C:应该，因为精算顾问对于确定医疗成本是否合理发挥着的作用。D:应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是的。审计部门通常缺乏89、 htt对公司应付账款的审计发现，负责联系供应商主文件的、还可以将供应商开具的输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。在对应付账款进行下哪种情况？审计时，审计师应该期望发现以A:管理层已将供应商主文件的调到另一个部门工作，以保证恰当的职责分工。B:管理层已比较供应商主文件和员工主文件，以确定供应商主文件是否被添加了息。的供应商信C:管理层已修改控制系统，以防止员工输入信息和批准付款。D:管理

49、层已修改应付账款系统，以防止供应商主文件的员工输入信息。90、以下哪项风险因子的性最强？A:、系统或环境的变化。B:先前的审计发现。C:被审计的规模。D:运营管理能力。91、在开展初步之前，首席审计执行官将备忘录和问卷发给即将被审计的部门的监督。该程序最有可能产生何种结果？A:营造对该审计业务的恐惧气氛。B:使被审计的监督参与审计工作。C:这是一种获得信息的不经济的做法。D:这种方法只对遥远地点的审计业务有用。 92、某机构有政策要求所有超过金额10,000的支票都必须有两个人的签名。在评估支付控制措施时，审计师在以下哪种情形下会得出存在较高风险的结论？的支票都只有一个A:该审计师确定有两张单

50、张金额为9,000签名。B:10,000对该机构而言并非金额，而且很少发生现金付款超出10,000的情况。C:会计部并没有得到签名。D:有几次将金额在5,000到10,000之间的连号支票支付给了同一个供应商。93、 htt在进行经营审计业务时，联系、审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：A:确认领取部门薪酬的虚假员工。B:评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议。file:/C:/DRMsoft/2b4e4/user/course/mypr.html页码，14/15C:评价部门既定控制的充分性。D:确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。94、以下哪一项不是监督特定审计项目所要掌握的技术或知识？A:保证审计准确有据地了审计工作底稿所的。B:应用风险分析和其他判断过程，为部门开发审计计划和制定时间表，并将计划提交审计 C:并分析审计方案，以确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的审计。D:确保审计已完成审计程序，实现了审计目标。95、【预祝18910733顺利！】根据IIA的标准，要求审计部门对审计进行适当的监督，其目的是：A:产生始终一致的、高品质的专业审计。 B:确保高生产力的审计。C:对审计提供高效率的培训。D:确定无偏差地遵循审计方案。